เบี้ยประกันภัยสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล เรารับลดหย่อนภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันตามระบบที่จัดตั้งขึ้น

น่าแปลกที่บางครั้งเงินสมทบและภาษีก็สับสน ประกันภัย เงินสมทบระบบภาษีแบบง่าย– นี่คือเงินสมทบจากผู้เสียภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายที่ส่งเข้ากองทุนประกันสังคม การแพทย์ และบำนาญ ซึ่งเพิ่งได้รับการบริหารจัดการโดยสำนักงานภาษี (เงินสมทบเกือบทั้งหมด) มีการแสดงรายการโดยทั้งองค์กรและผู้ประกอบการรายบุคคล มีเรื่องที่สำคัญมาก คุณสมบัติที่มีประโยชน์การชำระเงิน - ชำระตรงเวลา เบี้ยประกันระบบภาษีแบบง่ายช่วยลดภาษีระบบภาษีแบบง่ายที่ต้องชำระ สิ่งนี้ไม่ได้ทำโดยอัตโนมัติ และไม่ใช่ด้านภาษี ซึ่งเป็นสิ่งที่ใคร ๆ ก็สามารถฝันถึงได้ แต่ด้วยความสมัครใจและเป็นอิสระ แต่ต้องเป็นไปตามเงื่อนไขบางประการ ขั้นแรก คุณสามารถทราบได้ว่านิติบุคคลในระบบภาษีแบบง่ายเป็นอย่างไร

เบี้ยประกันของ LLC ในระบบภาษีแบบง่าย

องค์กรต่างๆ จะคำนวณและชำระเบี้ยประกันให้กับระบบภาษีแบบง่ายสำหรับพนักงานทุกคนทุกเดือน ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับกิจกรรมบางประเภทถือว่ามีอัตราภาษีพิเศษบางอย่างสำหรับการคำนวณ ค่าเบี้ยประกันภัยของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรดังกล่าวจะถูกเรียกเก็บจากกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการเท่านั้นในอัตรา 20% รายการกิจกรรมทั้งหมดที่ครอบคลุมโดยสิทธิประโยชน์สามารถพบได้ในมาตรา มาตรา 58 ของกฎหมาย 212-FZ จริงมีความแตกต่างกันนิดหน่อยที่นี่เช่นกัน เพื่อที่จะใช้สิทธิประโยชน์ได้อย่างถูกต้อง จำเป็นต้องประเภทของกิจกรรมจากรายการเป็นกิจกรรมหลัก เช่น จะต้องสร้างรายได้อย่างน้อย 70%

ในกรณีอื่น ๆ จะใช้อัตราเบี้ยประกันต่อไปนี้ภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย:

กองทุนบำเหน็จบำนาญ (PFR) - 22% หากรายได้ของพนักงานเกิน 624,000 รูเบิล – 10%.

กองทุนประกันสังคม (SIF) – 2.9%

กองทุนประกันสุขภาพของรัฐบาลกลาง (FFOMS) – 5.1%

นอกจากนี้กองทุนประกันสังคมยังกำหนดอัตราเงินสมทบสำหรับการประกันอุบัติเหตุทางอุตสาหกรรม ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับประเภทของกิจกรรมของบริษัท เบี้ยประกันทั้งหมดของระบบภาษีแบบง่ายคำนวณจากการจ่ายเงินของพนักงาน (ยกเว้นที่ไม่ต้องเสียภาษี) และโอนไปยังงบประมาณทุกเดือนก่อนวันที่ 15 จากผลของไตรมาสเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าตามระบบภาษีแบบง่ายจำนวนเงินสามารถลดลงเหลือ 50% จากเงินสมทบที่โอนจริงในช่วงระยะเวลารายงาน - หนึ่งในสี่หรือน้อยกว่านั้น - หนึ่งปีเพราะ โดยปกติแล้วทุกคนจะจ่ายเป็นรายไตรมาสและนี่จะทำกำไรได้มากกว่า มันหมายความว่าอะไร? มาดูไตรมาสที่สองกัน LLC โอนเบี้ยประกันสำหรับเดือนมีนาคม - 12 เมษายนสำหรับเดือนเมษายน - 11 พฤษภาคมสำหรับเดือนพฤษภาคม - 14 มิถุนายนสำหรับเดือนมิถุนายน - 10 กรกฎาคม เมื่อคำนวณฐานภาษีจะพิจารณาเฉพาะเบี้ยประกันที่ชำระแล้วของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเดือนมีนาคม เมษายน และพฤษภาคมเท่านั้นที่จะถูกนำมาพิจารณา การชำระเงินเดือนมิถุนายนจะรวมอยู่ในการคำนวณสำหรับไตรมาสที่ 3 เนื่องจาก มีการระบุไว้ในเดือนกรกฎาคม

เบี้ยประกันของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละราย

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่มีพนักงานจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันคงที่รวมถึงเงินสมทบจำนวน 1% ของจำนวนเงินที่เกินจำนวนรายได้ต่อปี 300,000 รูเบิล ระบบภาษีที่เรียบง่ายสำหรับผู้เสียภาษีประเภทนี้ (ผู้ประกอบการรายบุคคลที่ไม่มีพนักงาน) ทำให้สามารถลดจำนวนเงินที่จ่ายล่วงหน้าได้อย่างสมบูรณ์ด้วยเงินสมทบที่โอนให้ตนเองจริง สำหรับปี 2561 ขนาดของชิ้นส่วนคงที่สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายคือ 32385 ถู. หากในหนึ่งปีรายได้รวมจากกิจกรรมทางธุรกิจเกิน 300,000 รูเบิล จะมีการบวกเพิ่มอีก 1% จากจำนวนเงินส่วนเกิน ผู้ประกอบการมีสิทธิ์เลือกว่าจะโอนเงินสมทบเข้ากองทุนเมื่อใด แต่ส่วนที่คงที่จะต้องส่งงบประมาณภายในวันที่ 31 ธันวาคม และส่วนที่เกินขีดจำกัดภายในวันที่ 1 เมษายนของปีถัดไป (มีการขยายกำหนดเวลาในปี 2560) เมื่อคำนวณฐานภาษีของระบบภาษีแบบง่ายและชำระเงินล่วงหน้าหรือภาษี ณ สิ้นปีเขาสามารถลดจำนวนเงินสมทบที่โอนจริงทั้งหมดในช่วงไตรมาสที่เกี่ยวข้อง

เบี้ยประกันของระบบภาษีแบบง่ายสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานคำนวณและชำระตามกฎเดียวกับที่อธิบายไว้ข้างต้น เหล่านั้น. สำหรับพนักงาน ผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบทุกเดือนจนถึงวันที่ 15 ของเขาเอง - จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม และ 1 เมษายน (หากจำนวนเงินเกิน 300,000 รูเบิล) สำหรับการลดการชำระเงินล่วงหน้าภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถหักเงินสมทบที่จ่ายไปในระหว่างไตรมาสทั้งสำหรับตัวเขาเองและพนักงาน แต่ไม่เกิน 50% ของจำนวนเงินที่จะโอนเข้างบประมาณ โปรดทราบว่าเบี้ยประกันที่ชำระหลังวันที่ 31 ธันวาคมจะไม่ลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับรอบระยะเวลารายงาน พวกเขาจะรวมอยู่ในการชำระเงินครั้งต่อไป

กฎหมายปัจจุบันกำหนดให้ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินการในระบบภาษีแบบง่ายมีข้อได้เปรียบในการลดการจัดเก็บภาษีค้างจ่ายและการชำระล่วงหน้า

ในกรณีนี้ การวางแผนลดเบี้ยประกันไม่ได้มีความสำคัญขั้นพื้นฐาน อาจเป็นจำนวนเงินคงที่ที่จ่ายให้ตัวเองหรือเงินสมทบบำนาญสำหรับพนักงานของผู้ประกอบการแต่ละราย เป็นที่น่าสังเกตว่าการมีพนักงานประจำไม่ส่งผลกระทบต่อความเป็นไปได้ในการลดการเก็บภาษีสำหรับตนเอง แต่อย่างใด

การลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับจำนวนเบี้ยประกันมีความแตกต่างบางประการ เพื่อให้เข้าใจสิ่งเหล่านี้อย่างถี่ถ้วน จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับบทบัญญัติของกฎหมาย ขอบเขตของการปรับเปลี่ยน ประเด็นสำคัญคำจำกัดความพร้อมข้อผูกมัดที่กำหนดไว้พร้อมขั้นตอนการลดหย่อนภาษีรวมถึงคำถามยอดนิยม

กล่าวถึงในกฎหมาย

ตามบทบัญญัติของมาตรา 346 ของรหัสภาษีปัจจุบันของสหพันธรัฐรัสเซีย ผู้เสียภาษีทุกคนที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายและเลือกรายได้ทางตรงเป็นวัตถุสามารถลดจำนวนการเก็บภาษีได้เฉพาะตามกฎหมายของรัสเซียเท่านั้น สหพันธ์.

