Raportare zero, cum se completează o declarație zero? Declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venit”: exemplu de completare.

Fiecare întreprinzător care își începe oficial activitatea trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care se întocmește o declarație. Depinde in totalitate de cel ales

Sunt adesea situații în care un antreprenor individual sau o companie, prin urmare, nu are venituri, iar în acest caz trebuie totuși să se prezinte la inspectorat, pentru care se întocmește o declarație zero.

Acest document este o declarație tip întocmită într-o formă corectă, dar indică absența veniturilor, prin urmare valoarea impozitului va fi zero.

Important! Nu orice activitate aduce antreprenorului venituri optime, așa că de multe ori nu există profit pe care să plătească impozite.

De ce este necesară o astfel de declarație?

Indiferent de venituri, fiecare antreprenor și companie trebuie să se prezinte la organele fiscale, pentru care se întocmesc documente corespunzătoare în conformitate cu regimul fiscal ales.

Orice declarație servește ca document principal pentru ca biroul fiscal să monitorizeze activitățile diferitelor organizații și întreprinzători individuali. Prin urmare, chiar dacă nu au venituri, trebuie totuși să depună o declarație la inspectorat.

Întrucât nu au profit, ei indică absența acestuia în document, ceea ce este o confirmare că firma încă funcționează, dar nu generează venituri.

Important! Mulți antreprenori cred că nu este nevoie să se depună declarație zeroîn termene strict stabilite, astfel încât acest timp este deseori ratat, dar în orice caz acest lucru duce la acumularea de amenzi semnificative, deci chiar și un astfel de document trebuie întocmit la timp.

Puteți vedea cum arată zero și cum este completat în acest videoclip:

Caracteristicile declarațiilor zero pentru antreprenorii individuali sau SRL-uri

Fiecare întreprinzător este obligat să plătească impozite pe venitul încasat, indiferent de forma aleasă și regimul de impozitare.

Raportarea ar trebui să fie pregătită și depusă nu numai de companiile de succes și antreprenorii individuali, deoarece chiar și în absența veniturilor, trebuie pregătită o declarație.

Se pregătește un document depus la zero

Important! Nu este permisă depunerea unui astfel de document UTII, întrucât indiferent de venituri, acest regim presupune să plătiți trimestrial aceeași sumă de bani.

Cine depune acest document?

Documentul trebuie intocmit si supus inspectiei in urmatoarele situatii:

• societatea nu a primit niciun venit într-o anumită perioadă;
• societatea a suferit pierderi în perioada de raportare;
• nu s-a desfasurat activitate;
• Compania a început să funcționeze, dar după o scurtă perioadă de funcționare s-a închis.

Important! Este permisă depunerea unei declarații de impozit zero numai întreprinzătorilor care nu au angajați oficial, deoarece dacă oamenii sunt angajați de companie, atunci trebuie să plătească multe taxe pentru ei și să se pregătească număr mare documente, deci este imposibil să se întocmească o declarație zero.

Când se depune declarația?

O astfel de raportare trebuie depusă anual:

• persoane juridice până la 31 martie;
• IP până pe 30 aprilie.

De obicei, Serviciul Fiscal Federal din orice regiune acceptă zero declarații foarte repede, deoarece este creată o fereastră separată în aceste scopuri.

Important! Dacă un antreprenor alege ca principal regimul fiscal sistem fiscal simplificat, declarația se depune și anual.

Astfel, depunerea declarației trebuie efectuată în termene strict stabilite, iar nedepunerea acesteia în acest termen constituie temeiul formării unei amenzi, și indiferent dacă declarația este normală sau nulă.

Termenele de depunere diverse tipuri declarațiile fiscale revizuite

Pagina de titlu zero declarație fiscală conform TVA.

Cui ar trebui să se raporteze?

Documentul se depune la biroul Federal Tax Service de la locul de înregistrare a antreprenorului individual sau de înregistrare a companiei.

Poate fi furnizat de mai multe în moduri diferite:

• în persoană când vizitați un birou al Serviciului Federal de Taxe;
• folosind site-ul de inspecție, de ce aveți nevoie
• trimiterea documentației prin scrisoare recomandată, însă, în acest caz trebuie folosit un inventar, precum și o notificare că scrisoarea a fost primită.

Puteți citi cum și unde puteți depune declarația fiscală online

Astfel, fiecare antreprenor are posibilitatea de a alege o metodă care îi este convenabilă.

