ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่าย และระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรายได้ - ลักษณะและข้อดีของระบบภาษีแบบง่าย ขั้นตอนการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC เป็นหนึ่งในตัวเลือกการจัดเก็บภาษีสำหรับบริษัทขนาดเล็ก ซึ่งช่วยลดภาระภาษีและทำให้การบัญชีง่ายขึ้น ใครมีสิทธิที่จะใช้ระบอบการปกครองพิเศษ? มีข้อจำกัดอะไรบ้าง? อะไรคือคุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่ายที่มีเป้าหมายการเก็บภาษี "รายได้" และ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"? ฉันจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้เมื่อใด บทความนี้จะกล่าวถึงคุณสมบัติเหล่านี้และคุณสมบัติอื่น ๆ ของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับ LLC

บริษัทใดบ้างที่สามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้?

ความเป็นไปได้ของการใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นถูกจำกัดด้วยเงื่อนไขหลายประการ:

• จำนวนพนักงานบริษัทโดยเฉลี่ยในช่วงระยะเวลาภาษีไม่ควรเกิน 100 คน
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมใน LLC ของผู้อื่น นิติบุคคลไม่ควรเกิน 25%;
• LLC จะต้องไม่มีสาขาหรือมีส่วนร่วมในกิจกรรมใด ๆ ที่ระบุไว้ในวรรค 3 ของศิลปะ ประเภทของกิจกรรมรหัสภาษี 346.12 ของสหพันธรัฐรัสเซีย
• มูลค่าคงเหลือของสินทรัพย์ถาวรของ LLC ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• จำนวนรายได้สำหรับปี 2561 ไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิลหาก LLC ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายอยู่แล้ว หากองค์กรวางแผนที่จะเปลี่ยนมาใช้ระบบที่เรียบง่ายตั้งแต่ปี 2562 รายได้สำหรับ 9 เดือนปี 2561 ไม่ควรเกิน 112.5 ล้านรูเบิล

อ่านเพิ่มเติมเกี่ยวกับข้อจำกัดสำหรับโหมดพิเศษนี้

LLC ทำงานในรูปแบบที่เรียบง่ายอย่างไร

คุณสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ตั้งแต่วันที่จดทะเบียน LLC ในปีปัจจุบันหรือตั้งแต่ต้นปีปฏิทินใดก็ได้ คุณต้องแจ้งสำนักงานสรรพากรทราบถึงความตั้งใจที่จะทำงานของคุณอย่างง่าย ในกรณีแรก - ภายใน 30 วันตามปฏิทินนับจากวันที่จดทะเบียนภาษีในส่วนที่สอง - ไม่ช้ากว่าวันที่ 31 ธันวาคมของปีที่แล้ว การละเมิดกำหนดเวลาในการส่งหนังสือแจ้งการใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะทำให้การสมัครเป็นไปไม่ได้ (ข้อย่อย 19 ข้อ 3 บทความ 346.12 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

จะสามารถเปลี่ยนระบบภาษีได้เฉพาะในปีปฏิทินหน้าเท่านั้น ข้อยกเว้นจะเป็นสถานการณ์หากในปีปัจจุบัน LLC ดำเนินการเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย.

การบัญชีและการบัญชีภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายดำเนินการโดยใช้วิธีการที่เลือกโดย LLC และกำหนดไว้ในนโยบายการบัญชี วิธีการบัญชีถูกกำหนดโดยกฎหมายว่าด้วยการบัญชีและ PBU ปัจจุบัน และวิธีการภาษีถูกกำหนดโดย Ch. 26.2 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย สิ่งนี้นำไปสู่ความแตกต่างในการบำรุงรักษาการบัญชีทั้งสองประเภทอย่างหลีกเลี่ยงไม่ได้ เมื่อพัฒนานโยบายการบัญชี LLC มีสิทธิ์เลือกวิธีการบัญชีที่จะทำให้ความแตกต่างเหล่านี้เรียบขึ้น

LLC ที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสามารถดำเนินการบัญชีในลักษณะเดียวกับภายใต้ OSNO อย่างไรก็ตาม เนื่องจากบริษัทที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายมักเป็นธุรกิจขนาดเล็ก พวกเขาจึงมีสิทธิ์ใช้วิธีการบัญชีแบบง่าย:

• การบัญชีที่เรียบง่ายเต็มรูปแบบคล้ายกับการบัญชี OSNO แต่อนุญาตให้ไม่สามารถใช้ PBU บางตัวได้ การใช้ผังบัญชีแบบย่อและการลงทะเบียนการบัญชีแบบง่าย
• การบัญชีแบบง่ายแบบย่อ จำกัด เฉพาะการรักษาบัญชีแยกประเภทข้อเท็จจริง กิจกรรมทางเศรษฐกิจแต่ใช้วิธีการบันทึกการทำงานซ้ำซ้อนในนั้น
• การบัญชีที่เรียบง่ายอย่างง่าย - เก็บรักษาสมุดบัญชีข้อเท็จจริงทางบัญชีของกิจกรรมทางเศรษฐกิจโดยไม่ต้องใช้วิธีป้อนข้อมูลซ้ำซ้อน

LLC ซึ่งเป็นองค์กรธุรกิจขนาดเล็กต้องเลือกตัวเลือกในการจัดทำงบการเงิน - เต็มหรือแบบย่อ

ตัวเลือกการจัดเก็บภาษีสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

จะทำอย่างไรถ้าคุณต้องการเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีตามที่อธิบายไว้ในเนื้อหา “ วิธีเปลี่ยนวัตถุประสงค์ของการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย” .

ระยะเวลาภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือหนึ่งปี และ LLC จะส่งการรายงานภาษี (การประกาศ) หนึ่งครั้ง (ต่อปี) จนถึงวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน ในเวลาเดียวกัน การชำระเงินล่วงหน้าจะเกิดขึ้นทุกไตรมาสในระหว่างปี ซึ่งจะจ่ายก่อนวันที่ 25 ของเดือนถัดจากไตรมาสที่รายงาน

การคำนวณภาษีขั้นสุดท้ายตามการประกาศซึ่งคำนึงถึงการชำระเงินล่วงหน้านั้นจะดำเนินการก่อนวันที่ 31 มีนาคมของปีถัดจากปีที่รายงาน การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าและการกรอกประกาศภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นดำเนินการบนพื้นฐานของข้อมูลจากสมุดรายได้และค่าใช้จ่ายซึ่งทำหน้าที่เป็นทะเบียนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

การจัดเก็บภาษี LLC ในอัตราแบบง่ายที่ 15 เปอร์เซ็นต์

ด้วยวัตถุประสงค์ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" ภาษีจะคำนวณจากฐาน ซึ่งเป็นความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับจริงและค่าใช้จ่ายที่จ่าย (ที่จัดทำเป็นเอกสารและสมเหตุสมผลทางเศรษฐกิจ) ในเวลาเดียวกันรายการค่าใช้จ่ายที่นำมาพิจารณาเมื่อคำนวณฐานภาษีและวิธีการบัญชีสำหรับวัตถุประสงค์ทางภาษีได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวด (มาตรา 346.16 และ 346.17 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

ภาษีที่จ่ายตามระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ไม่ควรน้อยกว่า 1% ของรายได้ที่ได้รับ แม้ว่าผลงานจะขาดทุนแต่บริษัทก็ต้องเสียภาษีขั้นต่ำนี้ อย่างไรก็ตามความสูญเสียดังกล่าวอาจนำมาพิจารณาในงวดต่อๆ ไป

คุณสมบัติของตัวย่อ 6 เปอร์เซ็นต์สำหรับ LLC

สำหรับวัตถุ “รายได้” จะใช้อัตรา 6% กับรายได้จริงที่ได้รับ ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเมื่อคำนวณภาษี แต่จะปรากฏในบัญชีรายได้และค่าใช้จ่ายตามคำขอของผู้เสียภาษี ด้วยระบบภาษีแบบง่ายที่ 6% ไม่มีข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนภาษีขั้นต่ำ และหากไม่มีรายได้ก็จะไม่ต้องเสียภาษี

จำนวนภาษีที่คำนวณภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" สามารถลดลงได้ด้วยจำนวนเงินที่จ่ายจริงในรอบระยะเวลารายงานการจ่ายเงินเข้ากองทุน ค่าใช้จ่ายในการลาป่วยเป็นค่าใช้จ่ายของนายจ้าง ภาษีการค้า แต่ไม่เกิน 50% .

