Leasing in contabilitate 1C. Contabilitatea si contabilitatea fiscala a leasingului de la locatar

Conceptul de leasing a apărut la noi relativ recent. Acesta este un fel de formă de împrumut către o întreprindere atunci când aceasta achiziționează active fixe. Obiectele de leasing pot fi: utilaje, structuri, întreprinderi, transport etc. În esență, leasingul este o închiriere pe termen lung a proprietății cu dobândirea ulterioară a dreptului de proprietate.

Achiziționarea și înregistrarea în leasing

Pentru a înregistra leasingul în bilanțul locatarului, programul 1C 8.3 oferă un document special „Chitanța de leasing”, care poate fi găsit în „OS și active necorporale - Chitanța OS”.

Fig.1

În interiorul documentului, vă rugăm să rețineți că contul contabil este 76.07.1. De asemenea, vom introduce date despre echipamentul achiziționat în secțiunea tabelară. Indicăm contul contabil 08.04.2* – „Achiziție de mijloace fixe”.

*Nu funcționează pe contul 08.04.2 ediția 3.0.66.60.

Fig.2

O efectuam si verificam inregistrarile contabile.

• Tip de operare – echipament (în exemplul nostru);
• Număr/data – completați data, numărul este introdus automat;
• MOL (persoană material-responsabilă) – selectăm și numim un angajat al organizației;
• In locatie indicam unde va fi folosit echipamentul;
• Eveniment OS – în conformitate cu sarcina noastră, indicăm ce va fi înregistrat și pus în funcțiune.

După aceasta, completăm filele de mai jos, prima dintre ele este Activ imobil. Completam urmatoarele informatii:

• În baza unui contract de leasing;
• Contraparte - locator;
• Contract – indicați contractul nostru de leasing;
• Echipamentul este un articol închiriat;
• Depozit – indicați depozitul unde vor fi livrate echipamentele noastre;
• Contul nostru este 08.04.2 „Achiziționarea sistemului de operare”.

Fig.4

Fila OS este completată din directorul cu același nume, unde trebuie să creăm o nouă poziție. Faceți clic pe „+” și continuați cu completarea directorului.

Fig.5

Completați următoarele câmpuri în formularul care se deschide:

• Grup contabil – vehicule;
• Nume – avem „Mașină”;
• Inclus în grup - OS.

Fig.6

Faceți clic pe „Salvați și închideți”. A apărut o nouă poziție în director, așa că ne simțim liberi să continuăm să completăm fila selectând noul nostru mijloc fix din listă, numărul de inventar este atribuit automat.

Fig.7

Completarea datelor în scopuri contabile se efectuează în fila cu același nume în următoarele câmpuri:

• Cont – 01.03 Proprietate închiriată;
• Comanda este din lista „Calcul amortizare”;
• Metoda – Linear;
• În contul de angajamente punem 02.03 „Amortizarea proprietății închiriate”;
• În afișarea cheltuielilor, setăm debitul cărui cont contabil se va reflecta amortizarea. Avem 20.01 „OS”.
• În termen, indicăm câți ani intenționăm să depreciem acest echipament în exemplul nostru, 10 ani x 12 luni este egal cu 120 de luni.

Fig.8

În fila următoare, completați datele fiscale în următoarele câmpuri:

• În ordinea includerii în cheltuieli – Amortizarea;
• Cost inițial - indică valoarea costurilor fără TVA ale locatorului pentru achiziționarea de echipamente. Aceste informații pot fi găsite în contractul de leasing;
• În modul de afișare a costurilor pentru plăți de leasing, setați „Depreciere” (contul 20.01);
• Lunar – 10 ani x 12 luni. Adică, rezultă că echipamentul este planificat să fie amortizat pe 120 de luni.

Fig.9

Postăm documentul și folosim butonul DtKt pentru a controla înregistrările: Dt 01 – Kt 08 „Activul a fost acceptat în contabilitate”.

Locatorul va emite o factură lunară pentru serviciile de leasing. Pentru a reflecta aceste servicii în programul 1C 8.3, se utilizează „Chitanțe (acte, facturi)”, care se află în meniul „Achiziții”.

Fig.10

Când creați o chitanță, indicați „Servicii de leasing”.

Fig.11

Începem să completăm documentul, asigurați-vă că indicăm numărul și data actului primit de la locator, detaliile contractului de leasing, precum și organizațiile locatorului și ale locatarului. În „Nomenclatură” indicăm „Plată de leasing”, în „Suma” - suma din actul locatorului (factura). Completați numărul și data facturii și faceți clic pe butonul „Înregistrare”.