การบริจาคต่อไปนี้อาจมีการลดลง:

• การประกันภาคบังคับสำหรับความต้องการเงินบำนาญ
• ประกันสังคมสำหรับทุพพลภาพชั่วคราว
• การประกันภัยกรณีฉุกเฉินทางอุตสาหกรรมและโรคจากการทำงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดจำนวนภาษีจากเงินสมทบที่จ่ายให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการได้เฉพาะในจำนวนที่กำหนดเท่านั้น เมื่อเลือกรายได้เป็นหัวข้อในการเสียภาษี จะต้องชำระเงินเมื่อสิ้นสุดรอบระยะเวลาการรายงานแต่ละรอบ ทั้งนี้ขึ้นอยู่กับอัตราภาษีปัจจุบันและจำนวนรายได้ที่ได้รับจริง ซึ่งคำนวณในรูปแบบผลรวมสะสม

จุดสำคัญ

ขีดจำกัดการปรับ

การลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับจำนวนเบี้ยประกันสามารถทำได้โดย บริษัท และผู้ประกอบการแต่ละรายไม่เกิน 50% กรณีไม่มีพนักงาน เบี้ยประกันจะลดลงตามจำนวนที่กำหนดโดยไม่มีข้อจำกัด

ในปี 2019 การเปลี่ยนแปลงทั้งหมดจะต้องสะท้อนให้เห็นในการประกาศพิเศษภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ข้อกำหนดนี้ได้รับการควบคุมโดย Order of the Federal Tax Service ของสหพันธรัฐรัสเซียหมายเลข ММВ -7-3-99

รายละเอียดหลักของคำจำกัดความ

นอกเหนือจากความจริงที่ว่าระบบภาษีแบบง่ายยังแสดงถึงความเป็นไปได้ของการใช้อัตราที่ลดลงในการจ่ายเงินสมทบที่เกี่ยวข้อง ผู้ประกอบการใน ในกรณีนี้ยังสามารถลดจำนวนภาษีจัดเก็บเดียวเนื่องจากการชำระดังกล่าว ความเป็นไปได้นั้นระบุไว้ในบทบัญญัติของมาตรา 26.2 ของรหัสภาษี การใช้ความเป็นไปได้ในการลดโดยตรงขึ้นอยู่กับวัตถุประสงค์ของการเก็บภาษีที่เลือก

โดยคำนึงถึงวัตถุนั้น ขั้นตอนที่เกี่ยวข้องจะดำเนินการดังต่อไปนี้:

• สำหรับรายได้ควรลดขนาดของการจัดเก็บภาษีลง
• สำหรับรายได้ลบค่าใช้จ่ายเบี้ยประกันจะถูกนำมาพิจารณาเป็นค่าใช้จ่ายของผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่าย - ด้วยเหตุนี้การลดลงจะทำได้ก็ต่อเมื่อกำหนดฐานภาษีจริงเท่านั้น
• สำหรับวัตถุอื่นๆ หน่วยงานกำกับดูแลจะกำหนดขั้นตอนการลดเป็นรายบุคคล

เมื่อกำหนดจำนวนเงินจริงของการหักเงินจะต้องคำนึงถึงเปอร์เซ็นต์ของตารางภาษีที่กำหนดโดยบทบัญญัติของกฎหมายปัจจุบัน

คุณสมบัติและภาระผูกพัน

สำหรับผู้เสียภาษีที่ดำเนินการของตน กิจกรรมระดับมืออาชีพในระบบภาษีแบบง่าย เบี้ยประกันทั้งหมดในปี 2562 คำนวณตามขั้นตอนทั่วไป สิ่งนี้ชี้ให้เห็นว่าพื้นฐานสำหรับการคำนวณถือได้ว่าเป็นการชำระเงินโดยตรงเพื่อประโยชน์ของพนักงานขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละรายตามมาตรา 7 กฎหมายของรัฐบาลกลางเกี่ยวกับเบี้ยประกันภัยหมายเลข 212

เป็นที่น่าสังเกตว่ามีความแตกต่างในการคำนวณบางอย่างซึ่งรวมถึงความเป็นไปได้ในการใช้อัตราภาษีพิเศษซึ่งถูกนำมาใช้โดยเฉพาะสำหรับผู้ที่ทำงานภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย ตัวอย่างเช่น อัตราภาษีทั่วไปสำหรับการจ่ายเงินสมทบประกันให้กับสาขาอาณาเขตของกองทุนบำเหน็จบำนาญข้าราชการคือ 22% ในขณะที่ระบบภาษีแบบง่ายอัตราจะกำหนดไว้ที่ 20%

ส่วนกองทุนประกันสังคมหรือกองทุนประกันสุขภาพภาคบังคับอาจใช้อัตราแบบศูนย์ก็ได้ กล่าวอีกนัยหนึ่ง อัตราภาษีรายปีรวมสำหรับระบบภาษีแบบง่ายตั้งไว้ที่ 20% เมื่อเทียบกับอัตราปกติที่ 30% สิ่งนี้สามารถนำไปสู่การประหยัดได้มาก สิ่งสำคัญคือต้องจำไว้ว่าตารางภาษีปัจจุบันแสดงไว้ในมาตรา 58 ของกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212

ในการใช้อัตราภาษีผู้ชำระเงินจะต้องจัดเตรียมเอกสารพิเศษให้กับหน่วยงานกำกับดูแลที่ได้รับอนุญาตเพื่อแจ้งการใช้ระบบภาษีแบบง่ายโดยองค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย สิ่งสำคัญคือต้องเตรียมใบรับรองเพื่อยืนยันสิทธิ์ของคุณในการใช้อัตราภาษีที่เหมาะสม อัตราพิเศษทั้งหมดสามารถใช้ได้กับการลดความซับซ้อนที่เป็นไปตามมาตรฐานที่ระบุไว้ในกฎหมายของรัฐบาลกลางหมายเลข 212 เท่านั้น

ในกรณีที่ ผู้ประกอบการรายบุคคลใช้ระบบภาษีแบบผสม ดังนั้นเพื่อลดจำนวนการชำระเงิน สิ่งสำคัญคือกำไรส่วนใหญ่มาจากกิจกรรมที่ดำเนินการภายใต้โปรแกรมที่เรียบง่าย ในแง่ดิจิทัล อัตราส่วนนี้ควรสูงถึง 70% ของรายได้ทั้งหมด

กฎหมายที่เป็นปัญหากำหนดประเภทของกิจกรรมที่อาจใช้อัตราที่ลดลง

รายการที่เกี่ยวข้องอาจรวมถึงสิ่งต่อไปนี้:

• การผลิตอาหาร
• การสร้างเฟอร์นิเจอร์
• การให้บริการตัดเย็บและซ่อมแซมเสื้อผ้า
• บริการด้านการศึกษาและสุขภาพบางประเภท
• ทำงานกับไม้

เป็นที่น่าสังเกตว่าผู้ประกอบการแต่ละรายและองค์กรที่ดำเนินกิจกรรมถาวรในระบบภาษีแบบง่ายอาจสูญเสียสิทธิ์ในการใช้ภาษีที่ลดลง กรณีนี้อาจเกิดขึ้นหากบริษัทไม่สามารถใช้รูปแบบภาษีแบบง่ายได้อีกต่อไปเนื่องจากการไม่ปฏิบัติตามข้อจำกัด ตัวอย่างเช่น อาจเนื่องมาจากจำนวนพนักงานเกินมูลค่าที่กำหนด

