Depunerea impozitelor către antreprenorii individuali Raportarea antreprenorului individual la fisc

Acesta este primul lucru cu care se confruntă absolut orice antreprenor. Compoziția și momentul raportării depind în mod firesc de sistemul de impozitare pe care l-a ales antreprenorul. Ne vom uita la modul de a efectua raportări pentru fiecare dintre sisteme în acest articol.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe OSNO

La înregistrarea unui antreprenor individual, implicit antreprenorul are un sistem general de impozitare (denumit în continuare OSNO). Cu toate acestea, trebuie remarcat imediat că foarte puțini antreprenori rămân pe OSNO. Acest lucru se datorează în mare măsură credinței populare că raportarea despre OSNO este mult mai complexă și mai mare ca volum decât, de exemplu, cea „simplificată”. În continuare, să vedem dacă acest lucru este cu adevărat adevărat.

Primul lucru pe care trebuie să-l știi este că există o relație directă între numărul de rapoarte și numărul de angajați pe care îi are un antreprenor.

Dacă antreprenorul individual lucrează pe cont propriu, fără a se implica angajati, atunci i se cere să prezinte următoarele patru rapoarte:

• Declaratie TVA. Furnizat in fiecare trimestru.
• Declaratie de impozit pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 a impozitului pe venitul personal (despre venitul așteptat). Disponibil pentru închiriere în termen de o lună de la momentul în care antreprenorul individual și-a început activitatea. De asemenea, dacă profiturile au crescut cu mai mult de 50%.

Dacă un antreprenor individual are angajați, atunci se depun următoarele rapoarte:

• Raportați numărul mediu de angajați (numărul mediu de angajați) pentru anul trecut. Disponibil până pe 20 ianuarie.
• Declaratie TVA. Disponibil pentru inchiriere in fiecare trimestru.
• Declarație privind impozitul pe venitul persoanelor fizice (Formularul 3 impozit pe venitul persoanelor fizice pentru întreprinzătorii persoane fizice). Disponibil până pe 30 aprilie.
• Declarația 4 a impozitului pe venitul persoanelor fizice (despre venitul așteptat). Disponibil pentru inchiriere in termen de o luna de la momentul in care antreprenorul individual si-a inceput munca. De asemenea, dacă profiturile au crescut cu mai mult de 50%.
• Declaratie de venit salariat (formular 2-NDFL).

Pe baza celor de mai sus, cel mai adesea un antreprenor depune o declarație de TVA la OSNO (o dată pe trimestru). Cele mai multe dintre rapoartele rămase sunt transmise doar o dată pe an calendaristic.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Antreprenorul individual în regim general (OSNO) este plătitor de TVA, de aceea trebuie să raporteze acest impozit pe lângă impozitul pe venitul personal. Restul sistemelor fiscale aparțin unor regimuri speciale care sunt scutite de TVA în consecință, trebuie doar să depuneți o declarație conform regimului dvs.

La combinarea modurilor și cel mai adesea combină sistemul fiscal simplificat și UTII, se depun ambele declarații. O altă opțiune pentru combinarea acestor regimuri este cu un brevet: aici va exista o singură declarație, deoarece sub PSN pur și simplu nu există un astfel de document.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali privind sistemul fiscal simplificat

Majoritatea antreprenorilor individuali aleg ca sistem de impozitare un sistem simplificat. Și acest lucru este complet de înțeles. La urma urmei, sistemul simplificat de impozitare necesită depunerea unei declarații pe an. Termenul limită de depunere a rapoartelor către sistemul fiscal simplificat (formular KND 1152017 aprobat de Serviciul Fiscal Federal al Rusiei prin ordin din 4 iulie 2014 nr. MMV-7-3/352@) este 30 aprilie.

Deși acest raport este prezentat doar o dată pe an, pregătirea pentru întocmirea lui trebuie să fie foarte minuțioasă. În scopul contabilizării corecte a tuturor fondurilor primite și cheltuite, legea obligă fiecare întreprinzător să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Această carte vă permite să calculați corect baza de impozitare pentru a calcula ulterior corect impozitul.

Cu toate acestea, este important de reținut că, dacă un antreprenor atrage angajați la muncă, atunci nimeni nu îl scutește de a depune o declarație pentru fiecare dintre angajați în formularul 2NDFL.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe UTII

Recent, în aplicarea acestui regimul fiscal s-au produs schimbări majore. În primul rând, trebuie menționat că UTII a încetat să mai fie obligatorie. Acum antreprenorii au dreptul să treacă, de exemplu, la sistemul „simplificat”. Desigur, legea nu interzice rămânerea pe UTII dacă sunt îndeplinite toate condițiile pentru aplicarea acestuia.

Ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, un antreprenor pe UTII completează o singură declarație, dar asta se întâmplă trimestrial. Declarația fiscală (formularul său KND 1152016 a fost aprobat de Serviciul Fiscal Federal prin ordinul nr. ММВ-7-3/353@ din 07.04.2014) se depune până la data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare.

Raportarea UTII este destul de simplă. Pentru a calcula cuantumul impozitului, un antreprenor trebuie să cunoască coeficienții stabiliți de lege. După ce ați calculat impozitul, puteți pur și simplu să copiați declarațiile. Desigur, dacă condițiile de muncă rămân neschimbate (program de lucru, dimensiunea încăperii etc.) și, de asemenea, dacă nu au existat modificări importante în legislație.

De asemenea, rețineți că UTII nu este supusă tuturor activităților desfășurate de un antreprenor, ci doar unora dintre tipurile sale. În consecință, de foarte multe ori un antreprenor trebuie să combine raportarea privind UTII cu rapoartele din alte sisteme utilizate.

Declarații contabile ale întreprinzătorilor individuali pe un brevet

Din 2014, sistemul de impozitare a brevetelor a devenit un sistem fiscal independent. Utilizarea sistemului de impozitare a brevetelor este apanajul numai întreprinzătorilor individuali. Nimeni altcineva nu o poate folosi. Documentul de reglementare pentru acest sistem este nr. 94-FZ din 25 iunie 2012, precum și Codul Fiscal al Federației Ruse Ch. 26.5.

Un brevet înlocuiește obligația de a plăti anumite taxe. Dacă, pe lângă activitățile de brevetare, întreprinzătorul este angajat în activități care nu intră sub incidența acest sistem, atunci este nevoie de a pregăti rapoarte folosind un alt sistem selectat.

Raportarea IP asupra unui brevet este extrem de simplă. Și presupune ca antreprenorul să țină o evidență a veniturilor și cheltuielilor. Această carte este păstrată separat pentru fiecare brevet.

Opinia expertului

Maria Bogdanova

Peste 6 ani de experiență. Specializare: drept contractual, dreptul muncii, dreptul securitatii sociale, dreptul proprietatii intelectuale, procedura civila, protectia drepturilor minorilor, psihologia juridica

Doar acei oameni de afaceri ale căror activități se bazează pe producția de produse agricole pot trece la Taxa Agricolă Unificată (USAT). Mai mult, 70% din toate veniturile ar trebui să provină din această zonă. În același timp, trebuie să depună o singură declarație KND 1151059. Termenul limită pentru depunerea acesteia este 31 martie.

Contribuabilii cu taxa agricolă unificată nu sunt scutiți de completarea KUDIR, ca toți ceilalți antreprenori. Acesta trebuie furnizat Serviciului Federal de Taxe numai la cererea organismului autorizat.

Extrase contabile zero pentru antreprenorii individuali

În cursul activităților sale, orice antreprenor poate suferi o suspendare. Există multe motive, inclusiv „climatul economic” din țară și diverse motive personale. Dar, în orice caz, întreprinzătorul nu primește venituri în acest moment. Absența veniturilor nu scutește niciodată un antreprenor individual de obligația de a depune rapoarte. O astfel de raportare se numește „zero”.

Nu există un astfel de concept ca „raportare zero” în legislație. Cu toate acestea, nimeni nu interzice unui antreprenor să furnizeze informații că activitățile sale nu au fost desfășurate.

Pregătirea raportării zero nu este diferită de raportarea obișnuită. Singura modificare este că toate rândurile vor conține valori zero. Termenele limită de depunere rămân aceleași ca și pentru rapoartele obișnuite.

Este important de știut că este imposibil să compilați rapoarte zero pentru UTII. Întrucât baza de impozitare este deja determinată prin lege. Singurul lucru care se poate face este excluderea unei perioade de până la două luni în care nu s-a desfășurat activitate. Dacă perioada în care nu s-a desfășurat nicio activitate comercială este mai mare de două luni, antreprenorul individual va fi obligat să treacă la un sistem simplificat de impozitare.

Raportare la Fondul de pensii pentru antreprenori individuali

Pe lângă obligația de a raporta la fisc asupra rezultatelor activităților sale, întreprinzătorul are și nevoia de a depune rapoarte la fondul de pensii. Să observăm imediat că nu toți antreprenorii individuali au obligația de a depune rapoarte la Fondul de pensii. Această obligație intervine numai dacă întreprinzătorul are angajați. Aceste. Un antreprenor individual dobândește statutul de asigurător.