ผลลัพธ์

หาก บริษัท ตรงตามเงื่อนไขในการใช้ระบบภาษีแบบง่ายก็สามารถสมัครเพื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีนี้ได้โดยระบุวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี: "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" หรือรายได้ หากพลาดกำหนดเวลาในการส่งหนังสือแจ้งการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย คุณจะไม่สามารถใช้ระบบนี้ได้ อัตราภาษีถูกควบคุมโดยกฎหมายของนิติบุคคลที่เป็นส่วนประกอบ แต่ในกรณีใด ๆ อัตราภาษีจะต้องอยู่ในช่วง 5-15% สำหรับวัตถุ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" และ 1-6% สำหรับวัตถุ "รายได้" ผู้ชำระเงินของระบบภาษีแบบง่ายยื่นคำประกาศปีละครั้งและชำระเงินล่วงหน้ารายไตรมาส

การใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่ยกเลิกการจัดการนิติบุคคล การบัญชีและการนำเสนองบการเงิน บันทึกจะถูกจัดเก็บในรูปแบบใดสมบูรณ์หรือเรียบง่ายและนำเสนอรายงาน LLC กำหนดอย่างอิสระในนโยบายการบัญชีของตน

USN - ภาษีที่ต้องชำระภายใต้ระบบภาษีนี้? คำตอบสำหรับคำถามนี้กำหนดโดยรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ภาษีใดที่ต้องชำระ และภาษีใดบ้างที่ผู้เสียภาษีจะได้รับการยกเว้นได้อธิบายไว้ในบทความนี้

ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย: ภาษีใดบ้างที่จ่ายภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบการปกครองพิเศษที่ภาษีเงินได้ (สำหรับองค์กร) ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา (สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล) และภาษีมูลค่าเพิ่ม (มีข้อยกเว้นบางประการ) จะถูกแทนที่ด้วยภาษีแบบง่าย อย่างไรก็ตามจะไม่สามารถหลีกเลี่ยงการจ่ายภาษีอื่นๆ ได้ สิ่งนี้ระบุด้วยย่อหน้า 2 และ 3 ช้อนโต๊ะ รหัสภาษี 346.11 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

ดังนั้น หากองค์กรมีรถยนต์ในงบดุล ภาระผูกพันในการจ่ายภาษีการขนส่งก็ยังคงอยู่ นอกจากนี้ยังมีข้อกำหนดในการชำระภาษีที่ดินหากทรัพย์สินมี ที่ดินใช้ในกิจกรรมทางเศรษฐกิจ

โดยเฉพาะอย่างยิ่งภาระผูกพันในการโอนภาษีมูลค่าเพิ่มไปยังงบประมาณนั้นเกิดขึ้นสำหรับ "ตัวลดความซับซ้อน" เมื่อทำธุรกรรมนำเข้า (ข้อ 2 และ 3 ของข้อ 346.11 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย)

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับการดำเนินการนำเข้า โปรดดูเอกสารประกอบ .

ภายใต้เงื่อนไขบางประการบุคคลที่ "เรียบง่าย" จำเป็นต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน: จ่ายในส่วนที่เกี่ยวข้องกับวัตถุเหล่านั้น (ข้อ 1 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งฐานภาษีถูกกำหนดให้เป็น มูลค่าที่ดิน

หน่วยงานในระบบภาษีแบบง่ายที่จ่ายเงินปันผลจะต้องชำระภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาและภาษีเงินได้ตามมาตรา 4 214.2 ข้อ 7 ของศิลปะ 275 วรรค 5 ของมาตรา 275 รหัสภาษี 346.11 ของสหพันธรัฐรัสเซีย

คนงาน "แบบง่าย" ก็ไม่ได้รับการยกเว้นจากหน้าที่ของตัวแทนภาษี พวกเขาต้องจ่ายภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาให้กับพนักงานและภาษีมูลค่าเพิ่มเต็มจำนวนเมื่อเช่าทรัพย์สินของเทศบาลและในบางกรณี

อีกทั้งจำเป็นต้องจ่ายเบี้ยประกันให้กับพนักงานด้วย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องชำระเงินด้วยตนเอง ในกรณีนี้คุณสามารถลดจำนวนภาษีตามจำนวนเงินที่จ่าย (ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้") หรือรวมการจ่ายเงินสมทบเป็นค่าใช้จ่าย (ภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี “รายได้หักค่าใช้จ่าย”)

ดังนั้นระบอบการปกครองพิเศษจึงหมายถึงการลดภาระภาษี

วิธีชำระภาษีด้วยวิธีง่าย ๆ: ภาษีเดียวและเงินสมทบภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

นิติบุคคลและผู้ประกอบการที่เลือกระบบภาษีแบบง่ายมีหน้าที่โอนภาษีไปยังงบประมาณล่วงหน้าทุกไตรมาส (ข้อ 3 และ 4 ของบทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) เงินทดรองสามารถลดลงได้โดยการบริจาค ดังนั้น:

• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อการเก็บภาษี "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" รวมถึงเงินสมทบประกันในค่าใช้จ่ายที่ลดฐานในการคำนวณภาษีเดียว
• องค์กรและมี พนักงานผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์เพื่อเก็บภาษี "รายได้" คำนึงถึงเบี้ยประกันสำหรับพนักงานในจำนวนไม่เกิน 50% ของจำนวนภาษีทั้งหมด
• ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ใช่นายจ้างที่เลือกวัตถุ “รายได้” มีสิทธิลดจำนวนภาษีลงได้ ขนาดเต็มชำระเงินคงที่แล้ว

สำหรับข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับขั้นตอนการลดหย่อนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย โปรดดูเนื้อหา .

การรายงานภาษีตามระบบภาษีแบบง่ายจะรวบรวมปีละครั้ง

วิธีการส่งการรายงานไปยังระบบภาษีแบบง่ายอธิบายไว้ในบทความ

ผลลัพธ์

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบการจัดเก็บภาษีพิเศษที่ผู้เสียภาษีได้รับการยกเว้นไม่ต้องชำระภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาหรือภาษีเงินได้ รวมถึงภาษีทรัพย์สินซึ่งไม่ต้องเสียภาษีตาม มูลค่าที่ดิน- อย่างไรก็ตาม ในแง่ของภาษีมูลค่าเพิ่ม ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา และภาษีเงินได้ การยกเว้นจะไม่ใช้กับกรณีที่ "ตัวย่อ" เป็นตัวแทนภาษีหรือนำเข้าสินค้าเข้ามาในอาณาเขตของสหพันธรัฐรัสเซีย

ระบบภาษีแบบง่ายเป็นระบบภาษีที่ได้รับความนิยมมากที่สุดในหมู่ธุรกิจขนาดเล็กและขนาดกลาง โดดเด่นด้วยความง่ายในการบัญชีและการรายงาน ใน "แบบง่าย" จะมีการชำระภาษีเดียวแทนที่การชำระภาษีทรัพย์สิน ภาษีกำไร และภาษีมูลค่าเพิ่ม ระบบภาษีแบบง่ายมีการจัดเก็บภาษี 2 ประเภท ซึ่งคุณต้องเลือกประเภทใดประเภทหนึ่ง:

• ลดความซับซ้อนของระบบภาษี "รายได้" ในอัตรา 6%;
• ปรับระบบภาษีให้ง่ายขึ้น “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ในอัตรา 15%

ความคิดเห็นของผู้เชี่ยวชาญ

อันเดรย์ เลอรูซ์

ประสบการณ์มากกว่า 15 ปี ความเชี่ยวชาญ: กฎหมายสัญญา, กฎหมายอาญา, ทฤษฎีกฎหมายทั่วไป, กฎหมายการธนาคาร, กระบวนการพิจารณาคดีแพ่ง

ใหม่ในปี 2019

นวัตกรรมด้านกฎระเบียบหลักของปี 2562 เกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายคือการยกเลิกการคืนภาษี นวัตกรรมนี้ใช้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้:

• ระบอบการปกครองภาษีพิเศษ "รายได้";
• เครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์ การยกเลิกการประกาศอธิบายโดยการควบคุมของ Federal Tax Service เหนือกิจกรรมขององค์กรผ่านเครื่องบันทึกเงินสดออนไลน์

องค์กรที่ดำเนินงานตามระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" จะไม่ได้รับการยกเว้นจากการยื่นคำชี้แจง

การชำระเงินคงที่

เบี้ยประกันคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในปี 2562 ชำระในจำนวนดังต่อไปนี้:

• กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) - 29,354 รูเบิล + 1% ของรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล จำนวนเงินที่ชำระทั้งหมดต้องไม่เกิน 234,000 รูเบิล
• กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (MHIF) - 6884 รูเบิล

สิ่งต่อไปนี้ไม่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย:

• องค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงานมากกว่า 100 คน
• ธนาคาร บริษัทประกันภัย กองทุนบำเหน็จบำนาญที่ไม่ใช่ของรัฐ กองทุนรวมที่ลงทุน ผู้เข้าร่วมมืออาชีพในตลาดหลักทรัพย์ โรงรับจำนำ องค์กรไมโครไฟแนนซ์
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ผลิตสินค้าที่ต้องเสียภาษี (ผลิตภัณฑ์แอลกอฮอล์และยาสูบ น้ำมันเบนซิน ฯลฯ )
• องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีส่วนร่วมในการสกัดและจำหน่ายแร่ธาตุ ยกเว้นที่ใช้กันทั่วไป (เช่น พีท เศษหินบด ทราย)
• องค์กรที่เกี่ยวข้องกับการจัดการและดำเนินการการพนัน

ขั้นตอนการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย

คุณสามารถสลับไปใช้โหมดนี้ได้ในสองกรณี:

• เมื่อลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC สามารถแจ้งการโอนพร้อมเอกสารทะเบียนได้ ภายใน 30 วัน นับแต่วันที่จดทะเบียนของผู้ประกอบการรายบุคคลหรือองค์กร
• เมื่อเปลี่ยนจากระบบภาษีอื่น: สามารถเปลี่ยนจากปีหน้าได้ โดยต้องแจ้งให้กรมสรรพากรทราบก่อนวันที่ 31 ธันวาคม หรือเพื่อไม่ให้รอเป็นเวลานาน คุณสามารถปิดผู้ประกอบการแต่ละรายและเปิดใหม่ได้ทันทีโดยส่งการแจ้งเตือนไปยังระบบภาษีแบบง่าย

มีอะไรให้เลือก: ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" หรือระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย"?

ดังนั้นคุณต้องเลือกวัตถุในการจัดเก็บภาษี ลองพิจารณาทั้งสองกรณี

รายได้

ทุกอย่างเรียบง่ายที่นี่ เราคูณจำนวนรายได้ทั้งหมดที่ระบบภาษีแบบง่ายรับรู้เป็น 6%

ภาษี = (รายได้) * 6% ตัวอย่างเช่น รายได้ทั้งหมดของคุณคือ 500,000 รูเบิล ซึ่งหมายความว่าภาษีของคุณจะอยู่ที่ 30,000 รูเบิลเท่านั้น (500,000*6/100)

รายได้หักค่าใช้จ่าย

ภาษี = (รายได้ลบค่าใช้จ่าย) * 15% โดยที่ 15% คืออัตราในภูมิภาค (ข้อมูลเพิ่มเติมด้านล่าง)

ในการเชื่อมต่อกับการแนะนำ อัตราภาษีอาจลดลงเหลือ 0% ทั้งหมดขึ้นอยู่กับประเภทกิจกรรมของคุณและภูมิภาคของสหพันธรัฐรัสเซีย

คุณสมบัติของระบบภาษีแบบง่าย

ประเด็นก็คือค่าใช้จ่ายของคุณจะต้องได้รับการจัดทำเป็นเอกสารและยืนยัน .

• การบัญชีค่าใช้จ่ายจะต้องได้รับการดูแลอย่างเหมาะสมในสมุดบัญชีรายรับและรายจ่าย (KUDiR)
• การยืนยันจำนวนค่าใช้จ่ายในการชำระค่าสินค้าที่ซื้อ (งานบริการ) ได้แก่ ใบเสร็จรับเงิน เอกสารการชำระเงิน ใบเสร็จรับเงิน ใบแจ้งหนี้ การดำเนินการให้เสร็จสิ้นและข้อบ่งชี้ของการบริการ สัญญาที่สรุปไว้ ฯลฯ ;
• ยิ่งไปกว่านั้น ไม่สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ แต่ค่าใช้จ่ายใดและในลำดับใด โปรดดูที่นี่ “”

ควรจดจำอัตราภูมิภาค:

• ขึ้นอยู่กับภูมิภาค โดยมีตั้งแต่ 5% ถึง 15% (อาจเป็น 0% สำหรับหมวดหมู่พิเศษ) ซึ่งอาจมีบทบาทสำคัญในจำนวนภาษีและระบบภาษีแบบง่ายประเภทใดที่คุณเลือก มันไม่ได้ขึ้นอยู่กับภูมิภาคโดยรวมมากนัก แต่ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมที่คุณจะเข้าร่วมและความแตกต่างอื่น ๆ
• คุณสามารถดูอัตราสำหรับภูมิภาคของคุณได้ที่สำนักงานภาษีในพื้นที่ของคุณ
• การคำนวณภาษีเบื้องต้นจะช่วยโน้มน้าวให้คุณเลือกระบบภาษีแบบง่ายอย่างใดอย่างหนึ่ง แต่แน่นอนว่าไม่ใช่ทุกคนที่สามารถ "คาดการณ์" ล่วงหน้าได้ว่าพวกเขาจะมีรายได้และค่าใช้จ่ายอย่างไร

USN (หรือในสำนวนทั่วไป - ตัวย่อ) น่าจะได้รับความนิยมมากที่สุด ระบอบการปกครองภาษี.
ผู้ที่เหมาะสมจะถูกแบ่งออกเป็นสองค่าย
ด้วยรายจ่ายใหญ่และรายจ่ายน้อย จ่ายครั้งแรก 15% ของจำนวนเงินซึ่งได้มาจากการลบค่าใช้จ่ายออกจากรายได้ ชีวิตจะง่ายยิ่งขึ้นในช่วงที่สอง: 6% ของรายได้ที่ได้รับ โดยทั่วไปนั่นคือคำอธิบายภาษีทั้งหมด
มีความแตกต่างและเราจะพูดถึงเรื่องนั้น

ข้อดีของระบบภาษีแบบง่ายเหนือระบบภาษีอื่นๆ

ความต้องการ "ภาษีแบบง่าย" ในหมู่ตัวแทนธุรกิจนั้นค่อนข้างเข้าใจได้: มีพารามิเตอร์จำนวนหนึ่งที่แยกแยะได้ดีจากระบบภาษีอื่น ๆ ตัวอย่างเช่น:

