Buwis sa kita sa iba't ibang bansa. "Magkano ang halaga ng pagtulog nang mapayapa": mga buwis sa kita sa mga bansa sa buong mundo

Bawat taon, inilalathala ng World Economic Forum ang ulat nito sa pandaigdigang pagiging mapagkumpitensya ng ekonomiya ng mundo. Tinitingnan ng WEF ang data mula sa bilang ng mga guro sa matematika sa mga paaralan hanggang sa rate ng inflation sa bawat bansa. Ang data na ito ay ginagamit upang lumikha ng isang holistic na larawan para sa bawat bansa. Isa sa mga indicator na ginagamit ng WEF ay ang antas ng mga buwis, na nagpapahiwatig ng mababang competitiveness. Ang pangkalahatang rate ng buwis ng World Bank ay ginagamit upang sukatin ang buwis.

Sa prinsipyo, ang lahat ng buwis na ito ay ipinapataw sa mga negosyo, ngunit iba ang mga ito sa ipinapataw sa mga taong nagtatrabaho para sa kanila. Titingnan natin ang mga bansang may kabuuang mga rate ng buwis na higit sa 50%.

Japan - 51.3%

Ang Japan ay may isa sa pinakamalaking ekonomiya, sa kabila ng katotohanan na ang rate ng buwis ay higit sa 50%. Ang bansang ito ang may ikalimang pinakamataas na rate ng buwis sa Asya.

Mexico - 51.8%

Ito ay kabilang sa maliit na bilang ng mga bansa sa Latin America na may mga rate ng buwis na higit sa 50%. Ang rate ng buwis para sa mga korporasyon ay 30%.

Ivory Coast - 51.9%

Nangangailangan ang Ivory Coast ng 25% pangunahing buwis sa mga kita ng kumpanya at humigit-kumulang 30% sa mga sektor ng telekomunikasyon, IT at komunikasyon.

Austria - 52%

Isa sa anim na bansa sa Europa na may rate ng buwis na higit sa 50%. Ang sistema ng buwis sa Austrian ay may ilang mga kakaiba. Halimbawa, ang mga mag-asawa ay binubuwisan nang hiwalay kahit na pagkatapos ng kasal.

Ukraine - 52.9%

Ang mga negosyante sa Ukraine ay kailangang makipaglaban hindi lamang sa mga seryosong geopolitical na problema, kundi pati na rin sa halos pinakamataas na buwis sa Europa. Apat na bansa lamang sa Europa ang may mas mataas na rate ng buwis.

Sri Lanka - 55.6%

Ang pangunahing rate ng buwis sa Sri Lanka para sa mga korporasyon ay 28%, ngunit ito ay tumataas sa 40% para sa anumang negosyo na nagpasyang humarap sa mga produktong alak o tabako. Ang kabuuang rate ng buwis ay mas mataas dahil sa maraming mga karagdagan.

Belgium - 57.8%

Ang bansang European Union ay may pang-apat na pinakamataas na rate ng buwis sa Eurozone at ang pinakamataas sa mga hindi Big Five na bansa.

Costa Rica - 58%

Mayroong ilang mga bansa sa Central America na may mga rate ng buwis na mas mataas kaysa sa 50%. Ngunit ang Costa Rica pala ay isa sa kanila. Ito ay bahagyang dahil sa mataas na antas ng aktibidad ng buwis sa mga nakalipas na taon, na nagbunsod sa mga gumagawa ng patakaran na magpasa ng batas para taasan ang kabuuang buwis.

Spain - 58.2%

Dalawa lamang sa Big Five na mga bansa sa Europa ang nagawang lampasan ang Espanya sa mga tuntunin ng mga rate ng buwis sa negosyo.

India - 61.7%

Layunin ngayon ng patakaran ng finance ministry ng India na bawasan ang mga antas ng buwis sa korporasyon ng higit sa limang porsyentong puntos sa loob ng apat na taon.

Tunisia - 62.4%

Bagama't marami pang ibang bansa sa timog na may mas mataas na presyo, ang pangkalahatang rate ng buwis sa Tunisia ay isang kagalang-galang na pangalawa sa pinakamataas sa North Africa.

Benin - 63.3%

Sinabi ng World Bank na ang corporate income tax ng bansa ay 15.9% lamang. Ngunit maraming iba pang mga buwis ang makabuluhang nagpapataas ng antas ng mga kontribusyon na dapat gawin ng isang kompanya.

Gambia - 63.3%

Kung walang pangunahing likas na yaman, ang bansa ay kabilang sa pinakamahirap sa mundo. Ang mga buwis sa turnover sa halip na kita ay makabuluhang nagpapataas ng mga rate ng negosyo.

Chad - 63.5%

Si Chad ay lubos na umaasa sa agrikultura at itinuturing na isa sa mga pinakamahihirap na bansa. Ang mga buwis dito ay katumbas ng 1.5% ng turnover o 40% ng tubo, alinman ang mas mataas.

China - 64.6%

Tulad ng maraming iba pang mga bansa sa aming listahan, ang China ay nagpapataw ng mga buwis hindi sa mga kita ng negosyo, ngunit sa kanilang turnover.

Italy - 65.4%

Ito ay kilala sa mataas na mga rate ng buwis, bagaman hindi pa rin ito ang una sa Europa sa bagay na ito.

Venezuela - 65.5%

Ang pamahalaan ng bansang ito, sa pangunguna ni Hugo Chavez, ay nagpakilala ng isang bagong modelo ng buwis at matalas na pinataas ang rate para sa mga dayuhang kumpanya.

Nicaragua - 65.8%

Noong 2012, iminungkahi ng IMF na gawing simple ng bansa ang corporate tax system nito.

France - 66.6%

Nangunguna ito sa listahan ng mga bansang Europeo, bagama't nangako ang kasalukuyang pamahalaan na i-regulate ang sistema at bawasan ang mga buwis sa korporasyon.

Guinea - 68.3%

Karamihan sa mga buwis sa korporasyon ng Guinean ay binabayaran sa pamamagitan ng flat rate tax sa turnover ng nakaraang taon.

Brazil - 69%

Ang ekonomiya ng bansang ito ay itinuturing na pinakamalaking sa Latin America. Inalis ng Brazil noong nakaraang taon ang 20% ​​na buwis sa mga payroll ng negosyo bilang bahagi ng pag-overhaul ng sistema ng buwis nito.

Mauritania - 71.3%

Ang bansang umaasa sa agrikultura ay nagpatibay ng 15% na withholding tax noong 2013 upang ihinto ang pagbabayad sa mga hindi residente.

Algeria - 72.7%

Ang bansang ito ang may pinakamataas na kabuuang bayarin sa buwis sa Africa.

Colombia - 75.4%

Ang bansa ay nagpatibay ng bagong buwis sa kayamanan. Bagaman ito ay nasa ikaapat na ranggo sa mundo sa mga tuntunin ng mga buwis, ang Colombia ay pangatlo lamang sa Latin America.

Tajikistan - 80.9%

Ang bansang ito sa Central Asia ay may 2% na statutory tax rate sa lahat ng turnover, na kumukuha ng malaking bahagi ng average na tubo ng kumpanya.

Bolivia - 83.7%

Ang 3% na buwis ng Bolivia sa mga transaksyon ay nagwawalis ng 60% ng mga kita ng kumpanya bago pa man isaalang-alang ang ibang mga buwis. Ngunit natalo pa rin ito sa isa pang bansang Latin America.

Argentina - 137.3%

Nakapagtataka, ang kabuuang rate ng buwis sa Argentina ay lumampas sa 100% ng kita ng kumpanya. Ang mga buwis sa turnover lamang ay kumakain ng 90% ng mga kita, at iyon ay bago ang mga buwis sa payroll at mga transaksyon sa pananalapi ay isinasaalang-alang!

Ito ay isang mandatoryo, indibidwal na walang bayad na pagbabayad na ipinapataw sa mga organisasyon at indibidwal sa anyo ng alienation ng mga pondong pag-aari nila sa pamamagitan ng karapatan ng pagmamay-ari, pamamahala sa ekonomiya o pamamahala sa pagpapatakbo para sa layunin ng suportang pinansyal para sa mga aktibidad ng estado at (o) mga munisipalidad .

May mga masuwerteng tao sa mundo na hindi nagbabayad ng income tax - ito ang mga residente ng mayayamang bansang gumagawa ng langis (UAE, Qatar, Kuwait), Bahamas at Bermuda, Principality of Monaco, atbp. Sa ilang iba pang mga bansa sa Silangang Europa mayroong isang patag na sukat ng buwis. Iyon ay, ang rate ay pareho para sa isang tao na may anumang halaga ng kita. Sa ating bansa ito ay 13%, pareho sa Belarus, sa Lithuania - 15%, sa Ukraine - 18%. Ang pinakamababa ay sa Kazakhstan - 10%. Ngunit sa karamihan ng mga bansa ay mayroong progresibong buwis sa kita: kung mas mataas ang kita, mas mataas ang rate.

Buwis sa kita sa mundo

Income tax - sa personal income tax (NDFL) - ang pangunahing uri ng direktang buwis. Kinakalkula bilang isang porsyento ng kabuuang kita ng mga indibidwal na binawasan ng mga dokumentadong gastos, alinsunod sa kasalukuyang batas.