În concluzie, aș dori să avertizez antreprenorii. Dorința de a evita capitularea situatii financiare PI va presupune cu siguranță impunerea de amenzi. De asemenea, nu trebuie să „trageți până în ultimul minut” și să trimiteți rapoarte în ultima zi permisă.

Un antreprenor individual, ca persoană care activează în domeniul afacerilor, este obligat să prezinte în mod sistematic rapoarte autorităților competente. Se recomandă ca primul lucru după înregistrarea unei persoane ca entitate comercială să fie să aflați ce fel de rapoarte și cât de des va apărea această nevoie. Această sistematicitate depinde direct de tipul de impozitare utilizat de întreprinzător, de prezența angajaților și, în mod direct, de însuși tipul de activitate în care este angajat antreprenorul.

Una dintre cele mai multe specii importante raportarea este raportarea fiscală. Acest proces se realizează prin depunerea unui anumit pachet de documente la autoritatea fiscală relevantă. În funcție de tipul de impozitare pe care îl folosește întreprinzătorul individual, se stabilește tipul de raportare în sine.

Un antreprenor individual, în calitate de plătitor de impozite, este obligat să depună o declarație pentru o anumită perioadă fiscală. Forma declarației depinde direct de tipul de impozitare. De exemplu, utilizatorii taxei agricole unificate depun anual Declarația de impozitare agricolă unificată, antreprenorii individuali care se află în sistemul general de impozitare aleg tipul de Declarație, în funcție de perioada fiscală. Antreprenorii individuali, contribuabili unici, depun rapoarte o dată pe lună, o dată pe trimestru sau o dată pe an.

Raportarea întreprinzătorului individual cu privire la sistemul fiscal simplificat are, de asemenea, propriile sale caracteristici. La înregistrare, majoritatea antreprenorilor individuali aleg acest sistem de impozitare, deoarece le permite să nu plătească alte tipuri de impozite (pe venitul unei persoane fizice, pe proprietate etc.).

În primul rând, trebuie menționat că sistemul de raportare în cadrul sistemului simplificat de impozitare se realizează prin depunerea unei declarații pentru un an calendaristic. Adică perioada fiscală în acest caz este de 12 luni. O Declarație specială în cadrul sistemului fiscal simplificat trebuie depusă cel târziu la data de 30 aprilie a anului următor perioadei de raportare. Dacă un antreprenor individual nu are timp să depună rapoarte, atunci i se aplică o amendă - 5% din valoarea impozitului neplătit pentru fiecare lună de astfel de întârziere. Totodată, chiar dacă au trecut mai multe zile, amenda va fi considerată ca fiind pentru o lună. De exemplu, un antreprenor individual a depus o Declarație la organul fiscal pe 3 iunie. Valoarea impozitului său este de 60.000 de ruble. În consecință, calculăm valoarea amenzii înmulțind valoarea impozitului cu 5%:

60.000 de ruble * 5% = 3.000 de ruble.

Acesta este cuantumul amenzii pentru o lună. Întrucât a trecut mai mult de o lună de la ultima dată de depunere a declarației, deși mai puțin de două, cuantumul amenzii se va calcula pentru 2 luni, adică:

3.000 de ruble * 2 = 6.000 de ruble.

Întreprinzătorul individual care raportează pe UTII are și propriile sale nuanțe. Toți utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat sunt, de asemenea, obligați să depună la organul fiscal de la locul înregistrării lor un document special eliberat de stat - Declarația UNDV. Spre deosebire de tipul anterior de raportare, acesta este transmis trimestrial. Ultimul rând pentru depunerea declarației UNDV expiră în data de 20 a lunii următoare trimestrului fiscal. Ei bine, de exemplu, dacă un antreprenor individual depune o declarație pentru ianuarie, februarie și martie, atunci ultima zi de depunere va fi 20 aprilie.

Dacă un antreprenor, din orice circumstanțe, nu depune un astfel de document la organul fiscal, atunci i se aplică o amendă de 5%, calculată din valoarea impozitului pentru o anumită perioadă. Adică, principiul calculării amenzii este același ca și pentru încălcarea raportării în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Rapoarte financiare ale antreprenorilor individuale

Foarte punct important in activitati antreprenor individualține evidența financiară. Acest concept include înregistrarea tuturor tranzacțiilor financiare pe medii fizice și electronice. Acest tip de raportare asigură că toate acțiunile întreprinse de antreprenor și mișcarea activelor sunt înregistrate. În primul rând, dacă situațiile financiare sunt menținute în forma adecvată, atunci acest lucru simplifică foarte mult procesul de completare a declarațiilor fiscale și de confirmare a informațiilor conținute în acestea.

Documentul care se păstrează pentru înregistrarea tuturor tranzacțiilor efectuate se numește Registrul de Contabilitate a Veniturii și Cheltuielilor. Ce este această carte? În primul rând, este necesar să indicați că nu contează sub ce formă este efectuată. Fiecare antreprenor își alege metoda de înregistrare în mod individual, în funcție de confortul său. De exemplu, pentru acei antreprenori individuali care nu desfășoară cantitate mare Pentru tranzacții comerciale, puteți utiliza în siguranță versiunea scrisă de mână. Antreprenorii individuali ale căror activități, dimpotrivă, implică un număr mare de tranzacții financiare, sunt mai bine să folosească opțiunea electronică. Acest lucru se datorează faptului că este mai ușor să înregistrați acțiunile și să calculați indicatorii necesari folosind programe de calculator care vor simplifica foarte mult acest proces.

Până în 2013, o astfel de carte trebuia înregistrată la locul de înregistrare fiscală. Astăzi nu este nevoie să efectuați această acțiune. Există un punct neclar legat de necesitatea menținerii unui astfel de document. Deși Codul Fiscal nu indică obligația de a menține o carte de venituri și cheltuieli, există o amendă administrativă pentru absența unui astfel de document în valoare de 200 de ruble.

Există câteva reguli de bază pe care trebuie să le știți despre păstrarea unei astfel de cărți. În primul rând, un astfel de document este creat pentru fiecare perioadă fiscală. Ar trebui să fie compus din pagina de titlu, unde sunt indicate numele, numele antreprenorului, perioada fiscală și semnătura. În cele mai multe cazuri, cartea constă din două secțiuni. Primul este venitul. Indică toate operațiunile legate de profit. Al doilea sunt cheltuielile. În consecință, se urmărește înregistrarea activităților care implică costuri materiale.

Toate paginile trebuie să fie numerotate și legate între ele. Pentru a confirma fiecare tranzacție indicată în aceasta, sunt acceptate documentele care confirmă implementarea acesteia (de exemplu, verificări).

O problemă importantă o reprezintă rapoartele contabile ale întreprinzătorilor individuali. Din 2011, a fost introdusă o regulă care permite antreprenorilor să nu depună astfel de rapoarte. Dacă un antreprenor individual ține evidența tuturor veniturilor și cheltuielilor pentru activitățile sale, el nu trebuie să prezinte rapoarte contabile. Acest lucru nu depinde de sistemul fiscal folosit de antreprenor. Având un registru completat de cheltuieli și venituri, îi permite să evite depunerea rapoartelor contabile.

Termenul limită de depunere a raportului

În funcție de sistemul de impozitare, liniile de depunere a documentelor de raportare variază. Nu confundați datele de depunere a raportării cu datele de plată a impozitului. De exemplu, impozitul în cadrul sistemului simplificat se plătește în avans pentru trimestrele primelor nouă luni. Suma rămasă se plătește cel târziu la sfârșitul lunii martie a anului următor. De exemplu, dacă un antreprenor individual trebuie să plătească 5.000 de ruble impozit pe trimestru, atunci el face primele trei plăți la sfârșitul acestor perioade și trebuie să plătească ultimele 5.00 de ruble până la 30 martie a anului următor. Dacă nu au existat plăți în avans, atunci întreaga sumă este plătită la sfârșit. Raportarea se depune, după cum am considerat, înainte de 30 aprilie a anului următor pentru cele 12 luni ale anului precedent, care reprezintă perioada fiscală.

Raportarea trimestrială este utilizată pentru USTDV. Și aici, trebuie să țineți cont de faptul că taxa în sine este plătită cel târziu în a 25-a zi următoare trimestrului de raportare al lunii, iar raportarea este finalizată înainte de a 20-a zi a acestei luni. De exemplu, un antreprenor individual efectuează plăți pentru primul trimestru al anului 2015. Impozitul său lunar este de 8.000 de ruble. În consecință, înainte de 20 aprilie, trebuie să furnizeze autorității fiscale o declarație de plată a impozitului simplificat, iar înainte de 25 aprilie, trebuie să plătească taxa în sine în valoare de 24.000 de ruble (8.000 de ruble * 3 luni).

