Imposto sobre a doação de um apartamento por um não residente na Federação Russa. Doação de apartamento por não residente Imposto sobre doação de apartamento à mãe de não residente

Para receber tal dedução, você precisará fornecer o seguinte pacote de documentos à autoridade fiscal:

• declaração;
• declaração elaborada de acordo com o formulário 3-NDFL;
• documentos que comprovem a propriedade de bens imóveis;
• documentos que indiquem o valor do imóvel;
• contrato de presente assinado por ambas as partes;
• documentos que comprovem a quantidade e o valor dos custos incorridos na celebração do contrato;
• outros documentos necessários.

Baixe o formulário de imposto de renda pessoal É claro que preencher uma dedução é um procedimento bastante complicado, mas se você pensar bem e contar com o apoio de um advogado, nesse caso você poderá se livrar rapidamente de uma grande quantidade de impostos.

É necessário pagar imposto ao doar um apartamento na Federação Russa?

Imposto sobre doações ou venda de bens imóveis para residentes não residentes Sou obrigado a pagar imposto sobre doações se no “Certificado de Propriedade” estiver registado como cidadão de outro estado mas com passaporte russo? Se eu quiser vender um apartamento, que imposto terei de pagar, como residente 13% ou como não residente 30% da transação? Obrigado! Lemos pp. 18.1 cláusula 1 art. 217 do Código Tributário da Federação Russa: Os seguintes tipos de rendimentos de pessoas físicas não estão sujeitos a tributação (isentos de tributação): 18.1) rendimentos em dinheiro e em espécie recebidos de pessoas físicas como presente, com exceção dos casos de doação de imóveis, veículos, ações, ações, ações, salvo disposição em contrário deste parágrafo.

Imposto sobre a doação de um apartamento por um não residente na Federação Russa

Por exemplo, se o dinheiro foi recebido como presente para um feriado, essa renda não é declarada e nenhum imposto é cobrado sobre ela.

• Se a moradia foi recebida como presente de parente próximo (esposa, marido, avó, filho, irmão ou irmã). Qualquer que seja a propriedade que um parente próximo lhe deu, você não pagará imposto.

  Se um imóvel ou outro bem tiver sido recebido como presente de pessoa não incluída na lista acima apresentada, os rendimentos deverão ser declarados e os impostos pagos;

O que é recebido como presente é reconhecido como rendimento em espécie e, se o rendimento estiver onerado com impostos, terão de ser pagos direitos. De acordo com isso, se uma pessoa que não seja seu parente próximo lhe deu espaço para morar ou outros bens, você deverá apresentar uma declaração de imposto de renda e pagar uma taxa no valor de 13% do valor do presente.

Imposto sobre doação de bens imóveis a familiares e não familiares em 2017-2018

De acordo com a lei, essas pessoas não são parentes próximos do doador, mas ainda estão incluídas em um determinado círculo de pessoas próximas a ele. Esta lista inclui:

• todos os tipos de primos e netos;
• sobrinhos;
• sogro e sogra;
• irmãs e irmãos do marido/esposa;
• outros parentes;

Aqui o imposto de renda é de 13%.

É pago pelo novo proprietário do imóvel. Nesta situação, também existem várias nuances muito importantes que você precisa conhecer.

Os parentes distantes sujeitos a este imposto devem ser cidadãos russos. Um russo que viveu em um país estrangeiro por mais tempo do que o período concedido não é mais residente russo.

Neste caso, o imposto sobre doações será de 30%. Em casos excepcionais, o valor deste montante pode ser influenciado por acordos e convenções internacionais.

Imposto sobre doações de apartamentos: quem deve pagar, quanto e como?

O Código Tributário da Federação Russa isenta a renda do imposto de renda pessoal em casos de doação de bens imóveis entre familiares e parentes próximos de acordo com o Código da Família da Federação Russa (cônjuges, pais e filhos, incluindo pais adotivos e filhos adotivos, avós e netos, irmãos e irmãs puros e mestiços (com pai ou mãe em comum). Fórum Legal Para mim isso não é problema - estou interessado nos outros 70%, mas para os pais esses milhares de dólares são muito. de dinheiro. Meus pais estão fazendo o possível para bolar esquemas para evitar pagar esse dinheiro - vender outro apartamento e me dar o dinheiro, mas eles me oferecem para dar meu apartamento para minha irmã.

Proibido

Ao mesmo tempo, não há diferença se ele é cidadão da Rússia ou não, e mesmo que os cidadãos da Federação Russa vão para o exterior e permaneçam lá por mais de 183 dias, eles perdem seu status de residente, e se uma escritura de doação for emitido, eles terão que pagar um imposto igual a 30% do valor do imóvel doado. Exemplo de pagamento de imposto de renda pessoal Para calcular corretamente o valor do imposto, você precisa decidir sobre várias opções possíveis.
A primeira opção seria um apartamento que custaria 950.000 rublos (já que um cálculo especial é fornecido se o valor for inferior a 1.000.000 de rublos) e servirá como um presente para o filho do doador. Além disso, ele próprio é um cidadão da Rússia que viveu toda a sua vida em sua terra natal e é seu residente.
Nesse caso, o imposto de renda pessoal sobre uma doação será de 0 rublos, uma vez que o filho é um parente próximo e um membro de pleno direito da família do doador.

Doação de bens imóveis entre parentes (o donatário é não residente fiscal)

Atenção

Caso o contrato não indique o preço do presente, o valor da renda é estabelecido com base no valor de mercado do espaço habitacional. Na determinação do valor de uma casa, os fiscais, em regra, exigem que se baseie no valor cadastral do apartamento, mas a legislação fiscal não dispõe de um procedimento exato para estabelecer o valor dos imóveis no mercado, e se se não concordar com o valor cadastral do apartamento recebido, tem a oportunidade de fazer uma declaração de valor diferente (neste caso terá que trabalhar muito).

O valor cadastral de um objeto está contido em seu passaporte. Também pode ser encontrado no Rosreestr ou no Serviço Cadastral.

Quem deve pagar e como? O imposto é pago pelo donatário ou pelo novo proprietário do espaço habitacional.

Imposto sobre doações

O formulário do contrato de doação de imóvel deverá ser redigido e sujeito a reconhecimento de firma obrigatório. Quanto imposto estadual você precisa pagar - leia aqui.
Se forem terceiros Se o doador decidir doar seu próprio imóvel para alguns estranhos, então, muito provavelmente, todos os seus parentes próximos e distantes demonstrarão sua insatisfação, mas na prática, após o procedimento em si, ninguém tem a oportunidade de contestar o contrato de doação elaborado se este for elaborado em plena conformidade com as normas da legislação em vigor. Esta propriedade pertence integralmente ao doador, o que significa que ele tem o direito de dispor de sua propriedade como quiser. A tributação da transação em tal situação é o padrão de 13% do valor da aquisição, sendo paga em conformidade pelo doador.

