การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลมือใหม่: สิ่งที่คุณต้องรู้เมื่อเริ่มต้นธุรกิจของคุณเอง การเก็บรักษาบันทึกทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน USN

การบัญชีดำเนินการอย่างไรสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย? การจดทะเบียนวิสาหกิจแต่ละรายกำหนดให้นักธุรกิจมือใหม่ต้องรายงานต่อหน่วยงานของรัฐและชำระภาษี การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถจัดระเบียบได้หลายวิธี:

• การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยพนักงานเต็มเวลา
• การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายดำเนินการโดยบริษัทเอาท์ซอร์ส
• ผู้ประกอบการดำเนินการบัญชีอย่างอิสระ

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายทำอย่างไร?

ตัวเลือกหลังมีข้อได้เปรียบอย่างมากสำหรับผู้ประกอบการมือใหม่เนื่องจากไม่จำเป็นต้องใช้ การลงทุนทางการเงินในการจัดระบบบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล แต่คุณต้องเข้าใจว่าคุณจะต้องใช้เวลาเรียนรู้พื้นฐานของอาชีพ การบัญชีตั้งแต่เริ่มต้นสำหรับบุคคลที่อยู่ห่างไกลไม่ใช่เรื่องง่าย ดังนั้นผู้ประกอบการรายบุคคลจึงสามารถเรียนหลักสูตรพิเศษได้ บทช่วยสอนการบัญชีจะช่วยให้คุณเข้าใจความซับซ้อนของวิชาชีพด้วย

จะช่วยคุณในการทำบัญชีของคุณเองสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย คำแนะนำทีละขั้นตอนสำหรับหุ่น ตามกฎหมาย 402-FZ ผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2559 ไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี แต่ไม่มีใครยกเลิกการบัญชีภาษีสำหรับพวกเขา ตามกฎแล้วการบัญชีภาษีถูกสร้างขึ้นบนพื้นฐานของการบัญชี ดังนั้นคุณมักจะต้องทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ขั้นตอนที่ 1 มีความจำเป็นต้องคาดการณ์รายได้และค่าใช้จ่ายในอนาคตเพื่อกำหนดภาระภาษีและเลือกระบบภาษี

ขั้นตอนที่ 2 การเลือกระบบภาษี IP ในปี 2559 สามารถทำงานในโหมดต่อไปนี้:

• ระบบภาษีขั้นพื้นฐาน (OSNO)
• ระบบภาษีแบบง่าย (STS)
• ภาษีรวมสำหรับรายได้ที่นำเข้า (UTII);
• ภาษีเกษตรแบบครบวงจร (USAT);
• ระบบภาษีสิทธิบัตร (PTS)

ด้านล่างนี้เราจะกล่าวถึงหลักการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในรูปแบบต่างๆ

การเลือกระบบภาษีควรได้รับการดูแลเป็นพิเศษ เนื่องจากการเพิ่มประสิทธิภาพภาษีเกิดขึ้นในขั้นตอนนี้

จำนวนเงินที่จ่ายให้กับกองทุนงบประมาณและกองทุนนอกงบประมาณจะแตกต่างกันอย่างมากสำหรับระบอบการปกครองที่แตกต่างกัน

ขั้นตอนที่ 3 คุณต้องค้นหาว่าคุณต้องรายงานต่อหน่วยงานใด ในรูปแบบใด และภายในกรอบเวลาใด ข้อมูลที่เป็นปัจจุบันและเชื่อถือได้สามารถรับได้จากเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของ Federal Tax Service nalog.ru

ขั้นตอนที่ 4 คุณต้องตัดสินใจว่าคุณจะต้องจ้างพนักงานหรือไม่ ในกรณีจ้างคนงานจำเป็นต้องเก็บบันทึกบุคลากรรายงานต่อกองทุนประกันสังคม กองทุนบำเหน็จบำนาญ กรมภาษีของรัฐบาลกลาง และชำระเงิน เบี้ยประกัน- นอกจากนี้ นายจ้างยังทำหน้าที่เป็นตัวแทนภาษี ดังนั้น นายจ้างจะต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับลูกจ้าง

ขั้นตอนที่ 5 ทำความคุ้นเคยกับปฏิทินการชำระภาษีและการส่งรายงาน หากคุณส่งรายงานและชำระภาษีล่าช้า ผู้ประกอบการแต่ละรายจะถูกปรับ บทลงโทษ และค้างชำระ ในบางสถานการณ์ เป็นไปได้ที่จะบล็อกบัญชีปัจจุบัน