Raportare întreprinzător individual pentru angajați

Pachetul de documente necesare pentru raportare depinde de disponibilitatea forței angajate - angajatul. Antreprenor individual fără angajați în acest caz, mult mai ușor, întrucât singurul lucru care i se cere este să-l depună la timp declarație fiscală in functie de tipul de impozitare. Pentru a confirma toate informațiile specificate în declarația individuală a întreprinzătorului, trebuie să aveți o carte cusată și numerotată de venituri și cheltuieli.

Antreprenorii individuali cu angajați au mai mult de sistem complex raportare. Pe lângă raportarea la serviciul fiscal, prin depunerea unei declarații corespunzătoare tipului de impozitare, mai există două tipuri de raportare.

Pentru început, să ne uităm la ce documente speciale trebuie să depună un antreprenor individual la serviciul fiscal, cu condiția să aibă angajați în plus față de declarație. În primul rând, trebuie să depuneți un formular de raportare pentru întreprinzătorii individuali asupra numărului mediu de angajați ai întreprinzătorului individual. Acest document indică numele antreprenorului individual, codul său de identificare și numărul de angajați care se află într-o relație de muncă cu antreprenorul individual. Managerul, reprezentat de antreprenorul individual, semnează un astfel de formular, indicând data la care a fost numărat un astfel de număr de angajați. Acest document trebuie depus până la data de 20 ianuarie a fiecărui an.

Alături de formular, un alt document necesar pentru depunerea la fondul de pensii este un certificat eliberat de stat 2-NDFL. Un astfel de document se completează pentru fiecare angajat care se află într-o relație de muncă cu un antreprenor individual. oferă informații despre numele, cetățenia, adresa de domiciliu, venitul total și impozitele angajatului. O astfel de cerere trebuie depusă împreună cu registrul de informații privind veniturile unei persoane fizice. Acest document este un certificat de la serviciul fiscal. Certificatul și registrul trebuie depuse până la data de 1 aprilie a fiecărui an.

Unul dintre tipurile de raportare pentru un antreprenor individual care are angajați este depunerea documentației Fondul de pensii. Până în a 20-a zi a celei de-a doua luni următoare trimestrului de raportare, este necesar să se depună la serviciul de pensii formularul RSV-1 eliberat de stat. În acesta, întreprinzătorul individual indică toate impozitele plătite pentru fiecare angajat la fondul de asigurări de pensii.

Următorul organism la care un antreprenor individual este obligat să depună rapoarte este Fondul de asigurări sociale. Până pe 25 luna viitoare după încheierea trimestrului este necesară depunerea formularului de stat 4 - FSS - la Fondul de Asigurări Sociale. În ea, întreprinzătorul individual indică toate sumele contribuțiilor pentru trimestrul plătite pentru fiecare angajat la fondul de asigurări

IP pe un brevet

Un antreprenor individual al cărui număr de angajați nu depășește 15 are dreptul de a utiliza sistemul de impozitare a brevetelor. Un antreprenor individual primește un brevet pentru perioade de la 1 la 12 luni dintr-un an calendaristic.

Principala caracteristică a acestui brevet este că întreprinzătorul individual este complet scutit de obligația de a depune declarație fiscală. În același timp, îi este suficient să țină o carte de venituri și cheltuieli. Numărul acestor cărți trebuie să corespundă numărului de brevete primite. Adică, pentru perioada pentru care întreprinzătorul individual a primit brevet, acesta nu se raportează la organele fiscale prin depunerea declarației obișnuite.

Dacă un antreprenor individual este angajat și în alte activități pentru care nu deține brevet, atunci raportarea trebuie depusă în afara sistemului de impozitare pentru această activitate.

Raportare zero pentru antreprenorii individuali

Sunt situatii in care inceteaza sa mai desfasoare activitatile sau le suspenda din cauza imposibilitatii de a plati impozite. În astfel de cazuri, raportarea pentru perioada fiscală este zero.

În același timp, nu toate sistemele de impozitare permit raportarea zero. Dacă un antreprenor individual folosește un sistem fiscal simplificat, atunci nu vor fi probleme dacă activitățile sale sunt suspendate. În absența veniturilor și cheltuielilor pentru perioada fiscală, un antreprenor individual are dreptul să depună rapoarte zero.

Dar, în același timp, utilizatorii impozitului unic pe venitul imputat nu au această oportunitate. Inspectorul fiscal nu are dreptul de a accepta declarația de impozit pe venit individual, care va fi un indicator de raportare zero. Acest lucru se datorează faptului că un antreprenor individual într-un astfel de sistem de impozitare trebuie să fie scos din registrul fiscal în termen de 5 zile de la data încetării activității.

Raportarea zero trebuie depusă nu numai serviciului fiscal, ci și caselor de asigurări sociale și de pensii. Se depune cu conditia ca pe toata perioada fiscala sa nu s-au platit in mod legal taxe (lipsa angajatilor) acestor servicii.

Pentru a vă simplifica munca, puteți descărca o versiune specială program gratuit Business Pack, acesta conține deja toate exemplele de formulare de raportare.

Înregistrându-se ca antreprenor individual, un om de afaceri se obligă să raporteze agențiilor guvernamentale despre procesul și rezultatul muncii sale. Pentru a monitoriza cu atenție ordinea și respectarea legilor privind desfășurarea afacerilor, guvernul a introdus diverse forme de raportare, inclusiv raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali, care sunt concepute pentru a simplifica și sistematiza interacțiunea dintre antreprenorii individuali și organismele guvernamentale.

Pentru comoditatea unor astfel de relații, există diverse moduri depunerea rapoartelor de întreprinzător individual:

• apariția personală la Serviciul Fiscal Federal local;
• trimitere poștală;
• prin internet, contra unei mici taxe printr-un operator.

Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Rapoartele care sunt de obicei transmise întreprinzătorilor individuali ar trebui împărțite în grupuri:

1. Depus conform cerințelor regimului fiscal,
2. Închiriat pentru angajați (dacă există),
3. Pregătit pentru tranzacții în numerar (dacă au loc plăți în numerar),
4. Servit ca extra taxe (pentru întreprinzătorii individuali obligați să le plătească).

Raportarea fiscală pentru antreprenorii individuali: in functie de regimul fiscal, termene de raportare

Dacă un antreprenor își concentrează eforturile pe o singură sursă de venit și, în consecință, alege un singur regim de impozitare, îi este mai ușor să raporteze și uneori nu este indicat să angajeze un contabil. Dar se întâmplă că un antreprenor individual combină simultan mai multe surse de venit, fiecare dintre acestea fiind impozitată conform propriului sistem, atunci este dificil să te lipsești de un contabil, deoarece va trebui să depui rapoarte pentru fiecare regim în mod individual.

Raportarea in functie de regimul fiscal:

Sistemul fiscal	Declaraţie	Date scadente
DE BAZĂ	Z-NDFL	Depusă o dată pe an (calendar), trebuie trimisă înainte de 30 aprilie a anului următor
	4-NDFL	Depus imediat după primirea primului venit (nu mai târziu de cinci zile de la sfârșitul lunii în care a fost înregistrat profitul)
	conform TVA	Se inchiriaza trimestrial, pana in data de 25 a lunii 1 a trimestrului urmator
USNO	conform sistemului fiscal simplificat	O dată pe an (calendar), scadent până la 30 aprilie a anului următor
UTII	conform UTII	Trimestrial, depuneți înainte de a 20-a zi a primei luni a anului următor
Impozit agricol unificat	conform Taxei Agricole Unificate	Completat o dată pe an (calendar), trebuie depus înainte de 31 martie a anului următor
PSN	Nu este necesar

Pe lângă toate cele de mai sus, aproape întotdeauna (cu sistemul fiscal simplificat, OSNO, PSN, UST), antreprenorul individual este obligat să completeze cartea de contabilitate a veniturilor și cheltuielilor (KUDIR). Și ideea nu este nici măcar pedeapsa (două sute de ruble) de la Serviciul Fiscal Federal pentru absența sa, ci faptul că este dificil să vă controlați afacerea, nu înregistrez încasările și cheltuielile în numerar. Conform regulilor, cartea trebuie să fie la întreprindere în formă de hârtie, legată și cu pagini numerotate. Anterior, se cerea precertificare de către serviciul fiscal, însă această obligație a fost înlăturată de la întreprinzătorul individual.

În cazul în care un antreprenor raportează pe UTII, nu este necesar să păstreze KUDIR, în plus, obligația fiscală de a păstra această carte este ilegală; Mulți antreprenori individuali, pentru a evita conflictele cu Serviciul Fiscal Federal, aranjează în continuare completarea „Cartei UTII”, dar nu înregistrează date despre venituri și cheltuieli.

Raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali

	Raport	Document	Termen	Locul de livrare
DE BAZĂ	conform impozitului pe venitul persoanelor fizice	2-NDFL pentru angajați (atunci când personalul este angajat)	până la 1 aprilie anul viitor	Serviciul Federal de Taxe
		3-NDFL	până pe 30 aprilie anul viitor
		4-NDFL
sistem fiscal simplificat	pe impozite	Declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat	cel târziu pe 30 aprilie anul viitor
Impozit agricol unificat	pe impozite	Declarație fiscală în cadrul Impozitului Agricol Unificat	cel târziu la 31 martie anul viitor
OSN, sistem fiscal simplificat, impozit agricol unificat, UTII, PSN	în funcție de numărul mediu de angajați (numărul mediu de angajați)	Formularul KND 1110018	până pe 20 ianuarie anul viitor
	Calculul primelor de asigurare	Formularul RSV-1 (anulat de la 1 ianuarie 2017)	înainte de a 15-a zi a celei de-a 2-a luni după perioada de raportare	Fondul de pensii
	Date despre experiența în asigurare	SZV-STAZH	până la 1 martie anul viitor
	Statistici	OKUD 1601305 „1-antreprenor”	până la 1 aprilie anul viitor	Rosstat

Întreprinzător individual raportează tranzacțiile cu numerar

Ar fi o greșeală să credem că tranzacțiile cu numerar sunt legate de regimul fiscal sau de prezența unei case de marcat la întreprindere.

Tranzacție în numerar– o acțiune legată de primirea, păstrarea și emiterea de numerar. Întreprinzătorii individuali ale căror activități implică tranzacții cu numerar trebuie să fie familiarizați cu regulile disciplinei de numerar, care includ executarea corectă a documentației de numerar, controlul limitei de numerar și așa mai departe.

Dacă un antreprenor individual este condus de KUDIR, acesta are acces la schema simplificată de menținere a disciplinei de numerar(trebuie menționat în documentul organizatoric politica contabila, emiteți comanda corespunzătoare), în care nu trebuie să completați:

• KO-1,
• (nu se poate completa dacă există o singură casierie).

În plus, este permis să nu se furnizeze o limită de numerar pentru soldul de numerar. Un punct rămâne neschimbat și strict controlat - plata salariilor către angajați în numerar. Aici mai trebuie să vă înregistrați salariu si salariu.

Întreprinzător individual care raportează taxele suplimentare

Lista documentelor acceptate de Serviciul Fiscal Federal de la antreprenori nu se limitează la tipurile tradiționale de rapoarte. În funcție de ceea ce își face exact un antreprenor individual, există categorii speciale de impozite și taxe.

Tipul impozitului	Raportare	Date scadente	Cine plătește
Teren	Absent. Serviciul Federal de Taxe calculează suma taxei și trimite el însuși o notificare de plată.	La primirea notificării, în termenul aprobat pentru plata impozitelor de către persoanele fizice	Antreprenori individuali a căror angajare presupune exploatarea terenurilor aflate în proprietatea lor, folosirea perpetuă și moștenirea pe viață
Transport	Nu este necesară depunerea unei declarații; Serviciul Fiscal Federal calculează valoarea impozitului și trimite o notificare de plată	Despre termenele limită de plată a impozitelor indivizii	Antreprenori ale căror activități necesită vehicule
Apă	Declaratie de taxa pe apa ()	Compilat trimestrial, trimis Serviciului Federal de Taxe până în data de 20 a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare	Antreprenori individuali care au permisiunea de a folosi resursele de apa de stat in activitatile lor
Taxa de extracție a mineralelor (taxa de extracție a mineralelor)		Eliberat lunar și depus la Serviciul Fiscal Federal cel târziu la sfârșitul lunii următoare	Pentru antreprenorii individuali implicați în minerit
Taxa pentru exploatarea obiectelor faunei salbatice	Date despre licențe eliberate pentru desfășurarea activităților și cuantumul taxelor	În termen de 10 zile de la data eliberării autorizațiilor întreprinzătorilor individuali	Pentru antreprenorii individuali care folosesc obiecte din lumea animală
Taxa pentru exploatarea apei resurse biologice	Date despre autorizațiile eliberate pentru desfășurarea activităților și cuantumul plăților	În termen de 10 zile de la data eliberării documentelor de autorizare a antreprenorului individual	Pentru antreprenorii individuali care folosesc resurse biologice acvatice
	Date privind numărul de obiecte FBR scoase din natură în cadrul autorizației eliberate de întreprinzătorul individual	Trimis la Serviciul Fiscal Federal înainte de a 20-a zi a lunii următoare sfârșitului lunii în care permisul a devenit invalid
Taxa de exploatare a subsolului	Date despre sumele de plată	Calculat și transmis trimestrial, transmis înainte de sfârșitul lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare	Pentru antreprenorii individuali care folosesc subsol

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali cu și fără angajați

Să ne uităm la lista rapoartelor care trebuie depuse la sfârșitul fiecărui trimestru. Acestea pot fi grupate după locațiile de raportare:

• cele care sunt predate Serviciului Federal de Taxe,
• cele care sunt trimise la Fondul de pensii al Rusiei,
• cele care se află sub autoritatea FSS.

Este de remarcat faptul că raportul RSV-1, prezentat și trimestrial la Fondul de pensii al Rusiei, a fost desființat de la 1 ianuarie 2017.

Raportarea trimestrială a întreprinzătorilor individuali cu angajații
Raportare	Termenul limită de depunere	Locul de livrare
Calculul 6-NDFL	până la sfârşitul lunii următoare sfârşitului trimestrului	Serviciul Federal de Taxe
Calculul plăților de asigurări	înainte de data de 30 a lunii următoare încheierii trimestrului
Formular SZV-M cu date și angajați cu vârsta de pensionare	lunar, până la data de 15 a lunii următoare	Fondul de pensii
4-FSS	până în a 20-a zi (formular pe hârtie) sau până în a 25-a zi (formular electronic) a lunii următoare sfârșitului trimestrului de raportare	FSS

Antreprenor individual fără angajați. Să observăm imediat că obligația de a depune rapoarte către fondurile extrabugetare pentru sine a fost eliminată pentru întreprinzătorii individuali din 2010.

Raportare trimestrială pentru antreprenorii individuali fără angajați
Modul	Raportare	Data scadenței	Locul de livrare
DE BAZĂ	Declaratie de TVA	până la data de 25 a fiecărei luni (în rate)	Serviciul Federal de Taxe
	KUDIR este menținut în toate trimestrele de raportare
sistem fiscal simplificat	Nu există rapoarte pentru fiecare trimestru, doar anuale. Doar KUDIR este menținut trimestrial
UTII	Declarație privind UTII	înainte de data de 20 a lunii următoare încheierii trimestrului
PSN	Nu există rapoarte trimestriale. Există datoria de a conduce KUDIR
Impozit agricol unificat	Nu există rapoarte trimestriale, cu excepția menținerii constante a KUDIR

Raportarea IP asupra unui brevet

Alegerea modului PSN simplifică foarte mult viața unui antreprenor, datorită numărului minim de rapoarte obligatorii. Un antreprenor individual cu un brevet nu are impozit pe proprietate, impozit pe venitul personal, fără TVA. Prin urmare, nu există rapoarte despre acestea. Și din 2012, a devenit și mai ușor să desfășoare afaceri - transmiterea de rapoarte către fonduri extrabugetare în numele antreprenorului însuși a fost anulată.

Astfel, un antreprenor individual de pe un PSN fără angajați trebuie să efectueze KUDIR (dacă un antreprenor individual combină mai multe clase, KUDIR se desfășoară separat pentru fiecare dintre ele), iar aici se termină responsabilitățile sale. Atunci când un antreprenor este obligat să angajeze muncitori, el trebuie să fie pregătit pentru faptul că din momentul în care primul angajat apare la întreprinderea sa, plățile și raportarea obligatorii vor deveni de multe ori mai mari.

Odată cu angajarea angajaților, antreprenorul individual devine agent fiscal al acestora. Acum se plătește:

1. Impozitul pe venitul personal pentru fiecare angajat. Plățile au loc lunar, iar rapoartele privind încasările de numerar ale angajaților sunt trimise Serviciului Fiscal Federal o dată pe an, documentul trebuie completat înainte de 20 aprilie a noului an de raportare.
2. Contribuții de asigurări la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale. În legătură cu aceste plăți, apare obligația de a furniza următoarele rapoarte:

• în FSS: 4-FSS pentru plățile calculate și transferate în fond (trimestrial până în data de 15 a lunii următoare încheierii perioadei);
• în Fondul de pensii: RSV-1 (până la 1 ianuarie 2017);
• în Serviciul Fiscal Federal: impozit pe venitul personal-2 (până la 1.04);
• către Rosstat: date statistice (până la 1 aprilie).

După cum vedem, pe lângă completarea KUDIR, antreprenorii individuali de pe PSN cu angajați au responsabilitățile unui agent fiscal în raport cu angajații, ceea ce complică contabilitatea și contabilitatea fiscală.