Imposto sobre a venda de um apartamento por um não residente na Federação Russa

Contente:

• Um presente é tributável? ↓
• Qual é o valor do imposto? ↓
• Quem deve pagar e como? ↓
• Como o imposto depende do donatário? ↓
• Como reduzir o valor do imposto? ↓
• Como evitar o pagamento de imposto sobre doações? ↓

Um presente é tributável? De acordo com a legislação russa, não há necessidade de pagar imposto ao receber um imóvel como presente nestas situações:

1. Quando você recebeu dinheiro como presente, bens que não se enquadram na definição de imóveis, transporte, ações e assim por diante.

Imposto sobre a venda de um apartamento por um não residente na Rússia

Como o imposto depende do donatário? Consideram-se parentes próximos as pessoas relacionadas entre si em linha ascendente ou descendente, bem como os parentes total ou incompletamente relacionados. A lista deles:

• crianças;
• pais;
• avós;
• Avós;
• netos;
• irmãs;
• irmãos;

Se os acordos de doação de habitação forem celebrados em nome de um dos familiares próximos, não deverão ser cobrados impostos nem do doador nem do destinatário. Nesta situação, você ainda terá que gastar dinheiro com serviços jurídicos e notariais. Se um parente próximo que recebeu uma casa decidir vendê-la nos próximos 3 anos, ele deverá pagar um imposto de 13%. Se o apartamento for cedido a outros familiares que não constem da lista, os custos serão diferentes dos acima mencionados. Neste caso, está implícita uma relação familiar distante ou muito distante.

Eu não sou residente da região. Bielorrússia e viver para residência permanente na Alemanha. Gostaria de dar a minha parte do apartamento na Bielorrússia à minha irmã.

vivendo em

Gomel no apartamento do marido. Onde posso realizar uma escritura de doação? na Bielorrússia ou no local de registro no consulado da Bielorrússia na Alemanha? Eu ficaria grato pela sua resposta. Atenciosamente, Ekaterina Se o proprietário (não residente) mora na Inglaterra e deseja dar seu apartamento em Moscou para sua irmã que mora em Moscou, qual imposto, onde e quando ele deve pagar? 15 de abril de 2008

Hmm. Imposto sobre a doação de um apartamento por um não residente na Federação Russa Se ele der um imóvel ao filho, o filho pagará imposto sobre doações, já que o contrato de doação é com um não residente? 3. Se este imóvel for transmitido a um filho por testamento, este terá de pagar imposto visto que o imóvel é de um não residente? 4.

Imposto sobre a doação de um apartamento por um não residente na Federação Russa

Assim, o imposto é pago, mas será menor do que sem a realização de transação. Se a pessoa a quem o apartamento se destina como presente não quiser aceitá-lo, pode recusar, mas se neste momento já tiver sido celebrado um acordo, a recusa deverá ser formalizada através da elaboração de um requerimento especial e submetendo-o à câmara de registro. Como evitar o pagamento de imposto sobre doações? Muitas vezes, as partes na transação não desejam pagar impostos sobre a renda do apartamento recebido como presente ao orçamento do Estado. Os advogados ressaltam que se houver contrato de compra e venda, você não precisará pagar imposto.

Um apartamento também pode ser vendido sem pagamento se for propriedade há mais de 3 anos. Se for menor, o imposto é pago pelo vendedor. Você pode registrar tal transação mediante o pagamento de uma taxa, o custo é de 1.500 a 150.000 rublos.

Caso o imóvel tenha sido recebido em processo de doação, deve-se levar em consideração que o valor de mercado desse imóvel é calculado com base no seu preço cadastral, não devendo o valor da doação indicado na escritura de doação se desviar para baixo em mais de 20%, embora possa estar inflacionado em princípio, é proibido Acordos com não residentes Como mencionado acima, se uma pessoa for não residente na Rússia, então, neste caso, ela precisará pagar um imposto em o valor de 30% do valor do imóvel que lhe foi transferido. Aqui é importante entender quem é residente na Federação Russa e quem não está incluído nesta categoria de pessoas. Os residentes da Rússia são pessoas que permanecem no território deste país por mais de 183 dias. Ao mesmo tempo, uma pessoa perde esse status se durante esse período estiver fora das fronteiras da Federação Russa.

É necessário pagar imposto ao doar um apartamento na Federação Russa?

Assim, os não residentes não têm acesso: - nem ao direito à dedução fiscal integral no caso de possuírem imóveis há mais de três anos - nem ao direito à isenção de 1 milhão quando possuírem menos de três; direito de reduzir o lucro tributável pelo valor das despesas efetivamente incorridas. O último ponto precisa de uma explicação um pouco mais detalhada.

Uma pessoa comum (residente) que vende um apartamento pode deduzir do valor da renda o que gastou na compra. Comprei um apartamento por 5 milhões, vendi por 8 milhões - a renda foi de 3 milhões de rublos.

Doação de bens imóveis entre familiares (o donatário é não residente fiscal) O não residente terá de pagar 30% do valor total recebido pela venda do apartamento, não podendo deduzir as despesas de venda, reparos ou qualquer outra coisa.

Venda ou doação de apartamento propriedade de não residente

Informações

Quanto devo pagar? Via de regra, o imposto padrão sobre a renda pessoal é de 13%, portanto, ao receber um imóvel como presente, o cálculo é feito com base no valor total do objeto, o que está refletido nos termos da transação, ou seja, tanto quanto o valor do imóvel doado. Ao mesmo tempo, existe uma cláusula segundo a qual o custo do apartamento doado especificado no contrato não deve diferir do preço de mercado em mais de 20%.

Os não residentes não recebem quaisquer benefícios pela propriedade a longo prazo, pelo que é inútil esperar três anos, como fazem muitos residentes, para receber uma redução fiscal. O processo de registro de herança por um não residente não difere do processo por um residente: após a morte do testador, é necessário abrir um processo de herança com um dos notários de Moscou, coletar todas as informações sobre o testador propriedade e transferi-la para o notário.

Importante

Importante O notário poderá solicitar documentos adicionais, avaliações, etc. Ao receber herança dos pais ou filhos não há cobrança de imposto.

Após seis meses, o notário emitirá a certidão de herança por lei ou por testamento, dependendo da base em que a herança foi formalizada. Impostos de não residentes Esta via está fechada a não residentes.
...Em suma, o destino de um não residente não é invejável: ele paga sempre e em qualquer lugar 30% do valor recebido.

