Plătiți prime de asigurare către PFR IP. Prime de asigurare individuale

Cea mai mare parte a populației în vârstă de muncă sunt muncitori angajați și primesc salarii pentru munca lor. Din fondul de salarii, întreprinderile plătesc obligatoriu prime de asigurare la fonduri extrabugetare:

Fondul de pensii Rusia (PFR), Fondul federal de asigurări medicale obligatorii al Federației Ruse (FFOMS),

Un antreprenor individual nu își plătește un salariu, ci primește venituri din activități comerciale, prin urmare, există o procedură specială pentru a plăti prime de asigurare pentru el însuși. Obligația de a plăti în mod independent prime de asigurare se aplică fiecărei persoane înregistrate ca antreprenor individual. În acest caz, nu contează dacă activitatea de afaceri se desfășoară efectiv și dacă există venituri.

Calculul primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși a fost modificat acum, valoarea plății depinde direct de venitul antreprenorului. Vă rugăm să rețineți: nu din profit, ci din venituri.

OSNO - toate veniturile supuse impozitului pe venitul persoanelor fizice.

STS - venituri din vânzarea de bunuri sau servicii și venituri neexploatare (de exemplu, beneficii materiale). Cu alte cuvinte, venituri conform sistemului simplificat de impozitare, dar fără reducere pentru cheltuieli, chiar dacă folosiți „Venituri minus cheltuieli”.

UTII este venitul imputat, care este cel mai ușor de determinat astfel: se adună indicatorii din rândul 100 pentru toate declarațiile UTII pentru fiecare trimestru din 2014.

Un brevet este un venit potențial care se stabilește în regiune pentru tipul dvs. de activitate pentru care a fost primit un brevet.

Dacă combinați mai multe sisteme de impozitare, atunci venitul trebuie însumat.

Dacă venitul anual mai puțin de 300 de mii sau este complet absent, atunci antreprenorul individual este obligat să plătească doar o parte fixă.

În 2014 asta este 20.727 de ruble și 53 de copeici, din care:

în Fondul de pensii al Federației Ruse 17.328 de ruble 48 de copeici în FFOMS 3.399 de ruble 05 de copeici.

În 2015, salariul minim a fost majorat, partea fixă ​​a primelor de asigurare este 22.261 ruble 38 copeici.

în Fondul de pensii al Federației Ruse 18.610 de ruble 80 de copeici în FFOMS 3.650 de ruble 58 de copeici.

Dacă venitul anual al antreprenorului este peste 300 de mii de ruble, apoi la partea fixă ​​a contribuțiilor trebuie să plătiți suplimentar 1% din venitul care depășește 300 mii. De exemplu, în 2014, un antreprenor individual cu un venit de 1 milion de ruble pe an va plăti 20.727,53 + 7.000 (1% din 1 milion - 300 mii):

în Fondul de pensii al Federației Ruse 17.328 de ruble 48 de copeici + 7.000 de ruble în FFOMS 3.399 de ruble 05 de copeici;

A fost stabilită o sumă maximă a contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, dincolo de care suma nu va crește: în 2014, 142.026 de ruble și 89 de copeici, iar în 2015, 152.536 de ruble 98 de copeici. Astfel, antreprenorii cu venituri de peste 13 milioane de ruble în 2014 trebuie să plătească maximum 138.627 de ruble 84 de copeici la Fondul de pensii și 3.399 de ruble 05 copeici la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Termenul limită de plată a primelor de asigurare în 2014:

până la 31 decembrie 2014, partea fixă ​​trebuie să fie plătită: 20.727 de ruble și 53 de copeici până la 1 aprilie 2015, trebuie transferat 1% din veniturile de peste 300 de mii de ruble.

Contribuțiile de asigurare la Fondul de pensii ar trebui să fie transferate într-o singură plată, fără a fi împărțite în părți de asigurări și economii. Fondul de pensii va distribui independent contribuțiile în funcție de opțiunea de finanțare aleasă de întreprinzătorul individual.

Nu uitați să trimiteți declarațiile la Serviciul Fiscal Federal la timp. Biroul fiscal este obligat să transfere informații despre veniturile dvs. către Fondul de pensii al Rusiei până la 15 iunie 2015, astfel încât fondul să poată verifica corectitudinea calculului contribuțiilor. În cazul în care inspectorul PFR nu găsește date pe declarația dvs., va avea dreptul de a vă percepe valoarea maximă a contribuțiilor, i.e. toate cele 142.026 de ruble și 89 de copeici.

