Declarație zero conform sistemului standard. Declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat: ce este, cum se completează corect și când se depune

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

2.3 1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor), și impozitul minim supus plății (reducerea), conform către contribuabil”

2.5 Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei taxei comerciale care reduce valoarea impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit), calculat pe baza rezultatelor din perioada de impozitare (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activități antreprenoriale pentru care, în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal Federația Rusă a fost stabilită o taxă comercială”

Pentru înregistrare raportare fiscalăÎntotdeauna au existat cereri excesive. De ce? Orice inexactitate poate duce la un control fiscal. Iar dacă se confirmă că informația nu este adevărată, contribuabilul riscă să primească o amendă. Există multe nuanțe chiar și atunci când depuneți declarații fiscale „zero” pentru întreprinzătorii individuali. O astfel de raportare este furnizată de entitățile comerciale în absența activității pentru perioada de raportare.

Reguli generale de completare a rapoartelor

Rapoartele transmise de contribuabili sunt scanate și introduse automat într-un program special. Pentru a simplifica recunoașterea datelor de către program, autoritățile fiscale au făcut recomandări cu privire la completarea formularelor de raportare. Trebuie să vă familiarizați cu ele înainte de a completa o declarație zero pentru un antreprenor individual.

Aceste reguli sunt după cum urmează:

• toate cuvintele sunt scrise cu majuscule cu majuscule, dacă raportul este întocmit folosind tehnologia computerizată, alegeți fontul Courier New (înălțime 16-18);
• sumele sunt indicate exclusiv în ruble întregi;
• Este indicat să folosiți pastă neagră, dar va funcționa și albastrul (violet);
• petele și corecțiile sunt inacceptabile, corectorul nu poate fi utilizat;
• fiecare literă este scrisă într-o casetă separată;
• puneți liniuțe în celulele neumplute;
• dacă suma este zero, atunci în loc de „0” puneți și o liniuță „-”;
• Raportul nu poate fi flash.

Puteți descărca formularul de declarație zero pentru antreprenori individuali 2019 de pe site-ul nostru. În funcție de sistemul de impozitare, antreprenorilor li se asigură:

• declarație conform sistemului fiscal simplificat;
• declarație UTII;
• declarație OSNO;
• Declaratie TVA.

Declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali

O declarație zero în cadrul sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali se depune la sfârșitul perioadei fiscale. Perioada fiscală pentru întreprinzătorii simplificați este un an calendaristic. Data limită de depunere a raportului de sistem simplificat de impozitare este 30 aprilie. Adoptat în februarie 2016 formă nouă raportarea a ridicat multe întrebări.

Cum se completează o declarație zero pentru un antreprenor individual în cadrul sistemului fiscal simplificat? Câte pagini de raportare trebuie depuse la autoritatea fiscală? Răspunsurile la aceste întrebări depind direct de opțiunea „simplificată” aleasă:

• pentru contribuabilii plătitori de 6% din venit este necesară completarea paginii de titlu, secțiunea 1.1., secțiunea 2.1.1. Dacă omul de afaceri este plătitor al taxei comerciale, se completează suplimentar secțiunea 2.1.2;
• „simplerii” care plătesc 15% din profitul net (cheltuielile sunt deduse din venit) completează pagina de titlu, secțiunea 1.2., secțiunea 2.2.

Secțiunea 3 din declarația zero a sistemului fiscal simplificat nu se depune.

Puteți completa singur raportul folosind exemplul de completare a unei declarații zero a sistemului fiscal simplificat pentru întreprinzătorii individuali și sfaturile indicate mai jos.

Prima pagină

Completarea unei declarații de impozit zero simplificată pentru antreprenorii individuali în 2019 începe cu pagina de titlu. Trebuie completat complet, cu excepția secțiunii în care informațiile sunt introduse de inspectorul agenției guvernamentale.

Pe această pagină, antreprenorii indică următoarele informații:

STANIU

TIN este o abreviere pentru numărul individual de contribuabil, care este atribuit unui cetățean de către biroul fiscal. TIN-ul este indicat pe certificatul de contribuabil. De asemenea, este duplicat în actele de înregistrare ale întreprinzătorului.

punct de control

Acest cod este scris doar de persoane juridice (organizații, întreprinderi), iar antreprenorii individuali pun pur și simplu liniuțe.

Numărul de corecție

Număr de ajustare – informații despre care declarație a fost depusă pentru perioada de raportare. Legislația permite contribuabililor să corecteze în mod independent greșelile făcute. În acest caz, se depune o declarație actualizată. Fiscul ia in calcul doar ultimele raportari. Numărul de corecție este setat:

• „0” - dacă declarația pentru perioada fiscală este depusă pentru prima dată;
• „1”, „2”, etc. - se introduce atunci când acest raport clarifică declarațiile depuse anterior (de exemplu, un antreprenor individual a găsit o eroare singur).

Perioada fiscală (cod)

Legislația prevede patru motive pentru depunerea unei declarații de sistem simplificat de impozitare. Fiecare motiv are propriul cod:

• 34 – declarație „prevăzută” pentru anul calendaristic;
• 50 – cod de raport care se depune în cazul în care un întreprinzător individual își încetează activitatea;
• 95 - înseamnă că omul de afaceri depune această declarație și trece la un alt sistem de impozitare;
• 96 - cod de raport care se depune în cazul în care întreprinzătorul individual încetează activitatea în legătură cu care s-a aplicat sistemul simplificat de impozitare, dar nu își va înceta deloc activitatea.

De exemplu, un comerciant a fost angajat în comerț (a fost folosită impozitarea simplificată) și a furnizat servicii personale (a fost folosit UTII). Apoi a decis să înceteze activitățile comerciale și să lase doar serviciile casnice. În acest caz, codul declarației va fi exact 96.

Anul de raportare

Se indică anul pentru care se depune raportul. De exemplu, în 2019 se depune o declarație pentru 2018. Fiecare număr trebuie scris într-o casetă separată.

