Contribuții la pensie pentru întreprinzătorii individuali. Cum să plătiți online prime de asigurare pentru antreprenori individuali prin Alfa-Bank

Aceștia sunt obligați să transfere aceste contribuții către fondurile corespunzătoare.

Tabelul nostru vă va ajuta să aflați exact unde organizația angajatoare ar trebui să plătească primele de asigurare din plățile către angajați/alte persoane:

Unde să plătească primele de asigurare pentru antreprenorii individuali

Un antreprenor individual plătește contribuții „pentru el însuși”, precum și contribuții din plățile către angajați/alte persoane fizice (dacă face astfel de plăți) către aceleași fonduri ca și organizația (vezi tabelul de mai sus). Singurul destinatar al contribuțiilor va fi filiala Fondului de Pensii/FSS din regiune de la locul de reședință al antreprenorului individual.

Diviziune separată: unde se plătesc primele de asigurare

În prezent, organizațiile cu divizii separate plătesc prime de asigurare pentru întreaga organizație. Dar există o excepție de la această regulă: dacă PO are un bilanț separat, un cont curent propriu și efectuează plăți către angajați/alte persoane fizice, atunci contribuțiile din aceste plăți sunt transferate chiar de divizia separată (Partea 11, Articolul 15). din Legea federală din 24 iulie 2009 nr. 212 -FZ).

Unde să plătească primele de asigurare în 2017

Din 2017, oficialii fiscali vor gestiona primele de asigurare. Cu toate acestea, contribuțiile „pentru accidentări” vor continua să fie controlate de Fondul de Asigurări Sociale. În consecință, angajatorii vor trebui să transfere contribuțiile „prejudiciului”, ca acum, la Asigurările Sociale și toate celelalte contribuții către Serviciul Fiscal Federal. În plus, primele de asigurare transferate Serviciului Federal de Taxe vor trebui plătite în sume separate, în funcție de tipul de contribuție, și anume contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de pensie, contribuțiile pentru asigurarea obligatorie de sănătate și asigurările sociale obligatorii în caz de invaliditate temporară și în legătură cu maternitate. transferate separat (clauza 6 articolul 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Primele de asigurareÎntreprinzătorii individuali vor trebui să se transfere „pentru ei înșiși” la Serviciul lor fiscal federal.

Diviziune separată: unde să plătească primele de asigurare în 2017

Din 2017, procedura de plată a primelor de asigurare de către divizii separate ale organizațiilor s-a schimbat. Astfel, toate OP care efectuează plăți către angajați/alte persoane vor trebui să plătească în mod independent prime de asigurare din aceste plăți către Serviciul Fiscal Federal de la locația lor (

26.10.2017, 12:34

Care sunt termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018? Când să faci contribuții la Fondul de pensii, la Fondul de asigurări sociale și la Fondul de asigurări medicale obligatorii? Când ar trebui plătite contribuțiile SRL pentru angajați în 2018, iar antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”? Iată un tabel cu termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018.

Prevederile Codului Fiscal al Federației Ruse privind termenele limită

Procedura și termenele de plată a primelor de asigurare sunt stabilite de capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse. Dacă în 2018 termenul limită de plată a primelor de asigurare cade într-un weekend sau sărbătoare nelucrătoare, atunci contribuțiile trebuie virate în următoarea zi lucrătoare. O astfel de indicație se află în paragraful 7 al articolului 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse. Puteți afla în articolele 111 și 112 care zi cade într-un weekend sau sărbătoare Codul Muncii RF. Dacă sărbătorile coincid cu weekend-urile, de regulă, acestea sunt mutate în alte date.

Guvernul Federației Ruse a adoptat o Rezoluție privind transferul zilelor libere în 2018 (Rezoluția Guvernului Federației Ruse din 14 octombrie 2017 nr. 1250). Următoarele weekenduri vor fi amânate în 2018:

• Sâmbătă 6 ianuarie până vineri 9 martie;
• Duminică 7 ianuarie până miercuri 2 mai.

Tot în 2018, Guvernul a decis să facă trei sâmbete lucrătoare:

• 28 aprilie. Totodată, luni 30 aprilie va deveni zi nelucrătoare, iar noi ne vom odihni din 29 aprilie până în 2 mai inclusiv;
• 9 iunie. Din acest motiv, sărbătorile din iunie vor dura trei zile: de la 10 iunie până la 12 iunie inclusiv;
• 29 decembrie. O astfel de amânare va duce la faptul că sărbătorile de Anul Nou 2019 vor începe pe 30 decembrie 2018.