Reamintim că întreprinzătorii persoane fizice, indiferent dacă desfășoară sau nu activități de afaceri (dacă nu există activitate, se depune un raport zero), sunt obligați să depună declarațiile de venit pentru anul 2014 la organele fiscale înainte de 04/01. /2015: rapoarte 3-NDFL, Impozit agricol unificat, sistem fiscal simplificat, UTII etc.

Dacă declarațiile de venit pentru 2014 nu sunt depuse la Serviciul Fiscal Federal, Fondul de pensii va percepe prime de asigurare pentru 2014 în valoare de 138.627,84 ruble.

În fiecare an, antreprenorii individuali trebuie să transfere plăți fixe către Fondul de pensii (PFR), precum și contribuții la Fondul de asigurări medicale obligatorii (asigurări de sănătate). Suma plăților este stabilită de guvern pentru anul următor și se calculează în funcție de salariul minim. În plus, un antreprenor individual poate plăti contribuții la fondul de asigurări sociale (FSS), dar acest lucru se face în mod voluntar pentru a primi beneficii sociale, de exemplu, pentru a plăti concediul medical.

Este imediat de remarcat o caracteristică importantă a plăților fixe - aceasta este o plată obligatorie care este plătită de toate persoanele înregistrate ca antreprenor individual. Este împărțit în două părți - prima sumă este fixă ​​și nu depinde de profit, iar a doua este plătită în valoare de 1% din valoarea profitului care depășește 300 de mii de ruble.

Plăți ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali fără angajați

Valoarea plății fixe nu depinde de:

• Sistemul de impozitare ales.
• Indiferent dacă au existat venituri din activități comerciale sau o pierdere.
• Nu contează dacă antreprenorul individual are angajati sau nu.
• Există vreunul activitate economică sau nu, nu contează.
• Un antreprenor individual poate lucra ca angajat în același timp și trebuie să facă și plăți către fondul de pensii pentru el însuși.

IMPORTANT! Unii cred că nu trebuie să plătească la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări medicale obligatorii, din moment ce nu se desfășoară activități, dar, din păcate, până când ai actele în mână, vi se va percepe restanțe și amendă. se va acumula. Utilizați-l pe al nostru - vă va ajuta cu calculele dvs.

Cu toate acestea, există mai multe cazuri în care puteți evita plata contribuțiilor în absența activității:

Modificări importante la plățile fixe pentru antreprenorii individuali din 2017

Din 2017 au avut loc schimbări importante - acestea au fost transferate la inspectoratul fiscal, dar procedura de calcul a acestora nu s-a schimbat. Astfel, toate plățile către Fondul de Pensii și asigurarea medicală obligatorie vor trebui efectuate către biroul dumneavoastră fiscal folosind noi detalii. Prin urmare, și CCA a fost modificat. Fiscul va calcula, de asemenea, restanțe la plăți, va emite amenzi și va efectua audituri adecvate.

Important! Din 2017, contribuțiile la Fondul de pensii și asigurările medicale obligatorii trebuie plătite la fisc de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual folosind noi detalii. De asemenea, CCA s-a schimbat - acum începe cu numerele 182, nu 392. Salariul minim de la 1 ianuarie 2017 pentru calcularea contribuțiilor este stabilit la 7.500 de ruble. Contribuțiile pentru vătămări nu sunt transferate Serviciului Fiscal Federal.

Suma plăților efectuate de întreprinzătorii individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii pentru 2017 și 2018

După cum am spus deja, antreprenorii plătesc o parte din plăți, indiferent de venitul primit, iar a doua parte, dacă suma depășește 300 de mii de ruble, o vom analiza mai detaliat.

Plată anuală fixă ​​pentru întreprinzătorii individuali 2017 (indiferent de profit)

Această plată este fixă ​​și obligatorie pentru toți antreprenorii individuali, depinde de salariul minim stabilit, calculul se efectuează după formula:

1. Pentru plata către Fondul de pensii = salariul minim * 26% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)
2. Pentru plata către Fondul de asigurări medicale obligatorii= Salariul minim * 5,1% * numărul de luni (dacă calculăm pentru un an, atunci setați-l la 12)

Salariul minim pentru 2016 este stabilit la 6.204 de ruble. De la 1 iulie 2016, salariul minim va fi de 7.500, în timp ce plățile fixe pentru 2016 nu vor fi afectate de această creștere.