Sa nakalipas na taon, ang paksa ng pagpapakilala ng isang progresibong buwis sa kita ay mainit na pinagtatalunan sa Russia. Paalalahanan ka namin na ngayon ay may flat scale - lahat ay nagbabayad ng isang solong rate na 13%, anuman ang halaga ng kita na natanggap. Ang progresibong sukat ay nagpapahintulot sa iyo na taasan ang rate para sa mga tumatanggap ng labis na kita. Ang isyung ito ay medyo kontrobersyal - ang karamihan sa mga opisyal na maka-gobyerno ay laban sa naturang "diskriminasyon" laban sa mayayaman, habang ang publiko ay "mature" na at humihiling ng pagtaas ng pasanin sa buwis para sa minorya na may malaking kapital.

Sa anumang kaso, ang matinding isyung panlipunan na ito ay nananatili lamang sa yugto ng talakayan. Maraming mga modelo sa mundo. Bukod dito, makakahanap kami ng isang bagay na sorpresa sa iyo: maraming tapat na maligayang bansa na ang mga mamamayan ay hindi nagbabayad ng buwis! Marahil ay magsisimula tayo sa kanila.

Saan hindi mo kailangang magbayad ng buwis?

Kabilang sa mga pinakamasayang bansa na nag-exempt ng kanilang mga mamamayan sa income taxation ay pangunahing mga bansang mayaman sa mapagkukunan tulad ng United Arab Emirates, Qatar, Bahrain, Oman at Kuwait. Kadalasan mayroong ideya na ang mga residente ay exempt din sa kanila, na isang maling akala. Maaaring maliit ang buwis - 2.5% lamang sa anumang kita na natanggap - ngunit umiiral pa rin ito. Bilang karagdagan sa kanila, inaangkin ng mga pamunuan ng Monaco, Bahamas at Bermuda ang katayuan ng isang tunay na "paraiso ng buwis". Mayroong tiyak na ilang mga pagbubukod ng buwis doon. Halimbawa, sa Bahamas at Bermuda, ang mga mamamayan ay kailangang magbayad ng kanilang sariling insurance premium, habang sa Monaco, ang mga mamamayang Pranses ay napapailalim sa mga buwis. Gayunpaman, sa Sa pangkalahatan, ang karamihan sa mga mamamayan ay talagang walang bayad sa buwis. Ngunit wala sa kanila ang pinalad.

Sa maraming bansa kung saan mayroong progresibong sukat ng buwis, ang mga mamamayan na may mababang kita ay hindi rin nagbabayad ng buwis sa kita. Totoo, sa kasong ito ay magiging isang kahabaan ang pag-uuri sa kanila bilang mga "masuwerteng" tao. Ang mga ito, sa partikular, ay itinuturing na mga Australyano na ang kita ay mas mababa sa $4.6 thousand bawat taon, ang mga Austrian na may taunang kita na mas mababa sa $12.5 thousand, ang mga Brazilian na kumikita ng mas mababa sa $5.3 thousand bawat taon, ang mga German na may kita na mas mababa sa 9 thousand $ at marami pang iba. . Halimbawa, ang mga Swedes na kumita ng mas mababa sa $2.2 thousand sa isang taon. Ang halaga, tapat na pagsasalita, ay hindi gaanong mahalaga para sa Sweden, ngunit ang sinumang kumikita ng mas kaunti ay hindi nagbabayad ng buwis. Ang mga katulad na limitasyong walang buwis ay tinukoy sa wonderland ng Singapore. Gumagamit ito ng sistema ng pagbubuwis sa teritoryo, ngunit sa pangkalahatan, ang sinumang kumikita ng mas mababa sa $16,000 bawat taon o nakakuha ng kita sa labas ng Singapore ay hindi kasama sa buwis.

Ang isang katulad na pamamaraan ay gumagana sa - Ang British ay mayroon ding minimum na hindi napapailalim sa buwis - ito ay 11 thousand £. Kapansin-pansin na ang halagang ito ay hindi binubuwisan, kahit na ang mamamayan ay kumikita ng mas malaki: na may kita na hanggang £100,000, ang walang buwis na halaga ay ibabawas mula sa base ng buwis. Ang buwis sa kita ay binabayaran lamang sa natitirang halaga. Halimbawa, sa pagkakaroon ng £15 thousand sa isang taon, ang mga buwis ay babayaran sa £4 thousand lang. Kasabay nito, ang mga rate ng progresibong personal na buwis sa kita ay napakahalaga at nagkakahalaga ng 20% ​​para sa kita hanggang 35 libo, 40% para sa kita hanggang 150 libo, 45% para sa lahat ng kita na higit sa tinukoy na kwalipikasyon.

Paano naman sila?

Dapat pansinin na ang mga progresibong rate ng buwis sa kita ay tinukoy sa maraming mauunlad na bansa, kapwa at sa Kanluran sa pangkalahatan. Halimbawa, kung saan ang mga rate ng buwis ay nagbabago sa pagitan ng 10 at 39.6%, siyempre, depende sa natanggap na kita. Ang mas mababang rate ng buwis ay binabayaran ng lahat ng may taunang kita na hindi hihigit sa $9.2 thousand. Ang pinakamataas na limitasyon ay para sa mga tahasang mayaman, na ang kita ay lumampas sa 418 libo bawat taon. Ang mga ito, sa pamamagitan ng paraan, ay ang mga limitasyon para sa mga nag-iisang mamamayan na nagbabayad ng ganap na magkakaibang mga rate at limitasyon. Bilang karagdagan, maraming dahilan para sa mga bawas sa buwis sa Estados Unidos. Kabilang dito, sa partikular, ang pagkakaroon ng mga dependent, pagbabayad para sa edukasyon (sa iyo o sa iyong anak), pagkakaroon ng mortgage loan, o pagbabayad ng mga buwis sa ari-arian. Ang lansihin ay ang mga mamamayan ay kinakailangang sabay na magbayad ng mga buwis sa parehong pederal at pang-estado na badyet. Bukod dito, ang sistema ng buwis sa US ay napakakumplikado na kakailanganin ng isang buong artikulo upang ilarawan ito, kaya ilalarawan lamang namin ito sa mga pangkalahatang termino.

Ang pinakamataas na rate ng buwis sa kita ay naitala sa Sweden na nakatuon sa lipunan - 56.4%, na naganap sa unang lugar sa ranggo. Sa maraming paraan, ang rate na ito sa mga nakaraang taon ay humantong sa pag-agos mula sa bansa ng ilang mga propesyon na hinihiling sa merkado na may mataas na suweldo. Ang pangalawang lugar sa ranggo ay inookupahan ng Belgium, kung saan ang pinakamataas na rate ng buwis sa personal na kita ay 53.7%, ang Netherlands ay nasa pangatlo (52.0%), na sinusundan ng mga rate ng buwis na 51.5% at 50.0% (pareho sa UK). Ang Russia, na may flat tax scale at rate na 13%, ay nasa katamtamang ika-34 na lugar sa 37 na posisyon sa pagraranggo (ika-4 na puwesto mula sa ibaba ng ranking). Ang buwis sa kita ay mas mababa kaysa sa ating bansa lamang sa Belarus (12.0%), Bulgaria at Kazakhstan (10.0% bawat isa).

Ang sistema ng buwis sa Pransya ay hindi gaanong mahigpit. Ang mga mamamayan mismo ay patuloy na nagrereklamo tungkol sa malalaking buwis, kung saan marami ang nakatakas sa bansa (tulad ng, halimbawa, Gerard Depardieu, na tumanggap ng pagkamamamayan ng Russia). Tradisyonal na pagbabalik ng buwis isinumite ng halos lahat ng mamamayan noong Pebrero, at karaniwang ipinapahiwatig nito ang ganap na lahat ng mga resibo ng kita. Ang pagtatago ng kita, tulad ng kita mula sa pag-upa ng ari-arian o pagbebenta ng kotse, ay kadalasang nakikita ng mga awtoridad sa buwis, at pagkatapos nito ay kailangang magbayad ng mga mamamayan ng malubhang multa.