Când primele de asigurare sunt considerate plătite

Primele de asigurare în 2018 sunt considerate plătite în ziua în care SRL-ul sau antreprenorul individual este transferat la bancă ordin de plata pentru plata primelor de asigurare. Un astfel de ordin de plată a primelor de asigurare poate fi depus fie de către plătitorul primelor de asigurare, fie de către orice altă persoană: o organizație, un antreprenor individual sau o persoană care nu este angajată în afaceri (clauza 1 a articolului 45 din Codul fiscal). al Federației Ruse). Desigur, trebuie să existe suficienți bani în contul curent al organizației sau al altei persoane pentru plată, iar comanda în sine trebuie completată corect. Primele de asigurare în 2018 ar trebui să fie transferate la buget fără rotunjire: în ruble și copeici (clauza 5 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Procedura de plată a primelor de asigurare pentru unitățile separate depinde de ce competențe sunt învestite. Divizia transferă primele de asigurare către biroul său fiscal dacă calculează în mod independent plățile către angajați. Anunțați biroul fiscal al sediului central în termen de o lună că organizația a conferit astfel de competențe unei sucursale, reprezentanțe sau alte divizii. Dacă plățile și remunerațiile către angajații unității sunt calculate de către sediul central, atunci acesta transferă contribuțiile pentru aceștia către inspectoratul din locația sa (subclauza 7, clauza 3.4, articolul 23, subclauza 11, articolul 431 din Codul fiscal al Rusiei Federaţie).

Tabel cu termenele de plată pentru anul 2018

În 2018, primele de asigurare pentru asigurările obligatorii de sănătate, asigurările medicale obligatorii și VNIM din plățile către angajați, precum și contribuțiile întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși, sunt transferate Serviciului Fiscal Federal, iar contribuțiile „pentru vătămări” - la Fondul de asigurări sociale .

Contribuții la Serviciul Fiscal Federal

Angajatorii-asigurători (organizații și întreprinzători individuali) vor trebui să transfere primele de asigurare cel târziu în a 15-a zi a lunii următoare celei de acumulare a contribuțiilor (clauza 3 a articolului 431 din Codul fiscal al Federației Ruse). Ținând cont de amânarea weekendurilor și sărbători termenele limită pentru plata primelor de asigurare către Serviciul Federal de Taxe din plățile către angajați (sau alte persoane) în 2018, un tabel cu termenele limită pentru plata primelor de asigurare arată astfel:

Prime de asigurare pentru antreprenorii individuali „pentru ei înșiși”

Antreprenorii individuali care și-au angajat angajați în 2018 plătesc contribuții de asigurare pentru asigurarea de pensie (socială, medicală) nu numai pentru angajații lor, ci și pentru ei înșiși (articolul 419 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Întreprinzătorii individuali sunt obligați să plătească contribuții pentru ei înșiși în 2018 (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate.

Antreprenorii nu sunt obligați să plătească contribuții de asigurări sociale. Totuși, acest lucru este posibil pe bază voluntară (Partea 6, articolul 4.5 din Legea din 29 decembrie 2006 nr. 255-FZ).

În 2018, antreprenorii plătesc suma anuală a contribuțiilor pentru propria pensie obligatorie (medicală) și asigurări sociale voluntare la propria discreție - fie în sumă forfetară, fie în mai multe plăți pe parcursul anului (de exemplu, lunar, trimestrial, semestrial). ). Principalul lucru este că contribuțiile sunt transferate integral înainte de 31 decembrie a anului curent.

Mai mult, pentru contributii la pensie, care sunt acumulate din venituri de peste 300.000 de ruble, a fost stabilită o perioadă diferită. Antreprenorul le poate plăti anul viitor, dar nu mai târziu de 1 aprilie. Iată termenele limită pentru plata primelor de asigurare în 2018 (trebuie să plătiți primele pentru 2017 în aceste termene).

Vă rugăm să rețineți: pentru plata suplimentară a contribuțiilor la asigurările obligatorii de sănătate, dacă suma venitului pentru 2017 depășește 300.000 de ruble, perioada a devenit mai lungă. Anterior, acestea erau plătite cel târziu până la 1 aprilie, iar din 2018 - până la 1 iulie. Dar, deoarece 1 iulie 2018 este duminică, termenul limită s-a mutat la 2 iulie 2018.

Contribuții de asigurări la Fondul de asigurări sociale

În anul 2018, contribuțiile de asigurare la Fondul de asigurări sociale (pentru asigurarea de accidente) sunt supuse plăților și altor remunerații în cadrul (clauza 1 a articolului 20.1 din Legea nr. 125-FZ):

• relații de muncă;
• contracte civile de executare a lucrărilor și (sau) prestări de servicii, precum și contracte de drepturi de autor - dacă plata taxelor este prevăzută de aceste contracte.

Plățile care nu fac obiectul contribuțiilor de asigurări de accidente sunt specificate la art. 20.2 din Legea nr.125-FZ.

Tabelul de mai jos prezintă termenele limită de plată a primelor de asigurare către Fondul de asigurări sociale în anul 2018:

Responsabilitate

Dacă primele de asigurare sunt transferate ulterior termenele stabilite, inspectoratul fiscal va percepe organizației o penalizare (articolul 75 din Codul fiscal al Federației Ruse). De asemenea, este posibil să se implice diverse tipuri responsabilitate.

Obligație fiscală

Serviciul Fiscal Federal are dreptul de a amenda o organizație sau un antreprenor individual pentru neplata primelor de asigurare. Totuși, aceștia pot face acest lucru doar pentru neplata totală sau parțială a contribuției pe baza rezultatelor perioadei fiscale (de calcul). Nu se percep amenzi pentru valoarea plăților în avans neplătite (clauza 3, articolul 58 din Codul fiscal al Federației Ruse).