Contribuții fixe de asigurare la Fondul de pensii în anul 2017 pentru întreprinzătorii individuali – sumă de plată:

Astfel, plățile proprii ale antreprenorilor individuali către fondul de pensii în 2016 pentru antreprenorii individuali fără angajați și cu angajați se ridică la un total de 23 mii 153 de ruble 33 de copeici, deși în 2015 această sumă a fost de 22.261,38. Acest lucru se datorează faptului că salariul minim în 2015 a fost ușor mai mic decât în ​​2016. În 2017, va trebui să plătiți deja 27 mii 990 de ruble.

Termenul limită de plată a contribuțiilor pentru perioada fiscală curentă este 31 decembrie a aceluiași an.

Plata se poate face într-o singură plată pe an, dar este mai bine să împărțiți suma în părți egale pentru fiecare trimestru. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor poate reduce valoarea impozitului cu valoarea plății contribuțiilor la Fondul de pensii, totuși, există anumite nuanțe, în funcție de sistemul de impozitare, precum și dacă antreprenorul este angajator sau nu.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Fondul de pensii al Federației Ruse și Fondul federal de asigurări medicale obligatorii obligatorii în 2018

Începând din 2018, guvernul a decis să facă o modificare, conform căreia partea fixă ​​a fost decuplată de salariul minim. Acum, mărimea plăților este stabilită de guvern pentru anul curent și este indexată anual. Și deși suma pentru 2018 a crescut, suma este totuși mai mică decât dacă calculul ar depinde de salariul minim.

Suma plăților întreprinzătorilor individuali către Federația Rusă și asigurarea medicală obligatorie pentru ei înșiși pentru 2018:

KBK IP plată fixă ​​2017-2018

Atunci când plătiți plăți fixe pentru 2016, trebuie să utilizați următoarele numere BCC la completarea ordinului de plată:

• Pentru plata către Fondul de Pensii (PFR) – 392 1 02 02140 06 1100 160 (nu se aplică în prezent).
• Pentru a plăti pentru asigurarea medicală obligatorie federală (pentru asigurarea de sănătate) – 392 1 02 02103 08 1011 160 (nu este utilizat în prezent).

Începând cu anul 2017, plățile trebuie efectuate către fisc folosind următoarele detalii:

Atenţie! Dacă ați deschis un antreprenor individual la jumătatea anului, și nu de la începutul lunii, de exemplu, din 7 octombrie, atunci calculul contribuțiilor trebuie făcut pe baza lunii nelucrate complet din ziua următoare de la data înregistrării (scrisoarea Rostrud nr. 17-4 / OOG-224 din 01.04 .14). Aceste. în octombrie, calculul nostru va fi de la 8 la 31 - 24 de zile, iar noiembrie și decembrie sunt luni întregi.

Exemplu

Vom calcula contribuțiile la Fondul de Pensii (la Fondul de Asigurare Medicală Obligatorie se va calcula în același mod) pentru 25 de zile. În exemplu, luăm valoarea salariului minim pentru 2016. Salariul minim*26%/31*25 = 6204*26%*31/25 = 1300,84 În acest caz, rotunjim valoarea finală la a doua zecimală. Adăugăm sumele pentru noiembrie și decembrie la cifra calculată. Dacă primim mai puțin de un an, va trebui să plătim la Fondul de pensii: 4.526 de ruble 92 de copeici.

1% în Fondul de pensii al Federației Ruse din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Această plată se efectuează numai de către acei antreprenori al căror venit depășește 300 de mii de ruble. În acest caz, plata se face doar către Fondul de Pensii, nu se plătește nimic către FFOMS. Calculul este destul de simplu - se iau toate veniturile, fără a lua în calcul cheltuielile, iar 1% se percepe din suma care depășește pragul specificat. Aceste. dacă venitul dvs. a fost de 550 de mii de ruble, atunci îl deducem din 300 de mii de ruble. și înmulțiți cu 1% - un total de 550 de mii de ruble. – 300 de mii de ruble. * 1% = 2.500 de ruble.