ขั้นตอนที่ 6 มีความจำเป็นต้องตัดสินใจว่าใครจะเป็นผู้จัดทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย หากกิจกรรมไม่เกี่ยวข้อง ปริมาณมากการทำธุรกรรมทางธุรกิจและพนักงานจำนวนมากแนะนำให้เก็บบันทึกไว้ด้วยตัวเอง หากปริมาณงานค่อนข้างมาก ควรจ้างนักบัญชีมืออาชีพหรือติดต่อบริษัทเอาท์ซอร์สจะดีกว่า

ขั้นตอนที่ 7 ธุรกรรมทั้งหมดในการบัญชีและการบัญชีภาษีจะต้องมีการจัดทำเป็นเอกสาร ดังนั้นจึงจำเป็นต้องกรอกเอกสารให้ครบถ้วนสม่ำเสมอและทันเวลา ซึ่งรวมถึงข้อตกลงกับพันธมิตรและผู้รับเหมาอื่นๆ ใบแจ้งยอดธนาคาร แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด เอกสารบันทึกเงินสด และเอกสารเกี่ยวกับบุคลากร ต้องเก็บเอกสารไว้เป็นเวลา 3 ปีหลังจากการจดทะเบียนเนื่องจากในช่วงเวลานี้สำนักงานสรรพากรมีสิทธิ์ดำเนินการตรวจสอบ

การบัญชีสำหรับระบบภาษีต่างๆ

พิจารณาคุณสมบัติของระบบการจัดเก็บภาษีที่แตกต่างกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

พื้นฐาน ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาในระบบภาษีขั้นพื้นฐานจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาจำนวน 13% และภาษีมูลค่าเพิ่ม จำเป็นต้องส่งคำประกาศ 3-NDFL ไปยัง Federal Tax Service ในกรณีที่รายได้เบี่ยงเบนไปจากปกติอย่างมาก คุณจะต้องส่งคำประกาศ 4-NDFL ด้วย ระบอบการปกครองนี้จะเป็นเรื่องยากที่สุดสำหรับนักธุรกิจเนื่องจากการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีความซับซ้อนโดยการหักหรือขอคืนภาษีมูลค่าเพิ่มที่เป็นไปได้

USN. โหมดนี้เป็นโหมดที่ใช้กันทั่วไปในหมู่นักธุรกิจ เนื่องจากการเก็บบันทึกของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายนั้นง่ายมาก ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ภาษาที่เรียบง่ายสามารถเลือกวิธีคำนวณฐานภาษีได้จากสองตัวเลือก:

1. พื้นฐานในการคำนวณภาษีคือรายได้ที่ได้รับ ภาษีจะเท่ากับ 6% ของรายได้
2. พื้นฐานในการคำนวณภาษีคือความแตกต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ภาษีจะอยู่ที่ 15% ของจำนวนเงินนี้

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบที่เรียบง่ายซึ่งเลือกระบอบการปกครอง 6% นั้นเกี่ยวข้องกับการรักษาบัญชีรายได้ สำหรับตัวเลือกที่มีภาษี 15% คุณจะต้องป้อนข้อมูลในสมุดค่าใช้จ่ายด้วย ค่าใช้จ่ายจะต้องมีความสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจและจัดทำเอกสารอย่างถูกต้อง มิฉะนั้นสำนักงานสรรพากรอาจไม่รู้จักและเรียกเก็บภาษีเพิ่มเติม แต่มีบทลงโทษและค่าปรับ

UTII การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายใน "การใส่ร้าย" จะค่อนข้างซับซ้อนกว่าระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องคำนึงถึงลักษณะทางกายภาพ เช่น พื้นที่ของพื้นที่ค้าปลีก เนื่องจากจำนวนภาษีจะขึ้นอยู่กับพวกเขาโดยตรง หลักการ UTII มีดังต่อไปนี้: ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมและลักษณะทางกายภาพบางประการ ความสามารถในการทำกำไรพื้นฐานของธุรกิจจะถูกกำหนดซึ่งจะเป็นฐานที่ต้องเสียภาษี

มีบริการออนไลน์จำนวนมากที่ออกแบบมาเพื่อช่วยผู้ประกอบการแต่ละราย หนึ่งในนั้นคือ 1C: ผู้ประกอบการ เพื่อให้งานจัดระเบียบบัญชีง่ายขึ้นจึงคุ้มค่าที่จะใช้

แม้ในขั้นตอนของการลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคล นักธุรกิจที่เพิ่งสร้างใหม่จะต้องตัดสินใจว่าระบบภาษีแบบใดเหมาะสมกับกิจกรรมของเขามากกว่า นี่คือที่มาของปัญหา: ใครจะเป็นผู้จัดทำบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย? คำตอบสำหรับคำถามนี้ขึ้นอยู่กับปัจจัยหลายประการ: ขนาดของธุรกิจ, ระบบภาษีที่เลือก, ความสามารถและที่สำคัญที่สุดคือความปรารถนาของผู้ประกอบการเองที่จะเจาะลึกถึงความแตกต่างทั้งหมดของการบัญชีและทำงาน "กระดาษ"

วิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ตามกฎแล้วผู้ประกอบการมือใหม่จะพิจารณา 3 ทางเลือกในการแก้ปัญหาวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย:

1. ทำข้อตกลงการสนับสนุนด้านบัญชีกับบริษัทที่เชี่ยวชาญ นี่เป็นวิธีที่แพงที่สุดทางการเงิน แต่จะลบออกไปโดยสิ้นเชิง” ปวดศีรษะ» จากเจ้าของกิจการ นักบัญชีมืออาชีพที่มีประสบการณ์จะเก็บบันทึกและรายงาน "ตั้งแต่ต้นจนจบ" เพื่อเป็นตัวแทนของผู้ประกอบการในทุกกรณีโดยมอบฉันทะ
2. การจ้างนักบัญชี “ที่กำลังมา” เป็นทางเลือกที่ถูกกว่า แต่ความรับผิดชอบในการเลือกพนักงานที่ “เหมาะสม” ตกเป็นหน้าที่ของผู้ประกอบการทั้งหมด การหานักบัญชีตามบ้านที่จะทำงานได้ดีและราคาไม่แพงไม่ใช่เรื่องง่าย คุณจะทราบได้อย่างไรว่านี่คือนักบัญชีที่มีความสามารถและมีประสบการณ์ และไม่ใช่ผู้สำเร็จการศึกษาหลักสูตรเมื่อวานที่สามารถทำผิดพลาดและคุณต้องเสียค่าปรับ ในเรื่องนี้จะเป็นการดีกว่าที่จะพึ่งพาคำแนะนำของเพื่อน - นักบัญชีส่วนตัวมักจะเปิดบริษัทหลายแห่งในคราวเดียวและจะมีคนเข้ามาดูแลคุณ
3. ทำบัญชีของคุณเอง ผู้ประกอบการส่วนใหญ่ที่ไม่ได้ทำงานทั่วไป ระบอบการปกครองภาษีนั่นคือสิ่งที่มันทำ การบัญชีและการรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีพิเศษนั้นง่ายขึ้นมากจนการบำรุงรักษาไม่สร้างปัญหาให้กับผู้ที่ไม่ใช่มืออาชีพ นอกจากนี้ พวกเขายังมีเครื่องมืออัตโนมัติและบริการบัญชีมากมายที่ออกแบบมาโดยเฉพาะสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

การบัญชีผู้ประกอบการรายบุคคลคืออะไร?

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคืออะไร? โดยทั่วไปเป็นการบันทึกธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดของผู้ประกอบการโดยการเก็บรักษาเอกสารทางบัญชี กิจกรรมนี้มี 3 ทิศทางหลัก:

จะดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายภายใต้ระบบภาษีที่แตกต่างกันได้อย่างไร?

ในปี 2014 ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่จำเป็นต้องเก็บบันทึกทางบัญชี โดยไม่คำนึงถึงระบบภาษีที่นำมาใช้ หากพวกเขาคำนึงถึงรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างเหมาะสม (หรือตัวชี้วัดทางกายภาพเมื่อ "ถูกกล่าวหา") บรรทัดฐานนี้มีอยู่ในกฎหมายหมายเลข 402-FZ “เปิด การบัญชี"และมีผลบังคับใช้ในปี 2556 หลังจากมีการเปลี่ยนแปลงกฎหมายอย่างเหมาะสม

ดังนั้นการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายจึงมีดังต่อไปนี้

IP บน OSNO

ที่ ระบบทั่วไป(OSNO) ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องคำนึงถึงธุรกรรมทางธุรกิจทั้งหมดในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย จากข้อมูลที่บันทึกไว้ ณ สิ้นปีภาษี เขาสร้างการประกาศ 3-NDFL และจ่ายภาษีในอัตรา 13% (จนถึงวันที่ 30 เมษายน)

ในการชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ผู้ประกอบการแต่ละรายใน OSNO จะเก็บบันทึกใบแจ้งหนี้ การซื้อ และการขายทั้งขาเข้าและขาออกทั้งหมดไว้ในสมุดพิเศษ ข้อมูลจากวารสารเหล่านี้ใช้ในการจัดทำการคืนภาษีมูลค่าเพิ่มรายไตรมาสและคำนวณภาษีในอัตรา 18% (จนถึงวันที่ 20 ของไตรมาสใหม่สำหรับไตรมาสก่อนหน้า)