Amenda va fi de 20 la sută din valoarea restanțelor. Dacă inspectorii dovedesc că neplata a fost intenționată, amenda va crește la 40 la sută. Aceasta rezultă din articolul 122 din Codul fiscal al Federației Ruse.

Dacă o organizație nu remite taxa, acționând ca agent fiscal, va fi, de asemenea, amendată cu 20% din sumă (Articolul 123 din Codul Fiscal al Federației Ruse).

Responsabilitate administrativă

Este posibil ca primele de asigurare să nu fie plătite la timp în 2018 din cauza unei încălcări grave a regulilor contabile: când primele de asigurare au fost calculate incorect și suma a fost denaturată cu cel puțin 10 la sută. Apoi, instanța poate trage în plus la răspundere administrativă șeful organizației sau contabilul șef. Amenda în acest caz va fi de la 2000 la 3000 de ruble. (Articolul 15.11 din Codul contravențiilor administrative al Federației Ruse).

În practică, obligația fiscală în raport cu o organizație poate fi aplicată simultan cu răspunderea administrativă față de funcționarii acesteia. Adică, pentru aceeași încălcare, organizația este amendată în temeiul articolului 122 sau 123 din Codul fiscal al Federației Ruse, iar directorul sau contabilul șef este amendat în temeiul articolului 15.11 din Codul de infracțiuni administrative al Federației Ruse.

Răspunderea penală

Dacă Serviciul Fiscal Federal dovedește că neplata primelor de asigurare în 2018 a fost rezultatul unei infracțiuni, instanța poate condamna făptuitorii la răspundere penală în temeiul articolelor 198, 199, 199.1, 199.3 și 199.4 din Codul Penal al Federației Ruse. .

Un antreprenor individual este responsabil pentru propria sa viitoare pensie și asigurări de sănătate și, prin urmare, este obligat să transfere contribuțiile de asigurare în aceste scopuri. Plățile obligatorii (contribuții pentru dumneavoastră de la Fondul de Pensii și Asigurarea Medicală Obligatorie 2019) sunt stabilite prin Codul Fiscal. Cât, când și unde ar trebui să plătesc? Când nu poți plăti contribuții pentru tine? Aflați despre asta în articolul nostru.

Prime de asigurare obligatorii pentru antreprenorii individuali pentru ei înșiși

În Rusia sistemul de asigurări indivizii include mai multe tipuri de contribuții:

• pentru asigurarea de pensie;
• pentru asigurarea de sanatate;
• pentru asigurările sociale (prestații de boală și maternitate);
• pentru asigurarea împotriva accidentelor de muncă și a bolilor profesionale.

Cu toate acestea, toate aceste contribuții trebuie plătite doar de angajatori pentru angajații lor. Și plățile obligatorii ale întreprinzătorilor individuali includ doar două tipuri de contribuții - pentru asigurarea de pensie (OPS) și asigurarea medicală (CHI).

Antreprenorul plătește voluntar contribuții de asigurări sociale pentru aceasta trebuie să depună o cerere specială la Fondul de asigurări sociale; Iar antreprenorii individuali nu sunt asigurați împotriva vătămărilor și bolilor profesionale. O astfel de asigurare poate fi încheiată în mod obișnuit, ca persoană fizică.

Cât ar trebui să plătești? Plățile obligatorii către întreprinzătorii individuali în 2019 constau în două sume:

• pentru asigurarea obligatorie de pensie - 29.354 de ruble;
• pentru asigurarea obligatorie de sănătate - 6.884 de ruble.

Totalul este de 36.238 de ruble. Această sumă se mai numește și „contribuții fixe ale antreprenorilor individuale”. Cert este că este prestabilit sau fixat în Codul Fiscal. Și în plus, toți antreprenorii individuali plătesc contribuții fixe în mod egal, indiferent de cât de mult venituri primesc. Nu puteți plăti mai puțin decât această sumă stabilită, chiar dacă antreprenorul individual nu lucrează deloc sau suferă pierderi.

Contribuție suplimentară la asigurarea de pensie

Plățile obligatorii către întreprinzătorii individuali, desigur, nu pot oferi antreprenorului o pensie bună. În comparație cu primele de asigurare pe care angajatorii le plătesc pentru muncitori, aceasta este o sumă foarte mică.

De exemplu, un antreprenor individual care a primit un venit de 240.000 de ruble în 2019 va plăti 36.238 de ruble pentru el însuși. Și pentru un angajat cu același venit la cote medii de contribuție (cel puțin 30% dacă nu există beneficii), angajatorul va plăti 72.000 de ruble. Aceasta înseamnă că contul de asigurare al angajatului va avea mai multe fonduri decât cel al antreprenorului individual.

Pentru a oferi antreprenorilor individuali posibilitatea de a acumula mai multi bani pentru pensionare, statul a dezvoltat un mecanism de contribuții suplimentare la asigurările obligatorii de pensie. Dacă un antreprenor individual a primit un venit de peste 300.000 de ruble într-un an, atunci el trebuie să transfere suplimentar 1% din suma peste această limită asigurării sale de pensie.

Deci, cu un venit anual de 800.000 de ruble, contribuția suplimentară va fi (800.000 – 300.000) * 1%) 5.000 de ruble. Și dacă un antreprenor a câștigat 2 milioane de ruble într-un an, atunci contribuția suplimentară este de 17.000 de ruble.