1% în fondul de pensii = (Suma venitului - 300 mii ruble) * 1%.

Data scadentă pentru plata contribuțiilor începând cu anul 2018 este cel târziu 1 iulie a anului următor anului de raportare.

• KBK pentru plăți în 2016 – 392 1 02 02140 06 1200 160 (nu este utilizat în prezent).
• CCA 1 la sută în Fondul de pensii al Rusiei 2017 – 182 1 02 02140 06 1110 160.

Pentru diferite sisteme de contabilitate fiscală, venitul se calculează după propriul principiu:

• IP activat sistem comun – pentru a calcula 1% se ia diferența dintre venituri și cheltuieli (conform).
• În sistemul fiscal simplificat, „venitul” este de 6%– se iau în considerare toate veniturile primite pentru perioada.
• În cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit redus cu cheltuieli” sau 15%– situația este dublă. Baza de calcul a 1% va fi și suma veniturilor reduse cu suma cheltuielilor - aceasta a fost decizia la care a luat Curtea Constituțională anul acesta. Inspectoratul fiscal a descris însă că baza este considerată a fi venit, în timp ce cheltuielile nu sunt luate în considerare. Prin urmare, este mai sigur, deși nu este corect din punct de vedere matematic, să folosiți opinia fiscului.
• Antreprenor individual pe brevet - se ia în considerare indicatorul de profit estimat. Nu contează dacă va fi mai mult sau mai puțin la sfârșitul perioadei.
• Întreprinzător individual pe UTII - se ia în considerare și valoarea venitului imputat calculat. Suma profitului primit nu contează.

Atenţie! Dacă un antreprenor individual aplică mai multe regimuri fiscale, atunci venitul trebuie însumat la calculul a 1%.

Detalii importante:

1. Această plată se face numai dacă venitul antreprenorului depășește suma de 300 de mii de ruble dintr-o sumă mai mică, plata nu se efectuează.
2. Există o sumă maximă de plată, care se calculează prin formula: 8 salariu minim * 26% * 12, deci în 2016 este de 154.851 de ruble 84 de copeici.
3. Începând din 2016, această plată trebuie efectuată la un număr KBK separat, care diferă de plata fixă ​​- 392 1 02 02140 06 1200 160.
4. Plata se poate face atât în ​​cursul anului în curs pentru reducerea impozitelor, cât și înainte de 1 aprilie a anului următor.
5. Din 2017, toate contribuțiile sunt transferate către Serviciul Fiscal Federal folosind noi detalii.

Important! Rețineți că Serviciul Fiscal Federal a recunoscut că suma plății către Fondul de pensii în valoare de 1% se aplică și unei sume fixe, astfel încât suma impozitelor poate fi redusă și cu valoarea acesteia. Totodată, puteți plăti sumele acestor contribuții în anul de raportare, apoi această sumă poate fi redusă în anul de raportare, și nu în următorul.

Termenele limită de plată a primelor de asigurare la închiderea unui antreprenor individual

Dacă decideți să închideți antreprenorul individual, atunci va trebui să plătiți plățile fixe restante ale antreprenorului individual. Pentru a plăti contribuțiile restante, aveți la dispoziție 15 zile de la data înscrierii în registrul de stat a informațiilor despre excluderea dvs. ca întreprinzător individual (în conformitate cu articolul 16 Legea federală nr. 212-FZ). În acest caz, ziua introducerii informațiilor este inclusă în această perioadă.

Caracteristici de plată a primelor de asigurare

Există câteva lucruri de care trebuie să țineți cont atunci când vă plătiți cotizațiile:

• Puteți plăti o plată fixă ​​unui antreprenor individual în 2017, precum și în anii următori, dintr-un cont curent din contul personal al antreprenorului deschis în orice bancă, de exemplu, dintr-un cont în Sberbank.
• Suma contribuțiilor trebuie plătită inclusiv copeici.
• Dacă un cetățean nu deschide un antreprenor individual de la începutul anului, atunci calculul contribuțiilor se efectuează din momentul deschiderii afacerii până la sfârșitul anului dat.
• Dacă un cetățean nu închide un antreprenor individual la sfârșit, atunci plățile sunt calculate de la începutul anului de raportare până la închiderea afacerii.
• Plata unei plăți fixe către Fondul de pensii și a 1% din excesul din 2017 se efectuează în funcție de diferite CCA.