มีหรือไม่มีพนักงานก็ได้

ในเดือนตุลาคม 2562 กระทรวงการคลังได้ออกจดหมายเลขที่ 02-11-09-57011 ซึ่งมีคำชี้แจงเฉพาะเกี่ยวกับข้อเท็จจริงที่ว่าการบริจาคเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจำนวน 1% ไม่สามารถลดจำนวนการจัดเก็บภาษีแบบง่ายได้ อย่างไรก็ตาม เป็นที่น่าสังเกตว่าจดหมายฉบับนี้ไม่เป็นไปตามบทบัญญัติของกฎหมายและถูกถอนออกโดยหน่วยงานที่ได้รับอนุญาต

เงินสมทบจากผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับการประกันภัยภาคสมัครใจไม่สามารถลดจำนวนภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายได้ การหักเงินในกรณีที่ LLC หรือผู้ประกอบการรายบุคคลไม่มีพนักงานจะดำเนินการตามจำนวนเงินที่จ่ายจริงภายในระยะเวลาการรายงานที่กำหนด จำนวนภาษีที่เก็บทั้งหมดในกรณีนี้อาจใกล้กับศูนย์

กฎหมายในกรณีดังกล่าวไม่ได้กำหนดข้อ จำกัด แต่ถ้าเกินจำนวนภาษีที่กำหนดงบประมาณจะไม่คืนเงินตามจำนวนที่เกี่ยวข้องและเงินออมจะไม่ถูกยกยอดไปยังรอบระยะเวลารายงานถัดไป

การหักเงินอาจรวมถึงพารามิเตอร์ต่อไปนี้:

• เบี้ยประกันภาคบังคับที่ผู้ประกอบการจ่ายให้กับหน่วยงานกำกับดูแลเพื่อตัวเขาเอง
• เบี้ยประกันสำหรับพนักงาน
• ลาป่วยในสามวันแรกซึ่งจ่ายโดยนายจ้างโดยตรง
• เงินสมทบตามสัญญาประกันภัยภาคสมัครใจ

หากบริษัทหรือผู้ประกอบการได้จัดตั้งพนักงานประจำในช่วงเวลาที่ผ่านมา สามารถหักค่าธรรมเนียมภาษีหรือการชำระเงินล่วงหน้าได้มากถึง 50% จากจำนวนทั้งหมด ดังนั้นหากยอดหักรวมมากกว่าครึ่งหนึ่งของค่าธรรมเนียมที่ชำระ ภาษีที่ต้องชำระจะลดลงเพียง 50% เท่านั้น

สิ่งที่ครอบคลุมในการทบทวน

นายจ้างแต่ละรายจะต้องชำระเงินเป็นรายเดือนเกี่ยวกับเงินบำนาญและการประกันสังคมของลูกจ้างให้กับหน่วยงานในอาณาเขตที่ได้รับอนุญาต ด้วยจำนวนเงินดังกล่าวจึงสามารถลดการจัดเก็บภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้ สิ่งสำคัญคืออย่าสับสนการบริจาคเหล่านี้กับภาษีเงินได้จำนวน 13% ซึ่งหลังจากสิ้นเดือนที่รายงานจะถูกโอนไปยังบัญชีจริงของพนักงานคนใดคนหนึ่ง

อาจรับเงินสมทบต่อไปนี้เพื่อลดจำนวนภาษี:

เพื่อให้องค์กรหรือผู้ประกอบการรายบุคคลได้รับโอกาสในการลดภาษีจะต้องชำระเบี้ยประกันทั้งหมดภายในระยะเวลาการเรียกเก็บเงินที่กำหนด อาจใช้เวลาหนึ่งในสี่เมื่อชำระเงินล่วงหน้าหรือหนึ่งปีเมื่อชำระเงิน UTII

ในกรณีที่จ่ายเงินสมทบเมื่อพ้นระยะเวลาที่กำหนดแล้ว จะลดหย่อนไม่ได้ไม่ว่ากรณีใดๆ

อย่างไรก็ตามการชำระเงินล่วงหน้าไม่สามารถลดลงได้มากกว่าครึ่งหนึ่ง กล่าวอีกนัยหนึ่งหากจำนวนเงินที่ต้องชำระน้อยกว่าจำนวนเงินสมทบทั้งหมด จะต้องชำระภาษีค้างจ่ายครึ่งหนึ่งโดยไม่ล้มเหลว

ภาษีระบบภาษีแบบง่ายลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันอย่างไร

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ได้จ้างแรงงานมีเหตุผลทางกฎหมายในการลดการจัดเก็บภาษีเดียวตามจำนวนเงินสมทบคงที่ที่โอนให้ตนเองตามบทบัญญัติของมาตรา 346 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย ในกรณีนี้การชำระเงินคงที่จะรวมเงินสมทบที่จ่ายเป็นจำนวน 1% ของจำนวนรายได้มากกว่า 300,000 รูเบิล

ตามปัจจัยเหล่านี้เมื่อคำนวณภาษีจะคำนึงถึงเบี้ยประกันที่จ่ายโดยเกี่ยวข้องกับการข้ามเกณฑ์สูงสุดของรายได้ต่อปีของผู้ประกอบการแต่ละรายด้วย

การลดหย่อนภาษีสามารถทำได้โดยไม่มีข้อจำกัดใดๆ ส่วนการจ่ายเงินเข้ากองทุนประกันสังคมโดยสมัครใจนั้นไม่สามารถเข้าร่วมขั้นตอนการลดหย่อนได้ สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีแรงงานจ้าง ภาษีในระบบภาษีแบบง่ายสามารถลดลงเหลือ 50%

คำถามที่พบบ่อย

เพื่อความเข้าใจที่ลึกซึ้งยิ่งขึ้นเกี่ยวกับปัญหาที่กำลังพิจารณา จำเป็นต้องทำความคุ้นเคยกับคำถามยอดนิยมที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนี้:

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานสามารถลดการจัดเก็บภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจากเงินสมทบของตนเองได้หรือไม่เนื่องจากบทบัญญัติของรหัสภาษีระบุว่ามีเพียงผู้ประกอบการแต่ละรายที่ไม่ชำระเงินและไม่โอนค่าตอบแทนเพื่อประโยชน์ของบุคคลธรรมดาเท่านั้นที่สามารถลดหย่อนได้ ?	ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ดำเนินงานในบริษัทที่ประกอบอาชีพอิสระสามารถลดภาษีจากเงินสมทบของตนเองได้ในรูปแบบจำนวนเงินคงที่ โดยไม่คำนึงว่าพนักงานจะมีพนักงานอยู่หรือไม่
สามารถลดภาษีในปีนี้จากเงินสมทบที่จ่ายในรอบระยะเวลารายงานก่อนหน้าได้หรือไม่?	มันเป็นไปได้. การบริจาคทั้งหมดจะลดจำนวนภาษีภายในระยะเวลาที่ชำระเท่านั้น ผลงานจะต้องคำนวณโดยไม่ล้มเหลว บริการภาษีของรัฐบาลกลางของสหพันธรัฐรัสเซียและกระทรวงการคลังยึดถือจุดยืนที่เหมือนกัน
การชำระภาษีล่วงหน้าสามารถลดลงได้ด้วยเงินสมทบคงที่หรือไม่?	นี่เป็นที่ยอมรับ บทบัญญัติของมาตรา 346 ของรหัสภาษีระบุว่าผู้เสียภาษีสามารถลดจำนวนภาษีที่คำนวณได้ภายในระยะเวลาภาษีที่กำหนด แต่เพื่อลดการชำระเงินล่วงหน้าจะต้องจ่ายเงินสมทบในช่วงเวลาเดียวกับที่สะสมไว้

ขั้นตอนการลดภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายตามจำนวนเบี้ยประกันในปี 2562 สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายและนิติบุคคลขึ้นอยู่กับฐานภาษีที่ผู้ทำให้ง่ายขึ้นเลือก ภายในกรอบของระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ลดลงด้วยต้นทุน" เบี้ยประกันจะลดฐานภาษี และเมื่อทำให้ "รายได้" ง่ายขึ้น จำนวนภาษีที่คำนวณไว้แล้วจะลดลง แต่มีความแตกต่างที่จะกล่าวถึงต่อไป โปรดทราบว่าในปี 2019 กระบวนการจัดเก็บภาษีสำหรับเงินสมทบไม่มีการเปลี่ยนแปลง ดังนั้นบทความนี้จึงมีความเกี่ยวข้องด้วย