• บริษัทที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่าย แทนที่จะจ่ายภาษีหลายประเภท ต้องจ่ายภาษีเพียงอย่างเดียว นั่นคือไม่เหมือนกับผู้ที่สมัคร OSNO พวกเขาไม่ต้องจ่ายภาษีทรัพย์สิน ภาษีเงินได้ ภาษีมูลค่าเพิ่ม ฯลฯ
• ความเป็นไปได้ที่จะเลือกวัตถุที่เรียกว่าการเก็บภาษี มีสองตัวเลือกที่นี่: รายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% และรายได้ 6%
• “ แบบง่าย” สามารถใช้ร่วมกับระบบภาษีอื่น ๆ ได้เช่น
• เนื่องจากความจริงที่ว่าการรักษาบันทึกการบัญชีและภาษีโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายนั้นไม่ใช่เรื่องยากมากนัก ผู้ประกอบการแต่ละรายและผู้ก่อตั้งองค์กรสามารถทำได้ด้วยตนเองโดยไม่ต้องพึ่งความช่วยเหลือทางบัญชีเฉพาะทาง ในบางกรณี สิ่งนี้ช่วยให้คุณประหยัดงบประมาณองค์กรได้อย่างมาก
• จะต้องส่งการส่งคืนหนึ่งครั้งไปยังบริการภาษีอาณาเขตตามผลลัพธ์ของรอบระยะเวลารายงานประจำปี

ข้อเสียของระบบภาษีแบบง่าย

พร้อมด้วยบางส่วน ข้อดีที่ชัดเจนโหมดประยุกต์ก็มีข้อเสียเช่นกัน ซึ่งรวมถึง:

• ไม่สามารถพัฒนาธุรกิจในเมืองและภูมิภาคอื่นได้รวมถึงการเปิดสำนักงานตัวแทนหรือสาขา นอกจาก. “แบบง่าย” ไม่สามารถประกอบธุรกิจธนาคาร กฎหมาย ประกันภัย และกิจกรรมประเภทอื่น ๆ ได้
• ผู้ประกอบการและองค์กรแต่ละรายที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจะไม่ใช้ภาษีมูลค่าเพิ่มในการทำงาน และสิ่งนี้สามารถจำกัดวงพันธมิตรให้แคบลงได้อย่างมาก บริษัทขนาดใหญ่ส่วนใหญ่มักจะคิดภาษีมูลค่าเพิ่มและจำเป็นต้องเรียกเก็บภาษีเดียวกันจากคู่สัญญา
• นิติบุคคลและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายไม่สามารถชดเชยค่าใช้จ่ายทั้งหมดเป็นค่าใช้จ่ายได้และลดฐานภาษี
• หากเกินขีดจำกัดที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด เช่น จำนวนบุคลากรหรืออัตรากำไร บริษัทจะสูญเสียสิทธิ์ในการทำงานกับระบบภาษีแบบง่าย จะสามารถคืนได้ตั้งแต่ต้นปีหน้าเท่านั้นและขึ้นอยู่กับการปฏิบัติตามกรอบที่กฎหมายกำหนด

วิธีเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีแบบง่าย

กล่าวโดยสรุป การเปลี่ยนไปใช้ "แบบง่าย" ไม่ใช่เรื่องยาก เป็นไปได้สองวิธี:

1. ทันทีหลังจากลงทะเบียนผู้ประกอบการรายบุคคลหรือ LLC ที่นี่คุณเพียงแค่ต้องแนบไปกับชุดเอกสารหลัก
2. เปลี่ยนระบบภาษีระหว่างการดำเนินงานขององค์กร โดยปกติจะทำเพื่อเพิ่มประสิทธิภาพการจัดเก็บภาษี หรือหากสิทธิในการทำงานภายใต้ระบบภาษีอื่น ๆ หายไป เช่น ประเภทกิจกรรมขององค์กรเปลี่ยนไป หรือผู้ประกอบการแต่ละรายสูญเสียโอกาสในการใช้ระบบสิทธิบัตร .

สำหรับข้อมูลของคุณ!คุณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้ปีละครั้ง โดยเริ่มปีปฏิทินใหม่ ในเวลาเดียวกัน ผู้ที่ต้องการทำเช่นนั้นจะต้องส่งการแจ้งเตือนไปยังหน่วยงานจัดเก็บภาษีอาณาเขตเกี่ยวกับการเปลี่ยนไปใช้ "การเก็บภาษีแบบง่าย" ที่จะเกิดขึ้นล่วงหน้า

วัตถุประสงค์ของระบบภาษีแบบง่าย: รายได้ 6% หรือรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15%

บริษัทและผู้ประกอบการแต่ละรายที่ได้รับเลือกให้เป็นภาษีหลัก ระบบภาษีที่ง่ายขึ้นถ้าอย่างนั้นคุณต้องตัดสินใจอย่างแน่นอนเกี่ยวกับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี พูดง่ายๆ ก็มี 2 อย่างคือ

1. รายได้ลบค่าใช้จ่าย 15%ที่นี่การชำระภาษีทำจากส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายขององค์กร ในเวลาเดียวกันเราต้องไม่ลืมว่าไม่สามารถคำนึงถึงค่าใช้จ่ายทั้งหมดได้ แต่เฉพาะค่าใช้จ่ายที่กำหนดไว้ในรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียเท่านั้น นั่นคือเหตุผลว่าทำไมจึงจำเป็นต้องเก็บบันทึกอย่างระมัดระวังและละเอียดเกี่ยวกับสิ่งที่ผลิตภายใน กิจกรรมเชิงพาณิชย์ต้นทุน;

ความสนใจ!ยิ่งผู้ประกอบการมีค่าใช้จ่ายมากเท่าไรก็ยิ่งมีกำไรมากขึ้นเท่านั้นสำหรับเขาที่จะใช้วัตถุประสงค์การเก็บภาษีของรายได้ลบค่าใช้จ่าย 15% นั่นคือเหตุผลว่าทำไมนักธุรกิจมือใหม่หรือผู้ที่วางแผนจะพัฒนาธุรกิจของตนจึงมักใช้มัน

2. รายได้ 6%ใน ในกรณีนี้ภาษีจะจ่ายเฉพาะกับรายได้เท่านั้น ข้อได้เปรียบหลักที่นี่คือคุณไม่จำเป็นต้องติดตามค่าใช้จ่ายนั่นคือรวบรวมเช็คใบเสร็จรับเงินทุกประเภท ฯลฯ เอกสารสนับสนุน นอกจากนี้เชื่อกันว่าหน่วยงานด้านภาษีไม่ค่อยมีการตรวจสอบผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ใช้ กิจกรรมของระบบภาษีแบบง่ายโดยมีวัตถุประสงค์ของรายได้ภาษี 6%

สำคัญ! ในบางกรณี ตัวอย่างเช่น หากผู้ประกอบการรายบุคคลหรือบริษัทที่ตั้งอยู่ในระบบภาษีแบบง่ายมีส่วนร่วมในโครงการทางสังคม วิทยาศาสตร์ หรืออุตสาหกรรม ก็จะได้รับการยกเว้นไม่ต้องจ่ายภาษีนี้เป็นระยะเวลาสองปี จริงอยู่ ความเป็นไปได้นี้สามารถเกิดขึ้นได้ก็ต่อเมื่อหน่วยงานท้องถิ่นตกลงเท่านั้น

หลักเกณฑ์ในการยื่นแบบแสดงรายการในระบบภาษีแบบง่าย

อีกขั้นตอนหนึ่งที่ทำให้ระบบภาษีง่ายขึ้นคือการยื่นแบบแสดงรายการภาษี ผู้ที่ทำข้อสอบแบบง่ายจะต้องสอบไม่เกินปีละครั้ง นอกจากนี้ LLC จะต้องโอนไปยังหน่วยงานด้านภาษีภายในวันที่ 31 มีนาคมและผู้ประกอบการแต่ละราย - ก่อนวันที่ 30 เมษายน