Reducerea impozitelor pe primele de asigurare

Să remarcăm că valoarea impozitelor, în funcție de sistemul de impozitare, poate fi redusă atât cu valoarea unei plăți fixe, cât și printr-o plată de 1% din suma profitului în exces de 300 de mii de ruble, deoarece în prezent este, de asemenea, echivalent. la plăți fixe.

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri”

Dacă un antreprenor are angajați, atunci el poate reduce cuantumul impozitului cu cel mult 50% din sumele plătite la Fondul de pensii pentru angajați. Dacă nu are angajați, atunci impozitul se reduce cu 100% din sumele plăților fixe. În același timp, este mai bine să transferați contribuțiile trimestrial, deoarece acestea reduc și plățile trimestriale în avans.

Antreprenor individual pe UTII

Dacă un antreprenor desfășoară activități care intră sub incidența , atunci, în acest caz, valoarea impozitului poate fi redusă cu 50% din valoarea plăților către Fondul de pensii pentru angajați, dacă antreprenorul individual are angajați, precum și pentru contribuțiile plătite pentru antreprenor individual. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, atunci impozitul este redus cu 100% din valoarea plăților fixe ale antreprenorului individual pentru el însuși.

Important! Calculul declarației se face prin metoda „numerar”. Aceste. la reducerea impozitului, transferurile plătite în perioada de facturare sunt luate și nu se acumulează pentru aceeași perioadă ().

Antreprenor individual pe sistemul fiscal simplificat „Venituri minus cheltuieli”, pe impozitul agricol unificat sau OSNO

ÎN în acest caz, nu contează dacă antreprenorul este sau nu angajator. Sumele plăților către Fondul de pensii sunt incluse în cuantumul cheltuielilor, care la rândul lor reduc baza de impozitare în cadrul sistemului fiscal simplificat, sau. Prin urmare, calculul în acest caz este oarecum diferit față de sistemele de impozitare descrise mai sus.

IP pe brevet

În acest caz, impozitele sunt calculate sub forma unei plăți fixe - sub forma unui brevet (), care nu poate fi redusă cu sumele transferate la Fondul de pensii. De asemenea, nu contează dacă antreprenorul are angajați sau nu.

Raportare

Din 2012, antreprenorii care lucrează fără angajați nu depun niciun raport. Dar dacă un antreprenor atrage angajați, atunci trebuie să plătească, pe lângă plata fixă, să efectueze plăți către Fondul de pensii pentru angajați și, de asemenea, să furnizeze următoarele raportări:

Dacă întreprinzătorul individual nu a efectuat plata integrală sau nu a plătit deloc taxele, atunci se poate aplica o amendă de 20%. Mai mult, dacă a fost dezvăluită intenția de a nu plăti impozite, amenda poate fi de 40% din valoarea restanțelor.

Primele de asigurare. Cine este obligat să plătească și când? Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale. Plata taxelor prin internet.

Contribuții la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii

Contribuțiile de asigurare la aceste fonduri extrabugetare sunt obligate să fie plătite următoarelor categorii de antreprenori:

• organizații cu angajați
• Antreprenor individual cu angajati care sunt plătiți salariileși (sau) antreprenori - persoane fizice care primesc remunerație pentru munca lor;
• Persoane fizice fără statut de antreprenor individual care plătesc salarii angajaților și (sau) remunerații contractorilor - indivizii;
• Antreprenori individuali și persoane angajate în practică privată(notari, avocați, medici) și lucrează pentru ei înșiși, nu pentru un angajator.

Dacă o persoană se încadrează în mai multe dintre categoriile enumerate, atunci aceasta este obligată să plătească prime de asigurare pentru fiecare motiv. De exemplu, dacă un antreprenor individual lucrează pentru el însuși și, în același timp, a angajat angajați, atunci trebuie să plătească contribuții într-o sumă fixă ​​pentru el însuși și separat pentru veniturile angajaților săi.

Organizatii angajatoare plătiți contribuțiile până în data de 15 a lunii următoare celei de raportare. Antreprenori individuali poate plăti contribuții lunar, trimestrial sau în sumă forfetară până la 31 decembrie a anului de raportare. Termenele de plată sunt stabilite chiar de antreprenor.