การปรับลดระบบภาษีแบบง่ายสำหรับเบี้ยประกันในปี 2562 (รายได้เชิงวัตถุ)

พื้นฐานสำหรับการคำนวณภาระภาษีเมื่อทำให้ง่ายขึ้นด้วยวัตถุ "รายได้" จะถูกคำนวณตามมาตรฐานของวรรค 1 ของศิลปะ 346.18 รหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย อัตราภาษีกำหนดโดยข้อ 1 ของศิลปะ 346.20 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียและในปี 2019 แตกต่างกันไปตั้งแต่ 1 ถึง 6%

เบี้ยประกันแบบไหนลดภาษีระบบภาษีแบบง่ายในปี 2562

ข้อ 3.1 ข้อ มาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซียกำหนดสิทธิในการลดความซับซ้อนในการลดภาษีเดียวสำหรับเบี้ยประกันในปี 2562 อย่างไรก็ตาม มีข้อจำกัดดังต่อไปนี้:

เบี้ยประกันจะต้องได้รับการประเมินและชำระ ซึ่งหมายความว่าภาษีไม่สามารถลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันที่ผู้เสียภาษีจ่ายเกินโดยไม่ได้ตั้งใจ จำนวนเงินโอนส่วนเกินในกรณีนี้สามารถนำมาพิจารณาได้ในรอบระยะเวลารายงานต่อไปนี้
จำนวนส่วนลดต้องไม่เกิน 50% ของภาษีที่คำนวณได้

ผู้ประกอบการแต่ละรายหากเขาไม่ชำระเงินให้กับบุคคลจะลดภาษีจากจำนวนเงินที่จ่ายสำหรับเงินบำนาญและประกันสุขภาพซึ่งคำนวณจากค่าแรงขั้นต่ำ ในเวลาเดียวกันกระทรวงการคลังในจดหมายลงวันที่ 23 กันยายน 2556 เลขที่ 03-11-09/39228 ชี้แจงว่าข้อจำกัดในการลดภาษี (50%) ใช้ไม่ได้กับการชำระเงินคงที่ของผู้ประกอบการแต่ละราย

นอกจากเบี้ยประกันแล้ว ภาษีแบบง่ายเดียวบนฐาน "รายได้" ก็ลดลงเช่นกัน (ภายใน 50% ของจำนวนภาษี):

ผลประโยชน์การเจ็บป่วยที่จ่ายตามค่าใช้จ่ายของนายจ้าง (เช่น ไม่สามารถคืนเงินได้จากกองทุนประกันสังคมใน 3 วันแรก) (ข้อย่อย 2 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) การจ่ายเงินลาป่วยสำหรับการบาดเจ็บในที่ทำงานหรือโรคจากการทำงานไม่สามารถใช้กับพวกเขาได้ นอกจากนี้ยังเป็นไปไม่ได้ที่จะลดภาษีสำหรับผลประโยชน์ดังกล่าวหากได้รับการชดเชยด้วยการจ่ายเงินประกันอื่น ๆ
เงินสมทบประกันภาคสมัครใจสำหรับการประกันส่วนบุคคลของบุคลากรในกรณีทุพพลภาพชั่วคราว (ข้อ 3 ข้อ 3.1 บทความ 346.21 แห่งประมวลกฎหมายภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) ซึ่งครอบคลุมการชำระเงินสำหรับวันที่นายจ้างจ่าย ในกรณีนี้จำนวนเงินค่าสินไหมทดแทนจะต้องไม่เกินจำนวนผลประโยชน์การลาป่วยที่กฎหมายคำนวณไว้

โดยไม่ จำกัด จำนวนเงินภาษีแบบง่ายบนพื้นฐานของ "รายได้" สามารถลดลงได้ด้วยภาษีการค้าที่ชำระ (ข้อ 8 ของมาตรา 346.21 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย) แต่เฉพาะภาษีที่คำนวณจากรายได้จากกิจกรรมที่ชำระค่าธรรมเนียมนี้เท่านั้น

ตัวอย่างการลดเบี้ยประกันที่แหล่งรายได้

ในปี 2019 รายได้ที่ต้องเสียภาษีของ Poltava LLC สูงถึง 2,700,400 รูเบิล ในช่วงเวลาเดียวกันมีการสะสมและชำระเบี้ยประกันจำนวน 80,150 รูเบิล นอกจากนี้ยังจ่ายค่าลาป่วยโดยนายจ้างเป็นค่าใช้จ่าย 2,500 รูเบิล เรื่องของสหพันธรัฐรัสเซียซึ่งบริษัทจดทะเบียนในอาณาเขตไม่ได้กำหนดการลดอัตราภาษีเดียว ดังนั้นภาษีจึงคำนวณจาก 6% ของรายได้:

2 700 400 * 6% = 162 024

จำนวนเงินสมทบและผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วยที่สามารถลดหย่อนภาษีได้คือ:

80 150 + 2 500 = 82 650

จำนวนเงินนี้เกิน 50% ของภาษีที่คำนวณได้ (162,024 * 50% = 81,012) ซึ่งหมายความว่าภาษีที่ต้องชำระจะเท่ากับ 162,024 – 81,012 = 81,012

หากเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้าจำนวนเบี้ยประกันเกิน 50% ของภาษีความแตกต่างนี้สามารถนำมาพิจารณาเมื่อชำระภาษีสำหรับปีหากไม่มีส่วนเกินดังกล่าวสำหรับทั้งปี แต่จะไม่สามารถยกยอดส่วนที่เกินดังกล่าวไปในปีหน้าได้

ปรับลดระบบภาษีเบี้ยประกันภัยแบบง่ายในปี 2562 (รายได้หักค่าใช้จ่าย)

หากผู้เสียภาษีใช้ระบบภาษีแบบง่ายที่มีฐาน "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เขาจะลดฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเดี่ยวด้วยจำนวนเงินสมทบประกัน (ข้อย่อย 7 ข้อ 1 ข้อ 346.16) สำหรับผลประโยชน์กรณีเจ็บป่วย (ข้อย่อย 6 วรรค 1 มาตรา 346.16) เช่นเดียวกับเงินสมทบประกันภาคสมัครใจ (ซึ่งเป็นส่วนหนึ่งของต้นทุนค่าแรง - ข้อย่อย 16 ส่วนที่ 2 มาตรา 255) ฐานภาษีก็ลดลงเช่นกัน

ในกรณีที่สะสมเงินสมทบไว้แต่ไม่ได้จ่าย แต่หักล้างผลประโยชน์ FSS ให้ลดลง ภาษีเดียวภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้” หรือฐานภาษีภายใต้ระบบภาษีแบบง่าย “รายได้ลบค่าใช้จ่าย” ก็เป็นไปได้อยู่แล้ว ซึ่งได้รับการยืนยันจากกระทรวงการคลังในหนังสือลงวันที่ 14 สิงหาคม 2562 ฉบับที่ 03-11-06/2/51923

สวัสดี! ในบทความนี้เราจะพูดถึงเบี้ยประกันสำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่าย

วันนี้คุณจะได้เรียนรู้:

1. ผู้ประกอบการแต่ละรายสมัครเบี้ยประกันอะไรบ้างโดยใช้ระบบภาษีแบบง่ายจ่าย?
2. เงินสมทบจะจ่ายให้กับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีและไม่มีพนักงานอย่างไร?
3. คุณจะลดภาษีในระบบภาษีแบบง่ายได้อย่างไร?

