Impuesto sobre la donación de un apartamento por parte de un no residente de la Federación de Rusia. Donación de un apartamento por un no residente Impuesto sobre la donación de un apartamento a la madre de un no residente

Para recibir dicha deducción, deberá proporcionar el siguiente paquete de documentos a la oficina de la autoridad fiscal:

• declaración;
• una declaración redactada de acuerdo con el formulario 3-NDFL;
• documentos que confirmen la propiedad de bienes inmuebles;
• documentos que indiquen el valor de la propiedad;
• acuerdo de regalo firmado por ambas partes;
• documentos que confirmen el número y monto de los costos incurridos para redactar el contrato;
• otros documentos necesarios.

Descargue el formulario del impuesto sobre la renta personal Por supuesto, presentar una deducción es un procedimiento bastante complicado, pero si piensa todo correctamente y cuenta con el apoyo de un abogado, en este caso podrá deshacerse rápidamente de una gran cantidad de impuestos.

¿Es necesario pagar impuestos al donar un apartamento en la Federación de Rusia?

Impuesto sobre una donación o venta de bienes inmuebles para residentes no residentes ¿Debo pagar impuestos sobre una donación si en el “Certificado de propiedad” estoy registrado como ciudadano de otro estado pero con pasaporte ruso? Si quiero vender un piso ¿qué impuesto tendré que pagar, como residente el 13% o como no residente el 30% de la transacción? ¡Gracias! Leemos las págs. 18.1 cláusula 1 art. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia: Los siguientes tipos de ingresos de personas físicas no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos): 18.1) ingresos en efectivo y en especie recibidos de personas físicas como obsequio, con excepción de los casos de donación de bienes inmuebles, vehículos, participaciones, participaciones, participaciones, salvo disposición en contrario de este párrafo.

Impuesto sobre la donación de un apartamento por un no residente de la Federación de Rusia

Por ejemplo, si se recibió dinero como regalo para unas vacaciones, estos ingresos no se declaran y no se cobran impuestos sobre ellos.

• Si la vivienda fue recibida como regalo de un familiar cercano (esposa, marido, abuelo, hijo, hermano o hermana). Cualquiera que sea el inmueble que te regaló un familiar cercano, no pagarás impuestos.

  Si un inmueble u otra propiedad se recibió como obsequio de una persona no incluida en la lista presentada anteriormente, se deberán declarar los ingresos y pagar los impuestos;

Lo que se recibe como regalo se reconoce como ingreso en especie, y si el ingreso está gravado con impuestos, habrá que pagar derechos. Según esto, si una persona que no es su pariente cercano le regaló una vivienda u otra propiedad, debe presentar una declaración de impuestos y pagar una tasa del 13% del valor de la donación.

Impuesto sobre donaciones de bienes inmuebles a familiares y no familiares en 2017-2018

Según la ley, estas personas no son parientes cercanos del donante, pero aún así están incluidas en un determinado círculo de personas cercanas a él. Esta lista incluye:

• todo tipo de primos y nietos;
• sobrinos;
• suegro y suegra;
• hermanas y hermanos del marido/esposa;
• otros parientes;

Aquí el impuesto sobre la renta es del 13%.

Lo paga el nuevo propietario del inmueble. En esta situación, también hay varios matices muy importantes que debes conocer.

Los familiares lejanos sujetos a este impuesto deben ser ciudadanos rusos. Un ruso que haya vivido en un país extranjero durante más tiempo del período asignado ya no es residente ruso.

En este caso, el impuesto sobre donaciones será del 30%. En casos excepcionales, la cuantía de este importe podrá verse influida por acuerdos y convenios internacionales.

Impuesto sobre donaciones de apartamentos: ¿quién debe pagar, cuánto y cómo?

El Código Fiscal de la Federación de Rusia exime los ingresos del impuesto sobre la renta de las personas físicas en los casos de donación de bienes inmuebles entre miembros de la familia y parientes cercanos de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia (cónyuges, padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y los hijos adoptados, abuelos y nietos, hermanos y hermanas de pura sangre y mestizos (que tienen padre o madre en común). Foro Legal Para mí esto no es un problema; estoy interesado en el otro 70%, pero para los padres estos miles de dólares son mucho. de dinero. Mis padres están haciendo todo lo posible para idear planes para evitar pagar este dinero: vender otro apartamento y darme el dinero, pero me ofrecen darle mi apartamento a mi hermana.

Prohibido

Al mismo tiempo, no hay diferencia si es ciudadano de Rusia o no, e incluso si los ciudadanos de la Federación de Rusia van al extranjero y permanecen allí por más de 183 días, pierden su estatus de residente, y si se presenta una escritura de donación. se emite, deberán pagar un impuesto equivalente al 30% del valor de la propiedad donada. Ejemplo de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas Para calcular correctamente el importe del impuesto, es necesario decidir entre varias opciones posibles.
La primera opción sería un apartamento que cuesta 950.000 rublos (ya que se proporciona un cálculo especial si la cantidad es inferior a 1.000.000 de rublos) y que servirá como regalo para el hijo del donante. Además, él mismo es un ciudadano de Rusia que ha vivido toda su vida en su tierra natal y es residente en ella.
En este caso, el impuesto sobre la renta personal sobre una donación será de 0 rublos, ya que el hijo es un pariente cercano y un miembro de pleno derecho de la familia del donante.

Donación de bienes inmuebles entre familiares (el donatario es un no residente fiscal)

Atención

Si el contrato no indica el precio del obsequio, el monto de los ingresos se establece en función del valor de mercado del espacio habitable. Al determinar el valor de una vivienda, los funcionarios fiscales, por regla general, exigen que se base en el valor catastral del apartamento, pero la legislación fiscal no tiene un procedimiento exacto para establecer el valor de los bienes inmuebles en el mercado, y si Si no está de acuerdo con el valor catastral del apartamento recibido, tiene la oportunidad de presentar una declaración por un monto diferente (en este caso tendrá que trabajar duro).

El valor catastral de un objeto está contenido en su pasaporte. También se puede encontrar en Rosreestr o en el Servicio Catastral.

¿Quién debe pagar y cómo? El impuesto lo paga el donatario o el nuevo propietario del espacio habitable.

Impuesto sobre donaciones

La forma del acuerdo de donación de bienes inmuebles debe estar escrita y sujeta a certificación notarial obligatoria. Cuánto debe pagar el impuesto estatal: lea aquí.
Si se trata de terceros, si el donante decidió donar su propio inmueble a unos extraños, lo más probable es que todos sus parientes cercanos y lejanos muestren su descontento, pero en la práctica, después del procedimiento en sí, nadie tiene la oportunidad de Impugnar el contrato de donación redactado si se redactó con total conformidad con las normas de la legislación vigente. Esta propiedad pertenece plenamente al donante, lo que significa que tiene derecho a disponer de su propiedad como quiera. El impuesto de la transacción en tal situación es el estándar del 13% del monto de la compra y lo paga en consecuencia el donante.