Doação entre parentes que não são residentes na Federação Russa.

• Somente para não residentes na Federação Russa: pagamento de imposto sobre a venda de imóveis na Rússia
• Doação de bens imóveis entre parentes (o donatário é não residente fiscal)
• Impostos de não residentes
• Imposto sobre doações
• Doação de não residentes ha
• Doação de não residentes da Federação Russa

Apenas para não residentes na Federação Russa: pagamento de imposto sobre a venda de imóveis na Rússia Atenção ao Código Tributário da Federação Russa, os rendimentos que não estão sujeitos a tributação (isentos de tributação) incluem os rendimentos recebidos por indivíduos que são residentes fiscais da Federação Russa”, diz Vladimir Zimokhin, vice-chefe do departamento jurídico da empresa "NDV-Real Estate". O especialista esclarece ainda que isto se aplica a todos os tipos de deduções fiscais.

Doação de apartamento por não residente

A segunda opção é emitir uma escritura de doação de um imóvel no valor de 2.000.000 de rublos em favor do sobrinho do doador, que não é parente próximo do doador. Ele terá que pagar 13% do valor total do imóvel, ou seja, basta fazer um cálculo simples: 2.000.000 * 0,13 = 260.000. Assim, ao aceitar a doação, o sobrinho terá que contribuir com 260 mil rublos para o orçamento do Estado. A terceira opção é doar imóveis caros a terceiros, que também são cidadãos estrangeiros.

O custo total da propriedade é de 7.100.000 rublos. Para calcular o valor do imposto, é necessário realizar o seguinte cálculo: 7.000.000 * 0,3 = 2.100.000.

Assim, um cidadão estrangeiro precisará comprar 2.100.000 rublos fiscais.

Doação de não residentes da Federação Russa

De acordo com o RF IC, familiares e parentes próximos são:

• cônjuges;
• pais e filhos;
• avós, netos;
• irmãos e irmãs em pelo menos uma linha.

Os bens adquiridos por doação, neste caso, não estão sujeitos a tributação, mas o IVA é pago pelo doador pela certificação do documento. Tributação dos diferentes tipos de presentes Todos os presentes são diferentes.

Apenas objetos com valor superior a 3.000 rublos, bem como aqueles transferidos para pessoas jurídicas, estão sujeitos a tributação. As pessoas físicas não pagam imposto de renda pessoal quando recebem dinheiro e presentes em espécie.

O valor nominal do terreno não é levado em consideração. A tributação separada é realizada na doação de um terreno a um parente ou menor. O menor não está isento do pagamento do imposto de renda.
Os representantes legais atuam em seu nome.
O formulário do contrato de doação de imóvel deverá ser redigido e sujeito a reconhecimento de firma obrigatório. Quanto imposto estadual você precisa pagar - leia aqui. Se forem terceiros Se o doador decidir doar seu próprio imóvel para alguns estranhos, então, muito provavelmente, todos os seus parentes próximos e distantes demonstrarão sua insatisfação, mas na prática, após o procedimento em si, ninguém tem a oportunidade de contestar o contrato de doação celebrado se este for elaborado em plena conformidade com as normas da legislação em vigor. Esta propriedade pertence integralmente ao doador, o que significa que ele tem o direito de dispor de sua propriedade como quiser. A tributação da transação em tal situação é o padrão de 13% do valor da aquisição, sendo paga em conformidade pelo doador.

Doação de apartamentos por um não residente a um residente na Rússia

Ao mesmo tempo, não há diferença se ele é cidadão da Rússia ou não, e mesmo que os cidadãos da Federação Russa vão para o exterior e permaneçam lá por mais de 183 dias, eles perdem seu status de residente, e se uma escritura de doação for emitido, eles terão que pagar um imposto igual a 30% do valor do imóvel doado. Exemplo de pagamento de imposto de renda pessoal Para calcular corretamente o valor do imposto, você precisa decidir sobre várias opções possíveis.

A primeira opção seria um apartamento que custaria 950.000 rublos (já que um cálculo especial é fornecido se o valor for inferior a 1.000.000 de rublos) e servirá como um presente para o filho do doador. Além disso, ele próprio é um cidadão da Rússia que viveu toda a sua vida em sua terra natal e é seu residente. Nesse caso, o imposto de renda pessoal sobre uma doação será de 0 rublos, uma vez que o filho é um parente próximo e um membro de pleno direito da família do doador.

É importante notar que, ao preparar todos os documentos, pode ser necessário pagar pelos serviços de um advogado e de um notário, que custarão aproximadamente 2.000 rublos para a execução do documento em si, bem como 1.400 rublos para seu registro em Rosreestr. O valor indicado para serviços notariais é condicional e pode variar dependendo do escritório ao qual o doador se candidata.

Para parentes distantes Se o doador pretende presentear parentes distantes com um apartamento ou outro imóvel caro, neste caso estão previstas outras despesas e regras tributárias. Em primeiro lugar, nesta situação, considera-se uma lista de pessoas que não pertencem à categoria de familiares próximos, mas que ainda mantêm determinados laços familiares com o doador.

• Imobiliária
• Lei de habitação
Boa tarde Existe a pessoa "A". A pessoa A tem dupla cidadania (EUA e Rússia). “A” não é residente fiscal da Rússia e reside permanentemente nos Estados Unidos. »

A" possui uma propriedade na Rússia na forma de um apartamento. O apartamento foi adquirido antes de obter a cidadania americana e o mandato era de 3 anos. Existe a pessoa "B". A pessoa “B” é cidadão da Rússia e residente fiscal da Rússia.

As pessoas “A” e “B” são parentes – pai e filha, respectivamente. A pessoa “A” pode ceder um apartamento à pessoa “B”? Quais impostos ambas as partes precisarão pagar? É possível no futuro reverter o procedimento de doação (“B” doa apartamento para “A”)? Quais impostos ambas as partes precisarão pagar? Obrigado.

Tudo depende de qual propriedade a ação pertence. Se for propriedade partilhada, apenas é possível a transferência de parte do terreno comum para um dos coproprietários.

Uma ação só pode ser alienada por escritura de doação a outro acionista. Donativos de não residentes ha A avaliação é efectuada tendo em conta o estado do edifício e as características (preço) do local onde está instalado. A tributação automóvel sobre a doação de um automóvel entre familiares tem uma série de características específicas. Apenas as transações entre parentes próximos ou familiares estão isentas de impostos. A taxa de imposto em outros casos é o padrão de 13% do valor de mercado. Por exemplo, se um carro custar 200.000 rublos no mercado. O destinatário terá que pagar 26.000 rublos. A conclusão de um acordo neste caso só faz sentido para parentes.