Contribuția suplimentară la asigurarea de pensie are o limită superioară în 2019, este de 205.478 de ruble. În total, ținând cont de contribuția obligatorie de 29.354 de ruble, plățile întreprinzătorilor individuali în 2019 pentru pensia lor nu pot depăși 234.832 de ruble.

Baza de calcul a contribuției suplimentare la asigurarea de pensie a antreprenorului depinde de sistemul fiscal la care lucrează. Din păcate, această abordare nu poate fi considerată corectă pentru toți contribuitorii.

Cert este că pentru două versiuni ale sistemului fiscal simplificat (Venituri și Venituri minus cheltuieli), se aplică aceeași regulă - se ia în considerare veniturile primite fără a ține cont de cheltuieli. Să presupunem că un antreprenor individual este activ Venituri USN a câștigat 1 milion de ruble în venituri din furnizarea de servicii, deci contribuția sa suplimentară este de 7.000 de ruble.

Acum să luăm un antreprenor care folosește sistemul simplificat de impozitare Venituri minus cheltuieli, care este angajat în comerț. Deși a primit și venituri de 1 milion de ruble, ținând cont de costurile de cumpărare a mărfurilor (de exemplu, 700.000 de ruble), venitul său real este mult mai modest - doar 300.000 de ruble. Dar, în același timp, contribuția lui suplimentară de 1% este calculată din toate veniturile, ceea ce înseamnă că trebuie să transfere și 7.000 de ruble.

Incorectitudinea unor astfel de calcule a fost semnalată în mod repetat de către instanțele, inclusiv cele ale autorităților superioare. Totuși, Ministerul Finanțelor nu renunță și continuă să insiste ca întreprinzătorii individuali să plătească o contribuție suplimentară la Venituri minus cheltuielile la toate veniturile încasate fără a lua în considerare cheltuielile de afaceri.

Dar celelalte moduri? Într-o situație similară se găsesc antreprenorii de la Taxa Agricolă Unificată - nici nu iau în calcul cheltuielile atunci când calculează contribuția suplimentară. Dar IP-ul este activat sistem comun fiscalitatea au putut realiza modificări în normele Codului Fiscal. Și din 2017, veniturile acestora au voie să fie reduse prin deduceri de afaceri pentru a calcula contribuția suplimentară.

Încă două sisteme de impozitare - UTII și PSN - nu țin cont de venitul efectiv încasat, ci de cel calculat în avans. Adesea acest lucru se dovedește a fi benefic nu numai pentru plata impozitelor pe aceste regimuri, ci și pentru o contribuție suplimentară de 1%.

Deci, încă o dată despre modul în care sunt calculate primele de asigurare pentru antreprenorii care au primit un venit anual de peste 300.000 de ruble în diferite sisteme de impozitare (articolul 430 din Codul fiscal al Federației Ruse):

• STS si UST – venituri din vanzari si neexploatare fara a lua in calcul cheltuielile;
• BASIC – venitul primit este redus prin deduceri de afaceri;
• UTII - venitul imputat, care se calculează luând în considerare rentabilitatea de bază, indicatorul fizic și coeficienții (K1 și K2);
• PSN este venitul anual potențial stabilit la locul desfășurării unui anumit tip de activitate.

Contribuții pentru mai puțin de un an

Mai sus, am analizat sumele pe care un antreprenor individual le plătește pentru el însuși dacă a avut statutul de antreprenor pe tot parcursul anului 2019. Cât trebuie să plătiți dacă înregistrarea are loc la mijlocul sau la sfârșitul anului? Sau întreprinzătorul oprește afacerile fără să aștepte sfârșitul anului?

Pentru mai puțin de un an întreg de activitate comercială, cuantumul contribuțiilor se reduce proporțional. Sunt luate în considerare doar acele luni și zile ale anului în care ați fost înregistrat ca antreprenor individual.

Este convenabil să calculați primele de asigurare folosind calculatorul Federal Tax Service. Indicați data înregistrării antreprenorului individual (dacă erați deja înregistrat la începutul anului, atunci selectați 1 ianuarie) și data de încheiere a perioadei de facturare.

Să luăm, de exemplu, un antreprenor care a fost înregistrat în 2017 și, pe 30 octombrie 2019, a decis să-și înceteze activitățile. De la începutul acestui an, el a primit un venit de 538.000 de ruble. Să introducem aceste date în calculator.

Calculatorul va afișa imediat sumele care trebuie plătite.

Și iată detaliile despre modul în care au fost calculate contribuțiile pentru un an incomplet:

• pentru OPS în sumă fixă ​​- (29.354,00 / 12) * 9 + (29.354,00 / 12) * 30/31 = 24.382,76;
• pentru OPS cu venituri peste 300.000 de ruble - (538.000,00 - 300.000,00) * 1,00% = 2.380,00;
• pentru asigurarea medicala obligatorie - (6.884,00 / 12) * 9 + (6.884,00 / 12) * 30/31 = 5.718,16.

În total, primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși vor fi: 24.382,76 + 2.380,00 + 5.718,16 = 32.480,92 ruble.