Raportarea la lichidarea antreprenorilor individuali

Să ne uităm la lista rapoartelor întocmite la încetarea activității unui antreprenor individual:

1. Cerere de închidere conform formularului P26001. Un document care anunță oficial fiscului că un antreprenor individual a decis să părăsească afacerea.
2. Document care confirmă plata taxei de stat. Primirea plății la buget de 160 de ruble pentru activitatea agențiilor guvernamentale pentru a exclude întreprinzătorii individuali din listele în care a fost menționat ca și-a desfășurat efectiv activitățile.
3. Certificat de la Fondul de pensii al Rusiei(nu mai este relevant, deoarece Serviciul Fiscal Federal face o cerere la Fondul de pensii din proprie inițiativă).
4. Declaratie de lichidare. Transferat la Serviciul Fiscal Federal după încetarea oficială a activităților. Termenele și procedurile de înregistrare depind de sistemul fiscal:

• În cazul în care întreprinzătorul individual a optat pentru sistemul simplificat de impozitare, acesta depune rapoarte până în data de 25 a lunii următoare celei în care închiderea oficială a întreprinzătorului individual. Apoi se plătește impozitul. În termen de 15 zile, se depune o lucrare care confirmă finalizarea lucrărilor.
• Dacă întreprinzătorul individual a plătit UTII, acesta completează cererea UTII-4 pentru a-l radia ca plătitor unic de impozit. Întreprinzătorul individual are 5 zile pentru a face acest lucru din momentul în care iese din Registrul Unificat de Stat al Antreprenorilor Individuali. Rapoartele sunt depuse și impozitul este transferat până în data de 20 a lunii următoare celei de raportare.

Toate documentele întocmite în timpul lichidării unei întreprinderi trebuie să fie în și depozitare cu antreprenori individuali timp de cel puțin 5 ani, întrucât un audit documentar de către serviciul fiscal se efectuează chiar și după închiderea activităților comerciale.

Lista formularelor necesare

Formularele necesare sunt prezentate în următoarea listă:

Formulare de raportare întreprinzător individual în funcție de regimul fiscal

– Declarația 3-NDFL, – Declarația 4-NDFL, – declarație de TVA, – Declarație conform sistemului fiscal simplificat, – Declarație privind UTII, – Declarație privind impozitul agricol unificat, – KUDIR pentru OSN, – KUDIR pentru sistemul fiscal simplificat, – KUDIR pentru PSN, – KUDIR pentru Științe Agricole Unificate.

Formulare de raportare întreprinzător individual pentru taxe suplimentare

– Declaratie de taxa pe apa, – Declarație privind taxa de extracție minerală, – un formular pentru informații cu privire la licențele (permisele) primite pentru utilizarea obiectelor din lumea animală, valoarea taxelor pentru utilizarea obiectelor din lumea animală care fac obiectul plății și sumele taxelor efectiv plătite; – un formular de informare cu privire la numărul de obiecte din resursele biologice acvatice care pot fi scoase din habitatul lor ca captură accidentală permisă, pe baza unui permis de extracție (captură) de resurse biologice acvatice și suma de colectare care trebuie plătită sub forma unei contribuții unice, – formular de calcul a plăților regulate pentru utilizarea subsolului.

Formulare de raportare a disciplinei de numerar

– formular de bon de vânzare, – formular de chitanță de numerar, – formular de cerere pentru înregistrarea unei case de marcat, – Comandă de primire în numerar (PKO) KO-1, – Ordin de numerar pentru cheltuieli (RKO) KO-2, – registrul documentelor de numerar KO-3, – carte de casă KO-4, – Cartea de înregistrare a articolelor acceptate și eliberate de casierie numerar KO-5, – salarizare T-49, – salarizare T-51, – Salarizare T-53.

Formulare de raportare pentru antreprenori individuali și angajați

– un formular pentru o adeverință a numărului mediu de angajați, – formular de calcul al primei de asigurare, – formularul SZV-M, – formularul SZV-STAZH, – formularul 4-FSS.

Formulare de raportare pentru lichidarea antreprenorilor individuali

– Cerere de închidere a unui antreprenor individual conform formularului P26001

Acte de reglementare pe această temă

Reglementările sunt:

Legea federală din 6 decembrie 2011 N 402-FZ (modificată la 23 mai 2016)	Despre contabilitatea întreprinderii
Prin ordin al Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 10 octombrie 2016 N ММВ-7-11/551@	Cu privire la transmiterea informațiilor privind plățile în favoarea persoanelor fizice către Serviciul Fiscal Federal
Legea federală din 1 aprilie 1996 N 27-FZ „Cu privire la înregistrarea individuală (personalizată) în sistemul de asigurări obligatorii de pensie	La o amendă de 500 de ruble pentru fiecare angajat asigurat al unei întreprinderi pentru refuzul antreprenorului de a furniza informații despre experiența de asigurare a angajatului
Legea federală din 30 noiembrie 2016 Nr. 401-FZ	Cu privire la introducerea unei reguli conform căreia un contribuabil poate plăti impozite pentru terți
Legea federală din 3 iulie 2016 Nr. 348-FZ	Cu privire la introducerea evidențelor de personal simplificate pentru microîntreprinderi
Legea federală din 30 noiembrie 2016 N 401-FZ	Cerințe pentru antreprenorii care combină UTII și PSN
Clauza 8 din articolul 346.18 din Codul fiscal al Federației Ruse	La contabilizarea separată a veniturilor și cheltuielilor la combinarea UTII și PSN
Legea federală din 22 mai 2003 N 54-FZ „Cu privire la utilizarea echipamentului de casă de marcat la efectuarea plăților în numerar și (sau) a plăților cu carduri de plată”	Despre înregistrare case de marcat conform noii ordine
Scrisoare a Serviciului Fiscal Federal al Rusiei din 26 septembrie 2016 N ED-4-20/18059@	Despre simplificarea disciplinei de numerar

Greșeli comune

Greșeala #1: Un antreprenor individual, imediat după ce s-a înregistrat ca atare, și-a vândut mașina personală și apartamentul, după care a introdus veniturile din vânzare în KUDIR a întreprinderii sale pentru raportare la Serviciul Fiscal Federal.

Bună ziua, dragi antreprenori individuali!

O întrebare frecventă de la începători care apare tot timpul. Ei bine, să ne uităm la acest punct mai detaliat și să vorbim despre raportarea de bază pentru antreprenorii individuali.

Deci, să avem un antreprenor individual fără angajați pe sistemul de impozitare simplificat de 6%. Ce și unde trebuie să ia în 2016?

Ei vă anunță în prealabil despre raportarea necesară și o generează automat. Și repet neobosit că nu este nevoie să economisiți pe asta. Faptul este că nu există o listă universală (și de neclintit) de rapoarte care să se potrivească absolut tuturor. Mai mult, această listă se schimbă constant, iar dezvoltatorii actualizează prompt calendarul de raportare și încarcă noi formulare care trebuie trimise întreprinzătorilor individuali.

Deci, să începem. Să ne uităm la raportarea de bază care trebuie trimisă.

Raportarea fiscală

Aici este minim și constă doar în faptul că întreprinzătorii individuali care utilizează sistemul de impozitare simplificat de 6% trebuie să depună o declarație fiscală pe baza rezultatelor anului 2016.

Un punct important care este adesea uitat. Chiar dacă un antreprenor individual nu a avut venituri utilizând sistemul simplificat de impozitare, el este obligat să depună o declarație fiscală. Așa-numita declarație „zero”.

Raportarea la Fondul de Pensii

Întrucât antreprenorul nostru individual nu are angajați, nu este nevoie să depuneți nimic la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale sau la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii. Trebuie doar să plătiți la timp contribuțiile trimestriale „pentru dumneavoastră” la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii.

Dar aici trebuie să înțelegeți că un antreprenor individual fără angajați înseamnă un antreprenor individual care nu a angajat angajați timp de un an, nu s-a înregistrat ca angajator și nu a lucrat în baza unor contracte de drept civil.

Dar vă sfătuiesc să urmăriți cu atenție știrile, deoarece în 2017 vor avea loc o mulțime de schimbări, deoarece autoritățile fiscale (Serviciul Fiscal Federal) vor colecta deja contribuții.

Raportarea la Rosstat

Depinde de tipul de activitate în care este angajat antreprenorul individual. Majoritatea antreprenorilor individuali întâlnesc rar raportări către Rosstat. De regulă, o dată la 5 ani, când se efectuează observații continue. De exemplu, ultima observație continuă a fost la începutul anului 2016, în urma rezultatelor din 2015.

Dar cu toate acestea, vă sfătuiesc să vă verificați în noul serviciu de la Rosstat, unde puteți afla exact ce rapoarte trebuie să depuneți. Citiți despre cum să utilizați acest serviciu aici:

KUDIR

Aceasta este o carte de venituri și cheltuieli care trebuie ținută în permanență. Este clar că majoritatea o duce la formular electronic, în același „1C. Antreprenor". Nu este nevoie să îl depuneți la biroul fiscal, dar trebuie să îl furnizați la cerere. Adică ar trebui să fie mereu la zi, cu date proaspete. Toate acestea se realizează prin introducerea regulată a datelor în programul dvs. de contabilitate privind fluxul de numerar, conturi, acte etc. etc etc. etc….