Olá, Alexandre!

Alexandre

Ao fazer uma doação, apenas o donatário paga imposto. Neste caso, não haverá isenção tributária, uma vez que a transação não é entre parentes próximos.

Artigo 217.º Rendimentos não sujeitos a tributação (isentos de tributação)

Os seguintes tipos de rendimentos de pessoas físicas não estão sujeitos a tributação (isentos de tributação):

Os rendimentos recebidos como doação estão isentos de tributação se o doador e o destinatário forem familiares e (ou) parentes próximos de acordo com o Código da Família da Federação Russa ( cônjuges, pais e filhos, incluindo pais adotivos e adotivos, avós e netos, irmãos e irmãs inteiros e meio (com pai ou mãe comum) );

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Advogado, Yekaterinburg

Bater papo
• Classificação 9,4
• especialista

1. Um cidadão da Ucrânia herdou 1/2 da propriedade de um apartamento localizado na Rússia, o valor cadastral é de 870.000 rublos, se ele der sua parte para sua sobrinha, cidadã da Federação Russa, ele pagará impostos, e quanto, o donatário paga impostos, quanto, há alguma dedução fiscal?

Alexandre

Olá. Nesse caso, como a sobrinha não é parente próximo, ela pagará imposto de 13% sobre o valor do presente.

De acordo com o parágrafo 2 da cláusula 18.1 do artigo 217 do Código, os rendimentos recebidos a título de doação estão isentos de tributação se o doador e o donatário forem membros da família e (ou) parentes próximos de acordo com o Código da Família da Federação Russa (cônjuges , pais e filhos, incluindo pais adotivos e adotivos, avós e netos, irmãos e irmãs completos e meio (com pai ou mãe em comum).


Alexandre

A questão importante aqui não é a cidadania, mas a residência fiscal. Ou seja, se o vendedor não for residente fiscal, paga um imposto de 30% do custo do apartamento especificado no contrato, mas não inferior a 70% do seu valor cadastral.


Alexandre

Não, benefícios e deduções patrimoniais não são concedidos a não residentes.

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Colapso

Advogado

Bater papo
• Classificação 9,3
• especialista

se ele der sua parte para sua sobrinha, cidadã da Federação Russa, ele paga impostos e quanto, o destinatário paga impostos, quanto, há deduções fiscais para isso.

Alexandre

Alexandre, boa tarde! Ele não paga imposto ao doar uma ação porque não recebe rendimentos, mas a sobrinha terá um imposto de 13% sobre o valor cadastral ou de mercado (determinado pelo avaliador de acordo com 135-FZ Sobre Atividades de Avaliação). Para que não haja imposto sobre uma doação e para o destinatário deve ser um familiar ou parente próximo do doador, uma sobrinha não é um deles; Ela não terá deduções fiscais ao receber um imóvel como presente.


18.1) rendimentos em dinheiro e em espécie recebidos de pessoas físicas a título de doação, ressalvados os casos de doação de bens imóveis, veículos, ações, participações, participações, salvo disposição em contrário deste parágrafo.
A renda recebida como doação está isenta de tributação se o doador e o destinatário forem membros da família e (ou) parentes próximos de acordo com o Código da Família da Federação Russa (cônjuges, pais e filhos, incluindo pais adotivos e filhos adotivos, avós e netos , irmãos e irmãs completos e meio (com pai ou mãe em comum);




2. Um cidadão da Ucrânia vende um apartamento a um cidadão da Federação Russa, indicando no contrato o valor de 50.000 rublos. É pago imposto sobre esse valor? Ou do valor cadastral? Qual é o valor do imposto?

Alexandre

neste caso, a base tributável será de 70% do valor cadastral por força da Parte 5 do art. 217,1 NK

3. Para ambas as opções, é importante que a parte de um cidadão da Ucrânia seja propriedade há mais ou menos de 3 anos?

Alexandre

Para não residentes fiscais esta condição não se aplica

não estão sujeitos ao imposto de renda pessoal


17.1) renda, recebidos por pessoas físicas residentes fiscais Federação Russa, para o período fiscal correspondente:
da alienação de bens imobiliários, bem como de participações nos referidos imóveis, tendo em conta as especificidades estabelecidas no artigo 217.1 deste Código;
da venda de outros bens de propriedade do contribuinte há três anos ou mais.

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recebido
taxa 50%

Advogado, Kaluga

Bater papo
• Classificação 8,0

Não há dedução neste caso, uma vez que não há despesas com aquisição de habitação.

3. A dedução do imposto predial prevista no n.º 3 do n.º 1 deste artigo é concedida tendo em conta as seguintes características:

1) a dedução do imposto sobre a propriedade é fornecida no valor das despesas efetivamente incorridas pelo contribuinte para nova construção ou aquisição no território da Federação Russa de um ou mais objetos de propriedade especificados no subparágrafo 3 do parágrafo 1 deste artigo, não superior a 2.000.000 de rublos.

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recebido
taxa 50%

Advogado, Kaluga

Bater papo
• Classificação 8,0

2. Um cidadão da Ucrânia vende um apartamento a um cidadão da Federação Russa, indicando no contrato o valor de 50.000 rublos. É pago imposto sobre esse valor? Ou do valor cadastral? Qual é o valor do imposto?

Alexandre

O valor cadastral será levado em consideração nos casos em que a propriedade do imóvel for registrada após 01/01/2016. Se for anterior a esta data, o imposto será calculado sobre o valor especificado no contrato. Essas regras são estabelecidas pela Lei Federal nº 382-FZ de 29 de novembro de 2014 “Sobre Emendas às Partes Um e Dois do Código Tributário da Federação Russa”

Artigo 4.º


3. As disposições do parágrafo 6 do Artigo 210, parágrafo 17.1 do Artigo 217, Artigo 217.1 e subparágrafo 1 do parágrafo 2 do Artigo 220 da Parte Dois do Código Tributário da Federação Russa (conforme alterado por esta Lei Federal) aplicam-se a reais bens adquiridos em propriedade depois de 1º de janeiro de 2016 .

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recebido
taxa 50%

Advogado, Moscou

Bater papo
• Classificação 8,9
• especialista

Boa tarde

1. Um cidadão da Ucrânia herdou 1/2 da propriedade de um apartamento localizado na Rússia, o valor cadastral é de 870.000 rublos, se ele der sua parte para sua sobrinha, cidadã da Federação Russa, ele pagará impostos, e quanto, o donatário paga impostos, quanto, há alguma dedução fiscal?

O donatário (se for residente na Federação Russa) paga 13% do valor cadastral, uma vez que não é um parente próximo.