Fig.12

Vă rugăm să rețineți că contul nostru contabil pentru decontări cu contrapartea este 76.07.2, iar pentru avansuri – 60.02.

Fig.13

Datele de chitanță sunt completate, selectați Postare. Înregistrările cheltuielilor pentru serviciile de leasing sunt generate în evidențele contabile și contabile. Faceți clic pe DtKt și verificați cablarea generată.

Fig.14

În contabilitate, plățile de leasing nu sunt incluse ca cheltuieli, ci sunt contabilizate ca debit 76.07.1 Obligații de leasing. Costul echipamentului închiriat este înregistrat ca credit în acest cont. Astfel, după ce toate plățile de leasing au fost efectuate conform contractului de leasing, contul 76.07.1 va fi închis.

Deși echipamentul achiziționat în leasing nu este proprietatea organizației, acesta trebuie totuși înregistrat și amortizat corespunzător. Acest lucru se realizează prin operațiunea de rutină de închidere a lunii în „Operațiuni - Închiderea perioadei”.

Fig.15

În concluzie, este important să acordăm atenție faptului că pentru tranzacțiile de leasing există o diferență între contabilitate și contabilitatea fiscală, întrucât în ​​aceasta din urmă se iau în considerare cheltuielile de leasing minus amortizarea fiscală. Programul 1C 8.3 va calcula automat cheltuielile cu amortizarea și leasingul și, de asemenea, va reflecta diferența dintre contabilitate și contabilitatea fiscală. Pentru a face acest lucru, în 1C 8.3 este necesar să se întocmească corect politica contabilă a întreprinderii.

Proprietatea este înregistrată în bilanțul locatarului. La încetarea contractului de leasing, proprietatea devine proprietatea locatarului.

1. Se reflectă costul mijloacelor fixe primite în baza contractului de leasing (Dt 08.04 Kt 76 Puteți crea un subcont suplimentar, de exemplu 76.__ „Obligații de leasing”).

Când adăugați un nou cont sau subcont într-un cont predefinit în planul de conturi de lucru, trebuie să aveți în vedere faptul că soldurile și cifra de afaceri din contul sau subcontul adăugat nu se vor reflecta în raportarea contabilă și fiscală!

Pentru ca datele privind conturile și subconturile adăugate să se reflecte în raportarea contabilă și fiscală, este necesar să se facă modificări în Configurația programului.

Documentul 1C - „Recepție bunuri și servicii” cu tipul de operațiune „Echipament”.

2. TVA a fost alocată în conformitate cu documentele primare (Dt 19.01 Kt 76.__ „Obligații de închiriere”). Înregistrarea este generată ca urmare a înregistrării documentului „Recepție bunuri și servicii”.

3. Imobilizarea primită în baza unui contract de leasing a fost acceptată în contabilitate (Dt 01.01 Kt 08.04).

Documentul 1C - „Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe” (Meniul principal OS -> Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe).

4. A fost acumulată plata curentă conform contractului de leasing (Dt 76.__ „Obligații de leasing” Kt 76.__ Creăm un subcont suplimentar, de exemplu 76.__ „Datoria la plăți de leasing”).

Documentul 1C - fie „Operațiune introdusă manual” (Meniul principal Operațiuni -> Operațiuni introduse manual), fie documentul „Ajustare datorie” (Meniu principal Cumpărare -> Ajustare datorie).

5. Amortizarea s-a calculat la mijloacele fixe primite în leasing (Dt 20, 23, 25, 26, 44 Kt 02.01).

Document 1C - Operațiune regulată „Închiderea lunii”.

6. A fost transferată plata conform contractului de leasing (Dt 76.__ „Datoria la plăți de leasing Kt 51”).

Document 1C - „Stergere din contul curent”; tipul tranzacției - „Alte decontări cu contrapărți” sau „Plată către furnizor”.

7. Se prezintă spre deducere partea de TVA aferentă plății efectuate pe baza unei facturi primite de la locator (Dt 68,02 Kt 19,01).

Documentul 1C - „Reflectarea TVA pentru deducere” (Meniu principal -> Achiziții ->Menținerea unui carnet de achiziții -> Reflectarea TVA pentru deducere).

2.8. La îndeplinirea de către părți a termenilor contractului de leasing, drepturile de proprietate sunt transferate locatarului. Plățile de leasing au fost plătite integral.

La discreția utilizatorului, următoarele tranzacții pot fi reflectate în program.