În conformitate cu Legea federală N 212-FZ, întreprinzătorii individuali care nu efectuează plăți sau alte remunerații persoanelor fizice plătesc contribuții de asigurare la Fondul de pensii Federația Rusăși Fondul federal de asigurări medicale obligatorii în sume fixe, în modul stabilit de partea 1.1 a articolului 14 din Legea N 212-FZ:

1) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare nu depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă ​​(3.796,85 ruble (6.204 ruble x 5,1% x 12 luni) + 19.356,48 ruble (RUB 6.204 x 26)% .

2) dacă venitul plătitorului de prime de asigurare pentru perioada de facturare depășește 300.000 de ruble - într-o sumă fixă, plus 1% din suma veniturilor care depășește 300.000 de ruble pentru perioada de facturare. În același timp, a fost stabilită o limită „superioară” pentru plățile de pensie ale întreprinzătorilor individuali - valoarea maximă a acesteia este egală cu produsul de opt ori salariul minim și rata contribuțiilor de asigurare la Fondul de pensii, majorată de 12 ori. Astfel, în 2016 acest maxim este de 154.851,84 ruble. (RUB 6.204 x 8 x 26% x 12).

Pentru anul 2017, cuantumul contribuțiilor fixe pentru întreprinzătorii individuali va fi aprobat la sfârșitul anului 2016.

Pentru a nu fi nevoit să vă amintiți sau să calculați valoarea primelor de asigurare de fiecare dată, puteți încredința această rutină Kontur.Elbe. Serviciul web va calcula automat suma corectă de plătit și va pregăti o factură de plată pentru online banking.

Organizațiile cu angajați sunt obligate să depună rapoarte trimestriale la Fondul de pensii. Mai mult, dacă numărul de angajați depășește 25 de persoane, acest lucru se poate face doar în formular electronic.

Antreprenorii individuali fără angajați nu trebuie să prezinte rapoarte către fonduri.

Contribuții la Fondul de Asigurări Sociale

Toți angajatorii (atât organizațiile, cât și întreprinzătorii individuali) sunt obligați să plătească prime de asigurare în caz de invaliditate temporară, în legătură cu maternitatea, precum și împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale în Fondul de asigurări sociale. Antreprenorii persoane fizice fără angajați au o procedură proprie de plată a contribuțiilor la Fondul de Asigurări Sociale. Puteți citi despre acest lucru în articolul corespunzător.

Angajatorul virează contribuțiile pentru accidentări în perioada stabilită pentru ca salariatul să primească salariul în ultima lună. În cazul în care plata contribuțiilor pentru vătămări este prevăzută într-un contract civil de muncă, atunci banii se virează la Fondul de asigurări sociale în termenele specificate în contract. În același timp, pentru două plăți către Fondul de Asigurări Sociale - pentru vătămări și pentru asigurare în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate - trebuie să emiteți două plăți independente.

Raportarea la Fondul de Asigurări Sociale se depune trimestrial de către angajatori. Pe lângă raportarea trimestrială, poate fi necesară depunerea unui raport intermediar la Fondul de asigurări sociale. Acest lucru se întâmplă dacă în orice lună plățile de asigurări sociale obligatorii depășesc suma acumulată. În acest caz, apare dreptul la despăgubire, care poate fi obținut prin depunerea unei cereri și a unui raport intermediar la Fondul de Asigurări Sociale pentru perioada necesară.

Chiar dacă nu s-au acumulat salarii angajaților în perioada de raportare (sau o parte a acesteia), este totuși necesar să se prezinte rapoarte. Doar că în acest caz va fi cu indicatori zero sau redusi. Pentru transmiterea cu întârziere a rapoartelor, se va percepe o amendă: pentru fiecare lună completă sau parțială de întârziere, va trebui să plătiți 5% din valoarea primelor de asigurare acumulate în ultimele trei luni, dar nu mai puțin de 1.000 de ruble.

În 2017, contribuțiile vor trebui raportate conform formă nouă calculul primelor de asigurare. Formularul 4-FSS va rămâne, dar i se vor face modificări.