ประโยชน์จากการใช้ระบบภาษีแบบง่าย

ไม่ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีพนักงานหรือไม่ก็ตาม การบริจาคเข้ากองทุนนอกงบประมาณจะต้องดำเนินการตามกำหนดเวลาที่ยอมรับโดยทั่วไป หากพนักงานอยู่ในกิจกรรมของผู้ประกอบการแต่ละรายก็หมายความว่ามีการชำระเงินสำหรับพวกเขาและเพื่อตนเองเป็นการส่วนตัว

หากนอกจากเจ้าของแล้ว ยังไม่มีใครทำงานให้กับผู้ประกอบการแต่ละราย คุณจะต้องจ่ายค่าธรรมเนียมเพียงรายเดียวเท่านั้น รายบุคคล- เนื่องจากผู้ประกอบการแต่ละรายเป็นนายจ้างของตนเองและไม่ได้ทำงานรับจ้าง เขาจึงจำเป็นต้องจัดหาเงินบำนาญหรือประกันสุขภาพให้ตนเองโดยออกค่าใช้จ่ายเอง การไม่จ่ายเงินสมทบมีโทษตามกฎหมายในจำนวนเท่ากับ 20 ถึง 40% (หากพิสูจน์ข้อเท็จจริงของการกระทำโดยเจตนา) ของจำนวนเงินที่ค้างชำระ

ตั้งแต่ปี 2560 มีการแก้ไขรหัสภาษีบางประการ โดยเฉพาะอย่างยิ่งบทใหม่ปรากฏว่าการถ่ายโอนการควบคุมการจ่ายเงินสมทบให้กับแผนกบริการภาษี ขณะนี้การชำระเงินทั้งหมดจะจ่ายให้กับหน่วยงานด้านภาษี ไม่ใช่กองทุน ข้อยกเว้นประการเดียวคือการจ่ายเงินสำหรับการบาดเจ็บในที่ทำงาน เช่นเดิมเราโอนเข้าบัญชีกองทุนนอกงบประมาณ

ในการเชื่อมต่อกับการเปลี่ยนแปลงที่นำเสนอและมีการเปลี่ยนแปลง แทนที่จะเป็นตัวเลขสามหลักแรก 392 และ 393 ซึ่งกำหนดให้กองทุนบำเหน็จบำนาญและกองทุนประกันสังคมเป็นผู้รับเงินตามลำดับคุณต้องระบุ 182 ซึ่งหมายความว่าเงินจะเข้าบัญชีภาษี

เงินสมทบจะได้รับการจ่ายแม้ว่าผู้ประกอบการแต่ละรายของคุณจะไม่ได้รับรายได้หรือยิ่งไปกว่านั้น คุณยังได้รับความสูญเสียอีกด้วย ข้อเท็จจริงนี้บังคับให้คุณเป็นผู้จ่ายเงินตามข้อบังคับ โดยไม่คำนึงถึงสถานะทางการเงินของกิจกรรมของคุณ

เงื่อนไขการชำระเงิน

ในระดับนิติบัญญัติ กำหนดเวลาในการจ่ายเงินสมทบเข้ากองทุนนอกงบประมาณได้รับการควบคุมอย่างเข้มงวด ผู้ประกอบการแต่ละรายต้องรับผิดชอบต่อการไม่ปฏิบัติตาม

มีข้อจำกัดชั่วคราวในการชำระเงินดังต่อไปนี้:

• – จนถึงวันที่ 31 ธันวาคม ของปีที่รายงาน สามารถจ่ายเงินสมทบเป็นงวดได้ตลอดทั้งปีหรือชำระทั้งหมดได้ในคราวเดียว
• สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคลที่มีพนักงาน - จนถึงวันที่ 15 ของเดือนถัดจากเดือนที่มีรายได้ของพนักงาน
• สำหรับผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีรายได้ต่อปีเกิน 300,000 รูเบิล ก่อนวันที่ 1 เมษายนของปีถัดจากปีที่รายงาน จำเป็นต้องฝากเงินเพิ่มเติมจำนวนเท่ากับ 1% ของความแตกต่างระหว่างรายได้จริงและ 300,000 รูเบิล

หากในระหว่างดำเนินกิจกรรมในปีที่รายงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายชำระเงินล่วงหน้าสำหรับเบี้ยประกัน จากนั้นภายในวันที่ 31 ธันวาคม เขาจะต้องชำระจำนวนเงินที่เหลือ - ส่วนต่างระหว่างจำนวนเงินคงที่และเงินทดรองที่ทำ

มันเกิดขึ้นว่าวันสุดท้ายของการชำระเงินตรงกับวันที่ไม่ทำงาน (วันหยุดหรือวันหยุดสุดสัปดาห์) ในกรณีนี้กฎหมายอนุญาตให้ชำระเงินในวันทำการถัดไป ความแตกต่างของวันจะเห็นได้ชัดเจนเป็นพิเศษในช่วงสิ้นปีที่รายงาน ซึ่งวันที่ 31 ธันวาคมจะเป็นวันเสาร์หรือวันอาทิตย์

วิธีการชำระเบี้ยประกัน

ผู้ประกอบการในระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มี พนักงาน, จ่ายเงินสมทบคงที่เท่านั้น - เงินบำนาญและประกันสุขภาพ ใน FSS คุณสามารถทำการโอนโดยสมัครใจได้ตามดุลยพินิจของคุณ ตั้งแต่ปี 2560 การชำระเงินเหล่านี้จะต้องโอนไปยังบัญชีของหน่วยงานด้านภาษี KBK สำหรับการชำระเงิน เงินสมทบบำนาญและการประกันสุขภาพแตกต่างกันไป

หากต้องการชำระค่าธรรมเนียม คุณจะต้องสร้างใบเสร็จรับเงินเพื่อชำระเงินให้กับธนาคาร ซึ่งสามารถทำได้ผ่านทางเว็บไซต์บริการด้านภาษี

• เยี่ยมชมเว็บไซต์อย่างเป็นทางการของบริการภาษี
• เลือกส่วน "ชำระภาษี" ในบริการอิเล็กทรอนิกส์
• คลิกที่ปุ่มสร้าง คำสั่งจ่ายเงินสำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล
• ในแบบฟอร์มที่ปรากฏขึ้นให้เลือก “IP”;
• ในรายการต่อไปนี้ ทำเครื่องหมาย “เอกสารการชำระเงิน”;
• กรอก (รายชื่อตัวแยกประเภทมีอยู่บนเว็บไซต์ด้วย) บรรทัดที่เหลือจะถูกกรอกโดยระบบโดยอัตโนมัติ
• จากนั้นกรอกที่อยู่ของคุณ
• ในรายละเอียดการชำระเงิน ระบุสถานะของผู้ชำระเงินในฐานะผู้ประกอบการรายบุคคล
• ป้อนตัวอักษร "TP" หากคุณชำระเงินหลัก (ไม่ใช่ค่าปรับหรือค่าปรับ)
• เลือกระยะเวลาที่คุณชำระเงิน
• ป้อนจำนวนเงิน
• ระบุชื่อ นามสกุล และนามสกุลของคุณ
• กรอก ;
• วางเช็คไว้ข้างสถานที่อยู่อาศัยของคุณ (ซึ่งหมายความว่าที่อยู่และที่ตั้งของวัตถุที่ต้องเสียภาษีเหมือนกัน)
• เลือกวิธีการชำระเงิน (เงินสด - ในกรณีนี้ระบบจะสร้างใบเสร็จให้คุณ ซึ่งคุณจะพิมพ์และมอบให้ธนาคาร ไม่ใช่เงินสด - การชำระเงินจะดำเนินการจากเว็บไซต์บริการภาษีผ่านธนาคารพันธมิตร)

โปรดทราบว่าก่อนหน้านี้คุณสามารถชำระค่าธรรมเนียมของคุณได้เท่านั้น บัตรของตัวเองหรือบิลต่างๆ ซึ่งทำให้เกิดความไม่สะดวกเป็นอย่างมาก

ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายที่ไม่มีพนักงานชำระเงินเพื่อเบี้ยประกันได้อย่างไร

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน คุณจะต้องชำระค่าเบี้ยประกันสำหรับตัวคุณเองเท่านั้น ตั้งแต่ปี 2018 เป็นต้นไป มีขนาดคงที่ โดยไม่ขึ้นกับจำนวน

หากรายได้ของคุณสำหรับปีไม่เกิน 300,000 รูเบิล คุณจะจ่ายเพียง 26,545 รูเบิลให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญและ 5,840 รูเบิลให้กับกองทุนการรักษาพยาบาล