ส่ง การคืนภาษีสามารถทำได้หลายวิธี:

• ด้วยตนเองที่สำนักงานสรรพากร
• โดยส่งจดหมายแจ้งการจัดส่งทาง Russian Post ขอแนะนำให้ทำเช่นนี้กับจดหมาย ในกรณีนี้ กำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศจะเป็นวันที่จัดส่ง
• ผ่านบุคคลที่เชื่อถือได้ ที่นี่คุณจะต้องมีหนังสือมอบอำนาจที่รับรองโดยทนายความ
• ผ่านทางเว็บไซต์ของ Federal Tax Service

ใครสามารถทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้

ความแพร่หลายของ "แบบง่าย" สามารถอธิบายได้ด้วยความจริงที่ว่าตัวแทนของธุรกิจขนาดกลางและขนาดเล็กที่มีส่วนร่วมในการให้บริการและงานบางอย่างและค่อนข้างกว้างเป็นที่ยอมรับสำหรับการใช้งานที่เกี่ยวข้องกับ ประชากรตลอดจนผู้ประกอบการรายบุคคลและนิติบุคคลอื่น ๆ แต่ก็มีข้อยกเว้นเช่นกัน ตัวอย่างเช่น ตามระบบภาษีแบบง่าย สิ่งต่อไปนี้ไม่ได้รับอนุญาตให้ทำงาน:

• การประกันที่ไม่ใช่ของรัฐและกองทุนบำเหน็จบำนาญ;
• บริษัทที่มีกิจกรรมหลักคือการจัดและดำเนินการการพนัน ฯลฯ
• บริษัทที่ดำเนินธุรกิจเกี่ยวกับการสกัดและจำหน่ายแร่
• ทนายความ, ทนายความ;
• องค์กรต่างประเทศ
• โครงสร้างทางการเงินใดๆ: กองทุนเพื่อการลงทุน ธนาคาร โรงรับจำนำ องค์กรการเงินรายย่อย ฯลฯ
• ตัวแทนธุรกิจอื่นๆ

รายการนี้มีการเปลี่ยนแปลงเป็นระยะ ดังนั้น หากจำเป็น บริการภาษีสามารถชี้แจงได้

สภาพการทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย

บริษัทและองค์กรที่ทำงานเกี่ยวกับระบบภาษีแบบง่ายต้องจำไว้ว่ามีเงื่อนไขบางประการที่ระบบภาษีแบบง่ายสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีนี้ นี้:

• จำนวนพนักงานที่มากเกินไป เฉพาะบริษัทที่จ้างงานมากกว่า 100 คนเท่านั้นที่มีสิทธิ์ใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• เกินขีดจำกัดรายได้ที่กำหนด นั่นคือหากองค์กรได้รับมากกว่า 60 ล้านรูเบิลต่อปีก็จะไม่มีสิทธิ์อยู่ในระบบภาษีแบบง่าย
• ส่วนแบ่งการมีส่วนร่วมของนิติบุคคลภายนอกใน LLC ที่ใช้ระบบที่เรียบง่ายไม่ควรเกิน 25%
• นิติบุคคลที่มีสาขาและสำนักงานตัวแทนไม่สามารถดำเนินการภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้

นั่นคือหากองค์กรมีแผนในการพัฒนาธุรกิจอย่างจริงจังก็ควรละทิ้งระบบภาษีแบบง่ายจะดีกว่า

ที่นิยมมากที่สุดในหมู่ บุคคลการดำเนินกิจกรรมเชิงพาณิชย์ในต้นปี 2562 นั้น "ง่ายขึ้น" เนื่องจากเรียกว่าโครงการภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าผู้ประกอบการรายบุคคล) ร้านค้าที่ลงทะเบียนใหม่มากกว่า 50% ใช้มัน ระบบถือว่ามีส่วนสนับสนุนงบประมาณต่ำ การบัญชีและการบัญชีภาษีที่เรียบง่ายและเข้าใจง่าย ผู้ที่ไม่ได้รับการศึกษาด้านบัญชีสามารถเข้าถึงได้ สิทธิประโยชน์เหล่านี้ช่วยให้คุณประหยัดเงินและดำเนินธุรกิจได้สำเร็จ

ระบบภาษีแบบง่ายคืออะไร

การเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่าระบบภาษีแบบง่าย) สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายช่วยลดความจำเป็นที่นักธุรกิจจะต้องจ่ายเงินหลักสามรายการให้กับงบประมาณ - ภาษีมูลค่าเพิ่ม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีมูลค่าเพิ่ม) ภาษีทรัพย์สินและรายได้ส่วนบุคคล ภาษี (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา) ผู้ประกอบการจะต้องจ่ายเงินสมทบภาษีและประกัน "เงินเดือน" สำหรับตัวเขาเองและลูกจ้าง (ถ้ามี) ใบแจ้งยอดบัญชีแสดงโดยสมุดบัญชีสำหรับรายได้และค่าใช้จ่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า KUDiR) และภาษีหนึ่งจะแสดงด้วยการประกาศกำไรและค่าใช้จ่ายประจำปีสำหรับรอบระยะเวลารายงาน

การลดความซับซ้อนสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายเกี่ยวข้องกับสองทางเลือกในการชำระภาษีด้วยอัตราคงที่ คุณสามารถหักเงินสมทบเข้าบัญชีเฉพาะรายได้ได้ในอัตรา 6% หรือโดยการคำนวณส่วนต่างระหว่างกำไรและค่าใช้จ่ายในอัตรา 15% หน่วยงานระดับภูมิภาคอาจลดตัวบ่งชี้เหล่านี้เพื่อกระตุ้นธุรกิจในพื้นที่เฉพาะ ในบางภูมิภาค อัตราภาษีภายใต้ตัวเลือกแรกของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย (โดยคำนึงถึงรายได้เท่านั้น) จะลดลงเหลือ 1% และภายใต้ตัวเลือกที่สอง (โดยมีความแตกต่างที่คำนวณได้ระหว่างรายได้และค่าใช้จ่าย) – เหลือ 5% .

คุณสมบัติของแอพพลิเคชั่นสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

นักธุรกิจบางคนที่ต้องการใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับการชำระหนี้ร่วมกันด้วยงบประมาณสามารถเปลี่ยนไปใช้ระบอบการปกครองพิเศษแบบพิเศษได้ รัฐได้กำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับสิทธิในการใช้ระบบภาษีนี้ พวกเขาสามารถแบ่งออกเป็นประเภทต่อไปนี้:

• ตามจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง
• ตามปริมาณกำไรที่ได้รับระหว่างช่วงเวลาที่เรียกเก็บเงิน
• ตามประเภทของกิจกรรม
• ตามมูลค่าของสินทรัพย์ถาวร ณ เวลาที่เปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีพิเศษ

เงื่อนไขการใช้งาน

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายมีข้อจำกัดบางประการ ผู้ประกอบการที่ต้องการใช้ประโยชน์จากระบบการชำระภาษีแบบพิเศษจะต้องปฏิบัติตามข้อกำหนดพื้นฐานดังต่อไปนี้:

• มีพนักงานไม่เกินหนึ่งร้อยคนในช่วงเริ่มต้นของการเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่าย
• จำนวนรายได้ที่ประกาศไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล สำหรับรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้า
• ต้นทุนของสินทรัพย์ถาวรของผู้ประกอบการที่ใช้ในกิจกรรมการผลิตไม่ควรเกิน 150 ล้านรูเบิล
• เป็นไปไม่ได้ที่จะรวมการรายงานโดยใช้ภาษีเกษตรแบบรวม (ต่อไปนี้จะเรียกว่าภาษีเกษตรแบบรวม) เข้ากับการเก็บภาษีแบบง่าย