Pentru a vă aminti să trimiteți rapoarte și să primiți notificări despre termenul limită care se apropie, folosiți mementourile în. Serviciul vă va spune când trebuie să plătiți impozit sau să trimiteți un raport și vă va ajuta, de asemenea, să generați și să trimiteți toate rapoartele prin Internet.

Din 2018, procedura de determinare a sumei unei plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali s-a schimbat - acum această sumă nu va fi legată de salariul minim.

Să vă reamintim că antreprenorii individuali trebuie să plătească o contribuție la asigurarea medicală obligatorie și o contribuție la asigurarea obligatorie de sănătate.

Sumele contribuțiilor fixe ale întreprinzătorilor individuali.

Citiți mai multe despre plata contribuțiilor fixe pentru antreprenorii individuali 2019.

Plată fixă ​​IP-2018: contribuții pentru asigurarea medicală obligatorie

Suma fixă ​​de plată pentru întreprinzătorii individuali în anul 2018 pentru contribuțiile la asigurările obligatorii de sănătate este 5840 rub.(Clauza 2, Clauza 1, Articolul 430 din Codul Fiscal al Federației Ruse (modificat, valabil de la 01/01/2018)).

Puteți citi mai multe despre contribuțiile la asigurarea medicală obligatorie pentru antreprenori individuali în cadrul nostru.

Plăți fixe pentru întreprinzătorii individuali în 2018: contribuții la asigurarea obligatorie de pensie

Absolut toți antreprenorii individuali, indiferent de suma veniturilor încasate în 2018, trebuie să transfere pentru ei înșiși o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie în cuantum 26545 rub. ().

Contribuții ale antreprenorului individual: contribuție de 1%.

Dacă venitul anual al unui antreprenor individual depășește 300.000 de ruble, atunci antreprenorul trebuie să transfere la buget, pe lângă o contribuție fixă ​​la asigurarea obligatorie de pensie, o contribuție la asigurarea obligatorie de pensie în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300 de mii de ruble.

Totodată, Codul Fiscal stabilește cuantumul maxim al contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pentru sine (contribuție fixă ​​+ contribuție de 1%), pe care un antreprenor individual trebuie să le transfere pentru anul (clauza 1, clauza 1, articolul 430 din Impozit). Codul Federației Ruse (modificat, valabil de la 01.01.2018)). Astfel, valoarea totală a contribuțiilor la asigurarea obligatorie pentru sine nu poate depăși de opt ori valoarea fixă ​​a primelor de asigurare stabilită pentru un anumit an. Adică, valoarea maximă a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie pe care un antreprenor individual trebuie să o plătească pentru 2018 este de 212.360 de ruble. (26.545 RUB x 8), iar contribuția de maxim 1% este 185815 rub.(212.360 de ruble (suma maximă totală a contribuțiilor la asigurarea obligatorie de pensie a unui antreprenor individual pentru el însuși pentru 2018) - 26.545 de ruble (contribuție fixă ​​la asigurarea obligatorie de pensie pentru 2018)).

Vă rugăm să rețineți că, începând cu 2018, termenul limită pentru plata contribuțiilor de 1% a fost mutat de la 1 aprilie la 1 iulie.

În cazul în care termenul limită de plată a contribuțiilor antreprenorului individual este încălcat, se vor percepe penalități (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Puteți verifica corectitudinea calculului penalităților efectuate de autoritățile fiscale folosind

Se termină 2016, ceea ce înseamnă că se apropie termenul limită de plată a contribuțiilor la pensie pentru antreprenorii individuali în 2016. Este important de menționat că contribuțiile la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali vor fi modificate semnificativ începând cu anul 2017, iar pentru a înțelege toate nuanțele inovațiilor viitoare în Fondul de pensii pentru antreprenori individuali, este necesar să înțelegem ce este în Sistemul Fondului de Pensii pentru Antreprenorii Individuali în 2016 și ce se va întâmpla în 2017 .

Fiecare antreprenor individual din momentul înregistrării sale în registrul unificat, primește obligația de a face deduceri fiscale și contribuții de asigurare la sistemul bugetar al Rusiei.