Rândul „Furnizat autorității fiscale”

Este indicată agenția guvernamentală care a înregistrat direct antreprenorul.

Puteți găsi codul serviciului fiscal pe site-ul oficial al Serviciului Fiscal Federal al Federației Ruse

Rândul „La locație (contabilitate) (cod)”

Pentru întreprinzătorii individuali-simplificatori există doar un cod - 120.Înseamnă că declarația se depune la locul de reședință al persoanei.

Rândul „Contribuabil”

Oamenii de afaceri își indică numele complet conform pașaportului. În același timp, numele de familie, prenumele și patronimul sunt scrise pe rânduri separate. Toate literele sunt scrise cu majuscule, fiecare literă este scrisă într-o casetă separată.

Rândul „Codul tipului de activitate economică conform clasificatorului OKVED”

Oamenii de afaceri pot găsi acest cod în extrasul Registrului unificat de stat al antreprenorilor individuali (USRIP), care le-a fost dat la înregistrarea unei afaceri.

Rândul „Forma de reorganizare, lichidare (cod)”

În această linie, antreprenorii sistemului fiscal simplificat pun liniuțe.

Rândul „TIN/KPP al organizației reorganizate”

În acest domeniu, oamenii de afaceri ai sistemului fiscal simplificat pun liniuțe în toate celulele.

Câmpul „Introduceți numărul de telefon de contact”

Trebuie să scrieți numărul dvs. de telefon de contact. Aceasta poate fi o opțiune mobilă sau staționară. Numărul trebuie scris în format internațional:

• pentru telefoane mobile +7 (ХХХ) ХХХХХХХ;
• pentru liniile fixe 8 (ХХХ) ХХХХХХХ.

Câmpul „Indicați numărul de pagini pe care este întocmită declarația dumneavoastră”

Declarația constă numai din pagini completate, acestea sunt numerotate. Numărul de pagini este afișat în celule. În ciuda faptului că există trei celule, numărul de foi trebuie indicat în următorul format. Dacă sunt trei pagini, atunci scriem „003”, iar când, de exemplu, sunt unsprezece, atunci scriem „011”.

Rând „Indicați numărul de foi de documente justificative sau copiile acestora”

Acest câmp conține un număr care indică numărul de foi din documentele anexate raportului. Trebuie anexate copii ale documentelor care confirmă autoritatea persoanei care semnează raportul (copie pașaport, împuternicire).

Rândul „Confirm exactitatea și caracterul complet al informațiilor specificate în această declarație”

Mai întâi, introduceți un număr în casetă:

• 1 - afirmațiile sunt confirmate de către antreprenor;
• 2 - declarațiile sunt confirmate de reprezentantul autorizat al omului de afaceri (este necesară o copie a împuternicirii).

Dacă este plasat în caseta „2”, atunci numele de familie, prenumele, patronimul cetățeanului-reprezentant al omului de afaceri este indicat mai jos pe rânduri separate.

Apoi această persoană semnează și datează. Când un om de afaceri depune o declarație pe cont propriu, se adaugă doar o semnătură și o dată.

Rândul „Numele organizației - reprezentantul contribuabilului”

Antreprenorul pune doar liniuțe în această linie.

Rândul „Numele documentului care confirmă autoritatea reprezentantului”

Se completează numai dacă declarația este depusă la fisc de către un reprezentant al omului de afaceri. Dacă antreprenorul individual depune el însuși raportul, la acest rând sunt adăugate liniuțe.

Mai jos veți găsi un exemplu de completare a paginii de titlu a unei declarații zero pentru un antreprenor individual:

SECȚIUNEA 1.1 - „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), supusă plății (reducerii), conform contribuabilului”

Această secțiune este completată de întreprinzătorii individuali care plătesc 6% din venitul total.

Câmpul „TIN”

În aceste celule se introduce codul comerciantului din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul dă jos

Codul este indicat decontare, în care locuiește antreprenorul, conform Clasificatorului integral rusesc al teritoriilor municipale.
Există unsprezece celule în acest domeniu. Dar, dacă codul are opt cifre, atunci liniuțele sunt plasate în celelalte trei celule.

Liniile 020 – 110

În aceste rânduri, antreprenorul pune liniuțe în fiecare celulă.
În josul paginii, omul de afaceri (reprezentantul său legal) își pune semnătura și data.

1.2 „Suma impozitului (plata în avans a impozitului) plătită în legătură cu aplicarea sistemului simplificat de impozitare (obiectul impozitării îl reprezintă venitul redus cu suma cheltuielilor) și impozitul minim supus plății (reducerea), conform prevederilor contribuabil”

Aceasta este a doua pagină a declarației pentru antreprenorii care sunt impozitați pe profitul net (venit minus cheltuieli) la o cotă de 15%.

Câmpul „TIN”

Casetele indică codul de contribuabil din certificatul de înregistrare a contribuabilului.

Numărul paginii

Antreprenorul indică numărul paginii „002”.

Cod OKTMO (cod de linie 010)

Se scrie codul localitatii in care este inregistrat antreprenorul. Codul poate fi găsit în Clasificator integral rusesc teritoriile municipiilor.
Dacă codul are mai puțin de unsprezece cifre (de exemplu, opt cifre), atunci puneți liniuțe în celulele „în plus”.

Liniile 020 – 110

Omul de afaceri pune liniuțe în aceste rânduri.

În partea de jos a paginii, contribuabilul (reprezentantul său legal) aplică o semnătură și data.

Secțiunea 2.1.1 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare – venit)”

Această secțiune se află pe a treia foaie a declarației antreprenorului, care

În partea de sus a paginii, de obicei este indicat TIN-ul antreprenorului, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. În câmp

Rândul 102 - „Atributul contribuabilului”

În acest domeniu, omul de afaceri trebuie să pună „1” sau „2”. În acest caz, „2” înseamnă că antreprenorul nu a avut angajatiși nu a angajat cetățeni cu contracte civile. Iar „1” indică faptul că antreprenorul avea angajați.