Tulad ng sa Amerika, ang buwis sa kita sa France ay may ilang partikular na tampok, na sa maraming paraan ay napaka-lohikal. Kaya, ang mga buwis sa kita ay ipinapataw hindi sa isang partikular na mamamayan, ngunit sa isang sambahayan. Ibig sabihin, ang buwis ay binabayaran sa kabuuang kita ng pamilya. Bukod dito, ang mga hiwalay na coefficient ay inilalapat depende sa bilang ng mga miyembro ng pamilya. Kaya, para sa mga walang asawa, isang koepisyent ng 1 ang inilalapat, para sa mga mag-asawa, ayon sa pagkakabanggit, 2, kung mayroon silang isang anak, ang koepisyent ay magiging 2.5, atbp. Ang koepisyent na ito ay ginagamit upang hatiin ang base ng buwis sa sambahayan sa pamamagitan nito, pagkatapos ay kalkulahin ang buwis. Lumalabas na ang mas maraming miyembro ng pamilya na walang kita, halimbawa, mga bata, mas maliit ang base ng buwis, at samakatuwid ay binabayaran ang mga buwis. Bilang karagdagan, ang mga pagbabawas sa buwis ay ibinibigay para sa mga pilantropo at mamumuhunan, mga nagbabayad para sa edukasyon, may mga dependent, lumahok sa mga sistema ng pag-save ng enerhiya, atbp.

ay itinuturing na isang bansa na may isa sa mga pinaka mahigpit na sistema ng buwis. Ang mga Pranses mismo ay patuloy na nagrereklamo tungkol sa halaga ng kanilang mga buwis, at ang ilan sa kanila ay tumakas pa sa ibang mga bansa at nagbabayad ng buwis doon. Karaniwang pinupunan ng mga Pranses ang kanilang deklarasyon ng kita sa Pebrero at ipinapadala ito sa lokal na tanggapan ng buwis sa pamamagitan ng koreo. Dapat itong magpahiwatig ng ganap na lahat ng uri ng kita: suweldo, benepisyo, kita mula sa pag-upa ng mga apartment, atbp. Ang lahat ay dapat na ipahiwatig nang tapat hangga't maaari, dahil ang mga opisyal ng buwis ay makakahanap pa rin ng hindi nabilang na kita at magpapataw ng malaking multa para sa maling impormasyon.

Ang pangunahing tampok ng buwis sa kita sa France ay hindi ito kinakalkula sa isang partikular na indibidwal, ngunit sa isang sambahayan. Ang mga solong tao ay itinuturing na isang pamilya ng isa. At upang kalkulahin ang mga buwis para sa kanila, ang isang koepisyent ng 1 ay inilalapat Kung mayroong isang mag-asawa sa pamilya, kung gayon ang koepisyent ay magiging 2. Mga asawa na may isang anak - isang koepisyent na 2.5, atbp. Ang kabuuang halaga ng kita ay. hinati sa coefficient na ito, at kinakalkula nila mula dito ang buwis sa rate. Ibig sabihin, sa France ay napaka-unprofitable na maging single at walang anak. Ang mga buwis ay magiging mataas hangga't maaari. Ang mas maraming bata sa isang pamilya, mas mababa ang buwis. Ito ay isang uri ng suporta sa pagkamayabong.

Bilang karagdagan, ang laki ng base ng buwis at ang halaga ng buwis ay maaaring bawasan sa ibang mga paraan. Halimbawa, ang mga pagbabawas ay maaaring makuha kung gumawa ka ng mga kontribusyon sa kawanggawa o mamuhunan sa katamtaman at maliliit na negosyo, magbabayad para sa edukasyon ng mga bata sa mga kindergarten at paaralan, suportahan ang mga walang kakayahan na kamag-anak, gumastos sa pagbili ng mga kagamitan sa pagtitipid ng enerhiya sa bahay, atbp. Tulad ng para sa mga rate, Ang taunang kita ng sambahayan ay hanggang 9710 euros (o 809 euros bawat buwan) ay walang buwis.

Ang mga sambahayan na may kita na hanggang 26 thousand euros bawat taon (2234 euros bawat buwan) ay nagbabayad ng rate ng buwis na 14%, hanggang 71898 euros - 30%, hanggang 152898 euros - 41%, higit sa 152260 -41%. Bilang karagdagan, ang kita ng mga mayayamang Pranses ay napapailalim sa karagdagang buwis. Mula 250 hanggang 500 libong euro - 3%, mula 500 libong euro - 4%. Ang sikat na buwis sa mga milyonaryo, ayon sa kung saan kinuha ng estado ang 75% ng kita mula sa mga may kita na higit sa 1 milyong euro, ay inalis na.

Tulad ng para sa mga progresibong rate: na may taunang kita na 9.7 libong €, walang buwis na binabayaran; na may kita hanggang 26 thousand € - 14%, hanggang 71 thousand € - 30%, hanggang 153 thousand € pataas - 41%. Kapansin-pansin, para sa mga may mataas na kita na 250, 500 at higit sa libong €, mayroon ding karagdagang buwis na 3-4%. Dati, mayroon ding espesyal na buwis para sa mga milyonaryo, ngunit nagpasya silang talikuran ito.

Ang pamamaraan para sa pagkolekta ng buwis sa kita sa bawat partikular na bansa ay indibidwal. Halimbawa, sa Russia mayroong isang pare-parehong rate na 13% para sa lahat (anuman ang antas ng kita). Ito ang tinatawag na flat income tax rate. Sa Russia, ang paglipat ng buwis na ito sa badyet ay direktang isinasagawa ng organisasyon kung saan nagtatrabaho ang empleyado.

Karamihan sa mga mauunlad na bansa ay may progresibong mga rate ng buwis sa kita. Yung. mas mataas ang taunang kita, mas mataas ang rate.

Mayroon ding mga bansa kung saan walang buwis sa kita. Karaniwan, ang mga ito ay alinman sa maliliit na pamunuan sa Europa, o maliliit na estado ng isla, o mga bansa sa Gitnang Silangan.

Ang ilang mga bansa na gustong makaakit ng mas maraming dayuhang pamumuhunan at mayayamang mamamayan ay maaaring mag-alok ng mga espesyal na rehimen sa buwis. Ang mga espesyal na kagustuhang rehimen ng buwis para sa mga bagong residente ng buwis ay maaaring tumagal hangga't ninanais (hal. UK, Malta) o limitado sa oras (hal. Portugal).

Buwis sa kita sa mga bansa sa buong mundo. Talahanayan:

Isang bansa	Huli		Nakaraang	Pinakamataas	Pinakamababa
Sweden	61.85	2018-12	61.85	61.85	51.5	%	Taunang
Chad	60.00	2018-12	60	60	60	%	Taunang
Ivory Coast	60.00	2018-12	60	60	60	%	Taunang
Aruba	59.00	2018-12	59	60.1	59	%	Taunang
Hapon	55.95	2018-12	55.95	55.95	50	%	Taunang
Denmark	55.80	2018-12	55.8	65.9	55.4	%	Taunang
Austria	55.00	2018-12	55	55	50	%	Taunang
Belgium	53.70	2018-12	53.7	60.6	53.7	%	Taunang
Netherlands	52.00	2018-12	52	60	52	%	Taunang
Finland	51.60	2018-12	51.6	62.2	49	%	Taunang
Israel	50.00	2018-12	50	50	45	%	Taunang
Slovenia	50.00	2018-12	50	50	41	%	Taunang
Zimbabwe	50.00	2018-12	50	51.5	36.05	%	Taunang
Luxembourg	48.78	2018-12	48.78	51.3	39	%	Taunang
Ireland	48.00	2018-12	48	48	41	%	Taunang
Portugal	48.00	2018-12	48	48	40	%	Taunang
Alemanya	47.50	2018-12	47.5	57	44.3	%	Taunang
Iceland	46.30	2018-12	46.3	46.9	35.7	%	Taunang
Australia	45.00	2018-12	45	47	45	%	Taunang
Tsina	45.00	2018-12	45	45	45	%	Taunang
France	45.00	2018-12	45	59.6	45	%	Taunang
Greece	45.00	2018-12	45	45	40	%	Taunang
Timog Africa	45.00	2018-12	45	45	40	%	Taunang
Espanya	45.00	2018-12	45	56	43	%	Taunang
Taiwan	45.00	2018-12	45	45	40	%	Taunang
Britanya	45.00	2018-12	45	50	40	%	Taunang
Italya	43.00	2018-12	43	51	43	%	Taunang
Papua New Guinea	42.00	2018-12	42	47	42	%	Taunang
Euro area	41.50	2018-12	42.4	49	38.8	%	Taunang
Guinea	40.00	2018-12	40	40	40	%	Taunang
Mauritania	40.00	2018-12	40	40	33	%	Taunang
Republika ng Congo	40.00	2018-12	40	50	40	%	Taunang
Senegal	40.00	2018-12	40	50	40	%	Taunang
South Korea	40.00	2018-12	40	40	35	%	Taunang
Switzerland	40.00	2018-12	40	40.4	40	%	Taunang
Uganda	40.00	2018-12	40	40	30	%	Taunang
European Union	38.60	2018-12	39.2	47	38	%	Taunang
Norway	38.52	2018-12	38.52	47.5	38.52	%	Taunang
Morocco	38.00	2018-12	38	44	38	%	Taunang
Suriname	38.00	2018-12	38	38	38	%	Taunang
Zambia	37.50	2018-12	37.5	37.5	35	%	Taunang
Namibia	37.00	2018-12	37	37	37	%	Taunang
Estados Unidos	37.00	2018-12	39.6	39.6	35	%	Taunang
Armenia	36.00	2018-12	36	36	20	%	Taunang
Croatia	36.00	2018-12	36	56.1	36	%	Taunang
Uruguay	36.00	2018-12	36	36	0	%	Taunang
India	35.54	2018-12	35.54	35.54	30	%	Taunang
Algeria	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Argentina	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Cameroon	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Chile	35.00	2018-12	35	40	35	%	Taunang
Cyprus	35.00	2018-12	35	40	30	%	Taunang
Ecuador	35.00	2018-12	35	35	25	%	Taunang
Equatorial Guinea	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Ethiopia	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Gabon	35.00	2018-12	35	50	35	%	Taunang
Malta	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Mexico	35.00	2018-12	35	35	28	%	Taunang
Pilipinas	35.00	2018-12	32	35	32	%	Taunang
Sierra Leone	35.00	2018-12	35	35	30	%	Taunang
Thailand	35.00	2018-12	35	37	35	%	Taunang
Tunisia	35.00	2018-12	35	35	35	%	Taunang
Türkiye	35.00	2018-12	35	40	35	%	Taunang
Vietnam	35.00	2018-12	35	40	35	%	Taunang
Venezuela	34.00	2018-12	34	34	34	%	Taunang
Barbados	33.50	2018-12	33.5	35	33.5	%	Taunang
Canada	33.00	2018-12	33	33	29	%	Taunang
Colombia	33.00	2018-12	33	38.5	33	%	Taunang
New Zealand	33.00	2018-12	33	39	33	%	Taunang
Puerto Rico	33.00	2018-12	33	33	33	%	Taunang
Swaziland	33.00	2018-12	33	33	33	%	Taunang
Mozambique	32.00	2018-12	32	32	32	%	Taunang
Poland	32.00	2018-12	32	45	32	%	Taunang
Latvia	31.40	2018-12	23	31.4	23	%	Taunang
Bangladesh	30.00	2018-12	30	30	25	%	Taunang
Congo	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Salvador	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Gambia	30.00	2018-12	30	35	30	%	Taunang
Indonesia	30.00	2018-12	30	35	30	%	Taunang
Jamaica	30.00	2018-12	30	35	25	%	Taunang
Kenya	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Lesotho	30.00	2018-12	30	35	30	%	Taunang
Malawi	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Nicaragua	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Peru	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Rwanda	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Tanzania	30.00	2018-12	30	30	30	%	Taunang
Malaysia	28.00	2018-12	28	28	25	%	Taunang
Brazil	27.50	2018-12	27.5	27.5	27.5	%	Taunang
Samoa	27.00	2018-12	27	27	27	%	Taunang
Azerbaijan	25.00	2018-12	25	35	25	%	Taunang
Botswana	25.00	2018-12	25	25	25	%	Taunang
Dominican Republic	25.00	2018-12	25	30	25	%	Taunang
Ghana	25.00	2018-12	25	25	25	%	Taunang
Honduras	25.00	2018-12	25	25	25	%	Taunang
Myanmar	25.00	2018-12	25	25	20	%	Taunang
Panama	25.00	2018-12	25	33	25	%	Taunang
Slovakia	25.00	2018-12	25	42	19	%	Taunang
Trinidad at Tobago	25.00	2018-12	25	25	25	%	Taunang
Laos	24.00	2018-12	24	28	24	%	Taunang
Liechtenstein	24.00	2018-02	24	24	17.01	%	Taunang
Nigeria	24.00	2018-12	24	24	24	%	Taunang
Albania	23.00	2018-12	23	25	10	%	Taunang
Uzbekistan	23.00	2018-12	23	29	22	%	Taunang
Ehipto	22.50	2018-12	22.5	34	20	%	Taunang
Czech Republic	22.00	2018-12	22	43	15	%	Taunang
Singapore	22.00	2018-12	22	22	20	%	Taunang
Syria	22.00	2018-12	22	22	20	%	Taunang
Afghanistan	20.00	2018-12	20	20	20	%	Taunang
Cambodia	20.00	2018-12	20	20	20	%	Taunang
Estonia	20.00	2018-12	20	26	20	%	Taunang
Fiji	20.00	2018-12	20	31	20	%	Taunang
Georgia	20.00	2018-12	20	25	12	%	Taunang
Isle Of Man	20.00	2018-12	20	20	18	%	Taunang
Jordan	20.00	2018-12	20	25	14	%	Taunang
Lebanon	20.00	2018-12	20	20	20	%	Taunang
Madagascar	20.00	2018-12	20	30	20	%	Taunang
Pakistan	20.00	2018-12	20	30	20	%	Taunang
Moldova	18.00	2018-12	18	20	18	%	Taunang
Ukraine	18.00	2018-12	18	20	13	%	Taunang
Angola	17.00	2018-12	17	17	15	%	Taunang
Sri Lanka	16.00	2018-12	16	35	15	%	Taunang
Costa Rica	15.00	2018-12	15	15	15	%	Taunang
Hong Kong	15.00	2018-12	15	16	15	%	Taunang
Hungary	15.00	2018-12	15	44	15	%	Taunang
Iraq	15.00	2018-12	15	15	15	%	Taunang
Lithuania	15.00	2018-12	15	33	15	%	Taunang
Mauritius	15.00	2018-12	15	30	15	%	Taunang
Serbia	15.00	2018-12	15	15	10	%	Taunang
Seychelles	15.00	2018-12	15	15	15	%	Taunang
Sudan	15.00	2018-12	15	20	15	%	Taunang
Yemen	15.00	2018-12	15	20	15	%	Taunang
Belarus	13.00	2018-12	13	30	12	%	Taunang
Bolivia	13.00	2018-12	13	13	13	%	Taunang
Russia	13.00	2018-12	13	13	13	%	Taunang
Tajikistan	13.00	2018-12	13	13	13	%	Taunang
Macau	12.00	2018-12	12	12	12	%	Taunang
Bosnia at Herzegovina	10.00	2018-12	10	10	5	%	Taunang
Bulgaria	10.00	2018-12	10	50	10	%	Taunang
Kazakhstan	10.00	2018-12	10	20	10	%	Taunang
Kosovo	10.00	2018-12	10	10	10	%	Taunang
Libya	10.00	2018-12	10	15	10	%	Taunang
Macedonia	10.00	2018-12	10	24	10	%	Taunang
Mongolia	10.00	2018-12	10	10	10	%	Taunang
Romania	10.00	2018-12	16	48	10	%	Taunang
Montenegro	9.00	2018-12	9	9	9	%	Taunang
Guatemala	7.00	2018-12	7	31	7	%	Taunang
Bahamas	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Bahrain	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Bermuda	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Brunei	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Mga isla ng Cayman	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Kuwait	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Oman	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Qatar	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
Saudi Arabia	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang
United Arab Emirates	0.00	2018-12	0	0	0	%	Taunang

Ang buwis sa kita ay ang pangunahing uri ng direktang pagbabayad ng buwis. Sinisingil ito sa parehong mga legal na entity at indibidwal. Kinakalkula bilang isang porsyento ng taunang kita ng isang tao.

Sa maraming bansa, ang buwis sa kita ay eksklusibong ipinapataw sa mga indibidwal, iyon ay, mga taong may trabaho at hindi self-employed o mga shareholder ng mga kumpanya. Sa ganitong mga estado, ang mga legal na entity ay nagbabayad taun-taon ng buwis sa kita, na kinakalkula din bilang isang porsyento ng taunang kita ng negosyo o organisasyon.

Sa ekonomiya, pinaniniwalaan na ang mataas na rate ng buwis sa isang estado ay nagpapababa sa pagiging mapagkumpitensya ng bansa kumpara sa ibang mga estado.

Mga bansang may pinakamababang buwis sa kita para sa mga legal na entity

Ilagay sa ranking ng buwis	Ang pangalan ng bansa	Mga rate ng buwis (% ng kabuuang kita ng negosyo)
1	Macedonia	7,4
2	Qatar	11,3
3	Kuwait	12,8
4	Bahrain	13,5
5	Lesotho	13,6
6	Saudi Arabia	14,5
7	Zambia	14,8
8	United Arab Emirates	14,8
9	Georgia	16,4
10	Singapore	18,4
11	Croatia	18,8
12	Luxembourg	20,2
13	Armenia	20,4
14	Namibia	20,7
15	Cambodia	21
16	Canada	21
17	Montenegro	22,3
18	Hong Kong	22,8
19	Oman	23
20	Cyprus	23,2
21	Bosnia at Herzegovina	23,3
22	Mongolia	24,4
23	Mauritius	24,5
24	Botswana	25,3
25	Laos	25,8
26	Ireland	25,9
27	Denmark	26
28	Thailand	26,9
29	Bulgaria	27

Maaari mong gawing pamilyar ang iyong sarili sa mga bagong pagbabago sa tax code sa pamamagitan ng panonood sa video sa ibaba.

Ang pinakamababang buwis sa kita sa iba't ibang bansa sa mundo para sa mga indibidwal

Lugar sa ranking	Ang pangalan ng bansa	Rate ng buwis sa kita (sa %)
1	Albania	10
2	Bosnia at Herzegovina	10
3	Bulgaria	10
4	Kazakhstan	10
5	Belarus	12
6	Macau	12
7	Russia	13
8	Jordan	14
9	Costa Rica	15
10	Hong Kong	15
11	Lithuania	15
12	Mauritius	15
13	Serbia	15
14	Sudan	15
15	Yemen	15
16	Hungary	16
17	Romania	16
18	Angola	17
19	Ukraine	18
20	Montenegro	19
21	Slovakia	19

Maaari mong malaman ang tungkol sa mga kakaibang buwis sa mundo sa pamamagitan ng panonood ng video.