La sfârșitul anului calendaristic, KUDIR-ul este tipărit, depus și semnat de către întreprinzătorul individual.

Raportare KKM

Dacă lucrați cu numerar, atunci trebuie să existe raportări adecvate pe casa de marcat. Adică, trebuie să respectați cerințele disciplinei de numerar.

Raportarea industriei

Depinde, de asemenea, ce face exact antreprenorul individual. De exemplu, unii antreprenori individuali trimit rapoarte către Rospotrebnadzor cu privire la impactul lor asupra mediului.

Aici va trebui să vă dați seama singur, contactând autoritățile competente.

EGAIS

Raportarea a apărut recent și în RosAlcoholRegulation.

Sincer să fiu, nu am lucrat cu acest sistem și nu sunt un ghid aici. Dar știu că mulți studiază deja așa-numitele „declarații de alcool”.

Mai recent, a fost introdusă etichetarea produselor din blană

Acest lucru s-a întâmplat destul de recent, pe 12 august 2016. Nu m-am ocupat încă de această problemă, dar probabil că vor exista și un raport dificil acolo.

P.S. Și încă o dată voi repet cu insistență că nu este nevoie să economisiți în programele de contabilitate pentru antreprenorii individuali. Toate acestea sunt afișate în calendarul evenimentelor, în programele în sine.

Ce puteți face pentru a evita pierderea unor rapoarte importante?

Personal, folosesc 1C. Antreprenor". Programul este simplu și adaptat antreprenorilor individuali. Este actualizat regulat și generează automat toate rapoartele necesare.

Dar sunt populare și toate tipurile de contabilitate „în nor”, ​​care va fi optimă pentru începătorii care nu doresc să actualizeze regulat 1C și să-i monitorizeze performanța.

Nu uitați să vă abonați la articole noi pentru antreprenorii individuali!

Și vei fi primul care află despre noile legi și schimbări importante:

Am creat acest site pentru toți cei care doresc să își deschidă propria afacere ca antreprenor individual, dar nu știu de unde să înceapă. Și voi încerca să vorbesc despre lucruri complexe în cel mai simplu și mai înțeles limbaj.

Alex

Puteți răspunde la următoarea întrebare? potențial cumpărător una dintre cărțile tale.
Ce documente sunt necesare pentru a înregistra un computer sau laptop care se va afla la locul tău de muncă (magazin, tarabă, birou)? Mă întreb doar de unde vor ști inspectorii că acest laptop nu este furat (de exemplu, l-am adus de acasă) dacă chitanțele și documentele pentru achiziționarea laptopului s-au pierdut cu ani în urmă.

Și încă o întrebare legată de programul 1C. Folosirea versiunii Windows a programului 1C pe Linux nu încalcă acordul de licență (fapt este că poate o voi folosi pe laptop, deoarece nu am bani pentru Windows licențiat - laptopul nu se va descurca? „zece” și Windows XP sau nu puteți cumpăra 7 acum)?

Și cât de critică este utilizarea fără licență versiuni Windows pe computerul tău de lucru? Vă pot impune autoritățile de inspecție sancțiuni în cazul în care găsesc niște DVD-uri Zver pe computerul dvs. (cu condiția să nu aibă plângeri cu privire la alte probleme legate de afacerea dvs.)?

Îmi cer scuze pentru o întrebare atât de ciudată, doar că aceste puncte de obicei nu sunt discutate pe resurse legate de afacerile mici și niciunul dintre oamenii de IT pe care îi cunosc nu este antreprenor.

CU Cele mai bune urări, Alex.

Dmitri Robionek

Alex,
— Nu am întâlnit prima întrebare, dar este mai bine să păstrez toate chitanțele pentru echipamente și software. Dar nu cred că vor săpa în acest sens fără motive suplimentare (despre dovada că echipamentul de birou este al tău și nu este dorit).
- pentru 1c - este mai bine să-l citiți pe site-ul lor.
— Cu siguranță nu puteți utiliza software fără licență pe computerele de serviciu. Acest lucru se aplică nu numai pentru Windows, ci și pentru orice software fără licență în general. Și mai trebuie să păstrați chitanțele etc.
Uită-te la Habré pentru informații despre asta, despre responsabilitate. Acest subiect a fost abordat acolo destul de des.

Alex

Multumesc pentru informatii. Cât despre 1c, eram deja pe site-ul lor, părea că nu au spus nimic despre Wine, ceea ce înseamnă că este posibil, în orice caz, să nu încalce contractul de licență.

Nastya

Buna ziua! Vă rog spuneţi-mi. Situația este următoarea: în august 2015 am deschis un antreprenor individual și am trecut la o cotă de impozitare de 6%. Am plătit contribuții pentru mine de două-trei ori (au venit chitanțe de la pensie). Apoi nu am depus declarația (am vrut să depun o declarație zero), pentru că nu eram în Rusia. Și se dovedește că după aceea chitanțele din anumite motive au încetat să mai vină! Acum vreau să depun o declarație, să plătesc datoria de pensie rămasă și să închid antreprenorul individual. Dar sunt in alt oras, cum imi pot verifica toate datoriile la pensie?? Si de ce au putut brusc sa nu mai trimita chitante??? Sa fie asta din cauza ca pensia mi-a dat deja o datorie de 140 mii pentru o declaratie nedepusa Va multumesc anticipat

Olga

Dmitry, am înțeles bine că dacă sunt antreprenor individual fără angajați ai sistemului fiscal simplificat de 6%, nu desfășoară încă nicio activitate, dar plătesc impozite obligatorii pentru mine la Fondul de pensii, FFOMS, atunci NU depun bilanțul? declarații la fisc, dar doar o DECLARAȚIE (zero).
De asemenea, nu trimit rapoarte către Fondul de pensii din Rusia sau Fondul federal de asigurări medicale obligatorii (fără angajați) și reflect plățile efectuate către aceste fonduri în departamentul meu de contabilitate.
Și trebuie să plătesc contribuții la Fondul de asigurări sociale?

Dmitri Robionek

Olga, antreprenor individual la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără venituri și angajați depune doar o declarație fiscală la sfârșitul anului (zero). Nu este nevoie să depuneți nimic la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii, deoarece nu există angajați. Dar trebuie să vă plătiți cotizațiile până la sfârșitul anului. KUDIR trebuie să fie și el disponibil, dar nu trebuie să îl predați.
În Fondul de Asigurări Sociale, acest lucru este opțional. Nu le plătesc eu însumi și nu cunosc pe nimeni care să plătească de bunăvoie.

Ce înțelegi prin „bilanţ”?

Olga

Dmitry, mulțumesc! Ne pare rău, greșeală de scriere, înseamnă „extrase contabile”. Prin „extrase contabile” mă refeream la contabilitate și contabilitate fiscală în în întregime cu menținerea obligatorie a tuturor jurnalelor - ordine și registrul general, chiar dacă nu s-a desfășurat activitate, cu depunerea trimestrială a situațiilor financiare (sau deja o dată pe an, nu știu), care include documente precum: - bilanţ, situatii de rezultate financiare, fluxuri de numerar...etc. (și nu trebuie să păstrez toate acestea nici măcar pentru mine, în caz de verificare). Doar KUDIR se realizează, dar nu renunță.
Aceste. La Serviciul Fiscal Federal al sistemului fiscal simplificat, 6% depun doar o declarație.
Și odată cu introducerea ESSS, se va schimba procedura de raportare în vigoare în prezent pentru sistemul de impozitare simplificat 6% fără angajați și fără activități?
Multumesc!

Nia

Bună ziua Să presupunem că sunt antreprenor individual, 6%. Fără angajați. Și, de exemplu, am încheiat un contract de agenție cu persoane fizice (nu întreprinzători individuali) Și să presupunem că agentul meu a câștigat 10,00 ruble din vânzări în programul meu de afiliere - se dovedește că trebuie să deduc 1.300 de ruble de la el și să plătesc impozitul pe venitul personal. — ÎNTREBARE: Pe lângă aceasta, trebuie să plătesc taxe PENTRU EL? Și trebuie să plătesc TVA pentru asta?

Denis

Salut Dmitry. Vă rog să-mi spuneți, pot depune zero rapoarte în cadrul sistemului fiscal simplificat timp de trei ani pe care nu le-am depus? Sau trebuie să-l iei doar pentru anul curent 2016. Și închideți IP-ul. De asemenea, nu am plătit taxe sau amenzi. Problemele cu fiscul, cardurile de bani și conturile sunt blocate de executorii judecătorești. Nu am lucrat ca antreprenor individual tot timpul. Ajutor va rog.