După achitarea întregii sume a contractului de leasing (inclusiv prețul de răscumpărare), obiectul este transferat în mijloace fixe proprii, ceea ce se reflectă în înregistrările interne în contul 01.01: Dt 01.01 subcontul „Mije fixe proprii” Kt 01.01 subcontul „Mijloace fixe” primit în leasing”.

Valoarea deprecierii acumulată asupra obiectului se transferă în același mod: Dt 02.01 subcont „Active primite în leasing” Kt 02.01 subcont „Mije fixe proprii”

Pentru a face acest lucru, trebuie să adăugați subconturile corespunzătoare în planul de conturi de lucru.

Document 1C - „Operațiune introdusă manual.”

Transferul obiectului închiriat către locatar Nu există un document standard pentru implementarea acestei operațiuni în 1C 8.3 Contabilitate. Prin urmare, transferul mijloacelor fixe pentru leasing este documentat cu ajutorul documentului de Operațiune. Puteți crea un document Operațiune din secțiunea Operațiuni, unde selectam Operațiuni introduse manual, apoi faceți clic pe Creare și selectați Operațiune: Completarea documentului Operațiuni:

• Conținut – câmpul descrie conținutul tranzacției de afaceri, astfel încât să puteți scrie „Transferat locatarului”;
• Valoarea tranzacției – Valoarea inițială (reziduală) a obiectului transferat.

Partea tabulara este completata cu afisarea Dt 03.03 Kt 03.01 in afisare, nu uitati sa selectati obiectul nostru de leasing. Sumele pentru NU și BU nu diferă, deci nu apar diferențe.

Contabilitatea leasingului de către locatar

Este necesar să se indice costul inițial în scopuri contabile fiscale, care este egal cu suma cheltuielilor LECȚIEI (și anume locatorul, adică cealaltă parte - nu noi!) pentru achiziția bunului închiriat. „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing.” După cum ne amintim, acesta este un cont și analize în care cheltuielile sunt anulate.

În acest caz, în sensul NU. Am numit „metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing” „Plăți de leasing”. Din interior arată astfel: Fila „Bonus de amortizare”: Nu am atins-o în exemplul nostru.
De aceea nu ne vom uita la el. Afișările documentului „Acceptarea pentru contabilitatea mijloacelor fixe” vor fi următoarele: Să comentăm aceste postări.

Leasing în 1s:bukhgalteriya 8

Important! Proprietatea asupra proprietății închiriate nu trece la noi. Locatorul nu ne emite factura! Factură (primită) – absentă în această operațiune (neemisă).
Nu există niciun buton sau câmpuri „Înregistrați o factură” în formularul de document. Suma TVA pe contul 76.07.9 este „amânată”. Va fi anulat treptat.

Vom vedea asta în exemplu. Pentru a rezuma această operațiune în exemplul nostru, putem spune așa: documentul „Chitanța de leasing” acceptă Subiectul Leasingului pentru contabilizare în contul 08.04 și înregistrează „TVA amânat” pentru întregul contract de leasing. 2. Transferăm obiectul de leasing la mijloace fixe.

MENIU: Imobilizari si imobilizari necorporale \ Primire mijloace fixe \ Acceptare in contabilitate mijloace fixe. Să deschidem documentul Acceptarea în contabilitate a mijloacelor fixe din 31 martie 2015. Antetul documentului este ușor de completat.

Nu vom comenta finalizarea lui. Există multe marcaje în document. Să trecem prin fiecare.

Contabilitatea leasingului în bilanţul locatarului în 1s 8.3 pas cu pas

Impozitul pe venitul personal pe câștigurile la loterie: cine plătește Cine ar trebui să transfere impozitul pe venitul personal din câștiguri la buget (distribuitorul loteriei sau cetățeanul câștigător) depinde de valoarea premiului câștigat.< … Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ).

Atenţie

Cu toate acestea, aceste formulare de raportare sunt bazate pe liste, de ex. conțin informații despre toți angajații. Aceasta înseamnă că transferul unei copii a unui astfel de raport către un angajat înseamnă dezvăluirea datelor personale ale altor angajați.

< … Компенсация за неиспользованный отпуск: десять с половиной месяцев идут за год При увольнении сотрудника, проработавшего в организации 11 месяцев, компенсацию за неиспользованный отпуск ему нужно выплатить как за полный рабочий год (п.28 Правил, утв. НКТ СССР 30.04.1930 № 169).

Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului în 1s 8.3 și exemplu de înregistrări

În detaliul „Calcule” este indicat contul de contabilizare a datoriei la plăți de leasing - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · În partea tabelară din coloana „Cont contabil” contul de contabilizare a obligațiilor de leasing este indicat - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Retinem ca in contul 76.07.1 pastram suma tuturor obligatiilor noastre de inchiriere - O SUMA MARE! Pe contul 76.07.2 - luam in calcul datoria la platile curente de leasing (de obicei lunare). Aceasta este o sumă mică dacă o plătim strict conform graficului de plată a leasingului, fără întârzieri.

Info

Totul este completat aproape automat. Trebuie doar să indicați numărul și data Legii privind plățile de leasing. Și nu uitați să înregistrați factura în partea de jos a documentului de primire a bunurilor și serviciilor.

Contabilitatea leasingului în 1C 8.3 de la locator (proprietate în bilanțul locatorului)

Chiar în paragraful 1, paragraful 2, este scris: „Costul inițial al unui mijloc fix este determinat ca suma cheltuielilor pentru achiziția acestuia (și dacă mijlocul fix a fost primit de contribuabil în mod gratuit, sau identificat ca rezultat a unui inventar, ca valoare la care se evaluează un astfel de bun în conformitate cu paragrafele 8 și 20 din articolul 250 din prezentul cod), construcția, producerea, livrarea și aducerea acestuia într-o stare în care este adecvată pentru utilizare, cu cu excepția taxei pe valoarea adăugată și a accizelor, cu excepția cazurilor prevăzute de prezentul cod.” Care sunt costurile noastre de achiziție? Așa este - valoarea de răscumpărare a articolului închiriat.

Există o altă scrisoare de natură a Ministerului de Finanțe al Federației Ruse din 6 februarie 2006 N 03-03-04/1/90.

Leasing: postări

Operațiune Cont debit Cont credit Sumă, frec. Obiectul de leasing a fost acceptat în contabilitate (3.540.000 * 100 / 118) 08 „Investiții în active imobilizate” 76, subcontul „Obligații de leasing” 3.029.000 TVA depusă de locator 19 76, subcontul „Obligații de leasing” 2204 The obiectul a fost acceptat în contabilitate ca parte a mijloacelor fixe 01 „Mijloace fixe”, subcontul „Proprietate în leasing” 08 3.029.000 Plată de leasing transferată (3.540.000 / 60) 76, subcontul „Datoria la plăți de leasing” 51 59,000 plata leasingului s-a luat în calcul 76, subcontul „Obligații de leasing” » 76, subcontul „Datoria la plăți de leasing” 59.000 Acceptat pentru deducerea TVA privind plata de leasing 68 19 9.000 S-a acumulat amortizare lunară (3.029.000 / 60) 624, 20 , etc.

Reflectarea tranzacțiilor în baza contractelor de leasing în programul de contabilitate a întreprinderii 3.0

Închiderea lunii: Amortizarea și recunoașterea plăților de leasing în Contabilitatea Fiscală MENIU: Operațiuni \ Închiderea perioadei \ Închiderea lunii. Pur și simplu efectuăm Închiderea lunii MARTIE 2015. Nu va fi nimic special.
Vom începe să acumulăm amortizarea abia din luna următoare după punerea în funcțiune a mijlocului fix. Plățile de leasing vor începe, de asemenea, să se acumuleze de luna viitoare.

Totul se va întâmpla abia în APRILIE 2015. Prin urmare, închidem Luna APRILIE 2015. Și acum apare prima taxa de amortizare: Corespondența de postare este clară.

De unde au venit aceste cifre? Conform contabilității, „satul” nostru de mijloace fixe a fost creditat în contul 01 în valoare de 3.240.000 de ruble (document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate). Durata de viață utilă în contabilitatea noastră este de 6 ani = 72 de luni. Aceasta înseamnă o amortizare în contabilitate pentru o lună: 3.240.000 / 72 = 45.000 de ruble.
Amortizarea noastră în contabilitatea fiscală este mai mare decât plata lunară de leasing! Și aici apare întrebarea: cum doriți să înțeleg Codul Fiscal al Federației Ruse?! Dacă amortizarea ar fi mai mică decât plata noastră lunară de închiriere, atunci ce ar intra în cheltuielile noastre? În primul rând, amortizarea. În al doilea rând, plata lunară de leasing minus amortizarea. Să adăugăm aceste două sume: amortizare + plată lunară de închiriere – amortizare = plată lunară de închiriere. Adică suma plății lunare de leasing ar intra în cheltuieli! Dar amortizarea noastră este mai mare decât plata lunară a chiriei.