Talaan ng mga bansang may pinakamataas na buwis

Mga bansang may pinakamataas na buwis sa mundo

Lugar sa ranking	Pangalan ng estado	Kabuuang rate ng buwis (sa%)
1	Argentina	137,3
2	Bolivia	83,7
3	Tajikistan	80,9
4	Colombia	75,4
5	Algeria	72,7
6	Mauritania	71,3
7	Brazil	69
8	Guinea	68,3
9	France	66,6
10	Nicaragua	65,8
11	Venezuela	65,5
12	Italya	65,4
13	Tsina	64,6
14	Chad	63,5
15	Gambia	63,3
16	Benin	63,3
17	Tunisia	62,4
18	India	61,7
19	Espanya	58,2
20	Costa Rica	58
21	Belgium	57,8
22	Sri Lanka	55,6
23	Ukraine	52,9
24	Austria	52
25	Ivory Coast	51,9
26	Mexico	51,8
27	Hapon	51,3

Listahan ng mga bansang may pinakamataas na buwis sa kita:

1. Aruba. Ang rate ng buwis ay 58.95%. Kasama sa rate na ito ang social tax, na, naman, ay kinabibilangan ng:

• Kontribusyon ng pensiyon. Binabayaran ng employer at ng manggagawa. Ang empleyado ay kinakailangang mag-ambag ng 4%, at ang employer ay nagbabayad ng 9.5%.
• Insurance fee. Binabayaran din ito ng employer sa halagang 8.9% at ng mga empleyado sa halagang 2.6%.

1. . Ang income tax rate ay 56.6%, kung saan 7% ay social contribution.
2. Denmark. Ang rate ay 55.4%. Hanggang 2008, ang Denmark ay may rate ng buwis sa kita na 62.3%, ngunit nagpasya ang pamahalaan na bawasan ang buwis. Halos imposibleng iwasan ang pagbabayad ng buwis sa bansa. Maging ang simbahan ay napapailalim sa mga buwis, na nag-aambag ng hanggang 1.5% ng kita.
3. Netherlands. Ang rate ng buwis sa kita ay 52% (dati ang buwis na ito ay umabot sa 72%). Bilang karagdagan sa pagbabayad ng buwis sa kita, ang mga mamamayan ng bansa ay kinakailangang magbayad ng buwis sa paggamit ng lupa na 6% at isang inheritance tax na 40%.
4. Belgium. Mga rate ng buwis:

• Kita - 50%.
• Social na kontribusyon - 13%.
• Munisipyo - 11%.

1. Austria at Japan. Ang rate ng buwis sa kita sa mga bansang ito ay 50%.
2. . Noong nakaraan, ang fixed rate ay 53.5%, ngunit noong 2004, sa pamamagitan ng desisyon ng gobyerno, ang pagbubuwis ng mga indibidwal ay nabawasan sa 49.2%.
3. Ang Ireland ay isa sa mga bansang may pinakamataas na rate ng buwis sa kita, na 48%. Tandaan natin na ang rate na ito ay mas mataas kaysa sa average na buwis sa kita sa buong hilagang bahagi ng Europa, na kasalukuyang 40%.

1. Britanya. Noong 2010, nagpasya ang pamahalaan ng bansa na taasan ang rate ng pagbabayad ng buwis sa kita ng 10% (noong 2010, ang rate na isinasaalang-alang ang pagtaas ay 50%). Ngunit ang pagtaas ay hindi nabigyang-katwiran, at mula noong 2013 ito ay naging 45%, iyon ay, ito ay naging 5% na mas mababa.

Buwis sa kita sa iba't ibang bansa

Ang ganitong uri ng pagbabayad ng buwis ay kinakalkula nang iba sa iba't ibang bansa.

May mga estado na may isang nakapirming rate, at mayroon ding mga kung saan ang halaga ng mga pondo na ibinabawas ay direktang nakasalalay sa taunang kita ng mamamayan.

Mga buwis sa kita sa mga bansang may nakapirming rate:

1. Belarus - 13%.
2. - 10 %.
3. Latvia - 25%.
4. Lithuania - 15%.
5. Estonia – 20%.
6. Russia - 13%.

Mga buwis sa iba't ibang bansa sa mundo na may "lumulutang" na rate ng buwis depende sa taunang kita ng mamamayan:

Mga rate ng buwis sa kita sa iba't ibang bansa

Isang bansa	Halaga ng buwis sa kita (sa%)
	56,50
Zimbabwe	45,00
	50,30
	50,00
Slovenia	50,00
Ireland	48,00
Greece	46,00
Republika ng Congo	45,00
Luxembourg	43,60
Papua New Guinea	42,00
Timog Africa	40,00
Chile	40,00
Guinea	40,00
Senegal	40,00
	40,00
Taiwan	40,00
Uganda	40,00
	39,60
Norway	40,00
Morocco	38,00
South Korea	38,00
Suriname	38,00
Namibia	37,00
Algeria	35,00
Argentina	35,00
Barbados	35,00
Cameroon	35,00
Cyprus	35,00
Ecuador	35,00
Equatorial Guinea	35,00
Ethiopia	35,00
Gabon	35,00
Malta	35,00
Thailand	35,00
Tunisia	35,00
	35,00
Vietnam	35,00
Zambia	35,00
Venezuela	34,00
India	33,99
Colombia	33,00
Mauritania	33,00
New Zealand	33,00
Puerto Rico	33,00
Swaziland	33,00
Mozambique	32,00
Pilipinas	32,00
	32,00
Congo	30,00
Salvador	30,00
Indonesia	30,00
Kenya	30,00
Lesotho	35,00
Malawi	30,00
Mexico	30,00
Nicaragua	30,00
Peru	30,00
Rwanda	30,00
Sierra Leone	30,00
Tanzania	30,00
Brazil	27,50
Samoa	27,00
	25,00
Malaysia	26,00
Azerbaijan	25,00
Bangladesh	25,00
Dominican Republic	25,00
Ehipto	25,00
Ghana	25,00
Honduras	25,00
Jamaica	25,00
Panama	25,00
Trinidad at Tobago	25,00
Laos	24,00
Nigeria	24,00
Sri Lanka	24,00
Albania	10,00
Czech Republic	22,00
Syria	22,00
Uzbekistan	22,00
Estonia	21,00
Liechtenstein	21,00
Afghanistan	20,00
Cambodia	20,00
Fiji	20,00
Georgia	20,00
Isle Of Man	20,00
Lebanon	20,00
Madagascar	20,00
Myanmar	20,00
Pakistan	20,00
Singapore	20,00
Moldova	18,00
Angola	17,00
	17,00
Romania	16,00
Costa Rica	15,00
Hungary	16,00
Iraq	15,00
Serbia	15,00
Seychelles	15,00
Sudan	15,00
Yemen	15,00
Jordan	14,00
Bolivia	13,00
Tajikistan	13,00
Macau	12,00
	10,00
Kosovo	10,00
Libya	10,00
Mongolia	10,00
Guatemala	31,00

28.03.2016, 14:30

Sa karamihan ng mga maunlad na bansa, ang malaking bahagi ng mga kita sa badyet ay nabuo mula sa mga kita sa buwis. Ang direktang pagtaas ng pasanin sa buwis ay lalong ginagamit bilang pangunahing kasangkapan para sa pagkuha ng karagdagang pondo. Sa halip, sinusubukan ng mga awtoridad sa maraming bansa na i-optimize ang mga sistema ng buwis sa pamamagitan ng mga reporma. Ang parehong mga internasyonal na korporasyon at mga may-ari ng malalaking kapalaran na naghahangad na itago ang kanilang kita sa mga kanlungan ng buwis ay nababahala tungkol sa kanilang "pag-optimize." Ayon sa iba't ibang mga pagtatantya, itinatago nila ang kapital na nagkakahalaga ng ilang sampu-sampung trilyong dolyar. Kasabay nito, ang mga draft dodger ay naaakit hindi lamang ng mga isla ng Caribbean at dwarf na estado ng Europa, kundi pati na rin ng malalaking ekonomiya tulad ng Estados Unidos. Sa mga nagdaang taon, pinaigting ng mga estado ang paglaban sa pagtatago ng kita sa pambansa at internasyonal na antas. Ang mga semi-legal na pamamaraan sa pag-iwas sa buwis na aktibong ginagamit ng mga internasyonal na korporasyon ay nasa ilalim ng malapit na atensyon.

Pinagsama ni: Olga Shkurenko

Artist: Vera Zhegalina

Pagbubuwis ayon sa sistema ng Brazil

Ang average na pandaigdigang mga rate ng buwis ay hindi nagbago nang malaki sa nakaraang taon. Ang bansang may pinakamaraming burukratikong sistema ay nananatiling Brazil, kung saan ang mga kumpanya ay gumugugol ng rekord na 2,600 oras bawat taon sa pagbabayad ng buwis.