Scutirea de la plata contribuțiilor

Am spus deja că un antreprenor trebuie să transfere contribuții pentru el însuși, chiar dacă nu este angajat afaceri adevărate sau nu există venituri din ea. Dar există așa-numitele perioade de grație, în care contribuțiile pot fi renunțate temporar dacă întreprinzătorul individual nu desfășoară afaceri din următoarele motive:

• concediu de maternitate de până la un an și jumătate; persoana cu handicap din grupa I; un copil cu handicap; o persoană în vârstă de peste 80 de ani;
• serviciul militar prin recrutare;
• locuiește cu un soț care este militar în baza unui contract sau trimis la misiunile diplomatice și consulatele Federației Ruse.

Pentru a informa biroul fiscal cu privire la neplata temporară a contribuțiilor, trebuie să depuneți o cerere în avans (formularul de cerere se află în scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din 7 iunie 2018 Nr. BS-4-11/11018@ ) și documente justificative.

Unde și când să plătiți contribuțiile pentru dvs

Întreprinzătorul trebuie să transfere pentru el însuși primele de asigurare către Serviciul Federal de Taxe, unde este înregistrat la locul său de reședință. Fondul de pensii ține evidența sumelor transferate pentru asigurare, dar antreprenorul individual nu trebuie să raporteze el însuși plățile sau să raporteze în niciun fel asupra acestora. Toate informațiile necesare sunt primite de către Fondul de Pensii de la fisc.

Au fost stabilite următoarele termene limită pentru transferul contribuțiilor pentru dvs.:

• pentru o sumă fixă ​​- cel târziu până la 31 decembrie 2019 (cu toate acestea, în modurile de venit UTII și STS, este mai convenabil să plătiți contribuțiile în rate în fiecare trimestru);
• pentru o contribuție suplimentară de 1% – nu mai târziu de 1 iulie 2020.

KBK (cod de clasificare bugetară) pentru plata contribuțiilor, care trebuie indicat în bonul de plată:

• pentru contribuții la asigurarea obligatorie de pensie (sumă fixă ​​și contribuție suplimentară) - 182 1 02 02140 06 1110 160;
• pentru contributii la asigurarea medicala obligatorie - 182 1 02 02103 08 1013 160.

Rezultate

1. Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali constau într-o sumă fixă ​​pe care o plătesc toți antreprenorii (în 2019 este de 36.238 de ruble) și o contribuție suplimentară de 1% dacă venitul anual depășește 300.000 de ruble.
2. Contribuțiile fixe ale întreprinzătorilor individuali pentru ei înșiși trebuie transferate înainte de 31 decembrie a anului în curs. Termenul limită de plată a contribuției suplimentare este 1 iulie 2020.
3. Se poate renunța la contribuții numai în perioadele de grație permise de lege. Dacă un antreprenor individual nu își desfășoară activitatea de mult timp sau afacerea nu realizează profit, atunci pentru a nu plăti taxe, trebuie să vă anulați. Dacă este necesar, vă puteți înregistra din nou în termen de 3 zile lucrătoare.
4. Contribuțiile sunt transferate la biroul fiscal, unde antreprenorul individual este înregistrat cu înregistrare, indiferent de regiune a Federației Ruse în care își desfășoară activitatea.

Pentru o evaluare obiectivă a sarcinii fiscale, și financiare în general, a întreprinzătorilor individuali, vom pleca de la regimul fiscal al activităților acestora și caracteristicile de înregistrare.

Spre deosebire de o entitate juridică, un antreprenor individual este o persoană fizică care are dreptul de a-și desfășura propriile activități comerciale.

Sistemele de impozitare existente pentru antreprenorii individuali

Plățile către buget pentru impozite constituie o parte semnificativă din costurile financiare lunare ale plăților către buget pentru fiecare întreprinzător individual. Deducerile fiscale în sine vor depinde de regimul stabilit de relații cu bugetul.

Diferite regimuri diferă între ele în ceea ce privește ratele, baza de impozitare, perioada de plată, procedura de calcul etc.

Și, prin urmare, pentru a vă optimiza povara fiscală, este important să alegeți tehnologia de impozitare potrivită. Următoarele sunt considerate regimuri preferențiale:

• STS – tehnologie simplificată de impozitare;
• PSN – sistem de impozitare a brevetelor;
• UTII – impozit unic pe venitul imputat;
• Impozit agricol unificat - impozit agricol unificat.

Pe lângă date, există și o metodologie generală legată de colectarea și plata impozitelor. După cum puteți vedea, denumirea regimurilor de mai sus este taxa pe care antreprenorul va trebui să o plătească.

Sistemul simplificat, ca și sistemul general, este convenabil prin faptul că obligația de transfer apare numai dacă întreprinzătorul individual are venituri reale confirmate.

În cazul UTII, se folosesc alți indicatori pentru calcularea bazei de impozitare, așa că va trebui să plătiți la buget indiferent de suma veniturilor și de disponibilitatea acestuia.

Cum să lucrezi și să plătești simplificat

Dacă nu vă planificați venituri regulate, atunci este recomandabil să lucrați într-un mod simplificat la început, sau sistem simplificat de impozitare. Se caracterizează printr-o povară financiară moderată, precum și o ușurință în pregătirea și transmiterea rapoartelor.