ประเภทกิจกรรมของผู้ประกอบการรายบุคคล

รหัสภาษี สหพันธรัฐรัสเซีย(ต่อไปนี้จะเรียกว่ารหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ไม่ได้ระบุไว้ในบทที่ 26.2 ตัวเลือกเฉพาะผลงานของผู้ประกอบการแต่ละรายซึ่งตาม General Unified Classifier of Activities (ต่อไปนี้จะเรียกว่า OKVED) สามารถใช้แบบฟอร์มที่เรียบง่ายได้ ผู้ประกอบการสามารถใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้หากปฏิบัติตามข้อจำกัดพื้นฐานภายใต้โครงการภาษีนี้ เมื่อลงทะเบียนกิจกรรม คุณต้องอ่าน OKVED อย่างละเอียด โดยเลือกรหัสที่สอดคล้องกับประเภทธุรกิจในอนาคตเพื่อส่งการแจ้งเตือนไปยัง Federal Tax Service (ต่อไปนี้จะเรียกว่า Federal Tax Service) เกี่ยวกับอาชีพที่ต้องการ

ใครไม่สามารถใช้ระบบแบบง่ายได้

ข้อ จำกัด ในการใช้การทำให้เข้าใจง่ายเกี่ยวข้องกับประเภทของธุรกิจที่ผู้ประกอบการวางแผนจะเข้าร่วม เมื่อเลือกตัวเลือกสำหรับระบบการชำระภาษีคุณจำเป็นต้องรู้ว่าตามมาตรา 346.12 ส่วนที่ 3 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย มีกิจกรรมบางประการที่ไม่จำเป็นต้องใช้ระบบภาษีแบบง่าย องค์กรต่อไปนี้ไม่สามารถใช้ระบบการชำระภาษีแบบง่ายได้:

• ธนาคาร กองทุนที่เกี่ยวข้องกับการดึงดูดการลงทุน สถาบันการเงินรายย่อย
• บริษัทประกัน;
• นายหน้า บริษัทที่ทำงานกับหุ้นและหลักทรัพย์อื่นๆ
• คาสิโน สโมสรการพนัน
• ทนายความ ทนายความ;
• ผู้ผลิตและผู้จัดจำหน่ายแอลกอฮอล์ ผลิตภัณฑ์ยาสูบ น้ำมันเบนซิน และเชื้อเพลิงและน้ำมันหล่อลื่นอื่น ๆ
• บุคคลที่เกี่ยวข้องกับการสกัดทรัพยากรแร่ (ยกเว้นที่แพร่หลายและใช้กันอย่างแพร่หลายใน) พื้นที่ที่แตกต่างกันกิจกรรมของวัสดุ - ดินเหนียว, หินบด, ทราย, หิน, พีท)

รูปแบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

เอกสารกำกับดูแลของรัฐอำนวยความสะดวกในการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย ไม่ต้องรายงานให้ยุ่งยาก สำหรับการตรวจสอบภาษีโต๊ะและการควบคุมภายในและการบัญชี ผู้ประกอบการจะเก็บรักษาบัญชีรายได้และค่าใช้จ่าย (ต่อไปนี้จะเรียกว่า KUDiR) สำหรับการรับและการหักเงินที่ไม่ใช่เงินสดและเงินสด และส่งประกาศประจำปีเกี่ยวกับการชำระภาษีเดียวของผู้ประกอบการแต่ละรายไปที่ ผู้ตรวจสอบของ Federal Tax Service (IFTS)

นอกจากนี้นักธุรกิจยังต้องชำระค่าเบี้ยประกันให้กับ กองทุนบำเหน็จบำนาญสหพันธรัฐรัสเซีย (ต่อไปนี้เรียกว่า PF RF) กองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ (ต่อไปนี้จะเรียกว่ากองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ) จะต้องโอนจำนวนเงินคงที่ ซึ่งจำนวนเงินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับการเปลี่ยนแปลงระดับเงินเฟ้อ

หากผู้ประกอบการจ้างพนักงานโดยสรุปสัญญาทางแพ่ง การเก็บบันทึกและการรายงานก็จะซับซ้อนมากขึ้น คุณควรเก็บบันทึกเงินเดือน กรอกและส่งคำชี้แจงไปยังกองทุนของรัฐบาลกลางสำหรับค่าเบี้ยประกัน และชำระเงินให้ตรงเวลาเพื่อหลีกเลี่ยงการลงโทษ เมื่อใช้ระบบ "รายได้-ค่าใช้จ่าย" คุณจะต้องรวมใบเสร็จรับเงินและใบแจ้งหนี้เพิ่มเติมสำหรับค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น

ผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับการยกเว้นภาษีอะไรบ้าง?

ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายไม่ได้ยกเว้นให้ผู้ค้าไม่ต้องชำระค่าธรรมเนียมทั้งหมด ผู้ประกอบการนายจ้างจะต้องจ่ายเงินสมทบให้กับตนเองและพนักงานให้กับกองทุนของรัฐบาลกลาง ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย จะถือว่าได้รับการยกเว้นจากการชำระเงินประเภทต่อไปนี้โดยผู้เสียภาษีรายอื่น:

• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาที่เกิดขึ้นจากรายได้ที่ได้รับจากกิจกรรมเชิงพาณิชย์
• ภาษีมูลค่าเพิ่มสำหรับสินค้าและบริการทั้งหมด ยกเว้นความจำเป็นในการชำระค่าสินค้าที่ศุลกากรนำเข้าจากต่างประเทศ
• ภาษีทรัพย์สิน เว้นแต่กรณีพิเศษที่กฎหมายบัญญัติไว้

ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายภาษีอะไรบ้าง?

การชำระเงินที่จัดสรรให้กับงบประมาณของรัฐบาลกลางขึ้นอยู่กับเวอร์ชันของระบบภาษีแบบง่าย การมีอยู่ของพนักงานจ้างในองค์กร ประเภทของอสังหาริมทรัพย์ที่ใช้ในการดำเนินกิจกรรมหลัก และประเภทของอาชีพ ค่าธรรมเนียมต่อไปนี้ขึ้นอยู่กับยอดคงค้างและการชำระเงิน:

• ภาษีเดียวที่สามารถชำระได้ในอัตรา 6% (เมื่อเลือกระบบ "รายได้") หรือ 15% (เมื่อเปลี่ยนมาใช้ระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย")
• ภาษีทรัพย์สินหากราคาอสังหาริมทรัพย์ถูกกำหนดโดยข้อมูลที่ดินตามข้อ 7 ของมาตรา 378.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและจะรวมอย่างเป็นทางการในรายการที่เกี่ยวข้องที่โพสต์บนเว็บไซต์ภูมิภาคของ Federal Tax Service ;
• ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดาค้างจ่าย ค่าจ้างพนักงานที่มีการหักเงินอย่างเหมาะสม
• ภาษีที่ดินที่เรียกเก็บจากบุคคล ณ สถานที่อยู่อาศัย หากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นเจ้าของทรัพยากรที่ดิน

เบี้ยประกันภัยสำหรับตัวคุณเองและพนักงาน

การทำงานในโครงการจัดเก็บภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียและกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับทันทีหลังจากลงทะเบียน รัฐได้กำหนดจำนวนเงินที่แน่นอนที่จะต้องจ่าย เงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียประจำปี 2562 ต้องมีอย่างน้อย 26,545 รูเบิล โดยที่รายได้ต่อปีของผู้ค้าน้อยกว่า 300,000 รูเบิล หากกำไรมากกว่า คุณจะต้องจ่ายเพิ่มอีก 1% ของส่วนต่างส่วนเกิน วงเงินสูงสุดของการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดไว้ที่ 212,360 รูเบิล MHIF ในปี 2562 ผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่ายเงินจำนวนคงที่ 5,840 รูเบิล โดยไม่ต้องอ้างอิงถึงระดับรายได้