Completarea unei declarații zero în cadrul diferitelor sisteme de impozitare

Raportarea depinde în întregime de regimul de impozitare ales de întreprinzător. Fiecare tip are propriile sale caracteristici.

Astfel, întocmirea unei declarații zero este permisă doar în anumite situații, așa că ar trebui să vă asigurați că un astfel de document poate fi creat.

Reguli de completare și înregistrare

Acest document este ușor de completat, deoarece nu sunt necesare calcule complexe. Luați un formular standard în care introduceți următoarele informații:

• introduceți informații despre companie sau antreprenor individual, respectiv INN și KPP;
• se indică numărul de corectare, pentru care se indică numărul 0;
• perioada de impozitare este de un an, deci se trec numerele 34, iar daca firma se inchide atunci se scriu numerele 50;
• este important să aflați codul Federal Tax Service unde va fi trimis documentul;
• indicați codul OKVED și numele întreprinzătorului individual sau companiei;
• Pe fiecare pagină se pune semnătura antreprenorului individual sau a șefului companiei;
• se indică data depunerii documentului;
• se indică obiectul asupra căruia se plătește impozitul;
• Se introduc OKTMO și codul de calificare bugetar;
• În alte rânduri sunt liniuțe, dar trebuie să introduceți cota de impozitare.

Astfel, crearea raportării taxelor zero este un proces simplu care poate fi implementat cu ușurință de către fiecare antreprenor în mod independent.

Declarație zero 3-NDFL partea 1. Foto: groupmedia-s.ru
Declarație zero 3-NDFL partea 2. Foto: groupmedia-s.ru

Caracteristicile depunerii unei declarații

Odată ce un document este creat, acesta poate fi trimis în mai multe moduri. Pentru a face acest lucru, puteți vizita direct biroul Federal Tax Service unde este depus documentul.

O poți trimite și prin poștă sau electronic, dar în al doilea caz trebuie să ai o semnătură electronică.

Răspunderea pentru nedepunerea unei declarații zero

Dacă antreprenorul nu respectă termenul limită, aceasta duce la o amendă. Depinde de valoarea impozitului care se plătește conform declarației, dar nu poate fi mai mică de 1 mie de ruble.

Deoarece se depune o declarație zero, amenda este de obicei stabilită la 1 mie de ruble.

Important! Este posibilă contestarea unei astfel de decizii a inspectoratului fiscal în instanță, iar instanța în cele mai multe cazuri ia partea contribuabilului, întrucât documentul precizează clar lipsa veniturilor.

Din diverse motive, întreprinzătorii individuali și organizațiile pot să nu funcționeze în perioada fiscală. În astfel de cazuri, raportarea pentru majoritatea impozitelor va fi zero, ceea ce înseamnă că nu puteți completa formulare de raportare pentru fiecare dintre ele, ci puteți trimite o singură declarație simplificată la Serviciul Fiscal Federal.

Cum se completează o singură declarație, cine o depune, unde și în ce interval de timp, ce taxe vor trebui raportate în mod obișnuit - toate acestea sunt acoperite în articolul nostru. Aici veți găsi un exemplu de completare a unei declarații simplificate.

Cum se completează o singură declarație fiscală simplificată: condiții

O declarație simplificată se depune dacă întreprinzătorul individual sau organizația trebuie să îndeplinească simultan două condiții:

• în perioada de raportare nu au nicio mișcare de bani în conturile curente și în casa de marcat,
• nu există obiect de impozitare pentru taxele pe care trebuie să le plătească.

Pentru astfel de contribuabili, o singură declarație de impozit simplificată este raportarea zero, pe care o depun în loc de un set de rapoarte zero pentru mai multe taxe. De regulă, această situație apare dacă tocmai a fost creată o companie sau un antreprenor individual sau în cazul suspendării activităților.

Declarația unică, precum și procedura de completare, au fost aprobate prin ordin al Ministerului Finanțelor al Federației Ruse din 10 iulie 2007 nr. 62n (formular conform KND 1151085). Este format din doar două foi, dintre care una este destinată să fie completată numai de persoane fizice care nu sunt antreprenori individuali.

Prima fișă conține informații despre contribuabil și indicatorii fiscali. Declarația poate reflecta doar date privind impozitele a căror perioadă fiscală este egală cu un trimestru sau un an, deci nu poate include, de exemplu, accize sau taxa de extracție minerală, unde perioada este o lună.