Important

De ce nu luăm în considerare întreaga sumă a deprecierii în cheltuieli - la urma urmei, este mai mult decât plata lunară a leasingului. Și apropo, în ConsultantPlus, în situația pe care o avem în vedere, exact așa se face.

Și asta nu este rău: mai multe cheltuieli – mai puțin profit – mai puține taxe.

Tranzacții de leasing în 1c 8 3 din bilanțul locatorului

Al nouălea cablare: ATENȚIE! Aici trebuie să înțelegeți: care este costul inițial al unui mijloc fix! Înainte de cumpărare, aveam un articol închiriat. Acum avem PROPRIUL nostru instrument principal. Un articol vechi, dar de o calitate nouă. Toate costurile și amortizarea pe care le-am observat înainte de răscumpărare au fost toate legate de Subiectul Leasingului. Acum avem de-a face cu mijlocul nostru fix și formăm costul inițial al acestuia. Modul în care se formează costul inițial al unui mijloc fix în scopuri contabile fiscale este scris în Codul Fiscal al Federației Ruse la articolul 257 „Procedura de determinare a valorii proprietății amortizabile”.
În această filă ne vom ajusta registrul de informații:

• Lista parametrilor - faceți clic pe butonul Creare, câmpul tabelului va fi completat automat cu parametrii necesari din subconto:

Faceți clic pe Înregistrare și închidere, operațiunea standard din 1C 8.3 este gata. Atunci când alegeți o operațiune standard, trebuie doar să introduceți datele parametrilor și să faceți clic pe butonul Fill: Și toate datele necesare din 1C 8.3 vor fi generate automat. Închirierea în bilanţul locatorului în 1C 8.3: Pasul 3. Contabilitatea veniturilor din plăţi de leasing Pentru a introduce plăţile de leasing în 1C 8.3, utilizaţi documentul Vânzări (acte, factură).

Puteți crea un document din secțiunea Vânzări - apoi Vânzări (acte, facturi) - Comanda Vânzări - selectând Servicii (act). În antetul documentului, puteți înființa conturi contabile la locatar, precum și procedura de creditare a avansului.

În acest articol ne vom uita la un exemplu în care o organizație terță parte (locator) dobândește dreptul de proprietate asupra unui strung CNC Steepline 4SL03 și ni-l transferă pentru utilizare pentru o perioadă lungă de timp. În această perioadă, vom plăti locatorului acest cost împreună cu dobânda. La sfârșitul perioadei, mașina va deveni proprietatea noastră.

În primul rând, trebuie să reflectăm în program sosirea strungului CNC Steepline 4SL03, pe care locatorul ni-l cumpără. Această operațiune trebuie efectuată prin documentul „Chitanța de leasing”. Îl puteți găsi în meniul „OS și active necorporale”.

În antetul documentului am indicat organizația noastră, contrapartea - locatorul și acordul cu acesta. Aici se reflectă și depozitul cu departamentul care va deține mașina noastră. Vom lăsa contul de decontare setat implicit (76.07.1).

Mașina Steepline în sine a fost adăugată la secțiunea tabelară, indicând un preț de 650 de mii de ruble. Vom seta contul contabil la 04/08/02 - achizitie de mijloace fixe.

Să examinăm documentul și să vedem că au fost generate intrări pentru costul mașinii închiriate.

Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate

Am reflectat primirea strungului nostru pentru leasing, iar acum trebuie luat în considerare ca mijloace fixe. Pentru a face acest lucru, accesați secțiunea „OS și active necorporale” și selectați „”.

În antetul documentului creat, completați organizația, responsabilul financiar și locația sistemului de operare. Evenimentul va fi „Acceptare pentru contabilitate cu punere în funcțiune”.

Pe prima filă a documentului vom indica metoda - în baza unui contract de leasing. Pentru echipamentul în sine, vom alege mașina noastră CNC Steepline 4SL03. Aici sunt indicate si divizia si depozitul. Contul din exemplul nostru va fi 08.04.2.

Pe următoarea filă - echipament, este suficient să indicați instrumentul principal în sine, care se află în directorul cu același nume. Inv. numărul va fi introdus automat. Nu vom descrie în detaliu crearea completării directorului OS. Nu ar trebui să ai probleme cu asta.

Contul contabil în cazul nostru este 01.03. Am mai indicat că vom calcula amortizarea folosind metoda liniară (în părți egale). Amortizarea va avea loc pe contul 02.03. Vom lua în considerare cheltuielile pentru acesta în contul 20.01 - „Producție principală”. Mașina noastră va fi amortizată pe cinci ani (60 de luni).