Liniile 110 – 113, 130 – 133, 140-143

Aceste linii trebuie să conțină liniuțe.

Liniile 120 -123

Aceste câmpuri sunt completate dobândă. În cazul nostru trebuie să specificați „6.0”.

Secțiunea 2.1.2 „Calculul sumei taxei comerciale care reduce cuantumul impozitului (plata în avans a impozitului) plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat (obiect de impozitare - venit), calculat pe baza rezultatelor perioada fiscală (de raportare) pentru obiectul impozitării din tipul de activitate comercială, pentru care, în conformitate cu capitolul 33 din Codul fiscal al Federației Ruse, se stabilește o taxă comercială"

Această secțiune este completată și de oamenii de afaceri care utilizați versiunea de 6% a sistemului fiscal simplificat. Două foi sunt alocate pentru aceasta.
TIN-ul entității comerciale este indicat în partea de sus a paginilor, iar liniile sunt plasate în linia punctului de control. Numerele paginilor sunt indicate ca „004” și „005”.
Antreprenorul pune liniuțe în toate rândurile (în fiecare celulă).

Secțiunea 2.2 „Calculul impozitului plătit în legătură cu aplicarea sistemului de impozitare simplificat și impozitul minim (obiectul impozitării este venitul redus cu suma cheltuielilor)”

Această secțiune este completată de persoane care Se aplică un regim de impozitare simplificat cu 15%.

Liniile 210-253, 270 – 280

Antreprenorul trebuie să pună liniuțe în celulele acestor rânduri.

Liniile 260 – 263

Acest câmp indică cota de impozitare „15”.
Pe site-ul nostru puteți:

• descărcare;
• descărcare .

Declarație zero UTII pentru antreprenorii individuali

Raportarea EDVD este transmisă trimestrial înainte de a douăzecea zi a lunii următoare perioadei de raportare.

Adică, termenele limită de depunere sunt:

• 20 aprilie pentru primul trimestru;
• 20 iulie pentru semestru;
• 20 octombrie timp de trei sferturi;
• 20 ianuarie a anului.

Din moment ce, în 2009, a apărut o explicație de la Ministerul Finanțelor conform căreia antreprenorii care efectiv nu lucrează la un singur impozit („și-au înghețat activitățile”) sunt obligați să schimbe tipul de impozitare în termen de cinci zile de la data încetării. de afaceri.

Există și o corespondență practica judiciara. Astfel, instanțele consideră că o declarație UTII zero pentru întreprinzătorii individuali este un fenomen contrar legii. Deoarece impozitul pentru un om de afaceri se calculează nu pe baza venitului real, ci pe venitul imputat, care nu poate fi egal cu zero.

Dacă există documente justificative (de exemplu, concediu medical), antreprenorul poate încă pune „0” într-o lună. Dar nu poate exista un raport complet zero.

Puteți descărca un exemplu de declarație UTII

Declarație zero pentru antreprenorii individuali pe OSNO

Raportarea zero este o dovadă a lipsei de activitate antreprenorială a unui om de afaceri. Ca și în cazul UTII, nu se depune o declarație OSNO zero pentru întreprinzătorii individuali. Dar, dacă nu a existat nicio mișcare financiară în timpul trimestrului de raportare, activitate economică a lipsit, atunci se depune la organul fiscal o declarație simplificată (zero) pentru întreprinzătorii individuali. Un exemplu de formular poate fi descărcat de pe site-ul nostru.

Termenele limită pentru această raportare sunt următoarele:

• 20 aprilie - primul trimestru;
• 20 iulie—semestru;
• 20 octombrie - trei sferturi;
• 20 ianuarie este un an.

Zero declarație fiscală simplificată unică - un exemplu de completare poate fi găsit pe site-ul nostru web. În acest articol vom prezenta condițiile în care este permisă depunerea unei singure declarații simplificate la autoritățile fiscale și, de asemenea, vom răspunde la întrebările frecvente legate de DUE.

Ce este o singură declarație și când poate fi depusă?

EUD este un formular de raportare conceput pentru a simplifica pe cât posibil procesul de raportare către Serviciul Fiscal Federal pentru acei contribuabili care nu au desfășurat afaceri în perioada de raportare. Esența DUE este că se depune în loc de zerouri pentru un set de impozite, pentru care contribuabilul trebuie să se raporteze în cadrul regimului de impozitare aplicat de acesta.

Atât întreprinderile, cât și persoanele fizice pot depune DUE. Pentru a înlocui zerourile pentru mai multe taxe cu EUUD, trebuie îndeplinite următoarele condiții (Articolul 80 din Codul Fiscal al Federației Ruse):

• în perioada pentru care se formează EUD, nu trebuie să existe mișcări numerar pentru contribuabilul raportor – atât în ​​conturi bancare, cât și în numerar;
• pentru impozitele pe care un contribuabil le plătește în cadrul regimului fiscal aplicabil, nu trebuie să existe obiecte de impozitare.

Aflați mai multe despre când puteți lua EUD-ul din material „Perioada de raportare fiscală într-o singură declarație simplificată” .

Ce taxe înlocuiește o singură declarație?

DUE, conform procedurii de constituire (aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor din 10 iulie 2007 nr. 62n), poate fi depus în locul calculelor și declarațiilor pentru care perioada de raportare este de un an sau un trimestru. Nu puteți trimite un UUD pentru acele taxe pentru care raportarea este lunară.

În același timp, nu este necesar să se depună EUD pentru acele taxe pentru care persoana care raportează nu este contribuabil. Să ne uităm la algoritmul pentru luarea unei decizii privind depunerea unui EUD folosind un exemplu.

Antreprenorul individual a fost înregistrat în această calitate la data de 16 ianuarie 2018. Special regimul fiscal neinstalat, adică IP pe OSNO. Să presupunem că de la 31 martie 2018, întreprinzătorul individual a îndeplinit toate condițiile în care se depune DUE. Pentru primul trimestru al anului 2018, antreprenorii individuali trebuie să raporteze TVA la Serviciul Fiscal Federal. Nu este nevoie să raportați pentru toate celelalte taxe trimestriale.