หากนักธุรกิจใช้แรงงานจ้าง จะต้องชำระเงินรายเดือนตามจำนวนต่อไปนี้จากกองทุนค่าจ้างค้างจ่ายอย่างเป็นทางการ (WF):

• 22% ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญของสหพันธรัฐรัสเซีย;
• 5.1% ให้กับกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับ;
• 2.9% ให้กับกองทุนประกันสังคม (ต่อไปนี้ - SIF)

หน่วยงานระดับภูมิภาคยังกำหนดเงินสมทบประกันสังคมเพิ่มเติมสำหรับการประกันพนักงานจากอุบัติเหตุที่อาจเกิดขึ้นและการเกิดโรคจากการทำงาน จำนวนเงินบริจาคจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับข้อบังคับทางกฎหมายที่นำมาใช้ เจ้าหน้าที่ท้องถิ่นภายใน 0.2-8.5% จะมีการบันทึกยอดคงค้างจากเงินเดือนรวมของผู้ที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย

รัฐมีสองทางเลือกสำหรับระบบภาษีแบบง่าย ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรม จำนวนรายได้ที่ได้รับหรือค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น นักธุรกิจอาจเลือกระบบภาษีแบบง่ายประเภทใดประเภทหนึ่งต่อไปนี้โดยสมัครใจ:

1. ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ผู้ประกอบการมีหน้าที่ต้องจ่าย 6% ของรายได้ที่ได้รับและบันทึกไว้สำหรับรอบระยะเวลารายงาน ค่าใช้จ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณา จำนวนเงินที่ต้องชำระสามารถลดลงได้ด้วยเบี้ยประกันที่นักธุรกิจโอนสำหรับตัวเขาเองและพนักงานของเขา
2. ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" แบบฟอร์มที่ซับซ้อนที่ให้การหัก 15% ของความแตกต่างระหว่างรายได้ที่ได้รับและต้นทุนที่เกิดขึ้น เบี้ยประกันที่จ่ายให้กับกองทุนของรัฐบาลกลางสามารถนำไปใช้เป็นค่าใช้จ่ายและลดฐานภาษีของคุณได้ ต้นทุนจะต้องได้รับการบันทึกและลงบัญชีอย่างเป็นทางการ เอกสารหลัก- ค่าใช้จ่ายทั้งหมดไม่สามารถจัดเป็นต้นทุนได้ มาตรา 316.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดขั้นตอนปิดสำหรับการรวมต้นทุนไว้ในค่าใช้จ่ายโดยจัดให้มีต้นทุนที่ระบุอย่างเคร่งครัดซึ่งจะลดรายได้

วัตถุของการเก็บภาษี

นักธุรกิจอาจชอบหนึ่งในสองตัวเลือกสำหรับวัตถุทางภาษี - "รายได้" หรือ "รายได้ลดลงตามจำนวนต้นทุน" คุณสามารถเลือกได้ปีละครั้ง โดยส่งคำแถลงเจตนาที่จะเปลี่ยนวัตถุไปที่ Federal Tax Service ก่อนวันที่ 31 ธันวาคม ไม่มีทางเลือกอื่นสำหรับบุคคลที่เกี่ยวข้องกับการบริหารห้างหุ้นส่วนหรือการมีส่วนร่วมในการจัดการกองทรัสต์ของอสังหาริมทรัพย์ หุ้น เงินสดสิทธิในทรัพย์สินอื่น ผู้ประกอบการดังกล่าวสามารถใช้ตัวเลือกที่สองสำหรับวัตถุประสงค์ด้านภาษีเท่านั้น - "รายได้ลดลงด้วยต้นทุน"

ฐานภาษีและอัตราสำหรับระบบภาษีแบบง่าย

หากนักธุรกิจเลือกวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษี "รายได้" เขาจะจ่าย 6% ของการแสดงออกเป็นมูลค่าเงิน สูตรสำหรับการชำระเงินครั้งสุดท้ายสำหรับฐานดังกล่าวมีลักษณะดังนี้:

VN = D x 6% โดยที่

BH – จำนวนภาษีที่ต้องชำระ

D – กำไรที่ได้รับจากการขายสินค้า งาน บริการ รวมถึงรายได้ที่ไม่ใช่การขาย (ดอกเบี้ยเงินฝาก ข้อตกลงอื่น ทรัพย์สินบริจาค เงินที่ได้รับจากกำไรระหว่างมูลค่าตลาดของหุ้น หลักทรัพย์)

เมื่อเลือกวัตถุ "รายได้ลดลงด้วยต้นทุน" ฐานภาษีจะถูกคำนวณเป็นส่วนต่างระหว่างกำไรจากการขายผลิตภัณฑ์ รายได้ที่ไม่ได้ขาย และค่าใช้จ่ายที่เกิดขึ้น ซึ่งมีรายการจำกัดอยู่ในมาตรา 316.16 ของรหัสภาษี ของสหพันธรัฐรัสเซียคูณด้วย 15% สูตรการคำนวณการลดหย่อนภาษีมีลักษณะดังนี้:

VN = (D – R) x 15% โดยที่

VN – จำนวนการชำระภาษี

D - รายได้ที่ได้รับ;

P – เอกสารค่าใช้จ่ายซึ่งสามารถจัดเป็นรายการปิดตามมาตรา 316.16 แห่งรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย

วันหยุดภาษีสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ร้านค้าที่ลงทะเบียนใหม่ที่เลือกระบบการชำระเงินแบบง่ายอาจมีสิทธิ์ได้รับการยกเว้นภาษีจากการชำระภาษีนับจากวันที่ลงทะเบียน เบี้ยประกันจะต้องบริจาคเงินเข้ากองทุนของรัฐบาลกลาง นักธุรกิจสามารถเพลิดเพลินกับอัตราภาษีเป็นศูนย์เป็นเวลา 2 ปีหากเขาพิสูจน์ได้ว่าเขาตรงตามเงื่อนไขต่อไปนี้:

• มีส่วนร่วมในกิจกรรมบางอย่างตามรหัส OKVED ที่ใช้สิทธิประโยชน์ วันหยุดไม่ใช้กับการค้าส่งและค้าปลีก หน่วยงานระดับภูมิภาคกำหนดประเภทของกิจกรรมที่อยู่ภายใต้ผลประโยชน์อย่างอิสระ
• รายได้จากกิจกรรมที่ครอบคลุมในช่วงวันหยุดจะต้องคิดเป็นสัดส่วนมากกว่า 70% ของรายได้ทั้งหมด หากกำไรน้อยกว่าการชำระเงินจะดำเนินการตามวัตถุประสงค์การเก็บภาษีที่กำหนดไว้ก่อนหน้านี้
• เป็นไปตามข้อจำกัดระดับภูมิภาคเกี่ยวกับจำนวนคนงานที่ทำงานให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย ในมอสโก มีการจำกัดพนักงานไว้ที่ 15 คนสำหรับผู้ที่ใช้วันหยุดภาษี

ผู้ประกอบการรายบุคคลจะเปลี่ยนไปใช้ระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร?