Este important de reținut că asigurarea Contribuții la fondul de pensii, asigurarile medicale obligatorii si asigurarile sociale nu sunt taxe nu pot fi prezentate intr-o singura declaratie simplificata, dar va trebui sa depuneti calcule zero;

Raportarea unificată poate include numai acele taxe pentru care nu există un obiect impozabil. Este o greșeală să presupunem că dacă în perioada fiscală o organizație nu are nicio mișcare pe OSNO numerar, precum și profituri, atunci puteți depune o singură declarație pentru toate impozitele. Acesta nu este întotdeauna cazul. De exemplu, o companie care nu operează efectiv are active fixe în bilanțul său, ceea ce înseamnă că există un obiect impozabil pentru impozitul pe proprietate și va trebui să depună o declarație de impozit pe proprietate, apoi impozitul acumulat trebuie să fie prezentat în declarația de impozit pe venit ca cheltuieli.

Vă rugăm să rețineți: dacă, fără a respecta condițiile cerute, depuneți o singură declarație de impozit simplificată, zero sau altă raportare pentru aceste taxe va fi considerată nedepusă, ceea ce amenință contribuabilul cu amendă.

Depunerea unei singure declarații nu anulează obligația antreprenorului individual de a depune o declarație anuală 3-NDFL către OSNO, care nu trebuie să fie reflectată într-o singură formă simplificată.

Declarație fiscală simplificată unificată - completare eșantion

Când completați declarația, trebuie să luați în considerare următoarele nuanțe:

• Organizațiile și antreprenorii individuali completează doar prima pagină; Persoanele fizice (nu antreprenorii individuali) completează ambele pagini.
• Vă rugăm să furnizați detaliile dvs.: codurile INN, KPP, OKTMO și OKVED, numele complet al organizației sau numele de familie, prenumele și patronimul antreprenorului individual.
• Numele impozitelor din coloana 1 sunt indicate în ordinea în care sunt enumerate în a doua parte a Codului Fiscal al Federației Ruse.
• Coloana 2 conține numărul șefului Codului Fiscal corespunzător impozitului.
• Perioada fiscală (de raportare) într-o singură declarație simplificată este indicată în coloana 3: pentru o perioadă fiscală egală cu un trimestru, se pune numărul „3” (în acest caz, în coloana 4 se scrie numărul trimestrului - de la „01” la „04”); pentru o perioadă fiscală egală cu un an - „0”, iar pentru perioadele de raportare egale cu un trimestru, jumătate de an, 9 luni - „3”, „6” și respectiv „9”, coloana 4 va rămâne goală.
• Declarația este semnată de o persoană și de la o organizație - de către șeful sau reprezentantul acesteia.

Exemplu de umplere pentru antreprenorii individuali:

Exemplu de umplere pentru LLC:

Termenul limită pentru depunerea unei singure declarații simplificate

O singură declarație trebuie depusă la biroul fiscal de la sediul societății sau de la locul de reședință al persoanei fizice. Ultima zi pentru depunerea rapoartelor este a 20-a zi a lunii următoare perioadei de raportare expirate: trimestru, semestru, 9 luni, an. Astfel, declarația anuală unificată simplificată pentru anul 2016 trebuie depusă până la data de 20 ianuarie 2017.

Plătitorii care utilizează sistemul de impozitare simplificat pot depune o singură declarație simplificată cu un indicator zero conform sistemului de impozitare simplificat o dată pe an, după cum a explicat Ministerul Finanțelor al Federației Ruse în scrisoarea sa din 08.08.2011 nr. AS-4- 3/12847. Deși acest lucru nu este întotdeauna recomandabil: persoanele „simplificate” nu plătesc deja impozite pe profit, proprietate, TVA și impozit pe venitul persoanelor fizice, ceea ce înseamnă că trebuie să depună doar o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat și nu are rost să o înlocuiască cu un singur raport.

Declarația poate fi depusă pe hârtie vizitând personal la inspecție, sau trimisă prin poștă, sau prin canale de comunicare electronică (dacă numărul de angajați depășește 100 de persoane). După ce a primit raportul pe hârtie, acesta este marcat cu data acceptării, iar plătitorul primește o chitanță electronică pentru a confirma acceptarea declarației electronice. Apropo, la depunerea unui singur decont simplificat de TVA, contribuabilul poate raporta taxă zero pe hârtie, și nu în forma electronică necesară pentru TVA.

Ca urmare, observăm că o singură declarație raportează că, în practică, foarte puțini contribuabili o pot depune. La urma urmei, nu este atât de des să existe o absență absolută a tranzacțiilor monetare - serviciile bancare sunt anulate, salariul cel puțin al șefului organizației este plătit etc. Dar, în același timp, aceasta este o formă convenabilă de raportare zero pentru plătitorii nou creați care nu au avut încă timp să lucreze, dar sunt deja obligați să raporteze taxe.