Denis

Bună din nou Dmitry. Inregistrat ca intreprinzator individual in data de 18.05.2012 in regimul fiscal simplificat (USN) - venit, principal OKVED 92.13 - PROIECTARE FILM. Fondul de pensii nu a plătit contribuții și a fost aplicată o amendă pentru 2014 în valoare de 135.000 de ruble. . Nu a lucrat ca antreprenor individual. Am sunat la Fondul de Pensii și mi-au spus că dacă nu depun rapoarte la fisc în următoarele zile, va fi amendă și pentru 2015. Dar Fondul de Pensii are nevoie de un raport doar pentru 2014-2016 Ce ar trebui să fac? Furnizați rapoarte la biroul fiscal pentru toți cei cinci ani - zero și închideți antreprenorul individual, sau puteți pentru 2014-2016. și închideți IP-ul. La fața locului, o companie cu un astfel de OKVED s-a deschis abia luna trecută și este puțin probabil să ajute cu ceva.

Dmitri Robionek

Nu, trebuie să găsești o companie nu cu OKVED-ul tău, ci o companie care oferă contabilitate. sprijin pentru antreprenorii individuali la închidere. Sunt destule în orice oraș... Vă vor ajuta să pregătiți rapoarte de închidere pentru bani puțini.
Trebuie să închideți dacă nu intenționați să operați ca antreprenor individual. În caz contrar, totul va continua să se acumuleze.

Anastasia

Salut Dmitry! Am 2 intrebari pentru tine:
1. Există o lege privind modificarea KUDiR pentru impozitul pe venit simplificat pentru anul 2017?
2. M-am abonat la newsletter-ul tău (și pentru a treia oară), dar nu vine nimic ((...De ce? Am confirmat din email.

Alexey

Salut Dmitry!
Sunt abonatul tău și vreau să pun o întrebare.
În cursul anului 2016, contul antreprenorului individual a primit 3 plăți pentru materiale de construcție, dar după primirea banilor, cumpărătorul a cerut returnarea acestora deoarece materialul de construcție nu i se potrivea conform caietului de sarcini pentru licitație. Și am trimis banii înapoi cu marca „plată greșită”.
Întrebare? Acești bani ar trebui să fie considerați venituri în declarația de impozit simplificată pe anul 2016 sau nu? La urma urmei, biroului fiscal nu-i pasă care sunt cheltuielile tale pentru sistemul fiscal simplificat (6%).
Multumesc!

Dmitri Robionek

Sergey, bună seara.
În general:
-Dacă nu există angajați și nu au încheiat contracte civile cu persoane fizice, atunci nu este nevoie să depuneți rapoarte privind angajații)
- Se depune doar o declarație la Serviciul Federal de Taxe pentru întreprinzătorii individuali cu privire la sistemul de impozitare simplificat de 6% fără angajați.
-Nu trebuie să depuneți nimic la Fondul de pensii și la Fondul federal de asigurări medicale obligatorii dacă nu există angajați.
Și alte raportări depind de ceea ce faci exact. Prin urmare, este mai bine să cumpărați un program de contabilitate sau un serviciu online care, pe baza datelor dvs., vă va reaminti ce anume trebuie depus și când.

Serghei Vladimirovici

Multumesc! Au existat informații că trebuie depus ceva la Serviciul Fiscal Federal, chiar dacă nu există angajați. Unde pot găsi documente oficiale cu privire la componența raportării unui întreprinzător individual fără angajați asupra sistemului de impozitare simplificat de 6%?
Multumesc!

Dmitri Robionek

Nu, nu am auzit asta. Nici în programul meu nu există avertismente de acest fel.
Cel mai probabil, vrei să spui că trebuie să-l depui acelor antreprenori individuali care sunt înregistrați ca angajatori, dar nu au angajați (de exemplu, toată lumea a fost concediată). Atunci da, ei depun rapoarte despre angajați în orice caz.

Te-ai săturat să cauți pe site-urile oficiale =) La urma urmei, totul este împrăștiat în multe surse sub formă de comenzi, scrisori, recomandări…. Există raportări către Rosstat dacă sunteți inclus în eșantion. Dacă angajezi angajați, totul se schimbă tot timpul...

Dar la Serviciul Fiscal Federal, un antreprenor individual fără angajați depune doar o declarație fiscală conform sistemului fiscal simplificat.

Cumpărați un program de contabilitate, nu vă faceți griji... Totul este mereu la zi, un calendar de raportare, plăți, recomandări.
De asemenea, recomand să vă conectați la site-ul Federal Tax Service cont personal IP - există și o mulțime de informații utile acolo.

În ciuda faptului că statutul juridic al unui antreprenor se distinge printr-o procedură simplificată de înregistrare și contabilitate, transmiterea rapoartelor de către întreprinzătorii individuali este la fel de obligatorie ca și de către persoanele juridice. Ce fel de calcule, declarații și formulare ar trebui să depună un om de afaceri? Când și unde?

Nu este posibil să răspundem imediat la această întrebare, deoarece sunt luați în considerare mulți factori diferiți - de la disponibilitatea personalului angajat și regimul fiscal aplicat până la tipul de activitate. Să ne uităm la totul în ordine - raportarea anuală și trimestrială a întreprinzătorilor individuali este rezumată în tabele detaliate pentru confortul dvs.

Ce fel de raportare depune antreprenorul individual?

Componența obligatorie raportarea antreprenorului depinde de sistemul de impozitare ales. În prezent, utilizarea tuturor modurilor existente este disponibilă pentru întreprinzătorii individuali - general, special (imputare, Impozit agricol unificat sau impozitare simplificată), precum și brevet. Un avantaj semnificativ al statutului de antreprenor individual este posibilitatea de a nu efectua contabilitate și de a nu întocmi situații financiare pentru un antreprenor individual (articolul 6 din Legea nr. 402-FZ din 12/06/11). Dar antreprenorii individuali trebuie să furnizeze date despre venituri, cheltuieli și alte operațiuni comerciale.

Rapoarte IP pe OSNO

Regimul general cel mai intensiv în muncă înseamnă că întreprinzătorul plătește nu profit, ca în organizații, ci impozit pe venitul persoanelor fizice pe veniturile comerciale și TVA pe venituri (clauza 1 a art. 143, clauza 1 a articolului 227 din Codul fiscal). Acei antreprenori individuali care nu au depus la timp o notificare despre trecerea la regimul special sau au încălcat condițiile de utilizare a acestuia sunt obligați să folosească OSNO. Impozitele pe proprietate sunt plătite de către întreprinzători în numele persoanelor fizice, inclusiv taxe de transport, teren și proprietate.

Termenele limită pentru depunerea rapoartelor întreprinzătorilor individuali în 2017 - tabel pentru antreprenori pe OSNO:

Tipuri de raportare întreprinzător individual	Scurtă descriere	Corp de control	Perioada generală de depunere
Impozitul pe venitul personal - 3-NDFL și 4-NDFL	Raport anual f. 3-NDFL se depune pe baza venitului real al antreprenorului individual. Dacă antreprenorul tocmai s-a deschis, se închiriază și un formular unic. 4-NDFL privind veniturile estimate		Până la 30.04.18 - pentru 3-NDFL pentru 2017. În termen de 5 zile de la sfârșitul lunii în care antreprenorul individual a primit primul său venit - pentru impozitul pe venit pentru 4 persoane
Deconturi de TVA	Formularul trimestrial se depune numai în format electronic		Până pe 25
	Cartea trebuie să fie păstrată de către antreprenori pe OSNO		Se depun la fisc numai după primirea unei cereri
Certificat de personal (medie)	Documentul este furnizat o dată pe an în funcție de numărul de personal angajat pentru perioada anterioară. În 2017, este necesară raportarea pentru 2016.		Până pe 22 ianuarie 2018

Ce fel de raportare are un antreprenor individual asupra UTII sau a sistemului fiscal simplificat?

Ne-am dat seama ce fel de raportare depune un antreprenor individual la OSNO. În continuare, vom lua în considerare ce trebuie furnizat atunci când lucrați în moduri speciale. Antreprenorii au dreptul de a lucra la sistemul de impozitare simplificat, impozitul agricol unificat sau UTII. În același timp, întreprinzătorii individuali nu percep un număr de taxe, cum ar fi TVA, impozitul pe venitul persoanelor fizice în ceea ce privește veniturile, proprietatea cetățenilor în ceea ce privește obiectele folosite în afaceri (clauza 3 din Statutul 346.11, clauza 3 din Statutul 346.1, clauza 4 din Statutul 346.26 din Codul fiscal).

Raportare simplificată a antreprenorilor individuale

Raportarea fiscală a întreprinzătorilor individuali „venit minus cheltuieli” sau „venit” este aceeași pentru oricare dintre obiectele impozabile disponibile. Declarațiile în cadrul sistemului fiscal simplificat nu se depun trimestrial. În conformitate cu paragraful 1 al stat. 346.23 raportarea anuală a întreprinzătorilor individuali privind impozitul simplificat se depune până la data de 30 aprilie a anului următor perioadei fiscale curente. Antreprenorii trebuie să se prezinte pentru anul 2017 cel târziu la 30 aprilie 2018. La încetarea activităților sau la pierderea temeiului legal de utilizare Declarație USN depusă înainte de data de 25 (clauza 2, 3, stat. 346.23).