Impuesto sobre la venta de un apartamento por parte de un no residente de la Federación de Rusia

Contenido:

• ¿Está sujeta a impuestos una donación? ↓
• ¿Cuál es el monto del impuesto? ↓
• ¿Quién debe pagar y cómo? ↓
• ¿Cómo depende el impuesto del donatario? ↓
• ¿Cómo reducir el monto del impuesto? ↓
• ¿Cómo evitar pagar el impuesto sobre donaciones? ↓

¿Está sujeta a impuestos una donación? De acuerdo con la legislación rusa, no es necesario pagar impuestos al recibir un inmueble como regalo en las siguientes situaciones:

1. Cuando recibió dinero en efectivo como regalo, bienes que no entran en la definición de bienes raíces, transporte, acciones, etc.

Impuesto sobre la venta de un apartamento por parte de un no residente en Rusia

¿Cómo depende el impuesto del donatario? Se consideran parientes cercanos las personas emparentadas entre sí en línea ascendente o descendente, así como los parientes total o incompletamente emparentados. Su lista:

• niños;
• padres;
• abuelas;
• abuelos;
• nietos;
• hermanas;
• hermanos;

Si los acuerdos para la donación de espacio habitable se redactan en nombre de uno de los parientes cercanos, no se deben cobrar impuestos ni al donante ni al destinatario. En lo que todavía tienes que gastar dinero en esta situación son en servicios legales y notariales. Si el familiar cercano que recibió la vivienda decide venderla en los próximos 3 años, deberá pagar un impuesto del 13%. Si el apartamento se cede a otros familiares que no figuran en la lista, los costes serán diferentes a los mencionados anteriormente. En este caso se implica una relación familiar lejana o muy lejana.

Soy un no residente de la región. Bielorrusia y vivir como residencia permanente en Alemania. Me gustaría darle mi parte del apartamento en Bielorrusia a mi hermana.

viviendo en

Gomel en el apartamento de su marido. ¿Dónde puedo realizar una escritura de donación? ¿En Bielorrusia o en el lugar de registro en el consulado de Bielorrusia en Alemania? Le agradecería su respuesta. Atentamente, Ekaterina Si el propietario (no residente) vive en Inglaterra y quiere ceder su apartamento en Moscú a su hermana que vive en Moscú, ¿qué impuesto, dónde y cuándo debería pagar? 15 de abril de 2008

Hmm. Impuesto sobre la donación de un apartamento por parte de un no residente de la Federación de Rusia. Si le da un inmueble a su hijo, ¿pagará el hijo el impuesto sobre donaciones, ya que el acuerdo de donación es con un no residente? 3. Si esta propiedad pasa a un hijo por testamento, ¿tendrá que pagar impuestos ya que la propiedad es de un no residente? 4.

Impuesto sobre la donación de un apartamento por un no residente de la Federación de Rusia

Por lo tanto, el impuesto se paga, pero será menor que sin realizar una transacción. Si la persona a quien se destina el apartamento como regalo no quiere aceptarlo, puede negarse, pero si en ese momento ya se ha redactado un acuerdo, la negativa deberá formalizarse mediante la elaboración de una solicitud especial y presentándolo a la cámara de registro. ¿Cómo evitar pagar el impuesto sobre donaciones? A menudo, las partes de la transacción no tienen ningún deseo de pagar impuestos sobre los ingresos del apartamento recibido como regalo al presupuesto estatal. Los abogados señalan que si hay un contrato de compraventa no habrá que pagar impuestos.

Un apartamento también se puede vender sin pago si ha estado en propiedad durante más de 3 años. Si es menor, el impuesto lo paga el vendedor. Puede registrar dicha transacción pagando una tarifa, el costo es de 1500 a 150 000 rublos.

Si el inmueble se recibió en el proceso de una transacción de donación, se debe tener en cuenta que el valor de mercado de dicho inmueble se calcula con base en su precio catastral, y el valor de la donación indicado en la escritura de donación no debe desviarse. a la baja en más del 20%, aunque en principio puede estar inflado, está prohibido Liquidaciones con no residentes Como se mencionó anteriormente, si una persona no es residente de Rusia, en este caso deberá pagar un impuesto en el importe del 30% del valor del inmueble que le sea transferido. Aquí es importante entender quién es residente de la Federación de Rusia y quién no está incluido en esta categoría de personas. Se consideran residentes en Rusia las personas que permanecen en el territorio de este país durante más de 183 días. Al mismo tiempo, una persona pierde este estatus si durante este período de tiempo se encuentra fuera de las fronteras de la Federación de Rusia.

¿Es necesario pagar impuestos al donar un apartamento en la Federación de Rusia?

Así, los no residentes no tienen acceso a: - ni el derecho a una deducción fiscal completa en caso de poseer un inmueble durante más de tres años - ni el derecho a una exención de 1 millón cuando la propiedad sea inferior a tres años; derecho a reducir la base imponible por el importe de los gastos realmente incurridos. El último punto necesita una explicación un poco más detallada.

Una persona común (residente) que vende un apartamento puede deducir del monto de sus ingresos lo que gastó en su compra. Compré un apartamento por 5 millones, lo vendí por 8 millones y los ingresos ascendieron a 3 millones de rublos.

Donación de bienes inmuebles entre familiares (el donatario es un no residente fiscal) El no residente deberá pagar el 30% del importe total recibido por la venta del apartamento, y no podrá deducir los gastos de venta. reparaciones o cualquier otra cosa.

Venta o donación de un apartamento propiedad de un no residente

Información

¿Cuanto debería pagar? Como regla general, el impuesto estándar sobre la renta personal es del 13%, por lo tanto, al recibir un inmueble como obsequio, el cálculo se basa en el valor total del objeto, que se refleja en los términos de la transacción, es decir, tanto como el valor de la propiedad donada. Al mismo tiempo, existe una cláusula según la cual el coste del apartamento donado especificado en el contrato no debe diferir del precio de mercado en más del 20%.

Los no residentes no reciben ningún beneficio por la propiedad a largo plazo, por lo que esperar tres años, como hacen muchos residentes, para recibir una exención fiscal no tiene sentido. El proceso de registro de una herencia por parte de un no residente no es diferente del proceso de un residente: después de la muerte del testador, es necesario abrir un caso de herencia ante uno de los notarios de Moscú, recopilar toda la información sobre la herencia del testador. propiedad y transferirla al notario.

Importante

Importante El notario podrá solicitar documentos adicionales, tasaciones, etc. Al recibir una herencia de padres o hijos no se cobra impuesto alguno.

Transcurridos seis meses, el notario expedirá un certificado de herencia por ley o por testamento, según la base sobre la que se formalizó la herencia. Impuestos de no residentes Esta vía está cerrada a los no residentes.
...En una palabra, la suerte de un no residente no es envidiable: siempre y en todas partes paga el 30% del importe recibido.

Donación entre familiares que no sean residentes en la Federación de Rusia.