หากผู้ประกอบการดำเนินการเป็นเงินสด ความรับผิดชอบของเขาจะรวมถึงการจัดทำบัญชีเงินสดและใบเสร็จรับเงินหลักและเอกสารค่าใช้จ่าย

หากมีการจ้างงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายจะเก็บรักษาบันทึกบุคลากรให้ครบถ้วนและทำหน้าที่เป็นตัวแทนด้านภาษีที่เกี่ยวข้องกับพนักงานของเขา: เขาคำนวณและหักภาษีเงินได้จากพวกเขา นายจ้างยังบริจาคเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมให้กับลูกจ้างด้วย

รายงานว่าผู้ประกอบการแต่ละรายยื่นขอพนักงาน:

• ใน Federal Tax Service - ข้อมูลเกี่ยวกับจำนวนบุคลากรโดยเฉลี่ย (จนถึง 20 มกราคม) ข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ของพนักงาน (2-NDFL) จนถึงวันที่ 1 เมษายน
• ในกองทุนประกันสังคม - งบรายไตรมาสและประจำปีในรูปแบบกองทุนประกันสังคม -4 (จนถึงวันที่ 15 ของเดือนหลังสิ้นไตรมาส)
• ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ - แบบฟอร์ม RSV-1 จนถึงวันที่ 15 ของเดือนที่สองนับจากสิ้นแต่ละไตรมาสและปี

หากผู้ประกอบการรายบุคคลทำงานตามลำพัง กล่าวคือ เขาอยู่ในกลุ่มผู้ประกอบอาชีพอิสระและไม่ใช่นายจ้าง เขาจะจ่ายค่าประกันบำนาญคงที่และค่ารักษาพยาบาล "สำหรับตัวเขาเอง" ในปี 2014 มีจำนวน 17,328.38 รูเบิล ไปยังกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 3399.05 รูเบิล ถึง MIF

IP ใน "ตัวย่อ"

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายประกอบด้วยการกรอกสมุดบัญชีพร้อมข้อมูลเกี่ยวกับรายได้ (พร้อมรูปแบบภาษีแบบง่าย 6%) และข้อมูลเกี่ยวกับรายได้และค่าใช้จ่าย (ในอัตรา 15%)

ภายในวันที่ 30 เมษายน ผู้ประกอบการจะต้องยื่นต่อกรมสรรพากร ประกาศระบบภาษีแบบง่าย- ผู้ประกอบการบุคคลธรรมดาไม่ต้องเสียภาษีเงินได้หรือภาษีทรัพย์สิน การบริจาคและการรายงานสำหรับพนักงานที่ได้รับการว่าจ้างจะเหมือนกับ OSNO

ระบบที่เรียบง่ายเป็นหนึ่งในระบบที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ผู้ประกอบการรวมถึงเนื่องจากระบบนี้เหมาะสมที่สุดสำหรับการบัญชีอิสระ

ผู้ประกอบการรายบุคคล – ผู้ชำระเงินของ UTII

ภาษีเดี่ยวสำหรับกิจกรรมที่เรียกเก็บ เช่น ระบบภาษีแบบง่าย หมายถึง แผนภาษีพิเศษ การบำรุงรักษาเอกสารและการรายงานต่อรัฐเพื่อทำงานโดยใช้ระบบนี้นั้นไม่ยากไปกว่าการใช้ระบบ "แบบง่าย"

คำถามเกี่ยวกับวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มี UTII ได้รับการแก้ไขอย่างง่ายดาย ไม่จำเป็นต้องบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายที่นี่ การบันทึกตัวชี้วัดทางกายภาพของกิจกรรมก็เพียงพอแล้ว ซึ่งรวมถึงพื้นที่ของสถานที่จัดเก็บและจำนวนยานพาหนะในกองเรือของผู้ขนส่ง หากตัวบ่งชี้ทางกายภาพมีการเปลี่ยนแปลงในระหว่างรอบระยะเวลารายงาน (ไตรมาส) สิ่งนี้ควรสะท้อนให้เห็นในการรายงานและเมื่อคำนวณภาษีตั้งแต่ต้นเดือนที่การเปลี่ยนแปลงนี้เกิดขึ้น

มิฉะนั้น ในการคำนวณภาษี คุณจำเป็นต้องทราบความสามารถในการทำกำไรขั้นพื้นฐานสำหรับประเภทกิจกรรมของคุณซึ่งกำหนดไว้ เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นเจ้าหน้าที่และค่าสัมประสิทธิ์ deflator เป็นการดีกว่าที่จะชี้แจงความแตกต่างเหล่านี้กับสำนักงานภาษี ณ ตำแหน่งขององค์กร