Tulad ng tala ng mga eksperto sa KPMG, noong nakaraang taon, ang mga awtoridad ng karamihan sa mga bansa, na sinusubukang pataasin ang daloy ng mga pondo sa badyet sa harap ng pagbagal ng pandaigdigang paglago ng ekonomiya, ay nag-iwas sa direktang pagtataas ng mga rate. Ang iba pang mga pamamaraan ay ginamit nang mas madalas - pagpapalawak ng base ng buwis, nililimitahan ang bilang ng mga bawas sa buwis at iba pang mga benepisyo. Ang average na global income tax rate para sa taon ay tumaas lamang ng 0.41% hanggang 31.53%. Ang pagtaas ng mga rate ay naitala sa pitong bansa, isang pagbaba sa walo. Ang pamumuno sa pagbubuwis ng personal na kita ay patuloy na hawak ng Caribbean island ng Aruba. Ang pinakamahalagang pagbawas ay ipinakita ng Spain, na bumaba sa nangungunang 5 bansa na may pinakamataas na buwis. Noong 2015, bilang resulta ng reporma sa buwis, ang pinakamataas na rate ng buwis sa kita (para sa mga mamamayan na may mataas na kita) ay nabawasan mula 52% hanggang 47%. Gayunpaman, sa parehong oras, ang mas mababang limitasyon ng kita kung saan ang pinakamataas na rate ay nagsisimulang mag-aplay ay makabuluhang ibinaba - mula €300 thousand hanggang €60 thousand.

Mahigit 160 bansa na ang nagpakilala ng VAT. Sa karamihan sa kanila, ang mga rate ay nakatakda sa pinakamainam na antas ng 15% - 20%. Itakda ito nang mas mataas at may panganib na mapunta sa anino ang negosyo;

Medyo may kondisyon din ang pagbabago sa pandaigdigang average corporate tax rate mula 23.64% noong 2014 hanggang 23.68% noong 2015. Nangunguna pa rin ang UAE sa rate na 55%. Kapansin-pansin na nalalapat lamang ito sa mga kumpanyang gumagawa ng langis at gas. Sa 15 bansang nagbago ng corporate tax rates, karamihan (11) ang nagbawas sa kanila. Ang mga pagbabago sa hindi direktang buwis (VAT at katulad) sa pederal na antas noong 2015 ay naitala sa apat na bansa lamang. Ang pandaigdigang average rate ay nananatili sa 15.79%. Inanunsyo ni Tim Gillies mula sa KPMG ang pandaigdigang pagpapalawak ng VAT - ipinakilala na ito sa mahigit 160 bansa sa buong mundo. Sa karamihan sa kanila, ang mga rate ay itinakda sa pinakamainam na antas, ayon sa mga eksperto, na 15% - 20%. Itakda ito nang mas mataas at may panganib na mapunta sa anino ang negosyo; Ang pinakakapansin-pansing pagbubukod sa pandaigdigang kalakaran na ito ay nananatiling Estados Unidos, kung saan hindi pa rin nalalapat ang VAT. Karamihan sa mga estado ay naniningil ng buwis sa pagbebenta sa halip.

Ayon sa mga pagtatantya ng PWC, ang pandaigdigang average na pasanin ng buwis sa isang negosyo (ang kabuuan ng lahat ng buwis na binayaran) ay umaabot sa 40.8% ng kita nito. Sa karaniwan, ang mga kumpanya ay gumagawa ng 25.6 na pagbabayad bawat taon, gumugugol ng 261 oras dito. Ang lahat ng tatlong tagapagpahiwatig ay bahagyang nabawasan sa buong taon. Kung kukuha tayo ng mga indibidwal na ekonomiya, ang pagbabago sa kabuuang load ay multidirectional - sa 46 na bansa ay tumaas ito, at sa 41 ay bumaba. Sa rehiyon, pinakamadali pa rin para sa mga kumpanya na magbayad ng buwis sa Gitnang Silangan, habang mas mahirap ito sa South America.

Mga ideal na reporma

Aktibong binabago ng mga estado ang mga sistema ng buwis, sinusubukan na makahanap ng gitnang lupa sa pagitan ng pagpuno ng badyet at pagbuo ng pribadong entrepreneurship.

Ang mga kita sa buwis ay nagbibigay ng malaking bahagi ng kita ng pamahalaan. Halimbawa, sa mga bansa ng OECD ang bahagi ng mga buwis sa GDP ay lumampas sa 30%. Kasabay nito, gaya ng tala ng mga eksperto mula sa Heritage Foundation (HF), ang masyadong mataas na pasanin sa buwis ay negatibong nakakaapekto sa aktibidad ng negosyo at pinipilit ang mga nagbabayad ng buwis na maghanap ng mga paraan upang maiwasan ang mga buwis. Ang kalayaan sa pananalapi ay isa sa mga pamantayan para sa pangkalahatang antas ng kalayaan sa ekonomiya, na ang sitwasyon ay nililinaw ng HF sa iba't ibang bansa sa mundo. Ayon sa pondo, ang mga bagay ay pinakamahusay sa Gitnang Silangan (Qatar, Bahrain, Saudi Arabia), mas masahol pa sa mga bansa ng Hilagang Europa (Denmark, Belgium, Sweden), kung saan ang pasanin ng buwis ay medyo mataas. Ang pinakamahalagang pagbaba ng kalayaan sa pananalapi sa mga nakaraang taon ay naitala sa Zimbabwe (tingnan ang talahanayan).

Ayon sa PWC, mahigit sampung taon ng pagmamasid (mula 2004 hanggang 2014), humigit-kumulang 400 iba't ibang mga reporma sa buwis ang ipinakilala sa 149 sa 189 na hurisdiksyon na pinag-aralan ng kumpanya. Sa mga ito, 40 ay noong 2014. Bilang resulta, ang average na pandaigdigang pasanin ng buwis sa mga negosyo sa panahong ito ay bumaba ng 11.4 na porsyentong puntos, ang average na bilang ng mga pagbabayad ng 8.2, at ang oras upang magbayad ng mga buwis ng 61 oras. Ang pinaka-repormang rehiyon ay ang Silangang Europa at Gitnang Asya. Ang pinakamahalagang pagbawas sa pasanin sa buwis noong 2004–2014 (sa pamamagitan ng 22.5 porsyentong puntos) ay naitala sa mga bansang Aprikano, bagama't ang pressure na ito sa rehiyon ay mabigat pa rin at nangangailangan ng karagdagang mga pagpapabuti.

Ang reporma sa mga sistema ng buwis ay nagpapatuloy sa dalawang pangunahing landas - pagbabawas ng pasanin sa buwis at pagpapasimple ng pagbabayad ng buwis. Sa pangalawang kaso, ang isang makabuluhang bahagi ng mga pagbabago sa mga nakaraang taon ay nauugnay sa paglipat sa pamamahala ng elektronikong dokumento. Kaya, 84 na mga bansa ang ganap na lumipat sa pag-file ng mga pagbabalik at pagbabayad ng mga buwis online, na nagpapabilis sa proseso, nagpapataas ng transparency nito at binabawasan ang posibilidad ng mga pagkakamali.

Ang mga pamahalaan ay madalas na nakakalimutan ang tungkol sa iba pang mga hakbang na maaaring tumaas ang mga kita sa badyet nang hindi nagtataas ng mga rate o nagpapakilala ng mga bagong buwis. Pinag-uusapan natin ang tungkol sa pagpapabuti ng koleksyon ng mga umiiral na buwis at pagbabawas ng mga gastos sa pangangasiwa ng proseso mismo. Sa pamamagitan ng paraan, ayon sa data para sa 2013, ang ratio ng utang sa buwis sa kabuuang dami ng mga buwis na nakolekta sa mga bansa ng OECD ay tinatantya sa average na 24.2%. Sa dalawang bansa (Italy at Greece), ang mga atraso sa buwis ay lumampas sa mga halagang nakolekta. Sa mga tuntunin ng pangangasiwa, sa mga bansa ng OECD, ang mga gastos sa pangongolekta ng buwis ay mula 0.4% hanggang 1.7% ng kabuuang kita sa buwis para sa taon.

Saan magandang tumira ang kapital?

Mayroong humigit-kumulang limampung mga hurisdiksyon sa malayo sa pampang sa mundo. Kasabay nito, hindi lahat ng pera ay nakatago sa mga isla ng Caribbean - ang mga nangungunang ekonomiya sa mundo ay kadalasang mukhang mas kaakit-akit.

Ang mga malayo sa pampang ay karaniwang tinatawag na mga teritoryo na umaakit sa dayuhang kapital na may katangi-tanging paggamot sa buwis at lihim ng mga transaksyong pinansyal. Walang pangkalahatang tinatanggap na hanay ng mga naturang tax haven. Kasama sa orihinal na listahan ng OECD ang 47 hurisdiksyon. Ang listahan ng mga offshore zone na inaprubahan noong 2007 ng Ministri ng Pananalapi ng Russian Federation ay may kasamang 42 na posisyon (sa kalaunan ay hindi kasama ang Malta at Cyprus). Noong 2015, nag-publish ang European Commission ng blacklist na kinabibilangan ng 30 teritoryo. Noong taon ding iyon, naglathala ang US Congressional Research Service ng pinagsama-samang listahan ng 50 hurisdiksyon batay sa data mula sa mga awtoridad at organisasyon ng pananaliksik mula sa iba't ibang bansa. Bukod dito, ang karamihan sa mga posisyon sa lahat ng mga listahang ito ay nagsasapawan. Ang mga sentro ng grabidad kung saan ang kabisera ng malayo sa pampang ay puro ay ang Caribbean at Europa.