Întocmirea rapoartelor de întreprinzător individual pe UTII

Lucrarea la imputare nu necesită ca antreprenorul individual să acumuleze și să plătească TVA și impozit pe venitul personal pe veniturile comerciale. Principalul tip de rapoarte pentru imputatori este o declarație trimestrială, deoarece conform statisticii. 346,30 un trimestru este considerată perioadă fiscală. Actualele termene de depunere a rapoartelor întreprinzătorilor individuali privind imputarea sunt stabilite până la data de 20 (clauza 3 al art. 346.32 din Codul fiscal). Rapoartele imputate pentru antreprenorii individuali în 2017 se depun până la:

Pentru 1 mp. 17 - 20.04.17

Pentru 2 mp. 17 - 20.07.17

Pentru 3 mp. 17 - 20.10.17

Pentru 4 mp. 17 - 22.01.18

Fiţi atenți! Nu este aprobată nicio raportare privind brevetele pentru întreprinzătorii individuali. O astfel de relaxare este stabilită în stat. 346.52 Cod fiscal. Cu toate acestea, rămâne obligatorie completarea registrului de venituri pentru a menține corectitudinea calculelor tranzacțiilor cu venituri (clauza 1 a articolului 346.53).

Ce rapoarte trebuie să depună antreprenorii individuali la Taxa Agricolă Unificată?

Dacă activitatea principală a unui întreprinzător este legată de producția de produse agricole, o astfel de afacere poate fi transferată la plata Taxei Agricole Unificate (clauza 2 din articolul 346.1). Totodată, ca și în alte regimuri speciale, principalul tip de raportare este declararea impozitului virat la bugetul de stat. Perioada fiscală este recunoscută ca an (calendar), iar perioada de raportare este prima jumătate a anului (stat. 346.7).

Sistemul de desfășurare a activităților privind Impozitul Agricol Unificat se aplică regimurilor fiscale speciale și face posibilă simplificarea contabilității. Depunerea declarației corespunzătoare se efectuează numai anual, nu există nicio obligație de raportare la Serviciul Fiscal Federal timp de șase luni (clauza 1 a articolului 346.10). În acest caz, antreprenorii trimit informații la divizia teritorială a Serviciului Fiscal Federal la adresa de înregistrare și Termenele limită de raportare IP instalat până în 31.03. Este necesară raportarea pentru anul 2017 înainte de 04/02/18 În cazul în care activitatea agricolă este finalizată, declarația trebuie depusă până în data de 25 a lunii următoare perioadei de încetare a unui astfel de antreprenoriat (clauza 2 din Statut 346.10).

Cum să depuneți rapoarte pentru antreprenorii individuali cu angajați

A avea o afacere înregistrată ca antreprenor individual nu îi privează pe oamenii de afaceri de dreptul de a angaja angajați din exterior. Recrutarea unor astfel de specialiști la personal se realizează conform cerințe generale legislatia muncii RF și implică întocmirea contract de munca, completarea documentației de personal, realizarea evidenței experienței în cartea de munca. Totodată, antreprenorul, în calitate de angajator, este responsabil pentru depunerea diferitelor rapoarte pentru angajații săi. Ce anume și unde trebuie să îl depuneți?

În primul rând, acestea sunt informații despre numărul mediu de personal. Un astfel de document este depus la Serviciul Fiscal Federal. În plus, informațiile privind impozitul pe venitul personal pe veniturile angajaților trebuie să fie transmise autorităților fiscale sub forma formularelor 2-NDFL și 6-NDFL. În continuare, nu trebuie să uitați să vă raportați la fondurile sociale - Fondul de pensii și Fondul de asigurări sociale. Dar mai întâi antreprenorul trebuie să se înregistreze ca angajator. O listă completă a rapoartelor întreprinzătorilor individuali pentru angajații lor este prezentată în tabel - termenele sunt indicate în conformitate cu cerințele legale.

Tipul (numele) raportului	Scurtă descriere și termenul limită de depunere	Organismul de control al livrării
Informații despre SSC	Datele de notificare privind numărul mediu de specialiști angajați se depun pentru anul trecut (2017) până la data de 22.01. Dacă antreprenorul individual lucrează independent, nu trebuie să trimiteți acest formular.
	Un raport anual privind veniturile tuturor angajaților se depune pentru anul 2017 până la data de 04.02.18 Numărul de formulare depuse este egal cu numărul de personal. În cazurile în care este imposibilă reținerea impozitului pe venitul persoanelor fizice din salariile specialiștilor, datele trebuie depuse pentru anul 2017 înainte de data de 01.03.18.
	Rapoartele trimestriale și anuale se depun cu privire la veniturile plătite personalului la timp: Până la 04/02/18 - pentru 2017 Până la 30/04/17/07/31/17/10/31/17 - la 1 mp. 17, jumătate de an 17, 9 luni. 17
	Un calcul trimestrial unificat al primelor de asigurare acumulate în favoarea angajaților în materie de asigurări obligatorii de sănătate, asigurări medicale obligatorii și asigurări sociale obligatorii se depune trimestrial cel târziu în data de 30 a lunii următoare perioadei de raportare.
	Informațiile privind persoanele asigurate se depun lunar cel târziu în a 15-a zi a lunii de raportare (clauza 2.2 al articolului 11 din Legea nr. 27-FZ)
	Informațiile privind vechimea personalului se depun anual până la data de 01.03.18 pentru anul 2017 (clauza 2 a articolului 11 din Legea nr. 27-FZ)
	Calculele trimestriale pentru contribuțiile acumulate și plătite la fondurile extrabugetare pentru „leziuni” sunt transmise trimestrial. Termenul limită pentru transmiterea informațiilor: Până pe data de 20 - la depunerea formularului „pe hârtie”, care este posibil pentru antreprenorii individuali cu mai puțin de 25 de persoane. Până pe data de 25 - la depunerea formularului în format electronic, care este obligatoriu pentru antreprenorii individuali cu mai mult de 25 de persoane.

Fiţi atenți! Dacă un antreprenor individual lucrează singur, acesta este scutit de obligația de a depune rapoarte de salarizare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale, precum și la Serviciul Federal de Impozite.

Metode de depunere a raportărilor fiscale pentru întreprinzătorii individuali

Pentru a raporta la Serviciul Fiscal Federal, există mai multe opțiuni convenabile transmiterea datelor. În primul rând, puteți să vă vizitați personal la biroul fiscal și să aduceți rapoartele pe hârtie și, dacă este necesar, pe o unitate flash. În plus, este posibilă trimiterea declarațiilor, precum și a altor formulare, prin poștă. Trimiteți informații numai prin scrisoare certificată și asigurați-vă că includeți o descriere a atașării cu o listă a documentelor trimise - unul dintre ele este atașat scrisorii (cu ștampilă poștală), al doilea rămâne la întreprinzător pentru a confirma trimiterea datele.

Și, în sfârșit, puteți trimite raportul antreprenorului individual prin TKS, adică prin Internet. Depunerea electronică necesită un acord de servicii cu un procesator de date special acreditat. Sau puteți plăti o taxă unică pentru transferul de raportare, care este efectuat de companiile de telecomunicații direct la biroul fiscal. Indiferent de metoda pe care o alege un om de afaceri, principalul lucru este să respecte termenele actuale de depunere a formularelor, pentru a nu plăti penalități pentru încălcarea legii.

Raportați la statisticile IP

La oficiul teritorial al Rosstat sunt depuse diverse rapoarte statistice. Lista documentelor trebuie actualizată anual, întrucât observarea poate fi continuă, adică obligatorie pentru toți întreprinzătorii individuali fără excepție, sau selectivă, acoperind doar unii dintre antreprenori. Rapoartele în legătură cu observarea continuă se depun pe baza rezultatelor activităților anuale conform f. 1-antreprenor nu mai tarziu de 04.02.18 pentru anul 2017

Atunci când observația este selectivă, statisticienii anunță acei antreprenori care sunt incluși în eșantion despre ce rapoarte trebuie depuse și când. Pentru a fi sigur că nu ratați informatii importante, se recomandă să verificați independent informațiile în biroul dumneavoastră Rosstat.

Dacă un antreprenor individual nu desfășoară afaceri, ce rapoarte ar trebui depuse?

Și ce rapoarte depune un antreprenor individual la sfârșitul anului 2017, dacă activitățile nu se desfășoară din diverse motive? Specificul depinde de regimul fiscal de exploatare. Trebuie amintit că nu poate exista imputație zero. Dacă un antreprenor individual încetează să lucreze pentru UTII, el este obligat să se radieze ca plătitor al acestui impozit și să treacă la sistem comun. Rapoartele necompletate ale întreprinzătorilor individuali privind OSNO sunt transmise în termenele generale pentru controlul agențiilor guvernamentale. Persoanele simplificate au dreptul de a se supune declarații nule conform sistemului fiscal simplificat. La completarea unor astfel de formulare, liniuțele sunt plasate în toate rândurile.