UTII กำหนดให้ผู้ประกอบการส่งคำประกาศที่เกี่ยวข้องทุกไตรมาสก่อนวันที่ 20 ของเดือนแรกนับจากต้นไตรมาสใหม่ การชำระภาษีเดี่ยวสำหรับไตรมาสที่ผ่านมาจะดำเนินการจนถึงวันที่ 25

การไม่มีการบัญชีดังกล่าวไม่ได้ยกเว้นผู้ชำระเงิน UTII จากการปฏิบัติตามวินัยเงินสดและขั้นตอนในการทำธุรกรรมเงินสด ผู้ประกอบการจะต้องมีสมุดเงินสด เอกสารหลักยืนยันกระแสเงินสด: PKO, RKO, ใบแจ้งยอด ฯลฯ ภาระผูกพันในการรายงานต่อพนักงานและชำระเงินประกันยังคงอยู่

ไม่ว่าระบบภาษีจะเป็นเช่นใด - OSNO "ซับซ้อน" หรือระบบที่เรียบง่ายก็ต้องใช้เวลาในการศึกษาโดยเฉพาะอย่างยิ่งเมื่อพิจารณาว่าเราทำการเปลี่ยนแปลงกฎหมายปัจจุบันบ่อยเพียงใด จะดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างอิสระภายใต้เงื่อนไขดังกล่าวได้อย่างไร? ไม่ว่าในกรณีใด คุณจะต้องเสียเงินในการติดตั้งซอฟต์แวร์บัญชี (เช่นจาก 1-C) หรือเข้าถึงบริการพิเศษสำหรับการบัญชีและการรายงานสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย - ตอนนี้เอกสารถูกสร้างขึ้นแบบ "ด้วยตนเอง" น้อยมาก โดยเฉพาะอย่างยิ่งตั้งแต่นั้นมา บริการภาษียอมรับรายงานทางอิเล็กทรอนิกส์มากขึ้น

ตามกฎแล้วการอัปเดตโปรแกรมดังกล่าวตามกฎเกณฑ์ทางกฎหมายที่เกิดขึ้นในเวลาที่เหมาะสมและไม่มีค่าใช้จ่ายซึ่งหมายความว่าคุณจะรับรู้ถึงการเปลี่ยนแปลงล่าสุดของภาษีผู้ประกอบการแต่ละรายและจะสามารถดำเนินการบัญชีได้อย่างง่ายดายและถูกต้อง “ มอบตัว” ต่อบริการภาษีของรัฐบาลกลาง

พวกเขาส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรเท่านั้น กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคม ไม่จำเป็นต้องเข้าใจกฎหมายอย่างอิสระและดูแลรักษาบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย สิ่งนี้สามารถมอบหมายให้กับนักบัญชีเต็มเวลาหรือผู้เชี่ยวชาญเฉพาะทางได้

คุณยังสามารถรับบริการด้านบัญชีได้ฟรีในบางธนาคารเมื่อคุณเปิดบัญชีกระแสรายวัน

ดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายอย่างอิสระ

หากคุณทำบัญชีโดยไม่มีผู้เชี่ยวชาญ คุณสามารถทำผิดพลาดและถูกปรับได้ ตัวอย่างเช่น สำนักงานสรรพากรอาจปรับหรือบล็อกบัญชีกระแสรายวันหากได้รับรายงานล่าช้าหรือมีข้อผิดพลาด สามารถตรวจสอบเอกสารของบริษัทได้หลังการปิดบัญชี นั่นเป็นเหตุผล เอกสารหลักสลิปการชำระเงิน สัญญา ใบเสร็จรับเงิน และใบแจ้งยอดธนาคารจะถูกเก็บไว้เป็นเวลาสามปี

ต้องส่งเอกสารอะไรบ้างไปยังสำนักงานสรรพากร?

ผู้ประกอบการเตรียมเอกสารสองฉบับสำหรับสำนักงานสรรพากร: หนังสือสำแดงและบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย - KUDiR บริษัทที่ไม่มีรายได้ยื่นคำประกาศเป็นศูนย์ ผู้ประกอบการแต่ละรายมีแบบฟอร์มประกาศตายตัวซึ่งสามารถดาวน์โหลดและกรอกบนคอมพิวเตอร์หรือในบริการออนไลน์ บริการ Modulbank, Tinkoff, Tochka Bank, Kontur, Elba หรือ MoeDelo เสนอโปรแกรมดังกล่าว