Aceste setări nu sunt singurele corecte. Puteți completa aceste informații în felul dumneavoastră.

Fila NU în această situație este aproape identică cu fila contabilitate.

Am indicat deja toate datele necesare și putem procesa documentul.

Acum, pentru această mașină comercială, datele pe care tocmai le-am completat în documentul din filele corespunzătoare vor apărea în directorul mijloacelor fixe.

Plăți lunare de leasing

Accesați meniul „Achiziții” și selectați „Chitanțe (acte, facturi)”.

Când creați un document nou, selectați tipul de operațiune „Servicii de leasing”. Să completăm documentul, lăsând toate conturile implicite. Această plată va fi în valoare de 20 de mii de ruble.

Drept urmare, acest document 1C 8.3 a creat postările prezentate în imaginea de mai jos.

Dacă trebuie să modificați reflectarea cheltuielilor de plată cu leasing sau să faceți ajustări la contabilitatea amortizarii, puteți utiliza documentul „Parametri de amortizare a activelor” din meniul „Active și active necorporale”.

Selectați tipul adecvat de operație atunci când creați un document nou, în funcție de obiectivele pe care le urmăriți.

Amortizarea echipamentelor

În ciuda faptului că echipamentul a fost achiziționat în leasing și nu ne aparține încă, l-am înregistrat în continuare la firma noastră. În acest sens, amortizarea va fi calculată la sfârșitul lunii (lunar pentru acest exemplu). Această procedură este standard și, dacă apar dificultăți, puteți contacta, unde totul este descris în detaliu.

Să luăm în considerare un exemplu de contabilitate pentru leasing în 1C Contabilitatea 8.3, atunci când activele fixe sunt listate în bilanțul locatarului. Primirea leasingului de echipamente În primul rând, să facem primirea proprietății. Să mergem la meniul „Imobilizări imobilizate și imobilizări necorporale”, apoi în secțiunea „Primire imobilizari”, selectați „Chitanța de leasing”. Pentru a crea un document nou, faceți clic pe butonul „Creați” din fereastra care se deschide. Se va deschide o nouă fereastră de document. Mai întâi, completați antetul documentului. Sa indicam acolo:

• organizare;
• contraparte;
• acord cu contrapartea;
• Indicăm contul de decontare ca 76.07.1.

Apoi, completați fila „Echipament”. Vom indica ce echipament aducem, cantitatea si pretul. La primirea bilanțului locatarului 1C 8.3, facem următoarele înregistrări: Înregistrarea echipamentelor și a altor bunuri După ce a fost creată primirea mijloacelor fixe, este necesară acceptarea acestora în contabilitate.

Dacă trebuie să modificați reflectarea cheltuielilor de plată cu leasing sau să faceți ajustări la contabilitatea amortizarii, puteți utiliza documentul „Parametri de amortizare a activelor” din meniul „Active și active necorporale”. Selectați tipul adecvat de operație atunci când creați un document nou, în funcție de obiectivele pe care le urmăriți.

Amortizarea echipamentelor În ciuda faptului că echipamentul a fost achiziționat în leasing și nu ne aparține încă, l-am înregistrat în continuare la firma noastră. În acest sens, amortizarea va fi calculată la sfârșitul lunii (lunar pentru acest exemplu).

Această procedură este standard și, dacă apar dificultăți, vă puteți referi la celălalt articol al nostru, unde totul este descris în detaliu.

Contabilitatea leasingului de către locatar

Închiderea lunii: Amortizarea și recunoașterea plăților de leasing în Contabilitatea Fiscală MENIU: Operațiuni \ Închiderea perioadei \ Închiderea lunii. Pur și simplu efectuăm Închiderea lunii MARTIE 2015. Nu va fi nimic special.

Vom începe să acumulăm amortizarea abia din luna următoare după punerea în funcțiune a mijlocului fix. Plățile de leasing vor începe, de asemenea, să se acumuleze de luna viitoare.

Totul se va întâmpla abia în APRILIE 2015. Prin urmare, închidem Luna APRILIE 2015. Și acum apare prima taxa de amortizare: Corespondența de postare este clară.

De unde au venit aceste cifre? Conform contabilității, „satul” nostru de mijloace fixe a fost creditat în contul 01 în valoare de 3.240.000 de ruble (document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate). Durata de viață utilă în contabilitatea noastră este de 6 ani = 72 de luni.
Aceasta înseamnă o amortizare în contabilitate pentru o lună: 3.240.000 / 72 = 45.000 de ruble.