3. Para ambas as opções, é importante que a parte de um cidadão da Ucrânia seja propriedade há mais ou menos de 3 anos?

Não, o prazo é apenas para residentes.

Artigo 217.1. Características da isenção fiscal para rendimentos provenientes da venda de imóveis




1. Isenção de tributação dos rendimentos prevista no n.º 2 da cláusula 17.1 do artigo 217.º deste Código, p. recebido por indivíduos que são residentes fiscais da Federação Russa, para o período de tributação correspondente, bem como a determinação da base tributável da alienação de imóveis é efectuada tendo em conta as características estabelecidas neste artigo.

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Esclarecimento do cliente

30% como não residente. Se o apartamento foi adquirido após 1º de janeiro de 2016 e se o valor do contrato for inferior ao valor cadastral, o imposto será, em qualquer caso, calculado a partir de 70% do valor cadastral. Se adquirido antes de 1º de janeiro de 2016, o imposto será calculado com base no preço.

Advogado

Bater papo
• Classificação 9,3
• especialista

Mas se você especificar uma pequena quantia no contrato, por exemplo 10.000 rublos, isso é possível? E como um cidadão da Ucrânia pagará o imposto sobre vendas?

Alexandre

é possível, sobre a base tributável se o direito for adquirido (e no caso de herança, a data de aquisição do direito é considerada a data do falecimento do testador e não a data do registo do direito) após 01/ 01/2016 isso não afetará de forma alguma. O imposto sobre o rendimento das pessoas singulares é pago voluntariamente com base na declaração apresentada, o prazo de pagamento é 15 de julho do ano seguinte ao ano em que os rendimentos foram recebidos


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recebido
taxa 50%

Advogado, Moscou

Bater papo
• Classificação 8,9
• especialista

Mas se você especificar uma pequena quantia no contrato, por exemplo 10.000 rublos, isso é possível? E como um cidadão da Ucrânia pagará o imposto sobre vendas?

O risco é que se o contrato for contestado, o dinheiro só será devolvido no valor especificado no contrato (caso você tenha adquirido o direito antes de 01/01/2016).


Tal como o residente, é obrigado a apresentar declaração até 30 de abril do ano seguinte ao ano de recebimento dos rendimentos e pagar o imposto até 15 de julho do ano seguinte ao ano de recebimento dos rendimentos.

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Colapso

Advogado

Bater papo
• Classificação 9,3
• especialista

paga 13% do valor cadastral,

Gorlova Daria

O Código Tributário não prevê fundamentos para a realização de tais declarações categóricas; a avaliação da base tributária no recebimento de bens em doação pode ser realizada tanto pelo valor cadastral quanto pelo valor de mercado, carta recente;


Carta do Ministério das Finanças da Rússia datada de 25 de dezembro de 2017 N 03-04-05/86627




O Departamento de Política Tributária e Aduaneira considerou recursos sobre a questão da determinação da base tributável do imposto de renda pessoal e, de acordo com o Artigo 34.2 do Código Tributário da Federação Russa (doravante denominado Código), explica o seguinte.
De acordo com o n.º 1 do artigo 41.º do Código, o rendimento é reconhecido como um benefício económico em forma monetária ou em espécie, tido em conta se for possível avaliá-lo e na medida em que tal benefício possa ser avaliado, e determinado de acordo com o Capítulo 23 do Código “Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares”.
Com base no n.º 1 do artigo 210.º do Código, na determinação da base tributável do imposto sobre o rendimento das pessoas singulares, são considerados todos os rendimentos do contribuinte por ele recebidos em dinheiro e em espécie, ou o direito de disposição que tenha adquirido, bem como São considerados os rendimentos sob a forma de benefícios materiais, determinados nos termos do artigo 212.º do Código.
De acordo com o Departamento, o contribuinte tem o direito de aplicar o valor de mercado dos imóveis recebidos como doação para fins de tributação da renda pessoal de outro indivíduo que não seja membro da família e (ou) parente próximo, de acordo com o Código da Família da Federação Russa.
O valor de mercado dos imóveis pode ser estabelecido por um avaliador que realiza atividades de avaliação no âmbito da Lei Federal de 29 de julho de 1998 N 135-FZ “Sobre atividades de avaliação na Federação Russa”.




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Colapso

• recebido
  taxa 50%

  Advogado, Moscou

  Bater papo
  • Classificação 8,9
  • especialista

  O Código Tributário não prevê fundamentos para a realização de tais declarações categóricas; a avaliação da base tributária no recebimento de bens em doação pode ser realizada tanto pelo valor cadastral quanto pelo valor de mercado, carta recente;

  De alguma forma, a posição das Forças Armadas de RF está mais próxima de mim.

  ANÁLISE
  PRÁTICAS NAS CONSIDERAÇÕES TRIBUNAIS DE CASOS RELACIONADOS À PEDIDO
  CAPÍTULO 23 DO CÓDIGO TRIBUTÁRIO DA FEDERAÇÃO RUSSA