Marami sa mga nasasakupan na ito sa labas ng pampang ay kasama rin sa index ng lihim na lihim ng pananalapi ng Tax Justice Network (TJN). Napansin ng mga eksperto nito na nabuo ang isang buong industriya sa mundo, na pinagsasama ang pinakamalaking mga bangko, legal at mga kumpanya sa pag-audit na tumutulong sa malalaking kapital na magtago mula sa mga buwis. Sa pamamagitan ng pagtukoy sa bahagi ng iba't ibang mga bansa sa pandaigdigang merkado na ito, ang TJN ay dumating sa konklusyon na ang ideya ng mga kumpanya sa malayo sa pampang bilang malalayong isla na may mga puno ng palma ay hindi palaging totoo. Kasama sa nangungunang 15 bansa sa mga tuntunin ng lihim na pananalapi ang mga malalaking maunlad na ekonomiya gaya ng USA, Germany, at UK. Ang huli ay nagraranggo sa ika-15, ngunit magiging una kung ang mga teritoryo nito sa ibang bansa ay hindi binibilang nang hiwalay.

Ang Estados Unidos ay nakakaakit ng lalong malapit na atensyon mula sa mga eksperto. Ang bansa ay nakakuha ng ikatlong puwesto sa financial secrecy index, nangunguna sa Caymans, ang sikat na offshore center. Sa mga nakalipas na taon, ang Estados Unidos ay aktibong lumalaban sa mga tax evader nito, na pinipilit ang mga Swiss bank na tumutulong sa kanila na magbayad ng milyun-milyong multa at nangangailangan ng mga dayuhang organisasyong pinansyal na mag-ulat sa ilalim ng American tax law FATCA. Kasabay nito, hindi nagmamadali ang Estados Unidos na sumali sa bagong mahigpit na pamantayan para sa awtomatikong pagpapalitan ng impormasyon sa buwis na CRS na binuo ng OECD. Salamat sa posisyong ito, ang Estados Unidos ay naging isang mas maaasahang lugar para sa pagtatago ng legal na kinita na kapital mula sa mga buwis kaysa sa Switzerland. Tulad ng nabanggit kamakailan ng Bloomberg, lahat mula sa mga abogado ng London hanggang sa mga Swiss trust ay nagsimulang maglipat ng pera mula sa kanilang mayayamang kliyente mula sa Bahamas at Virgin Islands patungong Nevada, Wyoming, at South Dakota. Managing Director ng Rothschild & Co. Sinabi kamakailan ni Andrew Penny na ang US ay "esensyal na naging pinakamalaking tax haven sa mundo."

Mga na-optimize na korporasyon

Ang mga malalaking negosyo ay kusang-loob na "i-optimize" ang kanilang pasanin sa buwis sa tulong ng mga kumpanyang malayo sa pampang. Kabilang sa mga draft dodger ay ang mga sikat na kumpanya sa mundo.

Ayon sa pag-aaral ng Citizens for Tax Justice at U.S. Ang PIRG, 358 sa mga pinakamalaking kumpanyang Amerikano mula sa listahan ng Fortune 500 sa pagtatapos ng 2014 ay nagrehistro ng kabuuang higit sa 7.6 libong "subsidiary" sa mga nasasakupan sa malayo sa pampang. Hawak nila ang higit sa $2.1 trilyon sa naipon na kita habang iniiwasan ang mga buwis sa U.S. Kasabay nito, 65% ng offshore capital ($1.4 trilyon) ay nahuhulog sa 30 kumpanya mula sa listahang ito. Tinataya ng mga eksperto na ang average na corporate tax rate na binabayaran ng mga korporasyong Amerikano sa ibang bansa ay 6%. Sa pamamagitan ng pag-withdraw ng pera mula sa Estados Unidos, talagang may utang sila sa estado ng humigit-kumulang $620 bilyon.

Sa partikular, ang Apple ay tinatawag na pinakamalaking lumalabag - ang korporasyon ay may rekord na $181.1 bilyon sa labas ng pampang Kung ang mga kita na ito ay nakarehistro sa Estados Unidos, ang Apple ay magbabayad ng $59.2 bilyon sa mga ito. Ang American Express ay nag-withdraw ng $9.7 bilyon sa labas ng pampang, kung saan maaari itong magbigay ng $3 bilyon sa Estados Unidos, nagbayad ito ng mga buwis sa average na rate na 4%. Ang Nike, na may $8.3 bilyon na kita na binayaran sa labas ng pampang, ay nagbabayad sana ng mga buwis na $2.7 bilyon, at ang average na rate sa ibang bansa ay 2.5% lamang. Ang isa sa mga paboritong paraan ng pag-optimize para sa isang tagagawa ng mga gamit sa palakasan ay ang paglipat ng mga karapatan sa mga trademark nito sa mga subsidiary nito sa Bermuda, kung saan binabayaran ng punong tanggapan ang mga royalty. Sa konstelasyon ng mga kumpanyang may malaking bilang ng mga subsidiary sa malayo sa pampang (higit sa 100), kumikinang ang mga higante tulad ng PepsiCo, Pfizer, at Morgan Stanley. Ang mga eksperto ay nananawagan para sa paglaban sa pag-iwas sa pamamagitan ng paghihigpit ng batas, sa partikular, pagpilit sa mga korporasyon na magbayad ng mga buwis sa dayuhang kita sa Estados Unidos.

Sa Europe, ang problemang ito ay aktibong natugunan noong 2014 pagkatapos ng iskandalo ng Lux Leaks, nang malaman ng mga mamamahayag na ang mga internasyonal na korporasyon ay malawakang gumagamit ng mga tax evasion scheme sa Luxembourg. Ayon sa European Parliament, ang mga aksyon ng mga kumpanya sa pag-iwas ay nagkakahalaga ng mga bansa sa EU ng €70 bilyon bawat taon. Kasalukuyang tinatalakay sa European Union ang ilang mga nauugnay na hakbang sa pambatasan. Kaya, maaaring kailanganin ng malalaking kumpanya na mag-publish ng data sa kita at mga buwis. Ang European Commission ay nagpasimula kamakailan ng ilang pagsisiyasat sa buwis. At nalaman, sa partikular, na ang Luxembourg ay nagbigay ng hindi makatarungang mga kagustuhan sa buwis sa higanteng sasakyan na Fiat, at ang Netherlands sa coffee chain na Starbucks. Ang bawat kumpanya ay inutusan na magbayad ng karagdagang €20–30 milyon Lumabas din na 35 na mga korporasyon ang gumamit ng mga ilegal na scheme ng buwis sa Belgium, na kulang sa €700 milyon sa mga treasuries ng kanilang mga estado ay isinasagawa laban sa Apple, Amazon, at McDonald's. Maaaring nasa ilalim din ng radar ng mga awtoridad ng EU ang Google. Sumang-ayon na ang higanteng Internet na boluntaryong magbayad ng karagdagang £130 milyon sa kahilingan ng mga awtoridad sa buwis sa Britanya; Ang Italy at France ay mayroon ding mga claim laban sa kumpanya.

Noong Oktubre 2014, nagsimula ang mga pagsisiyasat sa online na retailer na Amazon, na nagtatala ng karamihan sa mga kita nito sa Europa sa pamamagitan ng isang subsidiary sa Luxembourg. Ang European Commission ay naghihinala na ang isang kasunduan sa buwis na natapos noong 2003 kasama ang mga awtoridad ng Luxembourg ay nagpapahintulot sa kumpanya na bawasan ang halaga ng nabubuwisang kita. Wala pang desisyon na nagawa

Noong Oktubre 2015, inihayag ng European Commission ang mga resulta ng isang pagsisiyasat na nalaman na ang Starbucks coffee chain ay nakatanggap ng mga ilegal na tax break sa Netherlands. Ito ay lumabas na kapag kinakalkula ang kita nito, hindi ang mga presyo sa merkado ang isinasaalang-alang, ngunit panloob - tinatawag na paglipat - mga presyo, na "walang kaugnayan sa sitwasyon sa merkado." Karamihan sa mga kita ng kumpanyang Dutch ay inilipat sa mga dayuhang dibisyon, kung saan hindi rin sila napapailalim sa mga buwis. Iniutos ng European Commission ang pagkolekta ng mga kulang na bayad na buwis sa halagang €20–30 milyon sa Dutch budget

Kasabay nito, noong Oktubre 2015, ang European Commission ay gumawa ng katulad na desisyon tungkol sa pagbubuwis ng financial division ng Fiat sa Luxembourg. Naglapat din ang automaker ng mga presyo ng paglilipat at nagbayad ng mga buwis sa mga hindi naiulat na kita. Inutusan siyang magbayad ng karagdagang halaga na €20–30 ml sa badyet ng Luxembourg

Noong Disyembre 2015, nagsimula ang pagsisiyasat sa dibisyon ng American corporation na McDonald's sa Luxembourg, na nangongolekta ng mga bayarin sa lisensya sa Europe at Russia. Ang European Commission ay naghihinala na ang fast food chain ay gumamit ng isang pamamaraan na nagpapahintulot dito na maiwasan ang pagbabayad ng mga buwis sa kita na ito sa alinman sa Luxembourg o sa United States. Patuloy ang imbestigasyon

Noong Enero 2016, nalaman ng European Commission na 35 na korporasyon ang nakatanggap ng mga benepisyo sa buwis sa Belgium na salungat sa batas ng EU. Ang mga pangalan ng mga kumpanya ay hindi isiniwalat, gayunpaman, ayon sa mga ulat ng media, kabilang sa mga ito ay Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Sinamantala nila ang isang pamamaraan na nagpapahintulot sa mga multinasyunal na kumpanya na bawasan ang kanilang base sa buwis ng 50% hanggang 90% sa pamamagitan ng pagbubukod ng tinatawag na "labis na kita", na itinuturing bilang bahagi ng kita ng buong grupo, kaysa sa Belgian division. Inutusan ng European Commission ang mga awtoridad ng Belgian na bawiin ang mga hindi nabayarang buwis mula sa mga lumalabag na nagkakahalaga ng €700 milyon.