• Sólo para no residentes en la Federación de Rusia: pago del impuesto sobre la venta de bienes inmuebles en Rusia
• Donación de bienes inmuebles entre familiares (el donatario es un no residente fiscal)
• Impuestos de no residentes
• Impuesto sobre donaciones
• Donación de no residentes ha
• Donación de no residentes de la Federación de Rusia

Solo para no residentes de la Federación de Rusia: pago del impuesto sobre la venta de bienes inmuebles en Rusia Atención del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos que no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos) incluyen los ingresos recibidos por personas físicas que residentes fiscales de la Federación de Rusia”, dice Vladimir Zimokhin, jefe adjunto del departamento jurídico de la empresa "NDV-Real Estate". El experto aclara además que esto se aplica a todo tipo de deducciones fiscales.

Donación de un apartamento por un no residente

La segunda opción es emitir una escritura de donación de un inmueble por valor de 2.000.000 de rublos a favor del sobrino del donante, que no es un pariente cercano del donante. Tendrá que pagar el 13% del coste total del inmueble, es decir, basta con realizar un cálculo sencillo: 2.000.000 * 0,13 = 260.000. Así, al aceptar la donación, el sobrino deberá aportar 260.000 rublos al presupuesto estatal. La tercera opción es donar un inmueble caro a un tercero, que también sea ciudadano extranjero.

El coste total de la propiedad es de 7.100.000 rublos. Para calcular el importe del impuesto es necesario realizar el siguiente cálculo: 7.000.000 * 0,3 = 2.100.000.

Por tanto, un ciudadano extranjero deberá adquirir 2.100.000 rublos fiscales.

Donación de no residentes de la Federación de Rusia

Según RF IC, los familiares y parientes cercanos son:

• esposos;
• padres e hijos;
• abuelos, nietos;
• hermanos y hermanas en al menos una línea.

Los bienes adquiridos mediante donación, en este caso, no están sujetos a impuestos, pero el donante paga el IVA por certificar el documento. Fiscalidad de los diferentes tipos de obsequios Todos los obsequios son diferentes.

Sólo los objetos con un valor superior a 3.000 rublos, así como los transferidos a personas jurídicas, están sujetos a impuestos. Las personas físicas no pagan impuesto sobre la renta personal cuando reciben dinero en efectivo y obsequios en especie.

No se tiene en cuenta el valor nominal del terreno. Se aplica una tributación separada sobre la donación de un terreno a un familiar o menor. Un menor de edad no está exento de pagar el impuesto sobre la renta.
Los representantes legales actúan en su nombre.
La forma del acuerdo de donación de bienes inmuebles debe estar escrita y sujeta a certificación notarial obligatoria. Cuánto debe pagar el impuesto estatal: lea aquí. Si se trata de terceros, si el donante decidió donar su propio inmueble a unos extraños, lo más probable es que todos sus parientes cercanos y lejanos muestren su descontento, pero en la práctica, después del procedimiento en sí, nadie tiene la oportunidad de Impugnar el contrato de donación redactado si se redactó con total conformidad con las normas de la legislación vigente. Esta propiedad pertenece plenamente al donante, lo que significa que tiene derecho a disponer de su propiedad como quiera. El impuesto de la transacción en tal situación es el estándar del 13% del monto de la compra y lo paga en consecuencia el donante.

Donación de apartamentos por parte de un no residente a un residente en Rusia

Al mismo tiempo, no hay diferencia si es ciudadano de Rusia o no, e incluso si los ciudadanos de la Federación de Rusia van al extranjero y permanecen allí por más de 183 días, pierden su estatus de residente, y si se presenta una escritura de donación. se expide, deberán pagar un impuesto equivalente al 30% del valor de la propiedad donada. Ejemplo de pago del impuesto sobre la renta de las personas físicas Para calcular correctamente el importe del impuesto, es necesario decidir entre varias opciones posibles.

La primera opción sería un apartamento que cuesta 950.000 rublos (ya que se proporciona un cálculo especial si la cantidad es inferior a 1.000.000 de rublos) y que servirá como regalo para el hijo del donante. Además, él mismo es un ciudadano de Rusia que ha vivido toda su vida en su tierra natal y es residente en ella. En este caso, el impuesto sobre la renta personal sobre una donación será de 0 rublos, ya que el hijo es un pariente cercano y un miembro de pleno derecho de la familia del donante.

Vale la pena señalar que al preparar todos los documentos, es posible que deba pagar los servicios de un abogado y un notario, lo que costará aproximadamente 2000 rublos por la ejecución del documento en sí, así como 1400 rublos por su registro en Rosreestr. La cantidad indicada de servicios notariales es condicional y puede variar según la oficina a la que se postule el donante.

Para parientes lejanos Si el donante tiene la intención de regalar un apartamento u otra propiedad costosa a parientes lejanos, en este caso se prevén otros gastos y normas fiscales. En primer lugar, en esta situación se considera una lista de personas que no pertenecen a la categoría de parientes cercanos, pero que aún tienen ciertos vínculos familiares con el donante.

• Bienes raíces
• ley de vivienda
Buenas tardes Hay una persona "A". La persona A tiene doble ciudadanía (EE.UU. y Rusia). “A” no es residente fiscal de Rusia y reside permanentemente en los Estados Unidos. »

A” tiene una propiedad en Rusia en forma de apartamento. El apartamento fue comprado antes de obtener la ciudadanía estadounidense y la tenencia fue de 3 años. Hay una persona "B". La persona "B" es ciudadano de Rusia y residente fiscal de Rusia.

Las personas “A” y “B” están relacionadas: padre e hija, respectivamente. ¿Puede la persona “A” ceder un apartamento a la persona “B”? ¿Qué impuestos deberán pagar ambas partes? ¿Es posible en el futuro revertir el procedimiento de donación (“B” dona apartamento a “A”)? ¿Qué impuestos deberán pagar ambas partes? Gracias.

Todo depende del propietario de la acción. Si se trata de propiedad compartida, solo es posible la transferencia de parte del terreno común a uno de los copropietarios.

Una acción sólo puede enajenarse mediante escritura de donación a otro accionista. Donación de no residentes ha La valoración se realiza teniendo en cuenta el estado del edificio y las características (precio) del solar en el que se instala. coche La tributación de la donación de un coche entre familiares tiene una serie de características específicas. Sólo están exentas del impuesto las transacciones entre parientes cercanos o familiares. En otros casos, el tipo impositivo es el 13% del valor de mercado. Por ejemplo, si un coche cuesta 200.000 rublos en el mercado. El destinatario deberá pagar 26.000 rublos. En este caso, concluir un acuerdo solo tiene sentido para los familiares.

¡Hola Alejandro!

Alejandro

Al hacer una donación, sólo el donatario paga impuestos. En este caso, no habrá exención de impuestos, ya que la transacción no es entre parientes cercanos.