În termeni simplificați, există două variante de plată a impozitelor, dintre care va trebui să vă alegeți singur.

Unul dintre ele este „Venituri STS”, celălalt este „Venituri STS minus cheltuieli”.

Sensul economic rezultă din denumire - cu „venit” impozitul se plătește din orice încasări în contul curent. Cu venituri minus cheltuieli, puteți deduce cheltuielile din venitul din contul dvs. și puteți plăti impozite pentru suma rămasă.

Cota de impozitare în cadrul primei opțiuni va fi întotdeauna de 6%, indiferent de alte condiții. Nivelul obișnuit de impozitare pentru a doua metodă este de 15%, în timp ce autoritatile locale au fost acordate puteri pentru a reduce această sumă într-un număr de cazuri.

Ce sistem ar trebui să alegi?

Următoarea formulă este cunoscută printre analiştii financiari:

(Venituri minus cheltuieli) x 15% = Venituri x 6%.

Se dovedește că cu 60% din partea de cheltuieli a nivelului veniturilor, suma plății către buget va fi egală pentru ambele opțiuni. Dar costurile neconfirmate nu pot fi deduse din nivel general venitul brut.

Impozite pentru alte regimuri speciale

Formular de impozit pe brevet este destinat exclusiv antreprenorilor. Se obține un brevet pentru anumite tipuri de angajare în regiunea care a emis permisul.

Pentru a calcula valoarea impozitului (brevet), este necesar să se clarifice valoarea venitului potențial pentru anul. Se înmulțește cu 6%. Pentru antreprenorii individuali care operează în acest regim sunt prevăzute condiții preferențiale pentru plata primelor de asigurare. Un brevet este eliberat pentru o perioadă de maximum un an.

Pentru UTII Există o formă mai complexă, specifică de calculare a sumelor impozitelor care urmează să fie transferate la buget. Acesta poate fi reprezentat aproximativ după cum urmează:

BD x FP x K1 x K2 x 15%(BD este mărimea profitabilității de bază, iar FP este un indicator fizic. Ele trebuie analizate într-un tabel special din Codul Fiscal la articolul 346. K1 și K2 sunt coeficienți aprobați de Guvern și autoritățile regionale).

În ceea ce privește taxa agricolă unificată, aceasta este destinată doar acelor întreprinzători individuali care produc sau prelucrează produse agricole. Calculul acestuia este similar cu versiunea simplificată „Venituri minus cheltuieli” cu o rată fiscală întotdeauna egală cu 6%, care se percepe asupra sumei venitului minus cheltuieli.

Dacă un antreprenor refuză oricare dintre regimurile speciale preferenţiale ale acestora, atunci va trebui să-şi desfăşoare activităţile şi să se transfere la stat pe baza sistemului general.

Acesta prevede plata TVA (18, 10 sau 0%), precum și impozitul pe venitul personal. Rata tipică de impozitare este de 13%. În costuri în în întregime sunt permise să fie luate în considerare primele de asigurare.

Metodologia generală este aleasă de un număr de antreprenori individuali care vor lucra cu contrapărți – plătitori de TVA.

Cine va trebui să plătească primele de asigurare?

Pe lângă taxe, plățile de asigurări sunt considerate obligatorii pentru plata constantă. Scopul lor este să strângă fonduri pentru asigurarea pensiei, asigurări de sănătate și protecţie socială IP.

Întrucât este propriul său angajator, responsabilitatea pentru securitatea sa socială îi revine, iar statul îndeplinește doar funcții de control.

Totodata, lipsa veniturilor nu te scuteste de obligatia de a face transferuri de asigurare.

Aceasta începe din momentul obținerii statutului de întreprinzător individual și funcționează indiferent de implementarea activităților și încasarea de profituri de fapt.

Prestațiile temporare pentru plata (neplata) unor astfel de contribuții trebuie să fie documentate și se pot aplica numai dacă antreprenorul individual:

• face serviciul militar;
• îngrijește persoane peste 80 de ani și persoane cu dizabilități;
• locuiește cu un soț militar;
• locuiește cu un soț trimis în străinătate pentru misiuni consulare sau diplomatice.

Primele de asigurare sunt trimise la Fondul de Asigurari Medicale Obligatorii si la Fondul de Pensii. Pentru a calcula acești indicatori, avem nevoie dimensiune minimă salariile. Pentru anul curent, valoarea sa este de 5.965 de ruble.

În fiecare lună, fiecare întreprinzător individual trebuie să transfere 5,1% din valoarea salariului minim. Astfel, minimul anual va fi:

5.965 x 12 x 5,1% = 3.650,58 ruble.

Calculul contribuțiilor în practică

Pentru plățile de asigurări în Fondul de pensii, este prevăzută o anumită diferențiere, care depinde dacă venitul antreprenorului individual depășește suma de 300 mii.

Dacă nu, atunci rata lunară este egală cu 26% pe an din salariul minim. Prin calcul simplu, constatăm că valoarea anuală a contribuțiilor la Fondul de pensii în acest caz va fi de 20.826 de ruble.