Valorificarea proprietății închiriate în contul 001

Important

Fila „Activ imobil”: Principalul lucru aici este să selectați opțiunea „În cadrul unui contract de leasing” în câmpul „Metoda de venit”! Această valoare a fost introdusă în program special pentru automatizarea operațiunilor de leasing. Anterior, nu exista o astfel de metodă de introducere a sistemului de operare în program.

Atenţie

După selectarea „Metoda de primire” = „În acord de leasing”, detaliile „Contraparte” și „Contract” vor deveni disponibile pe formularul de document, care trebuie de asemenea completate. Le completăm cu datele locatorului nostru. Câmpurile rămase sunt completate ca de obicei.

Fila „Mije fixe”: nu vom nota nimic special în completarea aici. Dar pentru orice eventualitate, nu se știe niciodată, permiteți-ne să vă reamintim că atunci când creăm un nou Mijloc fix (numim „Vehicul obținut în leasing (Subiect leasing)”), completăm datele acestuia la minimum.

Deoarece datele de bază pentru completarea cardului de mijloace fixe sunt preluate din documentul Acceptare pentru contabilitate mijloace fixe.

Contabilitatea leasingului în bilanțul locatarului în 1s 8.3 și exemplu de înregistrări

Conform contabilității fiscale, „satul” nostru de mijloace fixe a fost creditat în contul 01 în valoare de 2.500.000 de ruble (document Acceptarea mijloacelor fixe pentru contabilitate). Durata noastră de viață utilă în contabilitate fiscală este de 6 ani = 72 de luni. Aceasta înseamnă amortizare în contabilitatea fiscală pentru o lună: 2.500.000 / 72 = 34.722,22 (2) ruble. Avem insa si un coeficient special in crestere de 3 - bunul inchiriat se depreciaza foarte repede in contabilitate fiscala (document Acceptare in contabilitate mijloace fixe \ fila Contabilitate fiscala).

amortizare în contabilitate fiscală pentru o lună: (2.500.000 / 72) * 3 = 104.166,67 ruble.

Ceea ce se reflectă de fapt în înregistrările noastre contabile fiscale. Dar pe lângă calcularea amortizarii, la Închiderea lunii avem operațiunea „Recunoașterea plăților de leasing în NU”.

Și afișările pentru această operațiune sunt astfel: Textul din Conținutul postării arată astfel: „Ajustarea cheltuielilor cu amortizarea cu valoarea excedentului asupra plăților de leasing”.

Leasing în 1s:bukhgalteriya 8

Amortizarea noastră în contabilitatea fiscală este mai mare decât plata lunară de leasing! Și aici apare întrebarea: cum doriți să înțeleg Codul Fiscal al Federației Ruse?! Dacă amortizarea ar fi mai mică decât plata noastră lunară de închiriere, atunci ce ar intra în cheltuielile noastre? În primul rând, amortizarea. În al doilea rând, plata lunară de leasing minus amortizarea. Să adăugăm aceste două sume: amortizare + plată lunară de închiriere – amortizare = plată lunară de închiriere. Adică suma plății lunare de leasing ar intra în cheltuieli! Dar amortizarea noastră este mai mare decât plata lunară a chiriei.

De ce nu luăm în considerare întreaga sumă a deprecierii în cheltuieli - la urma urmei, este mai mult decât plata lunară a leasingului. Și apropo, în ConsultantPlus, în situația pe care o avem în vedere, exact așa se face.

Și asta nu este rău: mai multe cheltuieli – mai puțin profit – mai puține taxe.

Cum să contabilizați activele fixe (leasing) în 1c, partea 1

În detaliul „Calcule” este indicat contul de contabilizare a datoriei la plăți de leasing - 76.07.2 (76.27.2, 76.37.2) · În partea tabelară din coloana „Cont contabil” contul de contabilizare a obligațiilor de leasing este indicat - 76.07.1 (76.27.1, 76.37.1) Retinem ca in contul 76.07.1 pastram suma tuturor obligatiilor noastre de inchiriere - O SUMA MARE! Pe contul 76.07.2 - luam in calcul datoria la platile curente de leasing (de obicei lunare). Aceasta este o sumă mică dacă o plătim strict conform graficului de plată a leasingului, fără întârzieri.

Totul este completat aproape automat. Trebuie doar să indicați numărul și data Legii privind plățile de leasing. Și nu uitați să înregistrați factura în partea de jos a documentului de primire a bunurilor și serviciilor.