โดยรวมสำหรับปีคุณจะต้องจ่ายเงินสมทบประกันคงที่ให้กับบัญชีภาษีจำนวน 32,385 รูเบิล หากรายได้สำหรับปีที่รายงานเกินเครื่องหมาย 300,000 รูเบิล คุณจะต้องจ่ายเพิ่มเติม 1% ของส่วนต่างระหว่างรายได้จริงและจำนวนคงที่ 300,000 รูเบิล ในกรณีนี้สูตรการคำนวณการชำระเงินจะเป็นดังนี้: 26,545 + 1% (SD - 300,000 รูเบิล) โดยที่ SD คือจำนวนรายได้จริงของคุณ

อย่างไรก็ตาม รัฐได้กำหนดวงเงินสูงสุดสำหรับเบี้ยประกันที่ต้องชำระ คุณจะไม่โอนมากกว่า 212,360 รูเบิลไปยังงบประมาณ แม้ว่าตามการคำนวณของคุณ คุณจะต้องจ่ายเงินจำนวนมาก แต่คุณต้องจ่ายตามจำนวนที่กฎหมายกำหนด ตั้งแต่ปี 2561 เมื่อคำนวณจำนวนเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญจะถูกนำมาพิจารณาด้วย ค่าแรงขั้นต่ำไม่รวมอยู่ในการคำนวณอีกต่อไป

สูตรการคำนวณมีลักษณะดังนี้: 8*26 545*12*26% - ในเวลาเดียวกัน หากคุณปฏิเสธที่จะจ่ายเงินสมทบเพิ่มเติมเข้ากองทุนประกันด้วยเหตุผลบางประการ สำนักงานสรรพากรจะคำนวณเงินให้คุณโดยอิสระตามรายได้ต่อปีของคุณและแสดงความต้องการภาษีสำหรับการชำระเงินให้กับคุณ

ตัวอย่าง.หากผู้ประกอบการแต่ละรายจดทะเบียนกับสำนักงานภาษีในวันที่ 15 พฤษภาคม 2017 สูตรเงินสมทบจะเป็นดังนี้: 32,385 (รายได้ต่อปีคงที่): 12 (เดือน) * 7 (เต็มเดือน: มิถุนายน-ธันวาคม ทำงานใน ปีบัญชี) = 18,891.25 รูเบิล ในเดือนพฤษภาคม ผู้ประกอบการแต่ละรายทำงาน 17 วัน ต่อไป เราคำนวณจำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนพฤษภาคม: 32,385: 12: 31 (จำนวนวันในเดือนพฤษภาคม) * 17 = 1,479.96 (จำนวนเงินสมทบสำหรับเดือนพฤษภาคม) ดังนั้นสำหรับปีปัจจุบันผู้ประกอบการแต่ละรายจะต้องจ่าย - (18,891.25 + 1,479.96) = 20,371.21 รูเบิลเป็นเบี้ยประกัน สมมติว่ากำไรของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีมีจำนวน 450,000 รูเบิล นอกเหนือจากจำนวนเงินที่ได้รับแล้ว คุณต้องจ่ายตามงบประมาณ: (450,000 – 300,000)*1% = 1,500 รูเบิล ดังนั้นจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดจะเป็น: 21,871.21 รูเบิล (20,371.21 + 1,500)

เราจ่ายเบี้ยประกันให้กับระบบภาษีแบบง่ายหากผู้ประกอบการแต่ละรายจ้างพนักงาน

หากคุณจ้างคนงานมาช่วยคุณ คุณต้องจ่ายเงินสมทบตามงบประมาณสำหรับพวกเขา คุณจ่ายเองและพนักงานของคุณ

สำหรับพนักงานแต่ละคน คุณต้องหัก 30% ของรายได้ต่อเดือน ซึ่งรวมถึง

หากพนักงานของคุณทำงานภายใต้สัญญาแพ่ง คุณสามารถจ่ายงบประมาณน้อยลง 2.9% ซึ่งก็คือ 27.1% ของรายได้ต่อเดือน ในกรณีนี้คุณไม่จำเป็นต้องชำระเงินเข้ากองทุนประกันสังคมซึ่งก็คือ 2.9%

ตัวอย่าง.บริษัทจ้างพนักงานสองคนภายใต้สัญญาทางแพ่ง ทุกเดือนในระหว่างปีพวกเขาจะได้รับเงินเดือนคงที่ 30,000 รูเบิล รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีมีจำนวน 810,000 รูเบิล การจ่ายเงินสมทบบำนาญให้กับเจ้าของ บริษัท: 26,545 รูเบิล เนื่องจากรายได้สำหรับปีเกิน 300,000 รูเบิล จะต้องจ่ายเพิ่มเติมดังต่อไปนี้: (810,000 - 300,000)*1% = 5,100 รูเบิล เงินสมทบประกันสุขภาพภาคบังคับ - 5,840 รูเบิล เงินสมทบพนักงานจะเป็น: 30,000 * 12 * 27.1% * 2 = 195,120 รูเบิล โดยรวมแล้วในระหว่างปีที่รายงานผู้ประกอบการจ่ายเงินสมทบจำนวน 26,545 + 5,100 + 5,840 + 195,120 = 232,605 รูเบิล

เงินสมทบช่วยลดการเรียกเก็บภาษีของคุณได้อย่างไร

หากคุณเลือกระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" คุณมีสิทธิ์ลดภาษีสะสมตามจำนวนเบี้ยประกัน

หากผู้ประกอบการแต่ละรายของคุณไม่มีพนักงาน คุณสามารถลดภาษีจากจำนวนเบี้ยประกันทั้งหมดได้ หากจำนวนเงินสมทบเท่ากับภาษีสะสมหรือมากกว่า คุณไม่จำเป็นต้องจ่ายภาษีใดๆ ให้กับงบประมาณ

หากบริษัทมีบุคลากรก็สามารถลดจำนวนภาษีลงได้เพียง 50% เท่านั้น ทั้งการบริจาคของผู้ประกอบการแต่ละราย "เพื่อตนเอง" และสำหรับพนักงานจะรวมอยู่ในการลดภาษีแล้ว ตัวเลือกการคำนวณนี้ใช้ได้กับระบบ "รายได้" เท่านั้น

หากผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ในระบบ "รายได้ลบค่าใช้จ่าย" เบี้ยประกันจะรวมอยู่ในด้านรายจ่ายทั้งหมด ทำให้เกิดกำไรที่ต้องเสียภาษี

ตัวอย่าง.ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" ได้รับกำไรต่อปี 276,000 รูเบิล ไม่มีพนักงานในบริษัท มีการจ่ายเงินสมทบจำนวน 32,385 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระ: 276,000*6% = 16,560 รูเบิล เราพบว่าเบี้ยประกันเกินจำนวนภาษี: 32,385 > 16,560 ซึ่งหมายความว่าภาษีที่ต้องชำระจะเป็นศูนย์

ผู้ประกอบการที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้" โดยไม่มีพนักงานได้รับผลกำไร 658,000 รูเบิลต่อปี ภาษีที่ต้องชำระคือ: 39,480 รูเบิล เงินสมทบมีจำนวน: 32,385 + 1% *(658,000 - 300,000) = 35,965 รูเบิล เราลดภาษีตามจำนวนเบี้ยประกันและรับ: 39,480 - 35,965 = 3,515 รูเบิล ผู้ประกอบการจะจ่ายเงินจำนวนนี้ให้กับสำนักงานภาษีแทน 39,480 รูเบิล

ตอนนี้เรามาดูตัวอย่างของผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษี "รายได้" แบบง่ายโดยมีพนักงานสามคน

ตัวอย่าง.รายได้ของผู้ประกอบการแต่ละรายอยู่ที่ 750,000 รูเบิลต่อปี บริษัท จ้างพนักงานสามคนโดยมีเงินเดือน 25,000 รูเบิล ภาษีที่ต้องชำระคือ: 750,000 * 6% = 45,000 รูเบิล เงินสมทบที่จ่ายโดยผู้ประกอบการแต่ละราย: 32,385 + (25,000 * 12 *30% *3) + 1* (750,000 - 300,000) = 32,385 + 270,000 + 4,500 = 306,885 รูเบิล เนื่องจากเงินสมทบเกินภาษีจึงสามารถลดลงได้ 50%: 45,000 * 50% = 22,500 รูเบิล