IMPORTANT! Depunerea unui EUD este un drept, nu o obligație.

Adică, un antreprenor individual poate decide dacă să depună o taxă cu TVA zero sau să depună un EUD. TVA se depune doar electronic, adică antreprenorul individual va trebui fie să elibereze un certificat semnătură electronică el însuși sau să folosească serviciile cuiva care, prin împuternicire, îi va trimite rapoartele. În acest caz, EUD poate fi depus pe hârtie fie personal, fie prin poștă. Antreprenorul nostru individual a decis să formeze un EUD și să îl trimită prin poștă Serviciului Federal de Taxe.

IMPORTANT! Pentru o declarație fiscală simplificată, termenul zero de depunere este până în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare încheiate. Adică, termenul limită de depunere a EUD poate diferi de termenul limită de depunere a taxelor incluse în acesta.

Pentru mai multe informații despre ce declarații și calcule pot fi depuse în locul EUD, consultați articolul „Ce înlocuiește o singură declarație de impozit simplificată?” .

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Contributii la asigurare obligatorie salariații (PFR, Fondul de asigurări sociale, Fondul de asigurări medicale obligatorii) nu sunt considerați impozite. Chiar dacă acum sunt administrate de Serviciul Fiscal Federal. Prin urmare, informațiile privind contribuțiile nu sunt incluse în DUE. Potrivit acestora, în absența unui salariu, ar trebui să depuneți un calcul zero la Serviciul Federal de Taxe și 4-FSS pentru leziuni în asigurările sociale.

Poate o singură declarație simplificată să fie diferită de zero?

EUD nu poate fi diferit de zero. Aceasta rezultă atât din sensul acestui tip de raportare, cât și din forma declarației. Nu furnizează coloane în care puteți introduce date numerice.

EUD este o confirmare a absenței unui obiect impozabil. De exemplu, să ne uităm la diferite opinii cu privire la posibilitatea depunerii unui EUD la UTII. Ministerul Finanțelor consideră că nu se poate forma o declarație zero pentru UTII, întrucât atunci când se află în acest regim special, impozitul se calculează pe baza indicatorilor de rentabilitate și fizici de bază. Adică, chiar dacă de fapt nu s-a desfășurat activitate, dar a fost prezent un indicator fizic (de exemplu, spații de magazin închiriate), declarația UTII tot nu va fi zero (scrisoare din 15 aprilie 2014 Nr. 03-11-09). /17087).

Instanțele se opune Ministerului de Finanțe. De exemplu, Curtea de Arbitraj din Districtul Siberiei de Vest, în rezoluția sa din 17 august 2016 Nr. F04-3635/2016, a rezumat că, dacă nu a existat un indicator fizic în perioada (de exemplu, contractul de închiriere pentru un magazin a fost încetat înainte de începerea perioadei), atunci contribuabilul are dreptul să restituie suma zero pentru UTII.

Să ne dăm seama ce fel de zero va fi acesta? Declarație pentru UTII, în care există zero plătibil, sau EUD? În esență, această declarație ipotetică UTII ar trebui să indice:

• indicator fizic;
• randament de bază;
• coeficienți (K1 și K2);
• cota de impozitare.

Toate acestea sunt valori numerice. Doar că indicatorul fizic în cazul eliminării acestuia va fi egal cu 0. În consecință, nu va exista nicio taxă de plătit. Dar din punctul de vedere al completării corecte a raportului, nu va fi posibilă „introducerea” valorilor numerice în EUD.

Adică nu puteți depune un EUD în loc de o declarație UTII. Pur și simplu pentru că procedura de calcul al impozitului necesită prezența în declarație a unor valori numerice altele decât zero.

VĂ RUGĂM SĂ REȚINEȚI! Regula similara se aplică și atunci când alegeți ce să depuneți pentru TVA. Daca in perioada au avut loc cifre de afaceri nesupuse TVA, care trebuie consemnate in decontul de TVA, puteti depune doar un decont de TVA. În acest caz, nu puteți depune EUD.

EUD poate fi completat atât pe hârtie, cât și electronic. Când formați pe hârtie, trebuie să respectați următoarele cerințe:

• formularul EUD poate fi completat pe computer și tipărit;
• Când completați manual, utilizați un stilou albastru sau negru;
• EUD se completează cu majuscule;
• eroarea se corectează astfel: nu este tăiată valoare corectă(cu o singură linie, astfel încât să fie clar ce a fost tăiat), apoi valoarea corectă este introdusă lângă ea și certificată cu o semnătură și un sigiliu (dacă există);
• nu sunt permise ștersături și chituri.

EUD-ul are 2 foi. Prima fișă este completată de toți cei care depun această declarație. Acesta conține:

• detalii despre contribuabil și serviciul său fiscal federal;
• o parte tabelară în care sunt introduse date privind impozitele, în schimbul căreia se depune EUD;
• De asemenea, în secțiunea tabelară trebuie să introduceți pentru fiecare impozit numărul capitolului din Codul Fiscal al Federației Ruse, care reglementează acest impozit.

IMPORTANT! Doar 4 taxe sunt plasate în tabelul de pe foaia 1 din EUD la un moment dat. Într-o situație în care brusc apar mai multe taxe raportate, trebuie să completați a doua foaie de 1 EUD.

Fișa 2 a EUD este menită să reflecte date suplimentare despre o persoană - nu despre un antreprenor individual. Întreprinzătorii individuali și întreprinderile nu îl formează.

Nuanțe și exemplu de completare a unei singure declarații

Formarea EUD are câteva nuanțe importante:

1. Codul perioadei fiscale. Indicat în detaliile declarației:

• 3 - dacă perioada de impozitare pentru impozit este trimestrial (exemplu - TVA);
• 3, 6, 9, 0 - corespund trimestrului I, jumătate de an, 9 luni și un an întreg pentru acele impozite pentru care perioada fiscală este de un an, iar perioada de raportare este un trimestru și raportarea se formează pe bază de angajamente. baza pentru anul (exemplu - impozitul pe venit) .