Toate organizațiile și antreprenorii individuali trec anual raportare fiscală, indiferent dacă în perioada de raportare au fost sau nu desfășurate activități financiare și economice.

Ca atare, conceptul de raportare zero nu există. Acest nume este folosit de inspectorii fiscali și contabili. „Zulevka”, conform sistemului fiscal simplificat, este predată companiilor și antreprenorilor care, dintr-un motiv oarecare, nu au avut venituri și, ca urmare, impozitul calculat este zero.

Este important de luat în considerare următoarele nuanțe:

1. Dacă valoarea primelor fixe de asigurare pentru un antreprenor individual este mai mare sau egală cu valoarea impozitului, atunci antreprenorul poate oferi o sumă „zero” în cadrul sistemului fiscal simplificat. Însă dacă are efectiv de angajați, nu se va putea reduce baza de impozitare cu mai mult de 50% din valoarea contribuțiilor.
2. În acest caz, SRL-ul nu poate depune o declarație zero, deoarece în absența angajaților mai există un director (proprietar al organizației). Maximul este de a reduce în mod similar baza de impozitare cu 50% în detrimentul primelor de asigurare.
3. Dacă o companie sau un antreprenor individual cu obiectul impozitării „venituri minus cheltuieli” a desfășurat activități financiare și economice și a primit venituri, dar la sfârșitul anului de raportare a suferit o pierdere semnificativă, nu poate genera nicio raportare. Ceea ce este de înțeles, deoarece există un anumit prag de impozitare minim (1%), care se plătește pe o bază „simplificată” în în acest caz,.

Termenele limită și eventualele sancțiuni

O declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat este depusă anual la sfârșitul perioadei de raportare:

• pentru antreprenorii individuali – până pe 30 aprilie sau începutul lunii mai, în funcție de weekend;
• pentru SRL – până pe 31 martie.

Organizațiile și întreprinzătorii individuali la lichidare trebuie să furnizeze un formular pentru o perioadă de raportare incompletă. Termenul limită în acest caz este cel târziu la data de 25 a lunii, urmând celui în care s-a încetat activitatea.

Nu există plăți în avans pentru profit zero. Nu există penalități pentru erori în raport. Singura amendă este de 1000 de ruble dacă termenele sunt încălcate.

Procedura de completare a unei declarații zero

Deoarece nu există calcule în „nulevka”, pregătirea sa nu include dificultăți deosebite. Formularul de declarație utilizat conform KND 1152017.

Formularul este completat într-o anumită secvență:

Pagină	Conţinut
Pagina 001. Pagina de titlu	KPP/TIN în conformitate cu documentele oficiale de înregistrare a unei companii sau antreprenor; „numărul ajustării corespunzătoare” – 0; perioada de raportare pentru care sunt furnizate informații; în linia codului perioadei fiscale - 34 (an) sau 50 (în cazul lichidării, reorganizării unei organizații sau la schimbarea regimului de impozitare); codul biroului fiscal; codul activității financiare și economice principale conform OKVED; numele companiei sau parafa antreprenorului individual; numărul de telefon de contact, data, semnătura.
Pagina 002. Secțiunea 1.1 (în cazul sistemului de impozitare simplificat „venituri”) sau secțiunea 1.2 (în cazul „veniturii minus cheltuieli”)	Coloana „010” – câmpul afișează codul OKTMO. Celulele rămase de pe a doua foaie sunt tăiate. Coloana „001” completată anterior a fost eliminată în noul formular.
Pagina 003. Secțiunea 2.1.1 (dacă obiectul impozitării este venitul) sau secțiunea 2.2 (dacă se utilizează „venituri minus cheltuieli”).	În secțiunea 2.1.1, trebuie să completați coloana „102”. Introduceți „1” dacă antreprenorul individual sau SRL a avut angajați în anul de raportare și „2” dacă antreprenorul a lucrat independent. Se completează și coloanele „120-123”, unde se introduce cota de impozitare (poate fi de la 0 la 6%). În secțiunea 2.2, trebuie să completați coloanele „260-263”, unde indicați dobândă(poate fi de la 5 la 15%). Coloanele rămase sunt tăiate.

Punctul de control/TIN al întreprinderii este duplicat pe paginile 2 și 3. Acuratețea datelor specificate este confirmată prin semnătură director general companie sau antreprenor individual indicând inițialele, data raportului și o ștampilă pe pagina de titlu.