ลองพิจารณาตัวอย่างกับผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่าย "รายได้ - ค่าใช้จ่าย"

หากผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีพนักงาน การคำนวณจะเป็นดังนี้

ตัวอย่าง.รายได้สำหรับปีมีจำนวน 842,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายจ่ายเงินสมทบให้ตัวเองเป็นจำนวน: 27,990 (ชิ้นส่วนคงที่) + 1 * (842,000 - 300,000) = 37,805 รูเบิล ค่าใช้จ่ายที่บันทึกไว้ของผู้ประกอบการแต่ละรายสำหรับปีมีจำนวน 650,000 รูเบิล ผู้ประกอบการมีสิทธิ์เพิ่มค่าใช้จ่ายตามจำนวนเบี้ยประกันรายไตรมาสที่ทำ ค่าใช้จ่ายจะเป็น: 650,000 + 37,805 = 687,805 รูเบิล ในกรณีนี้ภาษีที่ต้องชำระ: (842,000 - 687,805) * 15% = 23,129 รูเบิล

อย่างที่คุณเห็นการลดภาษีเบี้ยประกันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายเป็นธุรกิจที่ทำกำไร นี่เป็นข้อได้เปรียบที่ยิ่งใหญ่ของการใช้สิ่งนี้

จากผลการบัญชีผู้เสียภาษีจะต้องเสียภาษีเพียงรายการเดียว

คุณสมบัติพิเศษของการบัญชีภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายคือวิธีเงินสดในการรับรู้รายได้และสินทรัพย์ที่เข้ามา วิธีการนี้หมายถึงการรับทรัพย์สินหลังจากชำระเงินจากผู้ซื้อสินค้า งาน และบริการแล้วเท่านั้น

สำหรับการบัญชีรายได้ วันที่รับ ถือเป็น:

1. วันที่ได้รับเงินในบัญชีกระแสรายวันที่โต๊ะเงินสดขององค์กร
2. วันที่สรุปคำร้องเพื่อประโยชน์ของผู้เสียภาษีอากร
3. วันที่ลงนามในการคืนสินค้าจากผู้ซื้อ แต่ไม่เร็วกว่าวันที่รับทรัพย์สินเข้าสู่งบดุล
4. วันชำระหนี้ที่ได้รับไม่ว่าด้วยวิธีใด ๆ

เมื่อคืนเงินจำนวนที่ได้รับล่วงหน้าจากผู้ซื้อจะต้องหักจำนวนเงินดังกล่าวออกจากรายได้ขององค์กร วันที่ลดรายได้คือวันที่คืนเงิน

ต่อไปนี้ถือเป็นรายได้สำหรับการเก็บภาษี:

• การรับเงินเป็นเงินสดหรือโดยการโอนเงินผ่านธนาคาร
• การรับทรัพย์สิน สิทธิ จำนวนเงินที่ชำระล่วงหน้าจากการจัดส่งที่กำลังจะมาถึง
• การชำระหนี้ ในรูปแบบต่างๆรวมทั้งการโอนสิทธิเรียกร้องด้วย

การบัญชีสำหรับส่วนรายได้ของกองทุนที่เข้ามาจะดำเนินการตามเกณฑ์คงค้างตลอดทั้งปี ในการสร้างฐานภาษี ข้อมูลจะถูกบันทึกบนพื้นฐานของข้อมูลที่เกิดขึ้น

เมื่อเก็บรักษาหนังสือในรูปแบบง่าย ๆ โดยมีวัตถุ "รายได้" จะไม่มีการกรอกส่วนการบัญชีค่าใช้จ่ายสินทรัพย์ถาวรและการสูญเสีย

พื้นฐานทางกฎหมาย

ในการกำหนดส่วนรายได้ของฐานภาษีสำหรับการคำนวณภาษีเดียว องค์กรจะได้รับคำแนะนำจาก และ รายได้ประกอบด้วยรายได้จากกิจกรรมดำเนินงานและการดำเนินงานที่ไม่ได้ดำเนินการ

วิธีการบัญชีเงินสมทบบำนาญ

การบัญชีสำหรับเงินสมทบบำนาญดำเนินการในบริบทของการวิเคราะห์บัญชี พนักงานถือเป็นหน่วยบัญชี เงินสมทบจะคำนวณเป็นรายเดือนสำหรับพนักงานแต่ละคนของบริษัท

นอกจากนี้ ยังมีการเก็บบันทึกโดยละเอียดเกี่ยวกับเงินออมและการประกันส่วนของเงินสมทบอีกด้วย มีการออกบัตรส่วนบุคคลสำหรับพนักงานแต่ละคน

บริการรับทำบัญชี ค่าจ้างโปรแกรมอนุญาตให้คุณสร้างการ์ดโดยอัตโนมัติแล้วพิมพ์ลงบนกระดาษ

รูปแบบของบัตรไม่ได้รับการอนุมัติตามกฎหมาย แต่สามารถนำมาใช้ตามตัวอย่างที่แนะนำที่ระบุไว้ใน

องค์กรสามารถยอมรับรูปแบบการบัญชีส่วนบุคคลของเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญได้อย่างอิสระและเข้าสู่บรรทัดที่สะดวกสำหรับการบัญชี

เอกสารจะต้องได้รับการอนุมัติตามคำสั่งและรวมอยู่ในแบบฟอร์มที่แนบมาด้วย

การใช้เงินสมทบเพื่อลดภาระผูกพันภายใต้ระบบภาษีแบบง่ายจำเป็นต้องมีการบัญชีภาษีเพิ่มเติม แบบฟอร์มบัตรสมทบจะต้องมีข้อมูลเกี่ยวกับเงินสมทบที่สะสมและจ่ายเงินแล้ว

กับพนักงาน

องค์กรและผู้ประกอบการแต่ละรายที่มีพนักงานบริจาคเงินเข้ากองทุนทุกเดือน เงินสมทบจะคำนวณตามจำนวนค่าจ้างของพนักงาน

ผู้เสียภาษีสามารถลดภาษีเดียวได้โดยการบริจาคดังต่อไปนี้:

เงินสมทบจะต้องจ่ายในช่วงระยะเวลาภาษีเดียว จำนวนเงินที่ชำระเกินจำนวนเงินค้างจ่ายจะไม่ถูกนำมาพิจารณาเพื่อลดภาษี

ชำระเงินสำหรับ เมื่อเดือนที่แล้วไตรมาสโดย กำหนดเวลาอาจนำมาพิจารณาเป็นส่วนหนึ่งของจำนวนเงินที่ลดหย่อนภาษีได้ มีการระบุไว้ว่าสามารถลดภาษีเดี่ยวได้อย่างไร

นอกเหนือจากการบริจาคที่ระบุไว้แล้ว ภาระผูกพันสามารถลดลงได้โดย:

1. ค่าใช้จ่ายทุพพลภาพชั่วคราวที่นายจ้างจ่าย
2. จำนวนเงินประกันสุขภาพภาคสมัครใจสำหรับลูกจ้างที่นายจ้างจ่าย

จำนวนภาษีสามารถลดลงได้ไม่เกิน 50% ของภาระภาษี ผลงานเพิ่มเติมของ กองทุนบำเหน็จบำนาญเงินสมทบที่พนักงานทำเองไม่ได้รับการยอมรับเพื่อลดจำนวนภาษี

เมื่อดำเนินการโดยผู้ประกอบการ รายได้ระบบภาษีแบบง่าย 6. หากมีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีเงินสมทบโดยการโอนเงินสมทบของพนักงานและการหักเงินของตนเองได้

จำนวนเงินทั้งหมดไม่ควรเกิน 50% ของภาษีเดี่ยวที่เกิดขึ้น

โดยไม่มีพนักงาน

ผู้ประกอบการแต่ละรายสะสมและจ่ายเงินสมทบคงที่ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเพื่อรักษาเงินบำนาญของตนเอง จำนวนเงินจะถูกกำหนดโดยรัฐและอาจมีการตรวจสอบเป็นประจำทุกปี