1. Număr trimestrial pentru impozitele trimestriale. Indicat în partea tabelară a declarației din coloana 4.

IMPORTANT! Anul din secțiunea tabelară din coloana 4 nu este marcat în niciun fel.

Puteți descărca formularul și puteți vizualiza o mostră EUD pe site-ul nostru: „Declarație fiscală simplificată unificată - eșantion 2018” .

Rezultate

EUD poate fi trecut dacă sunt îndeplinite o serie de condiții. Declarația poate înlocui acele taxe pentru care perioada de raportare este un trimestru sau un an. EUD nu poate fi diferit de zero. Procedura de formare a unui EUD este destul de simplă, dar are mai multe nuanțe care trebuie respectate. Puteți să luați formularul EUD, să vă familiarizați cu un eșantion despre cum să îl completați și, de asemenea, să aflați mai multe despre nuanțele formării și depunerii unei declarații pe site-ul nostru.

Cum să treci zero raportare SRL în mod independent? O întreprindere care nu conduce activitati comercialeîn perioada de raportare - adică are cifra de afaceri zero, cu toate acestea, este obligat să depună o declarație fiscală la Inspectoratul Fiscal (FTS) în forma prescrisă. Să luăm în considerare mai detaliat specificul îndeplinirii acestei obligații de către companie.

Ce este o declarație zero?

O declarație zero poate fi înțeleasă ca:

1. O declarație standard pentru un anumit impozit (profit, TVA, sistem fiscal simplificat, UTII), care reflectă absența cifrei de afaceri în modul stabilit.
2. O declarație simplificată de specialitate aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Federației Ruse nr. 62n, emis la 10 iulie 2007.

O declarație zero conform paragrafului 2 poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal numai dacă societatea nu a avut cifră de afaceri pentru o anumită perioadă de raportare. În același timp, nu poate fi folosit pentru toate perioadele (vom studia această caracteristică mai târziu în articol).

Să aruncăm o privire mai atentă la specificul modului în care o întreprindere funcționează cu formatele specificate de declarație zero.

Procedura de depunere a unei declarații standard zero de către o companie depinde de sistemul de impozitare pe care îl folosește. De obicei, acesta este unul dintre următoarele 3 sisteme:

• general (sau OCH);
• simplificat (sau sistem fiscal simplificat);
• imputate (sau UTII).

Să studiem caracteristicile furnizării de raportare zero conform acestor sisteme de calcul al impozitelor.

Raportare zero sub OSN conform unei declarații standard: nuanțe

Dacă o companie operează sub OSN, atunci principalele sale documente de raportare la cifra de afaceri zero vor fi:

• declarația impozitului plătit pe profit;
• Declaratie TVA.

Declarația de impozit pe venit, care se plătește în cazul în care compania operează în sistemul fiscal special, poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal:

1. conform unei scheme care presupune transferul lunar de plăți în avans la buget (baza de impozitare se calculează pe baza profitului real);
2. conform unei scheme care presupune transferul trimestrial la buget a impozitelor;
3. conform unei scheme care presupune plata impozitului sub formă de plăți lunare în avans, cu condiția plății suplimentare pe baza rezultatelor activităților comerciale din trimestrul de raportare.

Dacă o companie plătește impozit în baza OSN conform primei scheme, atunci structura declarației fiscale va include:

1. La depunerea unui document pentru luna de raportare la sfârșitul a 3, 6 și 9 luni ale anului:

• pagina de titlu, informații despre subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1;

Termenul limită de depunere a documentației depuse în structura specificată este a 28-a zi a lunii următoare celei de raportare.

1. La depunerea unui document pentru luna de raportare în alte perioade de raportare - aceleași documente ca cele specificate la paragraful 1, cu excepția anexelor la fișa nr. 02.
2. La depunerea unui document la sfârșitul anului - toate aceleași documente ca și în cazul unei declarații lunare conform schemei reflectate la paragraful 1.

Termenul limită de depunere a documentației depuse la structura relevantă este 28 martie a anului următor celui de raportare.

Dacă o companie plătește impozit pe OSN în conformitate cu cea de-a doua sau a treia schemă, atunci declarația poate fi depusă la Serviciul Fiscal Federal:

1. Pe baza rezultatelor trimestrului de raportare. Termenul limită de raportare în acest caz este a 28-a zi a lunii, care urmează trimestrului de raportare.
2. La sfarsitul anului. Termenul limită pentru trimiterea documentației către Serviciul Fiscal Federal este 28 martie a anului următor anului de raportare.

Mai mult, în ambele cazuri va trebui să includă:

• prima pagina;
• subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1;
• fișa nr. 02, precum și anexele nr. 1 și 2 la aceasta.

Întreprinderile care operează în cadrul OSN sunt, de asemenea, obligate să plătească TVA la buget, acumulat din veniturile din vânzarea de bunuri sau prestarea de servicii. Dacă acest venit este zero, atunci decontul de TVA trebuie totuși depus la Serviciul Fiscal de către companie. Versiunea corespunzătoare a declarației trebuie să conțină:

• pagina de titlu a documentului;
• secțiunea 1.

Termenul limită de depunere a declarației zero în acest caz este a 25-a zi a lunii, care urmează trimestrului de raportare.

Declarație zero în sistemul fiscal simplificat: nuanțe

O societate care funcționează în regim de impozitare simplificat, în lipsa cifrei de afaceri, este totuși obligată să depună, ca și în cazul sistemului de impozitare simplificat, o declarație la Serviciul Fiscal. În același timp, structura acestei declarații va depinde de care dintre cele 2 tipuri de sistem simplificat de impozitare folosește societatea: sistem simplificat de impozitare „venituri” sau sistem simplificat de impozitare „venituri minus cheltuieli”.