สำนักงานสรรพากรไม่ต้องการ KUDiR จากผู้ประกอบการ แต่จะตรวจสอบเอกสารเป็นระยะ หากคุณไม่เริ่มหนังสือหรือไม่กรอกคุณจะต้องจ่ายค่าปรับ 10,000 รูเบิล KUDiR ก็กรอกตามเทมเพลตด้วย สามารถดาวน์โหลดเทมเพลตได้บนอินเทอร์เน็ต หนังสือเล่มนี้เป็นสิ่งจำเป็นแม้ว่าจะไม่มีกำไรมาเป็นเวลาหนึ่งปีแล้วก็ตาม

วิธีดำเนินการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายอย่างอิสระโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6%

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย 6% จ่ายภาษีเฉพาะผลกำไร ดังนั้นพวกเขาจึงป้อนรายได้ทั้งหมดเข้าสู่ KUDiR พวกเขาจ่าย 6% จากมัน เมื่อสิ้นสุดแต่ละไตรมาสจำเป็นต้องโอน ชำระเงินล่วงหน้า- ต้องชำระภาษีเต็มจำนวนสำหรับปีลบด้วยการชำระเงินล่วงหน้าภายในวันที่ 30 เมษายน

หากบริษัทที่เรียบง่ายดำเนินธุรกิจโดยไม่มีพนักงาน บริษัทจะต้องส่งรายงานไปยังสำนักงานสรรพากรภายในวันที่ 30 เมษายน ภาษีประจำปีจะต้องชำระในเวลาเดียวกัน เงินจ่ายล่วงหน้าจะถูกหักออกจากจำนวนเงิน

วิธีดำเนินการบัญชีอย่างอิสระสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย 15%

ในระบบภาษีแบบง่าย ภาษี 15% เท่ากับส่วนต่างระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย ดังนั้นผู้ประกอบการจึงบันทึกรายจ่ายและรายได้ลงในสมุดบัญชีเพื่อรายงานภายหลัง เขายืนยันค่าใช้จ่ายทั้งหมดด้วยเช็คใบแจ้งหนี้และการกระทำ

การใช้จ่ายช่วยลดการเรียกเก็บภาษีของคุณ หากผู้ประกอบการไม่มีเอกสารยืนยันค่าใช้จ่ายก็จะไม่สามารถหักออกจากรายได้ได้ แล้วภาษีก็สูงขึ้น เพื่อหลีกเลี่ยงปัญหากับหน่วยงานด้านภาษี คุณต้องจัดค่าใช้จ่าย - เงินเดือนพนักงาน ค่าเช่า ดอกเบี้ยเงินกู้ หรือการซ่อมแซมอุปกรณ์ ค่าใช้จ่ายทุกประเภทระบุไว้ในรายการพิเศษ

จัดทำรายงานประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายอย่างอิสระ

ทุกปี ผู้ประกอบการจะจ่ายเงินสมทบประกันให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสุขภาพ การชำระค่าประกันไม่สามารถยกเลิกได้แม้ว่าบริษัทจะมีรายได้เป็นศูนย์สำหรับปีก็ตาม จากเงินจำนวนนี้รัฐจะจ่ายเงินบำนาญและจ่ายค่ารักษาพยาบาล

จำนวนเงินที่ชำระได้รับการแก้ไขแล้ว ในปี 2561 - 26,545 รูเบิลสำหรับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 5,840 รูเบิลสำหรับการประกันสุขภาพ หากรายได้ต่อปีสูงกว่า 300,000 รูเบิลเขาจะจ่ายค่าประกันเพิ่มเติม - 1% ของจำนวนเงิน

คุณสามารถลดจำนวนภาษีเนื่องจากเบี้ยประกัน:

• เงินสมทบบำนาญสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน
• ถึง FMS สำหรับตัวคุณเองและพนักงานของคุณ
• ให้กับกองทุนประกันสังคมสำหรับลูกจ้าง
• ลาป่วยสำหรับพนักงานในสามวันแรก
• VHI สำหรับลูกจ้าง หากนายจ้างเป็นผู้จ่าย

เพื่อประหยัดเงิน คุณสามารถชำระเงินประกันให้กับ KUDiR หักเงินสมทบ และแสดงสิ่งนี้ในคำประกาศของคุณ

คุณสามารถชำระเบี้ยประกันได้ที่เว็บไซต์ภาษี เพียงกรอกแบบฟอร์มและชำระเงินค่าไซต์

คำถามที่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายควรเก็บบันทึกทางบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% หรือ 15% นั้นค่อนข้างยากที่จะตอบอย่างชัดเจน ท้ายที่สุดแล้ว ตามกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซีย องค์กรธุรกิจนี้ได้รับสิทธิ์ที่จะไม่ดำเนินการ แต่โดยมีเงื่อนไขว่ารายได้และค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายจะต้องลงทะเบียนใน KUDiR มาดูคุณสมบัติของการจัดการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562 โดยละเอียดในบทความของเรา