Artículo 217. Rentas no sujetas a tributación (exentas de tributación)

Los siguientes tipos de ingresos de las personas físicas no están sujetos a impuestos (exentos de impuestos):

Los ingresos recibidos como regalo están exentos de impuestos si el donante y el destinatario son miembros de la familia y (o) parientes cercanos. de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia ( cónyuges, padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y adoptivos, abuelos y nietos, hermanos y hermanas completos y medio (que tengan un padre o una madre en común) );

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Abogado, Ekaterimburgo

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1. Un ciudadano de Ucrania ha heredado la mitad de la propiedad de un apartamento ubicado en Rusia, el valor catastral es de 870.000 rublos, si le da su parte a su sobrina, ciudadana de la Federación de Rusia, entonces paga impuestos. y ¿cuánto paga impuestos el donatario? ¿Cuánto hay? ¿Existen deducciones fiscales?

Alejandro

Hola. En este caso, al no ser la sobrina un familiar cercano, pagará un impuesto del 13% sobre el valor de la donación.

Según el párrafo 2 del párrafo 18.1 del artículo 217 del Código, los ingresos recibidos a modo de donación están exentos de impuestos si el donante y el donatario son miembros de la familia y (o) parientes cercanos de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia (cónyuges , padres e hijos, incluidos los padres adoptivos y adoptivos, abuelos y nietos, hermanos y hermanas completos y medios (que tienen un padre o madre en común).


Alejandro

La cuestión importante aquí no es la ciudadanía, sino la residencia fiscal. Es decir, si el vendedor no es residente fiscal, paga un impuesto del 30% del coste del apartamento especificado en el contrato, pero no menos del 70% de su valor catastral.


Alejandro

No, los beneficios y las deducciones de propiedad no se proporcionan a los no residentes.

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Si le da su parte a su sobrina, ciudadana de la Federación de Rusia, entonces paga impuestos y cuánto paga el destinatario, cuánto, existen deducciones fiscales por esto.

Alejandro

Alejandro, buenas tardes! No paga impuestos al donar una acción porque no recibe ingresos, pero la sobrina tendrá un impuesto del 13% ya sea sobre el valor catastral o de mercado (determinado por el tasador de acuerdo con 135-FZ Sobre Actividades de Valoración). Para que no haya impuesto sobre una donación y para el destinatario debe ser un familiar o pariente cercano del donante, no es una sobrina; No tendrá deducciones de impuestos al recibir una propiedad como regalo.


18.1) las rentas en efectivo y en especie recibidas de particulares a título de donación, con excepción de los casos de donación de bienes inmuebles, vehículos, acciones, intereses, participaciones, salvo disposición en contrario de este párrafo.
Los ingresos recibidos como obsequio están exentos de impuestos si el donante y el destinatario son miembros de la familia y (o) parientes cercanos de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia (cónyuges, padres e hijos, incluidos padres adoptivos e hijos adoptados, abuelos y nietos). , hermanos y hermanas plenos y medio (que tengan padre o madre en común);




2. Un ciudadano de Ucrania vende un apartamento a un ciudadano de la Federación de Rusia, indicando en el contrato la cantidad de 50.000 rublos. ¿Se pagan impuestos sobre esta cantidad? ¿O del valor catastral? ¿Cuál es el monto del impuesto?

Alejandro

en este caso, la base imponible será el 70% del valor catastral en virtud del apartado 5 del art. 217.1 Nueva Zelanda

3. ¿Importa para ambas opciones si la participación de un ciudadano de Ucrania ha sido propiedad de más o menos de 3 años?

Alejandro

Para no residentes fiscales esta condición no se aplica

no están sujetos al impuesto sobre la renta personal


17.1) ingresos, recibido por personas físicas que son residentes fiscales Federación de Rusia, para el período impositivo correspondiente:
de la enajenación de objetos inmobiliarios, así como de participaciones en dichos bienes, teniendo en cuenta las particularidades que establece el artículo 217.1 de este Código;
de la venta de otra propiedad que fue propiedad del contribuyente durante tres años o más.

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Abogado, Kaluga

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En este caso no existe deducción, ya que no existen gastos de compra de vivienda.

3. La deducción del impuesto sobre bienes inmuebles prevista en el apartado 3 del apartado 1 de este artículo se realiza teniendo en cuenta las siguientes características:

1) se proporciona deducción del impuesto a la propiedad por el importe de los gastos efectivamente incurridos por el contribuyente para una nueva construcción o adquisición en el territorio de la Federación de Rusia de uno o más objetos de propiedad especificados en el subpárrafo 3 del párrafo 1 de este artículo, que no exceda de 2.000.000 de rublos.

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recibió
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Abogado, Kaluga

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2. Un ciudadano de Ucrania vende un apartamento a un ciudadano de la Federación de Rusia, indicando en el contrato la cantidad de 50.000 rublos. ¿Se pagan impuestos sobre esta cantidad? ¿O del valor catastral? ¿Cuál es el monto del impuesto?

Alejandro

El valor catastral se tendrá en cuenta en los casos en que la propiedad del inmueble esté registrada con posterioridad al 01/01/2016. Si es antes de esta fecha, el impuesto se calculará sobre el monto especificado en el contrato. Estas reglas están establecidas por la Ley Federal N ° 382-FZ del 29 de noviembre de 2014 "Sobre las modificaciones de las partes uno y dos del Código Fiscal de la Federación de Rusia"

Artículo 4


3. Las disposiciones del párrafo 6 del artículo 210, el párrafo 17.1 del artículo 217, el artículo 217.1 y el subpárrafo 1 del párrafo 2 del artículo 220 de la Segunda Parte del Código Fiscal de la Federación de Rusia (modificado por esta Ley Federal) se aplican a los bienes inmuebles. bienes adquiridos en propiedad después del 1 de enero de 2016 .

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Abogado, Moscú

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Buenas tardes

1. Un ciudadano de Ucrania ha heredado la mitad de la propiedad de un apartamento ubicado en Rusia, el valor catastral es de 870.000 rublos, si le da su parte a su sobrina, ciudadana de la Federación de Rusia, entonces paga impuestos. y ¿cuánto paga impuestos el donatario? ¿Cuánto hay? ¿Existen deducciones fiscales?

La donataria (si es residente en la Federación de Rusia) paga el 13% del valor catastral, ya que no es un pariente cercano.

3. ¿Es importante para ambas opciones si la participación de un ciudadano de Ucrania ha sido propiedad de más o menos de 3 años?

No, el plazo es sólo para residentes.

Artículo 217.1. Características de la exención de impuestos sobre los ingresos por la venta de bienes inmuebles.




1. Exención del impuesto sobre la renta especificada en el párrafo segundo del inciso 17.1 del artículo 217 de este Código, p. recibido por personas físicas que son residentes fiscales de la Federación de Rusia, para el período impositivo correspondiente, así como la determinación de la base imponible por la enajenación de inmuebles se realiza teniendo en cuenta las características que establece este artículo.

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Aclaración al cliente

30% como no residente. Si el apartamento fue adquirido después del 1 de enero de 2016 y si el importe del contrato es inferior al valor catastral, el impuesto se calculará en cualquier caso a partir del 70% del valor catastral. Si se compra antes del 1 de enero de 2016, el impuesto se calculará en función del precio.