Pentru acei antreprenori individuali care câștigă mai mult de 300.000, se va adăuga o cotă suplimentară de 1% la sumele care depășesc acest nivel.

Să ne uităm la asta cu un exemplu practic.

IP Petrov a câștigat anul acesta 900.000 de ruble. Prin urmare, primele sale de asigurare vor fi calculate după cum urmează:

1. Pentru fondul de pensii.

(6675 x 12 x 26%) + ((900.000 – 300.000) x 1%) = 20.826 + 6.000 = 26.826 ruble.

1. Pentru Fondul de asigurări medicale obligatorii – 3.650,58 ruble. fără referire la suma veniturilor primite.
2. Valoarea totală a primelor de asigurare care urmează să fie transferate va fi de 30.476,58 ruble.

Angajati cu fractiune de norma si salariati

Antreprenorul trebuie să fie conștient de faptul că un astfel de calcul va fi corect pentru întregul an lucrat. Daca a fost inregistrat in aceasta perioada sau si-a incetat din timp activitatile, calculul sumelor va fi proportional cu timpul lucrat.

Pentru acei antreprenori individuali care au angajat personal, este necesară în plus organizarea plății primelor de asigurare pentru aceștia în valoare totală de 30% din plăți, inclusiv către Fondul de pensii - 22%, Fondul de asigurări medicale obligatorii - 5,1%, Fondul de asigurări sociale - 2,9%.

Schimbări planificate în 2019

În ceea ce privește posibilele modificări în 2019, cea mai probabilă dintre ele este o creștere a nivelului salariului minim fix. Conform previziunilor preliminare, această sumă poate fi crescută la 6.675 de ruble. În consecință, cuantumul contribuțiilor la Fondul de asigurări medicale obligatorii și la Fondul de pensii va fi majorat.

Acum despre taxe. Din moment ce Președintele a propus un moratoriu privind majorarea impozitelor pentru următorii 3-4 ani, este probabil ca antreprenorii să nu se aștepte la schimbări în acest domeniu.

Este planificată introducerea categoriei de afaceri „cetățean care desfășoară activități independente”. Nu va necesita înregistrare de stat. Tot ce trebuie să faceți este să cumpărați un brevet și să începeți. Domenii de activitate: freelancer, tehnologii IT, furnizare de anumite tipuri de servicii.

Plățile fixe pentru întreprinzătorii individuali pentru anul 2018 trebuie plătite înainte de 1 iulie 2019. În caz contrar, organele fiscale vor emite o amendă de opt ori mai mare. Articolul nostru vă va ajuta să calculați corect contribuțiile și să le reduceți pentru cheltuieli. Articolul conține ordine de plată cu BCC corect, un tabel de contribuții, precum și calculator online Contribuții IP.

Regulile pentru ca un antreprenor să plătească prime de asigurare pentru el însuși nu depind de dacă a angajat personal. Un antreprenor individual trebuie să plătească singur chiar dacă nu are angajați. Și dacă are angajați.

În același timp, cuantumul contribuțiilor pentru asigurarea dumneavoastră și procedura de plată a acestora nu depind în niciun fel de prezența sau absența personalului. Adică, contribuțiile pentru antreprenorii individuali sunt separate, iar pentru angajați - separat. Modul în care un antreprenor individual își plătește singur în 2018 va fi discutat în articol.

Articolul conține CCA pentru plata contribuțiilor antreprenorilor individuale în 2018 și mostre ale tuturor ordinelor de plată cu termene de plată.

Ce s-a schimbat la plata primelor de asigurare către Fondul de pensii în 2018 pentru antreprenorii individuali care desfășoară activități independente?

Capitolul 34 din Codul fiscal al Federației Ruse a intrat în vigoare. Acum sumele, procedura de plată și raportarea contribuțiilor sunt supuse normelor Codului Fiscal. Cuantumul plăților efectuate de întreprinzătorii individuali pentru ei înșiși în 2018, începând cu 1 ianuarie, s-a schimbat semnificativ.

Valoarea contribuțiilor antreprenorilor individuali în 2018

Prin ordinul lui Putin, Duma a adoptat Legea nr. 335-FZ din 27 noiembrie 2017 cu noi cote de contribuție din 2018:

• Fondului de pensii al Rusiei - 26.545 de ruble. + 1% pentru veniturile întreprinzătorului individual de peste 300.000 de ruble. (plata totală este limitată la o limită de 212.360 RUB)
• În Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii - 5.840 de ruble.

Acestea sunt plăți fixe pentru anul, acestea nu sunt acum legate de salariul minim.

Inca o veste. Serviciul Fiscal Federal a anunțat oficial acest lucru.

Programul nostru „” poate calcula automat plățile către antreprenori individuali și le poate pune în deduceri fiscale. Consultarea cu privire la toate problemele contabile este disponibilă utilizatorilor 24 de ore pe zi, 7 zile pe săptămână. Accesați programul și începeți să lucrați chiar acum. Primul an este gratuit.

Tabelul contribuțiilor întreprinzătorului individual de plată pentru anul 2018

Tabelul de mai jos prezintă sumele tuturor plăților de contribuție, precum și termenele scadente pentru plata acestora.

Cum se plătesc primele de asigurare într-o sumă fixă ​​în 2018 pentru antreprenorii individuali?