ในบทความ:

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถทำบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร: โดยละเอียด
ความแตกต่างของการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายทั้งที่มีและไม่มีพนักงาน
การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล รายได้ระบบภาษีแบบง่ายหักค่าใช้จ่าย 15%
การบัญชีแบบง่ายสำหรับรายได้ของผู้ประกอบการ 6%

วิธีจัดระเบียบบัญชีอย่างเหมาะสมสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562: รายละเอียด

เราจะบอกรายละเอียดวิธีการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ประการแรกควรสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายพร้อมกับวัตถุที่ต้องเสียภาษี "รายได้" หรือ "รายได้ที่ลดลงตามจำนวนค่าใช้จ่าย" จะต้องได้รับคำแนะนำจากบทบัญญัติของบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของรัสเซีย สหพันธ์.

มาตรา 346.24 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียระบุว่าผู้เสียภาษีที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะต้องเก็บบันทึกรายได้และค่าใช้จ่ายเพื่อวัตถุประสงค์ในการคำนวณฐานภาษีในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ ระบบภาษีที่ง่ายขึ้น

การบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย: การรายงาน, วิธีดำเนินการ

รูปร่างและขั้นตอนการกรอกหนังสือเล่มนี้ได้รับการอนุมัติโดยคำสั่งของกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n “ ในการอนุมัติรูปแบบของบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายขององค์กรและผู้ประกอบการส่วนบุคคลที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย สมุดบัญชีรายได้ของผู้ประกอบการรายบุคคลโดยใช้ระบบภาษีสิทธิบัตรและขั้นตอนในการกรอกข้อมูลให้ครบถ้วน” หนังสือเล่มนี้เก็บบันทึกรายรับรายจ่าย

คุณควรใส่ใจกับบทบัญญัติด้วย กฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 06.12.2011 N 402-FZ "เกี่ยวกับการบัญชี" ตามข้อ 1 ของส่วนที่ 2 ของศิลปะ มาตรา 6 ของกฎหมายนี้ ผู้ประกอบการแต่ละรายและบุคคลที่ประกอบกิจการส่วนตัวไม่อาจรักษาบันทึกทางบัญชีได้หากเป็นไปตามกฎหมาย สหพันธรัฐรัสเซียสำหรับภาษีและค่าธรรมเนียม พวกเขาเก็บบันทึกรายได้หรือรายได้และค่าใช้จ่ายและ (หรือ) วัตถุทางภาษีหรือตัวบ่งชี้ทางกายภาพอื่น ๆ ที่แสดงถึงกิจกรรมทางธุรกิจบางประเภท

ดังนั้นกฎหมายของสหพันธรัฐรัสเซียไม่ได้บังคับให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อเก็บบันทึกทางบัญชี แต่กำหนดให้รักษาบันทึกภาษีเพื่อคำนวณภาษีที่เกี่ยวข้องตามระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการชำระงบประมาณ คุณต้องเก็บบันทึกภาษีไว้ในบัญชีแยกประเภท

สิทธิในการรักษาบันทึกทางบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมีสิทธิ์ดำเนินการบัญชีตามที่เห็นสมควรและมีเหตุผลมากที่สุด ท้ายที่สุดแล้ว การจัดระเบียบและการดำเนินกิจกรรมใด ๆ บ่งบอกถึงความต้องการเอกสารและการรายงานประเภทต่างๆ ดังนั้นผู้ประกอบการแต่ละรายมีสิทธิ์ดำเนินการบัญชี แต่ไม่ใช่ภาระผูกพัน ผู้ประกอบการไม่จำเป็นต้องส่งงบการเงินไปยังสำนักงานสรรพากรและ Rosstat (แม้ว่าพวกเขาจะเริ่มทำบัญชีตามคำขอของตนเองก็ตาม)

ขณะเดียวกันการจัดระบบข้อมูลจะช่วยให้ผู้ประกอบการค้นหาข้อมูลที่เกี่ยวข้องได้ตลอดเวลาหากจำเป็น ซึ่งเป็นปัจจัยบวกที่มีบทบาทสำคัญในกระบวนการทำธุรกิจ ขณะเดียวกันก็เปิด IP การบัญชีระบบภาษีแบบง่ายการบัญชีสามารถเก็บไว้ในรูปแบบที่เรียบง่าย (ส่วนที่ 4 ของข้อ 6 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 402-FZ)