Raportarea zero a sistemului de impozitare simplificat - chiar și în absența activității, nu puteți face fără depunerea unei declarații simplificate. În articol, vom analiza caracteristicile pregătirii sale și vom determina cine ar trebui să depună raportări zero la sistemul fiscal simplificat și în ce interval de timp.

Ce este sistemul fiscal simplificat și ce raportare necesită?

Abrevierea USN înseamnă „sistem de impozitare simplificat”. Acest sistem este disponibil atât persoanelor juridice, cât și întreprinzătorilor individuali. Atractivitatea sa constă în înregistrarea destul de simplă a datelor care determină baza de impozitare pentru sistemul fiscal simplificat. Baza poate fi fie venitul, fie venitul redus cu cheltuieli. Sistemul de impozitare simplificat se calculează și se plătește trimestrial de 4 ori pe an (se fac avansuri de 3 ori și se face o singură plată la sfârșitul anului), dar raportarea asupra acestuia se depune o singură dată la sfârșitul anului.

Depunerea rapoartelor este obligatorie pentru persoanele care utilizează sistemul fiscal simplificat. Mai mult, trebuie depus chiar dacă în cursul anului nu s-a desfășurat deloc activitate și nu există date pentru completarea declarației de sistem simplificat de impozitare.

Ce este raportarea zero?

O declarație în care singurul indicator digital este zero se numește zero. Adică, în ea, toți indicatorii pentru calcularea bazei de impozitare și, în consecință, impozitul în sine sunt egali cu zero. O valoare diferită de zero va fi prezentă numai pentru rata de impozitare și codurile care caracterizează datele de referință despre contribuabil.

Raportarea zero de către sistemul simplificat de impozitare nu face excepție de la această situație. În special, pentru sfârșitul anului 2018, în lipsa indicatorilor de completare a datelor de care depinde baza de impozitare (venituri sau venituri și cheltuieli), este necesară întocmirea unei declarații zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru anul 2018.

Forma de existență a contribuabilului nu îl va scuti de la depunerea declarației zero:

• o declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat 2018 este depusă de o persoană juridică;
• cu indicatorul 0, declarația în regim de impozitare simplificat-2018 se depune de către întreprinzătorii individuali.

O declarație zero nu trebuie confundată cu una pentru care există date de completat, dar baza de impozitare se dovedește a fi negativă sau egală cu zero. Acest lucru se poate întâmpla cu simplificarea veniturilor și cheltuielilor. Aceste situatii sunt insa supuse regulii platii unui impozit minim de 1% din venitul incasat in perioada. Iar dacă, cu bază negativă sau zero, impozitul minim nu este plătit, atunci contribuabilului i se va aplica amendă.

Citiți despre calcularea impozitului minim.

De asemenea, vor urma penalități pentru nedepunerea rapoartelor care pot fi considerate în mod rezonabil zero. Prin urmare, problema necesității prezentării acestuia trebuie luată în serios.

Pedeapsa pentru nedepunerea unei declaratii zero in baza art. 119 din Codul Fiscal al Federației Ruse este egal cu 1000 de ruble.

De unde pot descărca formularul de declarație zero pentru sistemul fiscal simplificat-2018? Nu există un formular special pentru o astfel de raportare. Se formează pe o formă obișnuită. Prin urmare, expresia „descărcați o declarație zero conform sistemului fiscal simplificat-2018” va fi echivalentă cu expresia „descărcați o declarație fiscală simplificată”.

Pe site-ul nostru, declarația fiscală simplificată este disponibilă pentru descărcare în materialul „Formular de declarație pentru sistemul fiscal simplificat 2018-2019”.

Cum se completează o declarație zero

Puteți completa o declarație zero în cadrul sistemului de impozitare simplificat pentru 2018 folosind serviciile online, programe speciale sau manual. Calculele nu vor fi efectuate în el, deoarece nu există date pentru ele. Și toate celelalte informații trebuie să fie prezente.

Pe pagina de titlu Următoarele sunt completate ca de obicei:

• INN și KPP ale contribuabilului;
• numărul de corecție: setat la 0;
• anul de raportare: se reflectă anul pentru care se depune declarația;
• perioada fiscală: de obicei stabilită la 34, în timpul reorganizării - 50;
• Cod Federal Tax Service: indicați codul Federal Tax Service la care este depus documentul;
• OKVED: reflectat conform lui Rosstat;
• numele contribuabilului și numărul de telefon;
• numărul total de pagini din declarația completată;
• corectitudinea informațiilor este confirmată de directorul companiei sau antreprenor (indicați numele complet și semnătura);
• se indică data aprobării declarației;
• sigiliul (dacă există) se pune în locul lui „M. P."