Abogado

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Y si el monto en el contrato es pequeño, por ejemplo 10.000 rublos, ¿es posible? ¿Y cómo pagará un ciudadano de Ucrania el impuesto sobre las ventas?

Alejandro

es posible, sobre la base imponible si el derecho se adquiere (y en el caso de herencia, se considera fecha de adquisición del derecho la fecha de fallecimiento del testador y no la fecha de inscripción del derecho) después del 01/ 01/2016 esto no afectará de ninguna manera. El impuesto a la renta personal se paga voluntariamente sobre la base de una declaración presentada, la fecha límite de pago es el 15 de julio del año siguiente al año en que se recibió el ingreso.


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Abogado, Moscú

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Y si el monto en el contrato es pequeño, por ejemplo 10.000 rublos, ¿es posible? ¿Y cómo pagará un ciudadano de Ucrania el impuesto sobre las ventas?

El riesgo es que si se impugna el contrato, el dinero solo se devolverá en la cantidad especificada en el contrato (si adquirió el derecho antes del 01/01/2016).


Al igual que un residente, debe presentar una declaración antes del 30 de abril del año siguiente al de recepción de los ingresos y pagar impuestos antes del 15 de julio del año siguiente al de recepción de los ingresos.

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paga el 13% del valor catastral,

Gorlova Daria

El Código Tributario no prevé fundamentos para realizar declaraciones tan categóricas; la evaluación de la base imponible al recibir una propiedad como donación se puede realizar tanto a valor catastral como de mercado, carta reciente.


Carta del Ministerio de Finanzas de Rusia de 25 de diciembre de 2017 N 03-04-05/86627




El Departamento de Política Fiscal y Aduanera examinó los recursos sobre la cuestión de la determinación de la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas y, de conformidad con el artículo 34.2 del Código Fiscal de la Federación de Rusia (en adelante, el Código), explica lo siguiente.
De conformidad con el párrafo 1 del artículo 41 del Código, los ingresos se reconocen como un beneficio económico en forma monetaria o en especie, teniendo en cuenta si es posible evaluarlo y en la medida en que dicho beneficio pueda evaluarse y determinarse. de conformidad con el Capítulo 23 del Código “Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas”.
Con base en el párrafo 1 del artículo 210 del Código, al determinar la base imponible del impuesto sobre la renta de las personas físicas, se considerarán todos los ingresos del contribuyente recibidos por él tanto en efectivo como en especie, o el derecho de disposición que haya adquirido, así como Se tienen en cuenta los ingresos en forma de beneficios materiales, determinados de conformidad con el artículo 212 del Código.
Según el Departamento, el contribuyente tiene derecho a aplicar el valor de mercado de los bienes inmuebles recibidos como donación a los efectos de gravar la renta personal de otra persona que no sea miembro de la familia y (o) pariente cercano de conformidad con el Código de Familia de la Federación de Rusia.
El valor de mercado de un inmueble puede ser establecido por un tasador que realice actividades de tasación en el marco de la Ley Federal del 29 de julio de 1998 N 135-FZ "Sobre las actividades de tasación en la Federación de Rusia".




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  El Código Tributario no prevé fundamentos para realizar declaraciones tan categóricas; la evaluación de la base imponible al recibir una propiedad como donación se puede realizar tanto a valor catastral como de mercado, carta reciente.

  De alguna manera la posición de las Fuerzas Armadas de RF está más cerca de mí.

  REVISAR
  PRÁCTICAS EN CONSIDERACIONES TRIBUNALES DE CASOS RELACIONADOS CON LA SOLICITUD
  CAPÍTULO 23 DEL CÓDIGO TRIBUTARIO DE LA FEDERACIÓN DE RUSIA

  6. La base imponible para la donación de bienes inmuebles entre particulares se puede determinar en función del valor catastral (inventario) de la propiedad recibida por el ciudadano.
  Como ha demostrado un estudio de la práctica judicial, los tribunales encuentran dificultades al considerar disputas relacionadas con el cálculo por parte de los ciudadanos del impuesto sobre los ingresos recibidos al recibir una propiedad como regalo.
  Según la regla general consagrada en el párrafo 18.1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, los ingresos en efectivo y en especie recibidos de particulares como donación no están sujetos a impuestos, con excepción de los casos de donación de bienes inmuebles, vehículos. , acciones, acciones, intereses entre personas que no sean miembros de la familia y (o) parientes cercanos.
  Al recibir ingresos en efectivo y en especie de personas que no tienen la condición de empresario individual mediante donación, en los casos en que dichos ingresos no estén exentos de impuestos, el ciudadano está obligado a calcular y pagar impuestos de forma independiente al presupuesto (subpárrafo 7 del apartado 1, apartado 2 del artículo 228 del Código).
  En consecuencia, la donación de la propiedad mencionada en el párrafo 18.1 del artículo 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, por ejemplo, un apartamento, a un ciudadano por otra persona que no sea miembro de la familia y (o) pariente del contribuyente, constituye un objeto de tributación.
  La renta imponible en este caso es esencialmente el beneficio imputado al ciudadano en forma de ahorro en los costos de creación (compra) de la propiedad en cuestión.
  En varios casos, los tribunales coinciden con los argumentos de las autoridades fiscales de que al donar una propiedad, la base imponible debe calcularse en función del valor de mercado de dicha propiedad, se acepta el informe de un tasador independiente como una fuente adecuada de información sobre él. Sobre esta base, las acciones de un ciudadano que calculó el impuesto basándose en datos sobre un valor diferente de propiedad, por ejemplo, un inventario, se reconocen como ilegales y dieron lugar a la formación de atrasos (según la práctica judicial del Tribunal Regional de Altai , el Tribunal Supremo de la República de Karelia, el Tribunal Municipal de Moscú, el Tribunal Regional de Novosibirsk, el Tribunal Regional de Riazán).
  Sin embargo, los tribunales deben considerar lo siguiente.
  El Capítulo 23 del Código Fiscal de la Federación de Rusia no define directamente sobre la base de qué datos documentados específicos sobre el valor de la propiedad un ciudadano está obligado a calcular el impuesto si recibe una propiedad como regalo de otro individuo.
  Debido a los principios básicos de la legislación sobre impuestos y tasas consagrados en el artículo 3 del Código, las leyes sobre impuestos y tasas deben formularse de tal manera que todos sepan exactamente qué impuestos, cuándo y en qué orden deben pagar, y todas las dudas, contradicciones y ambigüedades inamovibles en las leyes sobre impuestos y tasas se interpretan a favor del contribuyente (cláusulas 6 y 7 del artículo 3 del Código).
  Por lo tanto, en la situación considerada, se debe partir de lo dispuesto en el párrafo 3 del artículo 54 del Código, en virtud del cual, como regla general, las personas físicas calculan la base imponible sobre la base de la información sobre los objetos tributarios recibidos en casos establecidos de organizaciones y (o) individuos.
  ConsultantPlus: nota.
  El párrafo 2 del artículo 1 de la Ley Federal No. 221-FZ de 24 de julio de 2007 perdió fuerza el 1 de enero de 2017 debido a la adopción de la Ley Federal No. 361-FZ de 3 de julio de 2016. Sobre valor catastral, ver Ley Federal de 13 de julio de 2015 N 218-FZ.