Primele de asigurare ale antreprenorilor individuali pentru ei înșiși sunt stabilite în baza articolului 420 din Codul fiscal al Federației Ruse. După cum am spus deja, aceste plăți sunt plătite atât de către întreprinzătorii individuali cu cât și fără angajați. În același timp, cuantumul contribuțiilor pentru sine nu depinde de disponibilitatea angajaților. De asemenea, sunt plătiți și antreprenorii individuali aflați la pensie.

În 2018, plățile sunt:

• OPS: 26.545 RUB;
• Asigurare medicală obligatorie: 5.840 rub.

Trebuie avut în vedere faptul că antreprenorii nu pot aplica tarife reduse. Acest beneficiu se acordă numai persoanelor care plătesc prestații altor persoane - și numai în legătură cu contribuțiile angajaților, dar nu și contribuțiile antreprenorilor individuale pentru ei înșiși.

Potrivit paragrafului 2 al art. 432 din Codul fiscal al Federației Ruse, o sumă fixă ​​de contribuții trebuie plătită înainte de sfârșitul anului calendaristic.

Destinatarul plății este organul fiscal la care este înregistrat antreprenorul.

BCC din documentul de plată trebuie să indice:

• 18210202140061110160 - pentru contributii la pensie;
• 18210202103081013160 - pentru contributii medicale.

Dacă un antreprenor decide să înceteze activitatea și să se radieze la organul fiscal, acesta trebuie să plătească în termen de 15 zile de la data radierii. În acest caz, cuantumul contribuțiilor va fi ajustat proporțional cu timpul lucrat în anul calendaristic.

• Vezi și: ​

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe ale antreprenorilor individuale

Termenul limită de plată a contribuțiilor fixe către antreprenorii individuali este cel târziu 31 decembrie a anului în curs. Adică, plățile pentru 2018 trebuie plătite cel târziu până la 31 decembrie 2018.

Contribuțiile se plătesc inspectoratului de la locul de înregistrare a întreprinzătorului individual.

Calculul contribuțiilor antreprenorilor individuale pentru un an incomplet

Dacă un întreprinzător nu s-a înregistrat de la începutul anului sau și-a finalizat activitățile în anul 2018, acesta nu plătește totalul cuantumului contribuțiilor, ci o determină proporțional cu numărul de luni în care a fost înregistrat. Iar pentru prima lună suma se determină proporțional cu numărul de zile.

Un exemplu de calculare a contribuțiilor individuale ale antreprenorilor pentru el însuși în 2018

Pentru toate cele 11 luni din februarie până în decembrie, antreprenorul individual va trebui să plătească:

• către Fondul de pensii 24.332,92 RUB. (26.545 RUB: 12 ​​luni x 11 luni)
• în Fondul Federal de Asigurări Medicale Obligatorii 5353,34 ruble. (5.840 RUB: 12 ​​luni x 11 luni)

Pentru ianuarie, trebuie să numărați proporțional cu numărul de zile în care IP Skvortsov a fost antreprenor. În luna ianuarie sunt în total 31 de zile, iar antreprenorul individual a fost înregistrat pe 15, adică a fost antreprenor 17 zile pe lună (31 de zile - 14 zile). Prin urmare, suma pentru ianuarie este:

• la Fondul de pensii al Rusiei 1213,08 ruble. (26.545: 12 x 17/31);
• în FFOMS 266,89 rub. (5.840 RUB: 12 ​​x 17/31).

Numărăm suma în copeici și rotunjim la cel mai apropiat copeck conform regulilor de rotunjire.

Valoarea totală a contribuțiilor:

• la Fondul de pensii al Rusiei 25.546 de ruble. (24.332,92 RUB + 1.213,08 RUB)
• în FFOMS 5620,23 rub. (5.353,34 RUB + 266,89 RUB).

Valoarea primelor de asigurare pentru întreprinzătorii individuali în 2018, dacă venitul depășește 300.000 de ruble

Dacă pentru un an calendaristic venitul antreprenorului se dovedește a fi mai mare de 300 de mii de ruble, atunci, pe lângă contribuțiile indicate mai sus, antreprenorul individual trebuie să plătească contribuții de asigurare pentru o pensie în valoare de 1% din valoarea venitului care depășește 300.000 de ruble. ruble.

Cu toate acestea, valoarea maximă a acestor contribuții este limitată. Nu poate depăși valoarea: 8 x 26.545 RUR = 212.360 rub.

Termenul limită de plată a 1% din venitul antreprenorului individual către Fondul de pensii

Potrivit paragrafului 2 al art. 432 din Codul Fiscal al Federației Ruse, astfel de plăți sunt plătite înainte de 1 iulie a anului următor anului de raportare. Adică trebuie să plătești pentru 2018 cel târziu la 1 iulie 2019.

Plățile se plătesc la inspectoratul de la locul de înregistrare a întreprinzătorilor individuali la KBK 18210202140061110160.

Cum să plătească Fondul de pensii pentru venituri de peste 300.000 de ruble

Ce venit să luați pentru calcul depinde de sistemul dvs. fiscal. Informații detaliate Consultați tabelul de mai jos pentru mai multe informații.

Cum să determinați venitul