Pe a doua pagină (secțiunea 1.1 sau secțiunea 1.2), selectată în funcție de obiectul de impozitare aplicat (venit sau venit minus cheltuieli), vor fi afișate rezultatele finale ale calculului plăților de impozit. În cazul nostru, acestea se vor dovedi a fi zero, reflectate în declarația cu liniuțe, în conformitate cu cerințele clauzei 2.4 din ordinul Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 februarie 2016 Nr. ММВ-7-3/99 @. Dar aici ar trebui să indicați valorile codurilor OKTMO corespunzătoare apartenenței teritoriale a contribuabilului.

Folosind același principiu, datele trebuie introduse în secțiunea principală a declarației, care este, de asemenea, selectată pentru completare în conformitate cu obiectul de impozitare aplicabil (secțiunea 2.1.1 sau secțiunea 2.1.2):

• se completează codurile specificate în secțiune;
• în loc de indicatoare digitale, sunt plasate liniuțe;
• Cifrele indică valoarea cotei de impozitare în vigoare în regiune.

Secțiunile 2.1.2 și 2.2 vor fi completate numai de cei care au ca obiect de impozitare veniturile minus cheltuieli. Principiul introducerii datelor în ele este același: se completează codurile necesare (TIN, KPP), iar în locul indicatorilor digitali sunt plasate liniuțe.

Secțiunea 3 din declarația zero nu trebuie completată.

Astfel, declarația zero se completează conform reguli generale cu o singură excepție: cifrele aferente indicatorilor care formează baza de impozitare vor fi înlocuite cu liniuțe. Prin urmare, nu este nevoie să aveți un eșantion special pentru a completa o declarație în cadrul sistemului de impozitare simplificat - venit 2018 zero sau o declarație similară în cadrul sistemului de impozitare simplificat „venituri minus cheltuieli”. Ei pot folosi o declarație obișnuită.

Pentru exemple de completare a declarației sistemului de impozitare simplificat (STS) pentru ambele tipuri de obiecte de impozitare, consultați linkul.

Care sunt termenele și metodele de depunere a raportării zero?

Termenele limită pentru depunerea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat sunt aceleași ca și pentru depunerea unei declarații obișnuite care conține date de completat:

• pentru SRL - până la 31 martie (în 2019 - până la 1 aprilie, deoarece 31 martie este zi liberă);
• pentru antreprenorii individuali - până pe 30 aprilie.

Citiți mai multe despre termenele limită pentru depunerea unei declarații în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Cum se depune o declarație zero 2018 pentru un antreprenor individual care utilizează sistemul simplificat de impozitare sau pentru o persoană juridică care utilizează același regim? În mod obișnuit, alegând oricare dintre metodele disponibile:

• în formă electronică;

• prin posta;
• personal.

La trimiterea personală se face o copie, pe care inspectorul care primește procesul-verbal aplică o ștampilă care confirmă depunerea acestuia la timp.

Rezultate

Dacă un simplificator nu a desfășurat nicio activitate în 2018, el trebuie să depună o declarație fiscală simplificată zero la autoritățile fiscale. Se depune în același interval de timp și se întocmește pe același formular ca o declarație obișnuită în regimul fiscal simplificat, numai cu valori zero pentru venituri, cheltuieli și sume de impozit.

Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei la mijlocul anului 2014 a fost aprobat formă nouă declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat (ordin nr. ММВ-7-3/352). Pe acest formular trebuie să raportați rezultatele anului 2015. Termenul limită de depunere a rapoartelor pentru organizațiile care utilizează procedura simplificată este ultima zi a primului trimestru al anului 2016, iar pentru antreprenorii individuali - prima zi lucrătoare a lunii mai 2016, din moment ce 30 aprilie cade în zi liberă.

Declarația se depune în oricare dintre trei moduri, și anume:

• personal;
• servicii poștale;
• retele de telecomunicatii.

Unele organizații au obligația directă de a depune o declarație fiscală prin internet, dar Această obligație nu se aplică simplificatoarelor, întrucât numărul de angajați în aceste companii nu poate depăși 100 de persoane.