  
  

  Dicha información sobre el objeto tributario puede incluir datos oficiales sobre el valor catastral de la propiedad, obtenidos del catastro estatal de bienes raíces, que es un conjunto sistematizado de información sobre bienes inmuebles registrados en la Federación de Rusia (cláusula 2 del artículo 1 de la Ley Federal de 24 de julio de 2007 N 221- Ley Federal “Sobre el Catastro Inmobiliario del Estado”).
  A falta de información en el catastro inmobiliario estatal La información sobre el valor catastral de la propiedad no excluye el derecho de un ciudadano a utilizar información sobre el valor de inventario de los bienes inmuebles obtenida de los organismos técnicos de inventario, uno de los fines de determinar cuál es la tributación de las personas físicas (cláusula 7 del Reglamento sobre contabilidad estatal del parque de viviendas en la Federación de Rusia, aprobada por decreto del Gobierno de la Federación de Rusia de 13 de octubre de 1997 N 1301).
  En una situación en la que no se ha establecido la falta de fiabilidad de la información oficial sobre el valor de la propiedad, sobre cuya base el ciudadano calculó y pagó el impuesto, no existen motivos suficientes para cobrarle los atrasos.
  Así, al resolver uno de los casos relativos a la recaudación del impuesto sobre la donación de bienes, el tribunal de apelación estuvo de acuerdo con la exactitud del cálculo del impuesto por parte del ciudadano sobre la base del valor de inventario del apartamento recibido como donación. La sala judicial del tribunal regional señaló que el Código Fiscal de la Federación de Rusia no contiene una metodología específica para determinar la base imponible al donar una propiedad y, por lo tanto, la medición monetaria de los ingresos puede reconocerse como el valor de inventario de dicha propiedad según la oficina de inventario técnico y se indica en el contrato como el valor de la propiedad, de cuyo pago el donante liberó al ciudadano (según la práctica judicial del Tribunal Regional de Tomsk).

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Para la mayoría de los ciudadanos rusos modernos, la cuestión de la vivienda es una de las más importantes, ya que hoy en día adquirir su propia propiedad inmobiliaria es extremadamente difícil y obtener un préstamo hipotecario no es rentable.

Algunos ciudadanos recibieron su propia vivienda como regalo de sus familiares u otras personas cercanas, pero incluso en este caso no siempre es fácil conseguir una vivienda, porque muchos también tienen preguntas relacionadas con los impuestos.

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En particular, muchos no saben si es necesario pagar impuestos al donar un apartamento y quién puede estar sujeto a dicha obligación.

Privilegios

Si tiene dudas sobre si se pagan impuestos al donar un apartamento y si pertenece a la categoría de parientes cercanos del donante, simplemente debe considerar qué lista de personas proporciona la legislación vigente.

De conformidad con las disposiciones previstas en el Código de Familia, están exentas del pago del impuesto sobre donaciones las siguientes personas:

• Esposo y esposa;
• Abuelo y abuela;
• nietas y nietos;
• padres adoptivos y biológicos;
• hijos adoptados y biológicos;
• hermanas y hermanos.

También vale la pena señalar que el grado de parentesco debe confirmarse adicionalmente aportando documentación especial.

Si un pariente cercano, después de recibir el apartamento, decide venderlo antes de tres años después, aún tendrá que pagar un impuesto del 13% del valor total de la propiedad.

¿Tengo que pagar impuestos al donar un apartamento en 2019?

En este caso, es imposible dar una respuesta concreta, ya que aquí todo depende del estado del donatario, es decir, de quién está relacionado con el dueño de la propiedad especificada. Si ambos están ubicados en, entonces, en este caso, al realizar una transacción, están completamente exentos de la necesidad de pagar impuestos.

Si son parientes lejanos o no tienen ningún vínculo familiar, en este caso ya tendrán que pagar el impuesto sobre la renta personal estándar.

Si parientes cercanos

Según el Código de Familia, la categoría de parientes cercanos incluye a todas las personas que están relacionadas entre sí en línea descendente o ascendente. Si el donante va a redactar un acuerdo que prevea la transferencia de un apartamento o cualquier otro inmueble a uno de sus familiares, en este caso no se cobrarán impuestos a ninguno de ellos.

Vale la pena señalar que al preparar todos los documentos, es posible que deba pagar los servicios de un abogado y un notario, lo que costará aproximadamente 2.000 rublos para la preparación del propio documento, así como 1.400 rublos para su registro en Rosreestr. La cantidad indicada de servicios notariales es condicional y puede variar según la oficina a la que se postule el donante.

Con lazos familiares lejanos

Si el donante tiene la intención de regalar un apartamento u otra propiedad costosa a parientes lejanos, en este caso se prevén otros gastos y normas fiscales. En primer lugar, en esta situación se considera una lista de personas que no pertenecen a la categoría de parientes cercanos, pero que aún tienen ciertos vínculos familiares con el donante.

En particular, esto se aplica a:

• primos o hermanos;
• hermanas o hermanos del cónyuge;
• sobrinos;
• tíos abuelos y abuelas;
• suegra y suegro;
• otros parientes.

Para esta categoría de personas se proporciona un monto cuyo monto es el 13% del precio de la propiedad donada. Vale la pena señalar que la obligación de pagar impuestos recae en el destinatario.

Se debe prestar especial atención al hecho de que este monto del impuesto se otorga a aquellas personas que no solo pertenecen a la categoría de parientes lejanos del donante, sino que también tienen la condición de residentes en Rusia, es decir, son ciudadanos de este país. país y han estado en su territorio durante más de 183 días sin escalas.

Para aquellos que no sean residentes, el impuesto sobre la renta deberá pagarse por un importe del 30% del valor de la propiedad donada.

Si es un tercero

Si el donante decidió donar su propia propiedad inmobiliaria a algunas personas desconocidas, lo más probable es que todos sus parientes cercanos y lejanos muestren su descontento, pero en la práctica, después del procedimiento en sí, nadie tiene la oportunidad de impugnar la donación redactada. acuerdo si se redacta en total conformidad con las normas vigentes.

Esta propiedad pertenece plenamente al donante, lo que significa que tiene derecho a disponer de su propiedad como quiera.

El impuesto de la transacción en tal situación es el estándar del 13% del monto de la compra y lo paga en consecuencia el donante.