În primul caz, atunci când impozitul în sistemul simplificat de impozitare se percepe numai pe venit, structura declarației zero va trebui să includă:

• pagina de titlu a documentului;
• secțiunile 1.1 și 2.1.

În al doilea caz - la plata sistemului de impozitare simplificat conform schemei „venituri minus cheltuieli”, declarația trebuie să includă:

• prima pagina;
• secțiunile 1.2 și 2.2.

Indiferent de „subtipul” sistemului fiscal simplificat, declarația se depune la Serviciul Fiscal înainte de data de 31 martie a anului următor anului de raportare.

Este posibil să depuneți o declarație zero pentru UTII?

Specificul UTII constă în faptul că o întreprindere care funcționează în sistemul de impozitare corespunzător plătește un impozit fix la buget, care nu depinde de cifra de afaceri a întreprinderii. Astfel, declarația UTII, prin definiție, nu poate fi zero.

Acest punct de vedere este împărtășit și de departamentele ruse care reglementează raporturile juridice fiscale. Chiar dacă SRL-ul are cifra de afaceri zero, impozitul UTII trebuie plătit de companie, iar declarația trimestrială pentru aceasta trebuie depusă la timp (până în data de 20 a lunii următoare trimestrului de raportare).

Ce este o declarație specială zero?

Există o alternativă la schemele de depunere a unei declarații zero la Serviciul Fiscal Federal pe care le-am luat în considerare. Vorbim despre aplicarea Declarației Unificate, care a fost aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor al Rusiei nr. 62n, care a fost emis la 10 iulie 2007.

Această declarație a fost elaborată special pentru acele cazuri în care companiile trebuie să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal cu venituri zero.

Documentul relevant trebuie, în special:

• reflectă impozitul plătit de o companie cu cifra de afaceri zero (informațiile despre aceasta sunt înregistrate în coloana 1 a documentului);
• indicați numărul capitolului din Codul fiscal al Rusiei, care reglementează plata taxei pentru care se depune raportarea la Serviciul Fiscal Federal (aceste informații sunt reflectate în coloana 2 a documentului);
• indicați anul pentru care se depune documentul (coloanele 3 și 4).

De menționat că termenul limită pentru depunerea unei declarații conform Ordinului nr. 62n poate fi mai devreme decât cel stabilit pentru trimiterea declarațiilor principale către Serviciul Fiscal Federal (cele pe care le-am discutat mai sus). Astfel, pentru trimestrul de raportare, declarația în cauză trebuie depusă înainte de luna a 20-a următoare trimestrului corespunzător. În timp ce termenul limită pentru depunerea rapoartelor, de exemplu, pentru impozitul pe venit într-una dintre opțiuni, este a 28-a zi a lunii următoare trimestrului de raportare.

Încă o nuanță: într-o declarație simplificată zero, puteți reflecta raportarea doar dacă perioada de raportare durează un trimestru sau un an. Dacă o companie, de exemplu, plătește lunar impozit conform OSN și raportează rezultatele fiecărei luni, atunci nu va putea aplica versiunea luată în considerare a declarației.

Astfel, utilizarea unei declarații în forma stabilită prin Ordinul nr. 62n poate fi justificată dacă proprietarul SRL este mulțumit de termenele de depunere a rapoartelor la Serviciul Fiscal Federal cu privire la această declarație.

Va fi util să luați în considerare specificul completării declarației relevante mai detaliat.

Declarație zero la Ordinul nr. 62: completarea caracteristicilor

Declarația în cauză are 2 pagini. Primul reflectă informații despre impozitele organizațiilor și ale antreprenorilor individuali, al doilea - persoanele fizice (care, dintr-un motiv sau altul, sunt obligate să declare impozite suplimentar).

Directorul sau reprezentantul SRL va completa astfel doar prima pagina a declaratiei. Trebuie să reflecte:

1. Informații despre organizație și afacere:

• Numele complet;
• OKVED.

2. Informații despre document:

• tipul declaratiei (primara - cu codul 1, transmisa in scop de ajustare - cu codul 3);
• numărul de pagini din document;
• numărul de foi de atașamente la document (dacă există).

3. Anul pentru care se face declarația.

4. Informații despre departamentul Serviciului Fiscal Federal căruia i se trimite documentul:

• denumirea Inspectoratului Fiscal;
• Codul Inspectoratului Fiscal;
• Codul OKATO al municipiului în care funcționează divizia corespunzătoare a Serviciului Fiscal Federal.

Pentru a evita erorile în reflectarea informațiilor din paragraful 4, este recomandabil să clarificați mai întâi informațiile relevante direct cu Serviciul Fiscal Federal - de exemplu, apelând acolo sau folosind resursele site-ului web al Serviciului Fiscal.

5. Informații despre taxa pentru care se depune raportarea zero:

• denumirea taxei;
• numărul capitolului din Codul fiscal al Federației Ruse, care reglementează plata impozitului pentru care se generează raportarea;
• perioada fiscală (dacă acesta este un trimestru, atunci cu codul 03 și codul perioadei de raportare 01, 02, 03 sau 04 - în funcție de numărul trimestrului corespunzător, iar dacă acesta este un an, atunci cu codul 0, 3, 6 sau 9 - în consecință, pentru întregul an, 3, 6 sau 9 luni fără a reflecta perioada de raportare).

6. Informații despre șeful entității comerciale:

• număr de telefon.

Data întocmirii acestuia este indicată pe declarația simplificată. Documentul este semnat și ștampilat personal de către șeful companiei.

Dacă nu se oferă o declarație zero: posibile sancțiuni

Un antreprenor fără experiență care consideră că, dacă nu există o cifră de afaceri în afacere, nu este necesar să depună o declarație la Serviciul Fiscal Federal, se poate confrunta cu sancțiuni grave din partea autorităților fiscale. Aceste sancțiuni pot fi prezentate:

• o amendă;
• blocarea contului curent.

Proprietarul SRL va fi amendat dacă nu depune o declarație:

1. pentru impozitul pe venit - cu 200 de ruble;
2. pentru alte taxe (TVA, sistem fiscal simplificat, UTII) - cu 1000 de ruble.