Noua declarație are secțiuni speciale care trebuie completate în funcție de obiectul impozitării. Există, de asemenea, o secțiune pentru organizațiile care primesc fonduri sub formă de finanțare direcționată sau contribuții caritabile. Trebuie doar să depuneți formularele completate la biroul fiscal, adică dacă nu ați completat o secțiune, atunci nu trebuie să o depuneți inspectorilor. Apropo, în ordinea completării, acest lucru este precizat clar doar pentru a treia secțiune a declarației.

Întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul simplificat de impozitare și au primit o indulgență de la autoritățile regionale sub forma unei concedii fiscale cred adesea că, din moment ce nu plătesc impozit, nu trebuie să depună rapoarte. Acest lucru nu este adevărat! Toată lumea trebuie să depună rapoarte iar concediile fiscale nu scutesc deloc de la plata impozitului, ci permit doar aplicarea acestuia la o cotă de 0 la sută. Mai jos oferim instrucțiuni pentru completarea unei declarații fiscale simplificate, iar la sfârșitul articolului va fi un link către formular (formular de declarație), și puteți descărca gratuit și o mostră completată.

Reguli generale la completarea unei declarații

Pe fiecare filă a declarației în regimul fiscal simplificat pentru anul 2015 este necesar să se indice INN-ul contribuabilului. Persoanele juridice trebuie, de asemenea, să-și înregistreze punctul de control. Ambele pot fi preluate din avizul de înregistrare a contribuabilului primit la fisc.

1. În câmpul „Număr de ajustare”, trebuie să introduceți valoarea „0—”.

2. În câmpul „Perioada fiscală” - codul perioadei fiscale pentru care depuneți rapoarte. Deci, dacă declarația este depusă la sfârșitul anului, atunci valoarea codului va fi „34”, dar dacă completați rapoartele în timpul reorganizării întreprinderii - „50”. Comanda nr. ММВ-7-3/352 va ajuta la determinarea cu precizie a codului într-o anumită situație.

3. În câmpul „Anul de raportare” este indicat anul efectiv pentru care sunt depuse rapoarte.

4. În câmpul „Contribuabil”. persoană juridică trebuie să indice numele complet. Trebuie să se potrivească cu numele specificat în documentele constitutive. Antreprenorul individual isi introduce in acest domeniu numele de familie, prenumele si patronimul. Nu ar trebui să existe abrevieri; informațiile trebuie să corespundă datelor pașaportului.

5. În câmpul „Type code”. activitate economică conform clasificatorului OKVED” trebuie să introduceți codul corespunzător. Este înregistrată în extrasul din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice (pentru întreprinzătorii individuali - din Registrul unificat de stat al persoanelor juridice). Puteți obține un extras de la biroul dvs. fiscal sau de pe site-ul serviciului fiscal. De asemenea, puteți afla codul din clasificatorul în sine. Dacă o organizație aplică mai multe regimuri fiscale deodată, atunci codul trebuie indicat numai pentru acele tipuri de activități pentru care se plătește un impozit simplificat.

Reguli de completare a secțiunilor 2.1 și 2.2

Secțiunile 2.1 și 2.2 se completează în funcție de obiectul fiscal selectat. În consecință, este cel mai convenabil să le completați mai întâi.

Secțiunea 2.1

Este completat de organizații și antreprenori individuali care plătesc impozit numai pe venit. În această secțiune, trebuie să indicați toate plățile sau veniturile care nu sunt luate în considerare în scopuri fiscale. Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:

1. Linia 102

Dacă organizația sau întreprinzătorul individual are plăți către angajați, în acest rând se înscrie numărul 1 dacă întreprinzătorul individual nu are astfel de plăți, se înscrie numărul 2;

2. Rândurile 110-113

Conceput pentru a indica suma totală a veniturilor pentru perioadele de raportare. Să vă reamintim că astfel de perioade pentru simplificatoare sunt trimestri și un an. Sumele sunt calculate pe baza de angajamente.

3. Liniile 130-133

Și aici, în mod cumulat, trebuie să indicați suma avansurilor pentru fiecare perioadă de raportare, precum și suma totală a impozitului calculat pentru anul. Primele de asigurare nu trebuie luate în considerare.

4. Rândurile 104-143

Aceste rânduri indică sumele contribuțiilor pentru asigurare obligatorie, precum și cuantumul plăților pentru certificatele de invaliditate temporară pentru care ați redus impozitul.

Secțiunea 2.2

Această secțiune este completată numai de contribuabilii care calculează impozitul pe venit redus din cheltuieli.

Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale ale secțiunii:

1. Liniile 210-213

Aceasta include sumele veniturilor pentru perioadele de raportare. Ca întotdeauna, totalul cumulat.