  6. A base tributária para doação de imóveis entre pessoas físicas pode ser determinada com base no valor cadastral (estoque) do imóvel recebido pelo cidadão.
  Como mostrou um estudo da prática judicial, os tribunais enfrentam dificuldades ao considerar litígios relativos ao cálculo pelos cidadãos do imposto sobre os rendimentos recebidos ao receberem bens como doação.
  De acordo com a regra geral consagrada no parágrafo 18.1 do artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, os rendimentos em dinheiro e em espécie recebidos de pessoas físicas como doação não são tributados, com exceção dos casos de doação de bens imóveis, veículos , ações, partilhas, interesses entre pessoas, que não são familiares e (ou) parentes próximos.
  Ao receber rendimentos em dinheiro e em espécie de pessoas físicas que não tenham a qualidade de empresário individual a título de doação, nos casos em que tais rendimentos não estejam isentos de tributação, o cidadão é obrigado a calcular e pagar de forma independente o imposto ao orçamento (alínea 7º do n.º 1, n.º 2 do artigo 228.º do Código).
  Consequentemente, a doação da propriedade mencionada no parágrafo 18.1 do Artigo 217 do Código Tributário da Federação Russa, por exemplo, um apartamento, a um cidadão por outro indivíduo que não seja membro da família e (ou) parente do contribuinte, constitui objeto de tributação.
  O rendimento tributável, neste caso, é essencialmente o benefício imputado ao cidadão sob a forma de poupança nos custos de criação (aquisição) do respectivo imóvel.
  Em vários casos, os tribunais concordam com os argumentos das autoridades fiscais de que, ao doar bens, a base tributável deve ser calculada com base no valor de mercado desses bens, sendo aceite o relatório de um avaliador independente como fonte adequada de informação sobre isto. Nesta base, as ações de um cidadão que calculou o imposto com base em dados sobre um valor diferente de propriedade, por exemplo, inventário, são reconhecidas como ilegais e levaram à formação de atrasos (com base na prática judicial do Tribunal Regional de Altai , o Supremo Tribunal da República da Carélia, o Tribunal da Cidade de Moscovo, o Tribunal Regional de Novosibirsk, o Tribunal Regional de Ryazan).
  No entanto, os tribunais precisam considerar o seguinte.
  O Capítulo 23 do Código Tributário da Federação Russa não define diretamente com base em quais dados documentados específicos sobre o valor da propriedade um cidadão é obrigado a calcular o imposto se receber uma propriedade como presente de outro indivíduo.
  Devido aos princípios básicos da legislação sobre impostos e taxas consagrados no artigo 3.º do Código, os actos legislativos sobre impostos e taxas devem ser formulados de forma a que todos saibam exactamente quais os impostos, quando e em que ordem devem pagar, e todas as dúvidas, contradições e ambiguidades inamovíveis nos atos legislativos sobre impostos e taxas são interpretadas a favor do contribuinte (artigos 6.º e 7.º do artigo 3.º do Código).
  Assim, na situação em apreço, deve-se partir do disposto no n.º 3 do artigo 54.º do Código, por força do qual, regra geral, as pessoas físicas calculam a base tributável com base nas informações sobre os objetos de tributação recebidas em casos estabelecidos de organizações e (ou) indivíduos.
  ConsultantPlus: nota.
  O § 2º do artigo 1º da Lei Federal nº 221-FZ de 24 de julho de 2007 perdeu força em 1º de janeiro de 2017 em razão da adoção da Lei Federal nº 361-FZ de 3 de julho de 2016. Sobre valor cadastral, ver Lei Federal de 13 de julho de 2015 N 218-FZ.

  
  

  Essas informações sobre o objeto de tributação podem incluir dados oficiais sobre o valor cadastral do imóvel, obtidos no cadastro imobiliário estadual, que é um conjunto sistematizado de informações sobre imóveis registrados na Federação Russa (cláusula 2 do artigo 1 do Lei Federal de 24 de julho de 2007 N 221- Lei Federal “Do Cadastro Imobiliário do Estado”).
  Na ausência de informações no cadastro imobiliário estadual a informação sobre o valor cadastral dos bens não exclui o direito do cidadão de utilizar informação sobre o valor do inventário dos bens imóveis obtida junto dos órgãos técnicos de inventário, sendo uma das finalidades da determinação a tributação das pessoas singulares (artigo 7.º do Regulamento sobre contabilidade estatal do parque habitacional na Federação Russa, aprovada por um decreto do Governo da Federação Russa datado de 13 de outubro de 1997 N 1301).
  Numa situação em que não se comprove a falta de fiabilidade da informação oficial sobre o valor dos bens com base nos quais o cidadão calculou e pagou o imposto, não existem motivos suficientes para lhe cobrar dívidas em atraso.
  Assim, ao resolver um dos processos relativos à cobrança do imposto sobre doação de bens, o tribunal de segunda instância concordou com a correcção do cálculo do imposto pelo cidadão com base no valor de inventário do apartamento recebido em doação. O painel judicial do tribunal regional observou que o Código Tributário da Federação Russa não contém uma metodologia específica para determinar a base tributária ao doar propriedades e, portanto, a medição monetária da renda pode ser reconhecida como o valor do estoque de tais propriedades de acordo com ao gabinete de inventário técnico e indicado no contrato como o valor do imóvel, do pagamento do qual o doador libertou o cidadão (com base na prática judicial do Tribunal Regional de Tomsk).

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Para a maioria dos cidadãos russos modernos, a questão da habitação é uma das mais importantes, uma vez que adquirir o seu próprio imóvel hoje é extremamente difícil e obter um empréstimo hipotecário é muito pouco rentável.

Alguns cidadãos receberam habitação própria como presente de familiares ou outras pessoas próximas, mas mesmo neste caso nem sempre é fácil conseguir habitação, porque muitos também têm dúvidas relacionadas com a fiscalidade.

Queridos leitores! O artigo fala sobre formas típicas de resolver questões jurídicas, mas cada caso é individual. Se você quiser saber como resolva exatamente o seu problema- entre em contato com um consultor:

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Em particular, muitos não sabem se é necessário pagar imposto na doação de um apartamento e quem pode estar sujeito a tal obrigação.

Privilégios

Se tiver dúvidas se o imposto é pago na doação de um apartamento e se pertence à categoria de familiares próximos do doador, basta considerar a lista de pessoas que a legislação em vigor prevê.

De acordo com as disposições previstas no Código da Família, estão isentas do pagamento de impostos sobre doações:

• marido e mulher;
• Avô e avó;
• netas e netos;
• pais adotivos e biológicos;
• filhos adotivos e biológicos;
• irmãs e irmãos.

Vale ressaltar também que o grau de parentesco deve ser confirmado adicionalmente por meio de documentação especial.

Se um parente próximo, após receber o apartamento, decidir vendê-lo antes de três anos depois, ainda terá que pagar um imposto de 13% sobre o valor total do imóvel

Preciso pagar imposto ao doar um apartamento em 2019?

Nesse caso, é impossível dar uma resposta específica, pois tudo aqui depende da situação do donatário, ou seja, de quem ele é parente do proprietário do imóvel especificado. Se ambos estiverem localizados em, então neste caso, ao realizar uma transação, ficam totalmente isentos do pagamento de quaisquer impostos.

Se forem parentes distantes ou não tiverem nenhum vínculo familiar, nesse caso já terão que pagar o imposto de renda pessoa física padrão.

Se parentes próximos

De acordo com o Código da Família, a categoria de parentes próximos inclui todas as pessoas que se relacionam entre si em linha descendente ou ascendente. Se o doador pretende celebrar um acordo que prevê a transferência de um apartamento ou qualquer outro imóvel a um dos seus familiares, neste caso não serão cobrados impostos de nenhum deles.

Vale ressaltar que na preparação de todos os documentos poderá ser necessário pagar pelos serviços de advogado e notário, que custarão aproximadamente 2.000 rublos para a elaboração do próprio documento, bem como 1.400 rublos para seu registro em Rosreestr. O valor indicado para serviços notariais é condicional e pode variar dependendo do escritório ao qual o doador se candidata.

Com laços familiares distantes

Caso o doador pretenda doar um apartamento ou outro imóvel caro como presente a parentes distantes, neste caso estão previstas outras despesas e regras tributárias. Em primeiro lugar, nesta situação, considera-se uma lista de pessoas que não pertencem à categoria de familiares próximos, mas que ainda mantêm determinados laços familiares com o doador.