Antreprenor individual: contribuții la Fondul de pensii – 2017

Contribuțiile la pensie pentru întreprinzătorii individuali în 2017 ar trebui făcute către autoritățile fiscale, și nu către Fondul de pensii, așa cum este cazul în prezent. Aceasta este una dintre cele mai importante schimbări în sistemul de asigurări sociale, care este asociată cu transferul competențelor administrative de colectare a primelor de asigurare și contabilizarea acestora către Serviciul Fiscal Federal. Toate contribuțiile care au fost efectuate anterior la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali și la Fondul de asigurări sociale (cu excepția contribuției pentru vătămări) trebuie plătite la Serviciul Federal de Impozite de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual de la 1 ianuarie 2017. Raporturile juridice dintre plătitorii de prime de asigurare și organul administrativ vor fi reglementate de Cap. 34 Codul Fiscal al Federației Ruse.

Dacă venitul anual al unui antreprenor este de 600.000 de ruble, acesta trebuie să facă o contribuție la Fondul de pensii pentru 2016 în valoare de: 23.153,33 + 3000 = 26.153,33 ruble.

Termenul limită de plată către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali a sumei de plată care depășește limita maximă de venit este până la 1 aprilie 2017. Până la sfârșitul anului 2016, este necesar să se efectueze plăți fixe către Fondul de pensii pentru întreprinzătorii individuali, iar la începutul anului viitor, să se calculeze și să depună un procent suplimentar din venitul excedentar.

Cum se calculează impozitul la Fondul de pensii pentru antreprenorii individuali?

Calculul sumei plăților către Fondul de pensii al antreprenorilor individuali pentru ei înșiși în 2017 va avea loc și pe baza indicatorului salariului minim. Astăzi, salariul minim este de 7.500 de ruble (aceeași cifră va fi la 1 ianuarie 2017; noul salariu minim de 7.800 de ruble va intra în vigoare abia de la 1 iulie 2017).

Plățile către Fondul de pensii al antreprenorilor individuali în 2017 vor fi către Fondul de pensii al Rusiei: 7500 x 12 x 26% = 23.400 ruble, către Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii: 7500 x 12 x 5,1% = 4590 ruble.

Deci, contribuțiile de pensie și „medicale” ale antreprenorilor individuali vor crește față de anul acesta: valoarea contribuțiilor fixe de asigurări ale antreprenorilor individuali în 2017 va fi de 27.990 de ruble, dacă veniturile pentru 2017 nu depășesc 300.000 de ruble.

Valoarea contribuției suplimentare din profiturile excedentare va fi, de asemenea, calculată la 1%, dar nu trebuie să depășească 163.800 de ruble.

În 2017, CCA din bonul de plată va fi schimbat în conformitate cu datele noului administrator - primele cifre ale CCA ar trebui să fie 182 (Serviciul Fiscal Federal).

Raportați pentru el însuși la Fondul de Pensii al Antreprenorilor Individuali în 2017

Întreprinzătorii individuali nu trebuie să raporteze pentru ei înșiși primele de asigurare la Fondul de pensii. Raportul este obligatoriu doar dacă întreprinzătorul individual are angajați și le plătește salarii sau bani conform GPC. În acest caz, raportarea se întocmește conform formularului PFR RSV-1. Pentru antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de angajați, raportul se depune pe hârtie, pentru anul - în intervalul de timp obișnuit - cel târziu în data de 15 a lunii următoare încheierii lunii trimestriale. Antreprenorii cu un număr mare de persoane sunt obligați să depună rapoarte electronice mai târziu de data de 20 a aceleiași perioade.

Formularul de raportare pentru contribuțiile antreprenorilor individuale în 2017 pentru angajații acestora se va modifica. Începând cu noul an, toți plătitorii, inclusiv întreprinzătorii individuali, vor trebui să transmită organului fiscal un singur calcul al primelor de asigurare, care va combina efectiv RSV-1, 4-FSS, RSV-2, RV-3. Condițiile de furnizare a unui raport pe hârtie sau digital nu s-au modificat, spre deosebire de termenul limită de depunere a acestuia. Pentru primul trimestru al anului 2017, întreprinzătorii individuali vor fi obligați să furnizeze un calcul unificat al primelor de asigurare cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.

Din 2017, antreprenorii individuali trebuie să continue să furnizeze informații despre contabilitatea personalizată către Fondul de pensii al Rusiei: SZV-M (lunar, cel târziu în a 15-a zi de la sfârșitul lunii de raportare) și persuchet pentru anul, deja în 2018.