Si el inmueble se recibió en el proceso de una transacción de donación, se debe tener en cuenta que el valor de mercado de dicho inmueble se calcula con base en su precio catastral, y el valor de la donación indicado en la escritura de donación no debe desviarse. hacia abajo en más del 20%, aunque puede inflarse en principio prohibido

Liquidaciones con no residentes

Como se mencionó anteriormente, si una persona no es residente de Rusia, en este caso deberá pagar un impuesto por un monto del 30% del valor de la propiedad que se le transfirió. Aquí es importante entender quién es residente de la Federación de Rusia y quién no está incluido en esta categoría de personas.

Los residentes de Rusia son personas que han estado en el territorio de este país durante más de 183 días. Al mismo tiempo, una persona pierde este estatus si durante este período de tiempo se encuentra fuera de las fronteras de la Federación de Rusia.

Al mismo tiempo, no hay diferencia si es ciudadano de Rusia o no, e incluso si los ciudadanos de la Federación de Rusia viajan al extranjero y permanecen allí por más de 183 días, pierden su condición de residentes y, si se emite una escritura de donación, deberán pagar un impuesto equivalente al 30% del valor de la propiedad que les donan.

Ejemplo de pago del IRPF

La primera opción sería un apartamento que cueste 950.000 rublos(ya que se proporciona un cálculo especial si el monto es menor 1.000.000 de rublos), y actuará como regalo para el hijo del donante.

Además, él mismo es un ciudadano de Rusia que ha vivido toda su vida en su tierra natal y es residente en ella. En este caso, el IRPF por donación será 0 rublos, ya que el hijo es un pariente cercano y miembro de pleno derecho de la familia del donante.

La segunda opción es emitir una escritura de donación de un inmueble por valor de 2.000.000 de rublos a favor del sobrino del donante, que no es un pariente cercano del donante. Tendrá que pagar el 13% del coste total del inmueble, es decir, basta con realizar un sencillo cálculo: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 Así, al aceptar la donación, el sobrino deberá aportar 260.000 rublos. el presupuesto del estado.

La tercera opción es donar un inmueble caro a un tercero, que también sea ciudadano extranjero. El valor total de la propiedad es 7.100.000 rublos. Para calcular el importe del impuesto es necesario realizar el siguiente cálculo: 7.000.000 * 0,3 = 2.100.000.

Por lo tanto, un ciudadano extranjero deberá comprar 2.100.000 rublos impuesto. En la práctica, en tales situaciones es mucho más fácil comprar bienes inmuebles menos costosos, y la mayoría de la gente hace precisamente eso, simplemente rechazando un regalo tan caro.

Impuesto a la propiedad

De acuerdo con la legislación vigente, para familiares lejanos y terceros, un apartamento donado se considera una renta recibida, que está sujeta al impuesto correspondiente. Además, el monto de este pago es bastante grande, a pesar de que es solo una pequeña parte de la propiedad donada y, por lo tanto, no todos pueden asumir tales gastos, simplemente rechazando un obsequio costoso.

La salida a esta situación es una deducción del impuesto a la propiedad, que brinda la posibilidad de devolver el monto pagado en forma del 13% del valor de la propiedad donada.

Para recibir dicha deducción, deberá proporcionar el siguiente paquete de documentos a la oficina de la autoridad fiscal:

• declaración;
• una declaración redactada de acuerdo con el formulario 3-NDFL;
• documentos que confirmen la propiedad de bienes inmuebles;
• documentos que indiquen el valor de la propiedad;
• acuerdo de regalo firmado por ambas partes;
• documentos que confirmen el número y monto de los costos incurridos para redactar el contrato;
• otros documentos necesarios.

Por supuesto, presentar una deducción es un procedimiento bastante complicado, pero si piensa todo correctamente y cuenta con el apoyo de un abogado, en este caso podrá deshacerse rápidamente de una gran cantidad de impuestos.

¿Cuanto debería pagar?

Como regla general, el impuesto estándar sobre la renta personal es del 13%, por lo tanto, al recibir un inmueble como obsequio, el cálculo se basa en el valor total del objeto, que se refleja en los términos de la transacción, es decir, tanto como el valor de la propiedad donada.

Al mismo tiempo, existe una cláusula según la cual el coste del apartamento donado especificado en el contrato no debe diferir del precio de mercado en más del 20%.

¡Atención!

• Debido a los frecuentes cambios en la legislación, a veces la información queda obsoleta más rápido de lo que podemos actualizarla en el sitio web.
• Todos los casos son muy individuales y dependen de muchos factores. La información básica no garantiza una solución a sus problemas específicos.

Incluso si eres ciudadano ruso, inesperadamente puedes convertirte en un no residente fiscal. Para ello, basta con vivir fuera del país la mayor parte del año. Y si decide vender un inmueble ubicado en Rusia durante este período, le esperan varias sorpresas desagradables en la oficina de impuestos.

Incluso si eres ciudadano de Rusia, resulta que inesperadamente puedes convertirte en un no residente fiscal. Para ello, basta con vivir fuera del país la mayor parte del año. Y si decide vender un inmueble ubicado en Rusia durante este período, le esperan varias sorpresas desagradables en la oficina de impuestos. Y también sucede que un ciudadano de otro país compra un inmueble en Rusia y decide venderlo sin recibir el estatus de residente. Infórmese con antelación sobre las condiciones fiscales en estos casos y así podrá prepararse de forma óptima para tal giro de los acontecimientos.

Determinar el estado fiscal

Si sale de Rusia con bastante frecuencia, primero debe contar los días de presencia y ausencia en el territorio de la Federación de Rusia. Esto determina si eres residente o no. Por regla general, para ello se tienen en cuenta los días de entrada y salida del país de acuerdo con los documentos de viaje y los visados.

Kliment Rusakomsky, socio director del grupo jurídico Paradigma:

Pasemos al art. 207 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, cláusula 2 del cual los residentes fiscales para el pago del impuesto sobre la renta personal se reconocen como personas físicas que se encuentran efectivamente en Rusia durante al menos 183 días naturales durante los siguientes 12 meses consecutivos. Un criterio como el de ciudadanía no influye.

Así, por exclusión, se consideran no residentes las personas que se encuentran en el territorio de la Federación de Rusia menos de 183 días al año.

Svetlana Burtseva, presidenta del Colegio de Abogados de Lyubertsy:

- ¿Cómo calcular el período de estancia en Rusia? Se tienen en cuenta los días pasados ​​en Rusia durante 12 meses naturales consecutivos. No importa si caen dentro del año calendario en su totalidad o en parte. En otras palabras, si permanece en el territorio de la Federación de Rusia durante 183 días desde enero de 2011 hasta enero de 2012, se le reconoce como residente de la Federación de Rusia. Según aclaraciones del Ministerio de Finanzas de Rusia, el estatus de residente se puede calcular a partir de cualquier mes del año. Los días para determinar la condición de residencia no podrán ser consecutivos; podrán interrumpirse durante viajes de negocios y vacaciones. Sólo es importante que el número requerido de días se acumulen a lo largo de 12 meses calendario consecutivos. Es importante señalar que el cálculo no incluye períodos de tratamiento y estudio en el extranjero que duren menos de 6 meses.