กฎหมายกำหนดจำนวนเงินสมทบตามจำนวนรายได้ที่ผู้ประกอบการได้รับ ผู้ประกอบการแต่ละรายในระบบภาษีแบบง่ายกำหนดจำนวนเงินสมทบจากรายได้ที่ได้รับจากการดำเนินกิจกรรมและระบุไว้ในประกาศ

ผู้ประกอบการที่มีรายได้ต่อปีน้อยกว่า 300,000 รูเบิลจะจ่ายเงินสมทบในจำนวนคงที่

จำนวนเงินสมทบกองทุนบำเหน็จบำนาญสำหรับเงินบำนาญและการดูแลสุขภาพคำนวณขึ้นอยู่กับค่าจ้างขั้นต่ำประจำปีที่กฎหมายกำหนด

ในกรณีที่ไม่มีพนักงาน ผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีเงินสมทบสำหรับตนเองได้ จำนวนภาษีเดี่ยวจะลดลงตามจำนวนเบี้ยประกันเต็มจำนวน

ต้องเป็นไปตามเงื่อนไข:

• เงินสมทบจะต้องคำนวณตามข้อกำหนดทางกฎหมาย
• จำนวนภาษีเดียวสามารถลดลงได้หลังจากโอนเงินสมทบเข้ากองทุนบำเหน็จบำนาญจริงแล้วเท่านั้น

ต้องคำนึงถึงข้อกำหนดสำหรับการโอนเงินบังคับเมื่อคำนวณการชำระเงินล่วงหน้า เพื่อให้มั่นใจว่าจะใช้เงินสมทบให้เกิดประโยชน์สูงสุด จะต้องชำระเงินเป็นรายไตรมาส

ตัวอย่างการคำนวณจำนวนเงิน

ตัวอย่างที่ 1

จำนวนรายได้ขององค์กรเป็นเวลา 6 เดือนมีจำนวน 1,000,000 รูเบิล เมื่อครบ 6 เดือนมีการสะสมเงิน 60,000 รูเบิลเพื่อชำระงบประมาณ ชำระเงินล่วงหน้าสำหรับไตรมาสที่ 1 มีจำนวน 20,000 รูเบิล

จำนวนเงินสมทบเข้ากองทุนเพื่อหักค่าจ้างพนักงานมีจำนวน 10,000 รูเบิล ณ สิ้นไตรมาส

จำนวนภาษีที่ต้องชำระ ณ สิ้น 6 เดือน:

60,000 – 20,000 – 10,000 = 30,000 รูเบิล

สามารถลดภาษีได้ 50% ซึ่งไม่เกินจำนวนเงินสมทบที่มีอยู่

ตัวอย่างที่ 2

รายได้ของผู้ประกอบการในไตรมาสที่ 1 คือ 100,000 รูเบิล ผู้ประกอบการแต่ละรายไม่มีการจ้างแรงงาน

ในเดือนมีนาคม ผู้ประกอบการได้โอนภาษีขั้นต่ำคงที่ ¼ ให้กับกองทุนบำเหน็จบำนาญเป็นของตัวเอง บทบัญญัติเงินบำนาญในจำนวน 5,000 รูเบิล

จำนวนภาษีที่ต้องชำระให้กับงบประมาณ:

100,000 x 6% - 5,000 = 6,000 - 5,000 = 1,000 รูเบิล

การลดหย่อนภาษีทำได้เต็มจำนวน

ลักษณะเฉพาะ

การคำนวณฐานภาษีจะพิจารณาจากจำนวนรายได้โดยไม่คำนึงถึงรายได้ในบัญชี สำหรับองค์กรที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายการบัญชีเงินที่ได้รับเข้าบัญชีกระแสรายวันกลายเป็นเรื่องยาก

เงินจะถูกโอนเข้าบัญชีลบด้วยค่าคอมมิชชันของธนาคาร ผู้เสียภาษีจะต้องเรียกคืนใบเสร็จรับเงินเต็มจำนวนจากผู้ซื้อและชำระภาษีเดียวกับจำนวนเงินที่ได้รับจากเครื่องบันทึกเงินสด

วันที่ได้รับรายได้เมื่อผู้ซื้อชำระเงิน บัตรพลาสติกทำหน้าที่เป็นวันที่เงินเข้าบัญชีปัจจุบันขององค์กรหรือผู้ประกอบการแต่ละราย

การเก็บบันทึกโดยบริษัทที่มีระบบการจัดเก็บภาษีผสมผสานกันมีคุณสมบัติในการบัญชีสำหรับรายได้ เมื่อรวมกันแล้ว โหมดระบบภาษีแบบง่ายและ UTII รายได้ที่ไม่ได้มาจากการดำเนินงานจะถูกบันทึกตามระบบภาษีแบบง่ายเท่านั้น

รายการรายได้ที่กำหนดสำหรับ UTII ถูกปิดและเกี่ยวข้องเฉพาะกับการดำเนินกิจกรรมประเภทนี้เท่านั้น ตำแหน่งจะแสดงเป็น.

สำหรับผู้ประกอบการรายบุคคล

ผู้ประกอบการแต่ละรายที่ใช้ระบบภาษีแบบง่ายจะเก็บบันทึกภาษีเดี่ยวตามเกณฑ์คงค้างในระหว่างปีปฏิทิน เงินสมทบบำนาญของพนักงานได้รับการจัดการในลักษณะเดียวกัน

คุณลักษณะพิเศษของการคำนวณภาษีเดียวเกี่ยวข้องกับการจ้างพนักงานในระหว่างปี กรมสรรพากรไม่ได้ให้คำแนะนำโดยตรงว่าผู้ประกอบการแต่ละรายสามารถลดภาษีได้เต็มจำนวนหรือไม่

ระบบบัญชีข้อมูลสะสมไม่ได้พูดถึงการบัญชี 100% ของการชำระเงินคงที่ หากมีการจ้างพนักงานในระหว่างปีภาษี ระบบในการลดเงินสมทบของผู้ประกอบการแต่ละรายจะมีการเปลี่ยนแปลง

หากตั้งแต่ต้นปีที่ผู้ประกอบการลดภาษีลง 100% ของเงินสมทบของเขาเองเขาจะต้องคำนวณภาษีใหม่เพื่อเพิ่มภาระผูกพันให้กับงบประมาณ

จะมีการเรียกเก็บค่าปรับเพิ่มเติม เมื่อชำระค่าปรับด้วยตนเอง จะไม่รับโทษ

สำหรับบริษัทจำกัด

ลักษณะเฉพาะ การประยุกต์ใช้ระบบภาษีแบบง่ายสำหรับองค์กรมีความจำเป็นในการรักษาบันทึกทางบัญชีตั้งแต่ปี 2556

ข้อมูลถูกสร้างขึ้นตามรูปแบบที่เรียบง่ายโดยไม่ต้องถอดรหัสบัญชี และจำเป็นสำหรับการส่งรายงานและการกำหนดยอดคงเหลือในบัญชี

วิดีโอ: วิธีลดจำนวนภาษีอย่างถูกกฎหมายหากคุณอยู่ในระบบภาษีแบบง่าย

เมื่อรักษาระบบภาษีแบบง่าย เบี้ยประกันรายได้ที่ลดภาษีของ LLC จะประกอบด้วยการหักเงินสะสมจากค่าจ้างของพนักงาน

เงินสมทบที่ไม่ได้ใช้ในปีที่คงค้างเพื่อลดภาษีเดียวจะไม่ถูกโอนไปยังปีปฏิทินถัดไป

ระบบที่เรียบง่ายช่วยให้คุณสามารถเก็บบันทึกด้วยวัตถุ "รายได้" โดยเฉพาะ จำนวนภาษีเดียวสามารถลดลงได้เมื่อบริจาครายไตรมาสให้กับงบประมาณและในเวลาที่ชำระเงินงวดสุดท้าย

เงินสมทบประกันค่าจ้างของพนักงานและผู้ประกอบการสามารถลดความรับผิดทางภาษีได้

ขั้นตอนการลดหย่อนภาษีมีลักษณะเฉพาะสำหรับ ประเภทต่างๆรูปแบบของความเป็นเจ้าของและกำหนดไว้ในบทที่ 26.2 ของรหัสภาษีของสหพันธรัฐรัสเซีย