Contabilitatea leasingului în bilanţul locatarului în 1s 8.3 pas cu pas

Se dovedește un lucru interesant: toate deducerile de amortizare sunt ca și costul articolului închiriat; toate plățile de leasing sunt, de asemenea, o sumă în regiunea costului articolului închiriat. Cheltuielile de amortizare sunt anulate ca cheltuieli. Dacă și plățile de leasing sunt anulate în întregime ca cheltuieli, atunci se dovedește că vom anula aproape de două ori costul articolului închiriat ca cheltuieli.

Nu poți trăi așa! Prin urmare, plata de leasing este redusă cu valoarea cheltuielilor de amortizare. Atunci totul este corect: se iau în considerare amortizarea și plățile de leasing care depășesc valoarea deprecierii.

Plata noastră lunară de leasing este de: 94.400 de ruble, inclusiv TVA - 14.400 de ruble. Adică, plata lunară de leasing fără TVA = 80.000 de ruble. Valoarea deprecierii pentru contabilitatea fiscală la noi: 104.166,67 ruble.

Pe prima filă a documentului vom indica modalitatea de primire a mijloacelor fixe - în baza unui contract de leasing. Pentru echipamentul în sine, vom alege mașina noastră CNC Steepline 4SL03.

Aici sunt indicate si divizia si depozitul. Contul din exemplul nostru va fi 08.04.2. Pe următoarea filă - echipament, este suficient să indicați instrumentul principal în sine, care se află în directorul cu același nume.

Inv. numărul va fi introdus automat. Nu vom descrie în detaliu crearea completării directorului OS. Nu ar trebui să ai probleme cu asta. Apoi, să trecem la următoarea filă - „Contabilitate”. Completarea corectă a datelor conținute pe acesta este foarte importantă, deoarece veți configura nu numai sistemul contabil, ci și modul în care va fi calculată amortizarea. Contul contabil în cazul nostru este 01.03. Am mai indicat că vom calcula amortizarea folosind metoda liniară (în părți egale). Amortizarea va avea loc pe contul 02.03.

Cum se înregistrează echipamente de leasing în contul 1c 001

Este necesar să se indice costul inițial în scopuri contabile fiscale, care este egal cu suma cheltuielilor LECȚIEI (și anume locatorul, adică cealaltă parte - nu noi!) pentru achiziția bunului închiriat. „Metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing.” După cum ne amintim, acesta este un cont și analize în care cheltuielile sunt anulate. În acest caz, în sensul NU. Am numit „metoda de reflectare a cheltuielilor cu plățile de leasing” „Plăți de leasing”. Din interior arată astfel: Fila „Bonus de amortizare”: Nu am atins-o în exemplul nostru. De aceea nu ne vom uita la el. Afișările documentului „Acceptarea pentru contabilitatea mijloacelor fixe” vor fi următoarele: Să comentăm aceste postări.
Pentru a face acest lucru, în aceeași secțiune, selectați „Acceptare pentru contabilitatea mijloacelor fixe“. Faceți clic pe butonul „Creați” și completați documentul:

• Indicăm că acceptăm echipamentul pentru înregistrare la punerea în funcțiune;
• indicați persoana responsabilă financiar (MRP);
• indicați locația mijlocului fix.

• Tutorial video gratuit despre 1C Accounting 8.3 și 8.2;
• Tutorial despre noua versiune a 1C ZUP 3.0;
• Curs bun despre 1C Trade Management 11.

• tip de operare - echipament;
• modalitatea de primire - în baza unui contract de leasing;
• În continuare, selectăm contrapartea, contractul și echipamentul din directorul „Nomenclatură”.

În fila „Mije fixe”, indicăm proprietatea deja din directorul „Mije fixe”.

Valorificarea proprietății închiriate în contul 001 Bună ziua! Cer ajutor, mă confrunt cu o întrebare simplă la prima vedere - cu ce cost ar trebui creditată o mașină închiriată în contul 001, cu sau fără TVA Nu există un răspuns direct în documentele de reglementare, explicații în literatura de specialitate ne contrazicem noi suntem chiriașul, mașina este în bilanțul locatorului. Citat: Bună. Activul închiriat se reflectă la costul specificat în contract Cota: Bună ziua Documentul principal pe baza căruia activul închiriat este acceptat pentru contabilizare într-un cont extrabilanțiar este certificatul de acceptare și transfer al bunului închiriat, întocmit de părţile contractului de leasing.

Este logic să acceptăm în suma indicată în acest document, adică în conformitate cu contractul de leasing propriu-zis. O poziție similară este conținută în Scrisoarea Departamentului de Administrare Fiscală al Federației Ruse pentru oraș.