Si sus cálculos han demostrado que es residente de la Federación de Rusia, puede familiarizarse con las condiciones para pagar el impuesto sobre la renta personal sobre la venta de bienes inmuebles en otro artículo. Si se ha confirmado su condición de no residente, pase al siguiente párrafo.

¿Tasa impositiva = 30%?

Para algunos, esto puede ser una completa sorpresa, pero, lamentablemente, sí: casi un tercio de los ingresos que un no residente recibe por la venta de una vivienda, según las normas fiscales, debería pagarse al presupuesto. Así se establece en los artículos 207, 209, así como en el apartado 3 del art. 224 del Código Fiscal de la Federación de Rusia. E incluso si en el momento de la venta del apartamento el contribuyente todavía era residente de Rusia y al final del año su estatus cambió, los impuestos deberán calcularse sobre la base de una tasa del 30%. En comparación con el tipo del 13% para los residentes fiscales, esta cifra parece sencillamente exorbitante.

Yulia Kurmambaeva, socia y jefa de práctica fiscal del Grupo de Empresas Jurídicas INTELLECT-S:

Sin embargo, si un tratado internacional bilateral para evitar la doble imposición entre Rusia y el país cuyo residente fiscal es el vendedor de bienes inmuebles establece otras reglas y normas, entonces se aplicarán estas reglas (artículo 7 del Código Fiscal de la Federación de Rusia). . Actualmente Rusia ha celebrado acuerdos de este tipo con 87 países.

Es cierto que si analizamos la mayoría de los acuerdos para evitar la doble imposición, los ingresos de los no residentes por la venta de viviendas tributan en el país donde se encuentra la propiedad. Además, si un no residente en Rusia pagó impuestos a la oficina de impuestos local, se tendrán en cuenta al pagar impuestos en su país de origen. Y si, según el acuerdo, la tasa sobre los ingresos de las personas en su país de origen es menor, entonces su ciudadano tiene derecho a pagar impuestos sobre la venta de bienes inmuebles en suelo ruso en el lugar de residencia permanente (nuevamente, si esto está previsto en los términos del acuerdo).

Olga Kuramshina, abogada senior de la práctica fiscal y jurídica de Korpus Prava (Rusia):

Cabe señalar que hasta que el contribuyente haya recibido efectivamente la renta, es decir, hasta que la cantidad de dinero por el inmueble vendido haya llegado físicamente a su disposición (en su totalidad o en parte), la renta no se considera recibida a efectos fiscales. .

¿Qué pasa con los períodos de tenencia y las deducciones?

En este sentido, los no residentes en Rusia también se encuentran en desventaja en comparación con los residentes. Si para estos últimos el Código Tributario prevé todo tipo de deducciones y condiciones preferenciales a la hora de calcular y pagar impuestos, entonces para los primeros no existen tales bonificaciones.

Kliment Rusakomsky:

Al calcular el impuesto, no importa el período de propiedad de la propiedad por parte de un no residente. Además, también deberá tenerse en cuenta que no surtirá efecto lo dispuesto en los incisos. 17.1 Arte. 217 del Código Fiscal de la Federación de Rusia, que permite al propietario de una propiedad propiedad de más de tres años no pagar el impuesto sobre la renta personal, tampoco se aplica a los no residentes. Por lo tanto, al vender un apartamento en Rusia, un no residente fiscal debe pagar el 30% del impuesto sobre la renta personal sobre la cantidad total de dinero recibida del comprador de la propiedad.

Lo mismo se aplica a todo tipo de deducciones (sociales, patrimoniales y profesionales), a las que tienen derecho los residentes, de conformidad con los artículos 218 a 221 del Código Tributario. Para las personas con estatus opuesto, sólo se aplica la regla de la tasa del 30%.

¿Es posible reducir el monto del impuesto?

En esta situación, los abogados aconsejan ocuparse de la cuestión de adquirir el estatus de "residente" con anticipación en el año calendario en el que se prevé completar la transacción.

Konstantin Kantyrev, socio director de la oficina jurídica internacional Ruscounsel.com:

Para aprovechar el derecho a un beneficio en relación con el período de propiedad (si compra la propiedad después del 1 de enero de 2016 - 5 años), debe convertirse en residente, es decir, vivir en Rusia durante más de 183 días. Pocos no residentes que viven en el extranjero estarían dispuestos a hacer tales sacrificios para reducir los impuestos.

Existe otro método común entre los rusos, que los abogados consideran injusto hacia el Estado: indicar en el texto del contrato un precio más bajo, que difiere de lo que realmente se recibe en mano. Sin embargo, según los expertos, desde el 1 de enero de 2016 ha perdido su atractivo y requiere cálculos más cuidadosos.

Olga Kuramshina:

A partir del 1 de enero, si un contribuyente vende un inmueble a un precio inferior al 0,7 de su valor catastral, se le imputarán las rentas correspondientes, aunque no exista constancia de su percepción.

Svetlana Burtseva propone una forma más legal de reducir el monto del impuesto, sin embargo, está asociada con riesgos basados ​​en una confianza humana banal:

Para vender un apartamento sin problemas, puede dárselo a parientes cercanos que tengan la condición de residentes fiscales en Rusia. Además, si la donación se produce menos de tres años antes de la venta, igualmente tendrás que pagar un impuesto del 13%, que sigue siendo menos del 30%. Otra cosa es que existe el peligro de perder bienes inmuebles si los familiares quieren hacer trampa.

Otras normas fiscales

Si la transacción se lleva a cabo, el vendedor está obligado a declarar los ingresos recibidos a las autoridades fiscales, es decir, presentar una declaración de ingresos personales a la oficina de impuestos. Vale la pena señalar que el contribuyente calcula de forma independiente los montos de los impuestos que está obligado a pagar.

Kliment Rusakomsky:

Después de completar la transacción, el vendedor no residente debe presentar una declaración de ingresos en el Formulario 3-NDFL a la Inspección de Impuestos antes del 30 de abril del año siguiente a la venta. Si un no residente está registrado en Rusia, los documentos deben presentarse a la autoridad fiscal en el lugar de registro. Si no hay registro, la declaración se presenta en el lugar de la propiedad vendida. Y antes del 15 de julio del mismo año, después de presentar la declaración, deberá pagar el impuesto propiamente dicho.

Svetlana Búrtseva:

Es necesario advertir a quienes piensan que no pueden pagar impuestos y abandonar Rusia, con la esperanza de salirse con la suya. De hecho, hoy existe una conexión de información bien establecida entre Rosreestr, los notarios y la inspección fiscal. La información se envía al Servicio de Impuestos después de cada transacción. Por lo tanto, una notificación sobre la necesidad de pagar impuestos, e incluso junto con sanciones, puede llegar de forma bastante inesperada. Y será mucho más caro. Además, las leyes de otros países exigen la declaración de cualquier cantidad que aparezca en la cuenta personal de una persona, y pasar una gran cantidad de efectivo por la aduana puede resultar problemático.