Em particular, isto se aplica a:

• primos ou irmãos;
• irmãs ou irmãos do cônjuge;
• sobrinhos;
• tios-avós e avós;
• sogra e sogro;
• outros parentes.

Para esta categoria de pessoas é fornecido um valor de 13% do preço do imóvel doado. Vale ressaltar que a obrigação de pagar o imposto recai sobre o destinatário.

Atenção especial deve ser dada ao fato de que esse valor do imposto é concedido àquelas pessoas que não apenas pertencem à categoria de parentes distantes do doador, mas também possuem o status de residentes na Rússia, ou seja, são cidadãos deste país e estão em seu território há mais de 183 dias sem parar.

Para quem não é residente, o imposto de renda deverá ser pago no valor de 30% do valor do imóvel doado.

Se for um terceiro

Se o doador decidir doar seu próprio imóvel para alguns estranhos, então, muito provavelmente, todos os seus parentes próximos e distantes demonstrarão sua insatisfação, mas na prática, após o procedimento em si, ninguém terá a oportunidade de contestar a doação lavrada. acordo se for elaborado em plena conformidade com as normas vigentes.

Esta propriedade pertence integralmente ao doador, o que significa que ele tem o direito de dispor de sua propriedade como quiser.

A tributação da transação em tal situação é o padrão de 13% do valor da aquisição, sendo paga em conformidade pelo doador.

Caso o imóvel tenha sido recebido em processo de doação, deve-se levar em consideração que o valor de mercado desse imóvel é calculado com base no seu preço cadastral, não devendo o valor da doação indicado na escritura de doação se desviar para baixo em mais de 20%, embora possa ser inflacionado, em princípio proibido

Acordos com não residentes

Conforme mencionado acima, se uma pessoa não for residente na Rússia, nesse caso, ela precisará pagar um imposto no valor de 30% do valor da propriedade transferida para ela. Aqui é importante entender quem é residente na Federação Russa e quem não está incluído nesta categoria de pessoas.

Os residentes da Rússia são pessoas que estão no território deste país há mais de 183 dias. Ao mesmo tempo, uma pessoa perde esse status se durante esse período estiver fora das fronteiras da Federação Russa.

Ao mesmo tempo, não há diferença se ele é cidadão da Rússia ou não, e mesmo que os cidadãos da Federação Russa viajem para o exterior e permaneçam lá por mais de 183 dias, perdem o estatuto de residentes e, caso seja emitida uma escritura de doação, terão de pagar um imposto igual a 30% do valor do imóvel que lhes foi doado.

Exemplo de pagamento de imposto de renda pessoal

A primeira opção seria um apartamento que custasse 950.000 rublos(já que um cálculo especial é fornecido se o valor for menor 1.000.000 de rublos) e servirá de presente ao filho do doador.

Além disso, ele próprio é um cidadão da Rússia que viveu toda a sua vida em sua terra natal e é seu residente. Neste caso, o imposto de renda pessoal sobre a doação será 0 rublos, visto que o filho é parente próximo e membro pleno da família do doador.

A segunda opção é emitir uma escritura de doação de um imóvel no valor de 2.000.000 de rublos em favor do sobrinho do doador, que não é parente próximo do doador. Ele terá que pagar 13% do valor total do imóvel, ou seja, basta fazer um cálculo simples: 2.000.000 * 0,13 = 260.000 Assim, ao aceitar a doação, o sobrinho terá que contribuir com 260.000 rublos para. o orçamento do estado.

A terceira opção é doar imóveis caros a terceiros, que também são cidadãos estrangeiros. O valor total do imóvel é 7.100.000 rublos. Para calcular o valor do imposto, é necessário realizar o seguinte cálculo: 7.000.000 * 0,3 = 2.100.000.

Assim, um cidadão estrangeiro precisará adquirir 2.100.000 rublos imposto Na prática, nessas situações é muito mais fácil adquirir um imóvel mais barato, e a maioria das pessoas faz exatamente isso, simplesmente recusando um presente tão caro.

Contribuição predial

De acordo com a legislação em vigor, para parentes distantes e terceiros, o apartamento doado é considerado rendimento recebido, sujeito ao imposto devido. Além disso, o valor deste pagamento é bastante elevado, apesar de ser apenas uma pequena parte do bem doado e, portanto, nem todos podem fazer tais despesas, simplesmente recusando um presente caro.

A saída para a situação é a dedução do IPTU, que prevê a possibilidade de devolução do valor pago na forma de 13% do valor do imóvel doado.

Para receber tal dedução, você precisará fornecer o seguinte pacote de documentos à autoridade fiscal:

• declaração;
• declaração elaborada de acordo com o formulário 3-NDFL;
• documentos que comprovem a propriedade de bens imóveis;
• documentos que indiquem o valor do imóvel;
• contrato de presente assinado por ambas as partes;
• documentos que comprovem a quantidade e o valor dos custos incorridos na celebração do contrato;
• outros documentos necessários.

É claro que solicitar uma dedução é um procedimento bastante complicado, mas se você pensar tudo corretamente e contar com o apoio de um advogado, nesse caso você poderá se livrar rapidamente de uma grande quantidade de impostos.

Quanto devo pagar?

Via de regra, o imposto padrão sobre a renda pessoal é de 13%, portanto, ao receber um imóvel como presente, o cálculo é feito com base no valor total do objeto, o que está refletido nos termos da transação, ou seja, tanto quanto o valor do imóvel doado.

Ao mesmo tempo, existe uma cláusula segundo a qual o custo do apartamento doado especificado no contrato não deve diferir do preço de mercado em mais de 20%.

Atenção!

• Devido às frequentes mudanças na legislação, as informações às vezes ficam desatualizadas mais rapidamente do que conseguimos atualizá-las no site.
• Todos os casos são muito individuais e dependem de muitos fatores. Informações básicas não garantem uma solução para seus problemas específicos.

Mesmo se você for um cidadão russo, poderá se transformar inesperadamente em um não residente fiscal. Para fazer isso, basta morar fora do país durante a maior parte do ano. E se você decidir vender um imóvel localizado na Rússia durante este período, várias surpresas desagradáveis ​​​​o aguardam na repartição de finanças

Mesmo se você for um cidadão da Rússia, poderá se transformar inesperadamente em um não residente fiscal. Para fazer isso, basta morar fora do país durante a maior parte do ano. E se você decidir vender um imóvel localizado na Rússia durante esse período, várias surpresas desagradáveis ​​​​o aguardam na repartição de finanças. E também acontece que um cidadão de outro país compra um imóvel na Rússia e decide vendê-lo sem receber o status de residente. Informe-se com antecedência sobre as condições fiscais nestes casos, então você poderá se preparar da melhor forma para tal reviravolta!