Contul unui SRL poate fi înghețat dacă nu este depusă o declarație pentru orice impozit, cu excepția impozitului plătit în baza OSN. Contul este blocat dacă declarația nu este depusă în termen de 10 zile lucrătoare de la data limită de trimitere la Inspectoratul Fiscal.

În principiu, puteți încerca să evitați sau să reduceți amenda dacă, concomitent cu declarația, trimiteți o scrisoare Serviciului Federal de Taxe în care să explicați nedepunerea la timp a rapoartelor. Ar trebui să reflecte argumente cu privire la existența unui motiv întemeiat care a dus la încălcarea de către întreprindere a regulilor legislației fiscale privind furnizarea de raportare.

Se poate remarca faptul că nefurnizarea informațiilor fiscale este amendată, nu declarația în sine, iar acest lucru este destul de logic având în vedere faptul că raportarea cu cifra de afaceri zero poate fi trimisă Serviciului Fiscal Federal folosind o declarație specială simplificată. Ceea ce nu este folosit, așa cum am menționat la începutul articolului, dacă compania are cifră de afaceri - și în acest caz, informațiile fiscale trebuie furnizate Serviciului Fiscal Federal printr-o declarație standard.

Rezumat „Întrebări și răspunsuri”

Ce este o declarație zero?

Acest termen informal poate corespunde cu:

• formular standard de declarație (de exemplu, conform OSN, sistem simplificat de impozitare, TVA, UTII), care reflectă cifra de afaceri zero a întreprinderii;
• o declarație specială simplificată - aprobată prin Ordinul Ministerului Finanțelor nr.62n, care poate fi depusă în locul celei standard dacă entitatea comercială nu are cifră de afaceri în perioada de raportare.

Din punct de vedere juridic, ambele documente sunt echivalente.

Este o declarație zero depusă de un SRL pentru toate taxele?

Da, iar nerespectarea acestuia poate deveni un motiv pentru ca Serviciul Fiscal Federal să aplice sancțiuni contribuabilului - sub formă de amenzi și blocare a contului.

În ce cazuri este mai bine să folosiți o declarație în Formularul nr. 62?

În primul rând, trebuie să vă asigurați că este potrivit în ceea ce privește momentul de depunere (adică, atunci când îl trimiteți, cerințele legislației fiscale pentru termenele relevante nu vor fi încălcate). Dacă declarația îndeplinește criteriile relevante, atunci poate fi preferabilă celei standard datorită faptului că:

• are o structură mai simplă;
• are un accent specializat - Serviciul Federal de Taxe va fi clar conștient de faptul că afacerea nu are cifră de afaceri.

Pentru a întocmi o declarație simplificată, de regulă, nu este necesar să solicitați ajutorul specialiștilor competenți. Structura sa este astfel încât probabilitatea apariției erorilor atunci când se reflectă informațiile în ea este redusă la minimum.

Chiar dacă în perioada de raportare un antreprenor individual nu a desfășurat afaceri și, prin urmare, nu a primit venituri, va trebui totuși să se raporteze la Serviciul Fiscal Federal și la alte autorități de reglementare. În acest caz, un pachet standard de documentație întocmit în conformitate cu cerințele legale trebuie depus la autoritatea de reglementare.

Ce este raportarea zero?

Raportarea zero este documentația supusă transmiterii autorității de reglementare, ai căror indicatori variabili sunt considerați egali cu zero. Este de remarcat faptul că un astfel de concept nu este stabilit de legislația actuală este utilizat exclusiv în procesul de comunicare informală și nu poate fi reflectat în documentele oficiale;

Necesitatea depunerii acestuia se datorează faptului că orice individual, este subiect de impozitare si este obligat sa raporteze asupra rezultatelor activitatilor sale catre autoritatea de reglementare, indiferent daca a primit sau nu venituri in perioada de raportare. Nedepunerea documentației de raportare la Serviciul Fiscal Federal va fi calificată drept încălcare a termenelor stabilite de lege pentru depunerea documentației de raportare, în urma căreia i se va aplica o amendă antreprenorului. Mărimea acestuia depinde de tipul de raportare care nu este transmisă Serviciului Federal de Taxe, precum și de numărul de astfel de rapoarte.

Cum să trimiteți raportarea zero?

Clauza 2 a articolului 80 din Codul fiscal al Federației Ruse oferă întreprinzătorilor individuali, indiferent de regimul fiscal pe care îl aleg, posibilitatea de a depune o singură declarație fiscală simplificată. Acest document trebuie depus la organul fiscal teritorial cel târziu în data de 20 a lunii următoare perioadei de raportare (trimestru, semestru, 9 luni sau an).

Poate fi depus fie pe suport de hartie, fie, la cererea contribuabilului (cu exceptia cazurilor stabilite de lege, in care raportarea se depune exclusiv prin canale de telecomunicatii). Depunerea unei astfel de declarații nu este obligatorie - un antreprenor poate depune un pachet standard de raportare, formatându-l într-o formă simplificată și punând cratime în majoritatea câmpurilor de completat.

Antreprenorii individuali care lucrează la UTII nu au dreptul să depună rapoarte zero la organul fiscal. În acest caz, cuantumul impozitului de plătit la buget este fix și nu depinde de suma veniturilor primite de contribuabil în perioada de raportare.

Pe lângă raportarea fiscală, antreprenorii individuali cu angajați sunt obligați să prezinte rapoarte către Fondul de pensiiși Fondul de asigurări sociale. Dacă în perioada de raportare nu s-au efectuat plăți către angajați, este necesar să se depună rapoarte către autoritățile specificate în formularele RSV-1 și, respectiv, 4-FSS, prin introducerea liniuțelor în coloanele de completat în funcție de plățile efectuate. Dacă un antreprenor individual nu are angajați, el nu se înregistrează la Fondul de pensii al Federației Ruse și la Fondul de asigurări sociale și, prin urmare, nu este obligat să depună rapoarte zero.