Ang mga rate ng buwis sa mundo ay halos hindi lumalaki, at, sa kabila ng pandaigdigang pakikibaka para sa "fiscal optimization," maraming lugar kung saan ang mga ito ay katumbas ng zero.

Ayon sa KPMG, noong 2006-2013 ang average na corporate tax rate sa mundo ay bumaba mula 27.5% hanggang 24.08%. Ang pagbaba ay naobserbahan sa lahat ng heyograpikong rehiyon: ang pinakamalaki sa Asya (mula 28.99% hanggang 22.49%), ang pinakamaliit sa South America (mula 29.07% hanggang 27.61%). Ang may hawak ng record sa pagpapagaan ng pasanin sa buwis ay ang Kuwait, na noong 2008 ay lumipat mula sa isang rehimeng may pinakamataas na rate na 55% hanggang sa flat na 15% na sukat.

Sa parehong panahon, bahagyang tumaas ang average na pandaigdigang rate ng lahat ng uri ng hindi direktang buwis (mula 15.69% hanggang 15.77%). Sa Africa, Asia, Europe at Oceania, tumaas ang indicator (mula sa 0.59 hanggang 1.67 percentage points), habang sa North at South America ay bumaba ito (sa pamamagitan ng 2 at 1.59 percentage points, ayon sa pagkakabanggit). Ang pinaka makabuluhang pagtaas sa mga rate ay ipinakita sa Hungary (mula 20% hanggang 27%) at Sudan (mula 10% hanggang 17%), ang pinakamalaking pagbaba ay sa Kazakhstan at Sri Lanka (mula 15% hanggang 12%).

Ang average na rate ng buwis sa kita para sa mga indibidwal sa mundo sa loob ng pitong taon ay bumaba ng 1.24 na porsyentong puntos (mula 32.68% hanggang 31.44%). Sa Africa, North at South America ito ay naging mas mataas (sa saklaw mula 0.04 hanggang 2.3 p.p.), sa Asya, Europa at Oceania ito ay naging mas maliit (sa saklaw mula 0.69 hanggang 2.75 p.p.). Nakilala ng Hungary ang sarili sa pamamagitan ng pagbabawas ng buwis sa kita mula 36% hanggang 16%. Ang Uruguay, sa kabilang banda, ay pinalitan ang zero rate ng isang progresibong sukat na may pinakamataas na antas na 30%.

Mayroong limang hurisdiksyon ng buwis sa mundo na hindi nagpapataw ng alinman sa corporate o hindi direktang mga buwis—ang Bahamas, Bahrain, Bermuda, Guernsey at ang Cayman Islands. Ang tanging bansa kung saan opisyal na walang mga buwis ay ang DPRK.

Sa mga tuntunin ng kabuuang antas ng pagbubuwis, ang Gambia ang ganap na pinuno ng mundo. Ang isang conditional na kumpanya sa bansang ito sa ikalawang taon ng operasyon ay dapat sa average na magbayad ng 283.5% ng mga komersyal na kita sa anyo ng mga buwis at mandatoryong kontribusyon. Ang pinaka-bureaucratic na sistema ng pangangasiwa ng buwis ay nasa Brazil. Ang paghahanda at pagsusumite ng mga ulat at paggawa ng mga nauugnay na pagbabayad ay nangangailangan ng 2,600 oras bawat taon, iyon ay, higit sa 108 araw, o 325 araw ng trabaho.

Pinakamababang mga rate ng buwis sa korporasyon

N hurisdiksyon ng buwis Bid (%) 1 Montenegro 9 2 Albania 10 3 Bosnia at Herzegovina 10 4 Bulgaria 10 5 Gibraltar 10 6 Macedonia 10 7 Paraguay 10 8 Qatar 10 9 Macau 12 10 Oman 12 11 Cyprus 12,5 12 Ireland 12,5 13 Liechtenstein 12,5 14 Jordan 14 15 Georgia 15 16 Iraq 15 17 Kuwait 15 18 Latvia 15 19 Lithuania 15 20 Mauritius 15 21 Serbia 15

Pinagmulan: KPMG

Mga hurisdiksyon na may zero corporate tax rate

Pinakamababang indirect tax rates*

N hurisdiksyon Bid (%) 1 Aruba (Netherlands) 1,5 2 Canada 5 3 Hapon 5 4 Jersey 5 5 Nigeria 5 6 Saint Martin (France) 5 7 Taiwan 5 8 Yemen 5 9 Curacao (Netherlands) 6 10 Panama 7 11 Singapore 7 12 Thailand 7 13 Bonaire, St. Eustatius at Saba (Netherlands) 8 14 Liechtenstein 8 15 Switzerland 8 16 Angola 10 17 Australia 10 18 Cambodia 10 19 Ehipto 10 20 Indonesia 10 21 Malaysia 10 22 Papua New Guinea 10 23 Paraguay 10 24 Ang Republika ng Korea 10 25 Vietnam 10

Pinagmulan: KPMG

Ang pinakamataas na epektibong rate ay ipinahiwatig.

Mga hurisdiksyon na may zero indirect tax rate*

N hurisdiksyon Bid (%) 1 Afghanistan 0 2 Bahamas 0 3 Bahrain 0 4 Bermuda 0 5 Mga isla ng Cayman 0 6 Gibraltar 0 7 Guernsey 0 8 Kuwait 0 9 Livaya 0 10 Macau 0 11 Oman 0 12 Qatar 0 13 Saudi Arabia 0 14 Syria 0 15 UAE 0 16 USA 0

*Universal indirect taxes - VAT, sales tax, turnover tax, atbp., na pinangangasiwaan ng sentral na pamahalaan.

Pinakamababang mga rate ng buwis sa kita

N hurisdiksyon Bid (%) 1 Albania 10 2 Bosnia at Herzegovina 10 3 Bulgaria 10 4 Kazakhstan 10 5 Belarus 12 6 Macau 12 7 Russia 13 8 Jordan 14 9 Costa Rica 15 10 Hong Kong 15 11 Lithuania 15 12 Mauritius 15 13 Serbia 15 14 Sudan 15 15 Yemen 15 16 Hungary 16 17 Romania 16 18 Angola 17 19 Ukraine 17 20 Montenegro 19 21 Slovakia 19

Pinagmulan: KPMG

Ipinahiwatig ang pinakamataas na rate.

Pinakamababang average na antas ng buwis

N hurisdiksyon Antas (%) 1 Macedonia 8,2 2 Vanuatu 8,4 3 Timor-Leste 11 4 Qatar 11,3 5 Kuwait 12,4 6 Bahrain 13,5 7 Saudi Arabia 14,5 8 UAE 14,9 9 Zambia 15,1 10 Kosovo 15,4 11 Lesotho 16 12 Brunei 16,1 13 Georgia 16,4 14 Palestine 16,5 15 Samoa 18,9 16 Croatia 19,8 17 Luxembourg 20,7 18 Montenegro 20,9 19 Cambodia 21,4 20 Namibia 21,8

Mga Pinagmulan: PricewaterhouseCoopers, World Bank.

Ang indicator ay kinakalkula gamit ang pamamaraan ng Doing Business report.

Sistema ng buwis na hindi nakakaubos ng oras

N hurisdiksyon Oras (oras) 1 UAE 12 2 Bahrain 36 3 Qatar 41 4 San Marino 52 5 Luxembourg 55 6 Bahamas 58 7 Switzerland 63 8 Oman 68 9 Saudi Arabia 72 10 Seychelles 76 11 Hong Kong 78 12 Ireland 80 13 Solomon Islands 80 14 Estonia 81 15 Singapore 82 16 Argentina 35 6 Malta 35 7 Sudan 35 8 Zambia 35 9 Sint Maarten (Netherlands) 34,5 10 Brazil 34 11 Pakistan 34 12 Venezuela 34 13 Belgium 33,99 14 India 33,99 15 France 33,33 16 Namibia 33 17 Mozambique 32 18 Italya 31,4 19-33 15 hurisdiksyon 30