ในข้อมูลของกระทรวงการคลังของรัสเซียหมายเลข PZ-3/2558 “ ในระบบบัญชีที่เรียบง่ายและ งบการเงิน» มีการระบุว่าองค์กรธุรกิจที่ใช้วิธีการแบบง่ายมีโอกาสที่จะเลือกวิธีการแบบง่าย ๆ สำหรับการบัญชีได้อย่างอิสระ ในกรณีนี้ ตามกฎแล้วจะมีการเลือกวิธีการที่เรียบง่ายของแต่ละบุคคลตามเงื่อนไขทางธุรกิจ ปริมาณของกิจกรรม และปัจจัยอื่น ๆ ที่เกี่ยวข้อง

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยใช้วิธีการบัญชีแบบง่ายจะต้องดำเนินการจากข้อเท็จจริงที่ว่ามีความจำเป็นเพื่อให้มั่นใจในความสมเหตุสมผลของการบัญชี ควรสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถเก็บบันทึกตามกฎทั่วไปได้

คุณสมบัติของการบัญชีสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายทั้งที่มีและไม่มีพนักงาน

ตามที่เราระบุไว้ข้างต้น ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายตามกฎหมายมีสิทธิ์ที่จะไม่เก็บบันทึกทางบัญชีที่เกี่ยวข้องกับกิจกรรมที่เกี่ยวข้องกับระบบภาษีแบบง่าย แต่ความพร้อมของข้อมูลทางบัญชีเชิงวิเคราะห์ ทะเบียนบัญชี การบำรุงรักษาและ การจัดเก็บที่เหมาะสม เอกสารหลักจะมีส่วนร่วมในการพัฒนาศักยภาพของผู้ประกอบการของผู้ประกอบการแต่ละรายและจะช่วยในบางสถานการณ์เพื่อตอบสนองต่อสถานการณ์ความขัดแย้งที่เกิดขึ้นในกระบวนการดำเนินกิจกรรมของพวกเขาโดยทันที เพื่อรักษาบันทึกทางบัญชีโดยละเอียด ขอแนะนำให้ผู้ประกอบการแต่ละรายใช้ระบบภาษีแบบง่ายเพื่อเตรียมเอกสารดังต่อไปนี้:

สมุดบัญชีรายรับและรายจ่ายเป็นเอกสารหลักที่คำนึงถึงการรับและทิศทางการใช้จ่ายของกองทุนของผู้ประกอบการแต่ละราย จำเป็นต้องกรอกเมื่อดูแลรักษาบันทึกทางบัญชีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่าย อนุมัติโดยคำสั่งกระทรวงการคลังของรัสเซียลงวันที่ 22 ตุลาคม 2555 ฉบับที่ 135n (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 7 ธันวาคม 2559)
คำสั่งซื้อเงินสดใบเสร็จรับเงินและค่าใช้จ่าย (KO-1 และ KO-2) - ใช้เพื่อทำธุรกรรมเงินสดอย่างเป็นทางการ เอกสารเงินสดที่ระบุได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 N 88
สมุดเงินสด (KO - 4) - บันทึกเงินสดที่เข้าเครื่องบันทึกเงินสดและออกให้ รูปแบบของสมุดเงินสดได้รับการอนุมัติโดยมติของคณะกรรมการสถิติแห่งรัฐของสหพันธรัฐรัสเซียลงวันที่ 18 สิงหาคม 2541 N 88
แบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด - หลัก เอกสารทางบัญชีซึ่งเทียบเท่ากับใบเสร็จรับเงิน ถูกสร้างขึ้นในรูปแบบอิเล็กทรอนิกส์หรือพิมพ์โดยใช้ระบบอัตโนมัติสำหรับแบบฟอร์มการรายงานที่เข้มงวด ณ เวลาที่ชำระเงินระหว่างผู้ใช้และลูกค้าสำหรับการให้บริการ (ข้อ 1.1 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางลงวันที่ 22 พฤษภาคม 2546 ฉบับที่ 54-FZ (แก้ไขเพิ่มเติมเมื่อวันที่ 3 กรกฎาคม 2559))
เอกสารเกี่ยวกับพนักงาน (หากผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายใช้แรงงาน พนักงาน): สัญญาจ้างงาน, คำสั่งบุคลากร, กำหนดการรับพนักงาน, ระเบียบว่าด้วยค่าตอบแทนและโบนัส, บัตรประจำตัวพนักงาน เป็นต้น

ผู้ประกอบการแต่ละรายรายงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายเมื่อเก็บรักษาบันทึกทางบัญชี

รายการรายงานที่ส่งแล้ว ผู้ประกอบการรายบุคคลเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายในปี 2560 ขึ้นอยู่กับว่าเขาใช้แรงงานของลูกจ้างหรือไม่ ขอนำเสนอรายการนี้ในรูปแบบตาราง