ผู้ประกอบการรายบุคคลที่เพิ่งเปิดใหม่จะต้องแจ้งหน่วยงานทางการคลังภายในหนึ่งเดือนหลังจากการลงทะเบียนถึงความปรารถนาที่จะใช้แผนการบัญชีแบบง่าย Federal Tax Service กำหนดให้มีสำเนาการแจ้งเตือนสองชุด โดยสำเนาหนึ่งชุดจะต้องส่งคืนให้กับผู้สมัครพร้อมประทับตราใบเสร็จรับเงิน หากผู้ประกอบการทำงานอยู่แล้วและต้องการเปลี่ยนมาใช้ระบบการรายงานแบบง่าย คุณจะต้องสมัคร ปีหน้าภายในวันที่ 31 ธันวาคมของปีปัจจุบัน

หากนักธุรกิจจ่าย Unified Tax on Imputed Income (UTII) และหยุดทำงานที่จัดให้มีระบอบการปกครองพิเศษนี้ เขาสามารถส่งใบสมัครเพื่อเปลี่ยนไปใช้โครงการภาษีแบบง่ายในเวลาที่สะดวกของปีตาม บทความ 346.13 ข้อ 2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย หากรายได้ของผู้ประกอบการในช่วง 9 เดือนของปีปัจจุบันสูงกว่า 112.5 ล้านรูเบิลและสำหรับรอบระยะเวลารายงานทั้งหมด - สูงกว่า 150 ล้านรูเบิล ผู้เสียภาษีจะสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

การรายงานภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

การรักษาการรายงานที่ง่ายขึ้นโดยผู้ค้าไม่ได้ช่วยลดความจำเป็นในการรายงานและยื่นคำชี้แจงตรงเวลา การกรอกและส่งรายงานล่าช้าอาจส่งผลให้มีบทลงโทษ นักธุรกิจจะต้องจัดเตรียมเอกสารประเภทต่อไปนี้:

• ประกาศสำหรับ Federal Tax Service เกี่ยวกับการชำระระบบภาษีแบบง่ายภายในวันที่ 30 เมษายนของปีถัดจากระยะเวลาการรายงาน
• รายงานการคงค้างรายไตรมาสและการชำระภาษีรายได้จากพนักงานในแบบฟอร์ม 6-NDFL ไปยัง Federal Tax Service จนถึงวันที่ 30 ของเดือนหลังจากไตรมาสที่รายงาน
• ใบรับรอง 2-NDFL สำหรับพนักงานตามผลลัพธ์ 12 เดือนจนถึงวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไปไปยัง Federal Tax Service
• การประกาศจำนวนคนงานโดยเฉลี่ย - ก่อนวันที่ 20 มกราคมของรอบระยะเวลาการรายงานถัดไปต่อ Federal Tax Service
• การคำนวณการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซียรายไตรมาสตามแบบฟอร์ม RSV-1 - ก่อนวันที่ 15 ของเดือนของไตรมาสถัดไป
• ข้อมูลเกี่ยวกับพลเมืองที่ได้รับการว่าจ้างใหม่ในรูปแบบ SZV-M ในกองทุนบำเหน็จบำนาญแห่งสหพันธรัฐรัสเซีย - ทุกเดือนหลังจากวันที่ 10 เดือนหน้า;
• รายงานรายไตรมาสเกี่ยวกับการชำระเบี้ยประกัน FSS ของสหพันธรัฐรัสเซีย แบบฟอร์ม 4-FSS - ไม่เกินวันที่ 20 ของไตรมาสถัดไป

การคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า

ผู้ประกอบการจะต้องชำระภาษีสะสมเป็นรายไตรมาสโดยมียอดรวมคงค้าง คุณต้องดำเนินการตามอัลกอริทึมต่อไปนี้:

1. คำนวณฐานภาษีม.ค.-มี.ค. คูณอัตราภาษี โอนเงิน
2. คำนวณฐานภาษีสำหรับเดือนมกราคม-มิถุนายน คูณด้วยอัตราสำหรับระบบภาษีแบบง่ายประเภทที่เลือก ลบจำนวนเงินล่วงหน้าที่จ่ายสำหรับไตรมาสก่อนหน้า ชำระเงิน
3. คำนวณฐานเดือนมกราคม-กันยายน คูณ 6% หรือ 15% ลบจำนวนเงินทดรองจ่ายสำหรับครึ่งปีก่อนหน้า เสียภาษีเพิ่มเติม
4. คำนวณฐานสำหรับรอบระยะเวลารายงานที่ผ่านมา (มกราคม-ธันวาคม) คูณด้วยอัตราของระบบภาษีแบบง่ายเวอร์ชันที่นำมาใช้ หักเงินล่วงหน้าก่อนหน้าเป็นเวลา 9 เดือน ชำระส่วนต่างภาษีจนถึงวันที่ 30 เมษายนของปีถัดไป

การรายงานและรอบระยะเวลาภาษี

สำหรับผู้ประกอบการเอกชน ระยะเวลาภาษีที่กำหนดคือปีปฏิทินที่มีการยื่นแบบแสดงรายการภาษีครั้งสุดท้ายภายในวันที่ 30 เมษายน สิ่งนี้ไม่ได้บรรเทาผู้ประกอบการแต่ละรายจากภาระผูกพันในการชำระภาษีล่วงหน้าทุกไตรมาส ดังนั้นระยะเวลาการรายงานภายใต้ระบบการจัดเก็บภาษีแบบง่ายคือหนึ่งในสี่ สำหรับสามเดือนแรกจะต้องชำระจำนวนเงินที่ค้างชำระภายในวันที่ 25 เมษายนเป็นเวลาหกเดือน - ภายในวันที่ 25 กรกฎาคมเป็นเวลา 9 เดือน - ภายในวันที่ 25 ตุลาคม

ข้อดีและข้อเสียของระบบแบบง่าย

ผู้ประกอบการหลายรายพยายามเปลี่ยนมาใช้ระบบภาษีพิเศษนี้ ระบบการชำระเงินแบบง่ายมีข้อได้เปรียบที่สำคัญ ซึ่งรวมถึง:

• แทนที่ภาษี "หนัก" หลักสามรายการเมื่อบัญชีภาษี - ภาษีมูลค่าเพิ่ม, ภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา, การชำระค่าทรัพย์สิน - โดยภาษีหนึ่งในอัตราที่ลดลง;
• การรายงานที่ง่ายขึ้นโดยใช้ KUDiR
• ลดการชำระภาษีตามจำนวนค่าธรรมเนียมที่โอนไปยังกองทุนของรัฐบาลกลาง
• วันหยุดชำระภาษีสองปีโดยไม่มีอัตราภาษีเป็นศูนย์

การทำให้เข้าใจง่ายมีข้อเสีย ซึ่งรวมถึงข้อเสียดังต่อไปนี้:

• รัฐกำหนดข้อจำกัดเกี่ยวกับจำนวนพนักงานที่ได้รับการว่าจ้าง รายได้ที่ได้รับ ราคาของสินทรัพย์ถาวร และค่าใช้จ่ายที่ขอคืนได้
• การไม่มีภาษีมูลค่าเพิ่มอาจทำให้ผู้ประกอบการบางรายต้องเสียภาษีดังกล่าวไป
• การซื้อสินค้าด้วยเงินสดต้องใช้กลไกเครื่องบันทึกเงินสด (CCM)

ความรับผิดและบทลงโทษ

ผู้ประกอบการควรตระหนักถึงบทลงโทษที่กำหนดโดยกฎหมายสำหรับการละเมิดระบบการเก็บภาษีแบบพิเศษแบบพิเศษ ซึ่งรวมถึงบทลงโทษต่อไปนี้:

1. การละเมิดกำหนดเวลาในการยื่นคำประกาศ ความล่าช้าในการส่งรายงานภายในกรอบเวลาที่กำหนดขู่ว่าจะหยุดการทำธุรกรรมในบัญชีเดบิตปัจจุบันตามมาตรา 76 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและเรียกเก็บเงินค่าปรับ 5-30% ของจำนวนเงินที่ค้างชำระทุกๆ 30 วัน ล่าช้า.
2. ความล่าช้าในการชำระภาษี ค่าปรับรายวัน 1/300 ของ อัตราสำคัญธนาคารกลางในช่วงเวลาที่กำหนด โดยคำนวณจากจำนวนเงินค่าธรรมเนียมที่ค้างชำระคงเหลือ
3. การไม่ชำระภาษีเพียงครั้งเดียวตามระบบภาษีแบบง่าย ศิลปะ. มาตรา 122 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดให้ต้องเสียค่าปรับ 20-40% โดยคำนวณจากจำนวนเงินค้างชำระทุกๆ 30 วันที่ค้างชำระ

วีดีโอ