2. Liniile 220-223

După același principiu, trebuie să indicați aici suma cheltuielilor.

3. Linia 230

Aici se înregistrează valoarea pierderii suferite (sau o parte a acesteia) pentru perioadele fiscale anterioare.

4. Liniile 240-243

Conceput pentru a intra în baza de impozitare pentru fiecare perioadă. O poți calcula calculând diferența dintre venituri și cheltuieli. Nu uitați să țineți cont de suma afișată la rândul 230. Se scade din totalul anului.

5. Liniile 250-253

Se completează dacă, la calcularea diferenței dintre venituri și cheltuieli, rezultatul este un număr negativ.

6. Liniile 260-263

Cotele de impozitare aplicabile în fiecare perioadă specifică sunt precizate aici. În general, rata este de 115 la sută, dar reglementările regionale o pot reduce.

7. Liniile 270-273

Necesar să reflecte plățile în avans. Acestea vor fi egale cu produsul numerelor indicate în rândurile 240-243 și ratele scrise în rândurile 260-263.

8. Linia 280

Suma minimă a impozitului trebuie indicată aici. Pentru sistemul de impozitare simplificat, se calculează prin înmulțirea venitului primit cu 1 la sută. Dacă, pe baza calculelor dvs., impozitul datorat este mai mic decât această sumă, vi se va cere să plătiți impozitul minim.

Reguli de completare a secțiunii 3

Dacă organizația dvs. nu a primit finanțare direcționată în perioada de raportare, atunci puteți sări peste această secțiune în siguranță. Dacă vi s-au transferat fonduri vizate, va trebui să le completați. Apropo, o astfel de finanțare nu include subvențiile acordate instituțiilor autonome. Pentru a determina cu exactitate tipurile de finanțare, vă puteți referi la Codul Fiscal (Articolul 251).

În această secțiune este necesar să se indice sumele subvențiilor care nu au fost utilizate în anul precedent și pentru care perioada de utilizare nu a expirat încă.

În Secțiunea 3, sunt indicate și următoarele informații conform coloanelor:

1. Codul tipului de fonduri transferate. Acesta poate fi determinat în conformitate cu Anexa 5 la procedura de completare a rapoartelor.

2. Data primirii bunurilor sau a fondurilor.

3. Suma fondurilor primite, a căror perioadă de utilizare nu a expirat încă și, de asemenea, care nu au o perioadă de utilizare.

Coloanele rămase oferă informații despre sumele care au fost transferate organizației în anul de raportare. Astfel, coloana a doua și a cincea sunt completate de cei care au primit finanțare de la stabilit termenul limită utilizarea, iar coloana a șaptea indică fonduri care nu au fost cheltuite în conformitate cu scopurile vizate. Proprietatea este declarată la valoarea de piață.

Reguli de completare a secțiunilor 1.1 și 1.2

Aceste secțiuni sunt foarte ușor de completat conform indicatorilor deja indicați în secțiunea 2.1 sau 2.2. Aici trebuie să reflectați sumele calculate ale plăților în avans și ale impozitelor. Similar secțiunilor 2.1 și 2.2, secțiunile 1.1 și 1.2 se completează în funcție de obiectul impozitării.

Să luăm în considerare ordinea de completare a rândurilor individuale din secțiunea 1.1:

1. Liniile 010, 030, 060, 090

Aici trebuie să introduceți codul OKTMO. Dacă pe toată perioada fiscală locația organizației sau locul de reședință al antreprenorului individual nu s-a schimbat, atunci se completează doar 010.

2. Linia 020

Aceasta include suma plății în avans pentru primul trimestru.

3. Linia 040

Se indică cuantumul avansului pentru cele șase luni, redus cu numărul indicat în rândul 020. Dacă, în urma scăderii, obțineți un număr cu semnul minus, atunci această diferență trebuie indicată în rândul 050.

4. Linia 070

Aici, asemănător cu situația anterioară, este indicat plata in avans in 9 luni.

5. Linia 080

De completat dacă diferența este negativă și va trebui redusă plata în avans.

Rândurile 100 și 110 sunt completate folosind același principiu.

Secțiunea 1.2.

Secțiunea 1.2 se completează de acele organizații și antreprenori care au ales ca obiect de impozitare venituri reduse cu suma cheltuielilor.

Regulile de completare a secțiunii 1.2 corespund regulilor de mai sus pentru secțiunea 1.1. Singura diferență este rândul 120, în care trebuie să calculați suma minimă a impozitului pentru anul.

Pe site-ul nostru folosind un calculator online.