În cazul în care un antreprenor individual și-a suspendat activitățile și în perioada de raportare nu a efectuat nicio operațiune generatoare de venit, acesta trebuie să depună rapoarte numite zero la autoritatea de reglementare. Acest lucru se poate face în două moduri: prin completarea tuturor documentației solicitate pe baza sumei venitului egal cu zero, sau prin depunerea unei declarații fiscale simplificate.

Legiuitorul își rezervă dreptul de a alege formularul de raportare pentru contribuabil. În plus, dacă ai antreprenor individual angajații care nu au fost plătiți în perioada de raportare salariile, este necesară depunerea zero raportare la Fondul de pensii și la Fondul de asigurări sociale.

Lipsa de activitate a unei organizații sau a unui antreprenor individual (fără venituri/cheltuieli/tranzacții cu TVA) nu-i scutește de a depune rapoarte către Serviciul Fiscal Federal - în acest caz, sunt prezentate cifre zero. declarații fiscale. Tabelul nostru vă va ajuta să aflați cine trebuie să ia ce și cui.

Declarație zero pe UTII

Dacă aplicați UTII și ați suspendat temporar activitățile, atunci nu aveți dreptul să depuneți o declarație zero pentru această perioadă (Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 29.04.2015 Nr. 03-11-11/24875, Scrisoarea al Ministerului Finanţelor din data de 24.10.14 Nr. 03-11-09/53916 ). Citiți mai multe despre asta.

Declarație de impozit pe venit zero

Compus	Termenele limită de depunere (clauzele 3, 4 ale articolului 289 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Când efectuați plăți lunare în avans pe baza profitului real
Pe baza rezultatelor perioadei de raportare
- pe baza rezultatelor de trei, șase și nouă luni: Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02, anexele nr. 1 și 2 la Fișa 02 — pe baza rezultatelor altor perioade de raportare: pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din secțiunea 1, fișa 02	Cel târziu în data de 28 a lunii următoare celei de raportare
La sfarsitul anului
În alte cazuri
Pe baza rezultatelor perioadei de raportare
Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă	Cel târziu în data de 28 a lunii următoare trimestrului de raportare
La sfarsitul anului
Pagina de titlu, subsecțiunea 1.1 din Secțiunea 1, Fișa 02 și anexele nr. 1 și 2 la această fișă	Cel târziu până la data de 28 martie a anului următor celui de raportare

Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de impozit pe venit zero.

Decontare cu TVA zero

Puteți descărca formularul de declarație.

Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații de TVA zero.

Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat

Puteți descărca formularul de declarație.

Puteți citi mai multe despre completarea unei declarații zero în cadrul sistemului fiscal simplificat.

Declarație de impozit pe venit zero pentru antreprenorii individuali

Puteți descărca formularul de declarație.

Completați datele dvs. în Pagina de titlu, iar în alte secțiuni ale declarației pe hârtie, puneți liniuțe cu excepția unor rânduri.

Semnați toate foile declarației zero 3-NDFL și indicați data completării acesteia.

Puteți completa această declarație folosind program special, care este postat pe site-ul web al Serviciului Federal de Taxe.

Modalitati de depunere a declaratiilor zero

Declaraţie	Metoda de depunere la Serviciul Fiscal Federal (clauza 3 a articolului 80, clauza 5 a articolului 174 din Codul Fiscal al Federației Ruse)
Declarație de impozit pe venit zero	1. Personal la fisc (declarația poate fi depusă de către șeful organizației/întreprinzătorul individual personal, sau de către orice angajat dacă are împuternicirea corespunzătoare). 2. Prin poștă (posta recomandată cu notificare și o listă de atașamente). 3. Prin canale de telecomunicații (TCC). Mai mult, dacă numărul mediu de salariați al plătitorului pentru anul precedent depășește 100 de persoane, atunci declarația zero trebuie depusă exact în acest mod.
Declarație de impozit pe venitul personal zero
Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat
Decontare cu TVA zero	Exclusiv prin TKS printr-un operator special

Dacă termenul limită de depunere a declarației zero este într-un weekend

Apoi data scadentă este amânată pentru următoarea zi lucrătoare (clauza 7, articolul 6.1 din Codul fiscal al Federației Ruse). De exemplu, antreprenorii individuali care folosesc SOS trebuie să depună o declarație zero 3-NDFL pentru anul 2015, deoarece 30 aprilie este sâmbătă (Decretul Guvernului RF nr. 1017 din 24 septembrie 2015).

Care este sancțiunea pentru depunerea cu întârziere a unei declarații zero?

Declaraţie	Amenda (clauza 1 a articolului 119, clauza 1 a articolului 126 din Codul fiscal al Federației Ruse, Scrisoarea Ministerului Finanțelor din 14.08.2015 nr. 03-02-08/47033, Scrisoarea Serviciului Fiscal Federal din data de 30.09.2013 Nr. SA-4-7/17536)	Blocarea contului (clauza 1, clauza 3, articolul 76 din Codul fiscal al Federației Ruse)
Declarație de impozit pe venit zero: — pentru perioadele de raportare	200 de ruble.	—
- pe an	1000 de ruble.	Inspectoratul va „îngheța” contul dacă nu depuneți o declarație după 10 zile lucrătoare de la termenul alocat pentru depunerea declarației
Decontare cu TVA zero
Declarație zero conform sistemului fiscal simplificat
Declarație de impozit pe venitul personal zero

Dacă există o ușoară întârziere în depunerea declarației sau a altor circumstanțe atenuante, puteți încerca să reduceți cuantumul amenzii (clauza 1 a articolului 112 din Codul fiscal al Federației Ruse, clauza 18 din Rezoluția Plenului Curtea Supremă de Arbitraj a Federației Ruse din 30 iulie 2013 nr. 57). Pentru a face acest lucru, împreună cu declarația zero, trimiteți o scrisoare la Serviciul Fiscal Federal în care depuneți o cerere de reducere a amenzii, indicând circumstanțele atenuante pe care le aveți.