Determinando o status fiscal

Se você sai da Rússia com frequência, primeiro precisa contar os dias de presença e ausência no território da Federação Russa. Isso determina se você é residente ou não. Em regra, para o efeito são tidos em conta os dias de entrada e saída do país de acordo com os documentos de viagem e vistos.

Kliment Rusakomsky, sócio-gerente do grupo jurídico Paradigma:

Vamos nos voltar para o art. 207 do Código Tributário da Federação Russa, cláusula 2 da qual os residentes fiscais para o pagamento do imposto de renda pessoal são reconhecidos como indivíduos que estão realmente na Rússia por pelo menos 183 dias corridos nos próximos 12 meses consecutivos. Um critério como a cidadania não desempenha um papel.

Assim, por exclusão, são considerados não residentes as pessoas que permanecem no território da Federação Russa menos de 183 dias por ano.

Svetlana Burtseva, presidente da Ordem dos Advogados de Lyubertsy:

- Como calcular o período de permanência na Rússia? Os dias passados ​​​​na Rússia em 12 meses consecutivos são levados em consideração. Não importa se eles se enquadram no todo ou em parte do ano civil. Em outras palavras, se você estiver no território da Federação Russa por 183 dias, de janeiro de 2011 a janeiro de 2012, será reconhecido como residente da Federação Russa. De acordo com esclarecimentos do Ministério das Finanças da Rússia, o estatuto de residente pode ser calculado a partir de qualquer mês do ano. Os dias para determinação do estatuto de residência não podem ser consecutivos, podendo ser interrompidos durante viagens de negócios e férias; É importante apenas que o número necessário de dias seja acumulado ao longo de 12 meses consecutivos. É importante ressaltar que o cálculo não inclui períodos de tratamento e estudo no exterior com duração inferior a 6 meses.

Se seus cálculos mostraram que você é residente na Federação Russa, você poderá se familiarizar com as condições de pagamento do imposto de renda pessoal na venda de imóveis em outro artigo. Se o seu status de não residente foi confirmado, passe para o próximo parágrafo.

Taxa de imposto = 30%?

Para alguns, isto pode ser uma surpresa total, mas, infelizmente, sim: quase um terço dos rendimentos que um não residente recebe com a venda de habitação, de acordo com as regras fiscais, deveriam ser pagos ao orçamento. Isto é afirmado nos artigos 207, 209, bem como no parágrafo 3º do art. 224 do Código Tributário da Federação Russa. E mesmo que no momento da venda do apartamento o contribuinte ainda fosse residente na Rússia e no final do ano o seu estatuto mudasse, os impostos terão de ser calculados com base numa taxa de 30%. Comparado com a taxa de 13% para residentes fiscais, este número parece simplesmente exorbitante.

Yulia Kurmambaeva, sócia e chefe de prática tributária do Grupo INTELLECT-S de Sociedades Jurídicas:

No entanto, se um tratado internacional bilateral para evitar a dupla tributação entre a Rússia e o país cujo residente fiscal é o vendedor de bens imóveis estabelecer outras regras e normas, então essas regras serão aplicadas (Artigo 7 do Código Tributário da Federação Russa) . Atualmente, a Rússia concluiu tais acordos com 87 países.

É verdade que, se analisarmos a maioria dos acordos para evitar a dupla tributação, os rendimentos dos não residentes provenientes da venda de habitação são tributados no país onde o imóvel está localizado. Além disso, se um não residente na Rússia pagou impostos à repartição de finanças local, eles serão levados em consideração ao pagar impostos em seu país de origem. E se, de acordo com o acordo, a taxa de rendimento dos indivíduos no seu país de origem for mais baixa, então o seu cidadão tem o direito de pagar impostos sobre a venda de bens imóveis em solo russo no local de residência permanente (novamente, se isso está previsto nos termos do contrato).

Olga Kuramshina, advogada sênior na prática tributária e jurídica da Korpus Prava (Rússia):

Vale ressaltar que até que o contribuinte tenha efetivamente recebido os rendimentos, ou seja, até que o valor do imóvel vendido chegue fisicamente à sua disposição (no todo ou em parte), os rendimentos não são considerados recebidos para fins fiscais. .

E quanto aos períodos de retenção e deduções?

A este respeito, os não residentes na Rússia também estão em desvantagem em comparação com os residentes. Se para estes últimos o Código Tributário prevê todo o tipo de deduções e condições preferenciais no cálculo e pagamento de impostos, então para os primeiros não existem tais bónus.

Kliment Rusakomsky:

No cálculo do imposto, não importa o período de propriedade do imóvel por um não residente. Além disso, deve-se também levar em conta que o efeito do disposto nos parágrafos. 17.1 arte. 217 do Código Tributário da Federação Russa, que permite ao proprietário de um imóvel pertencente há mais de três anos não pagar imposto de renda pessoal, também não se aplica a não residentes fiscais. Portanto, ao vender um apartamento na Rússia, um não residente fiscal é obrigado a pagar 30% de imposto de renda pessoal sobre todo o valor recebido do comprador do imóvel.

O mesmo se aplica a todos os tipos de deduções (sociais, patrimoniais e profissionais) a que têm direito os residentes, nos termos dos artigos 218.º a 221.º do Código Tributário. Para pessoas com status oposto, aplica-se apenas a regra da alíquota de 30%.

É possível reduzir o valor do imposto?

Nesta situação, os advogados aconselham ter cuidado com a questão da aquisição do estatuto de “residente” no ano civil em que se prevê a concretização da transação.

Konstantin Kantyrev, sócio-gerente do escritório jurídico internacional Ruscounsel.com:

Para usufruir do direito a um benefício relacionado ao período de propriedade (se adquirir imóvel após 1º de janeiro de 2016 - 5 anos), você deve se tornar residente, ou seja, morar na Rússia por mais de 183 dias. Poucos não-residentes que vivem no estrangeiro estariam dispostos a fazer tais sacrifícios para reduzir impostos.

Existe outro método comum entre os russos, que os advogados consideram injusto com o Estado - indicar no texto do contrato um preço menor, diferente do que realmente é recebido em mãos. Porém, segundo especialistas, desde 1º de janeiro de 2016, perdeu atratividade e exige cálculos mais cuidadosos.

Olga Kuramshina:

A partir de 1 de janeiro, se um contribuinte vender um imóvel por um preço inferior a 0,7 do seu valor cadastral, os rendimentos correspondentes serão imputados ao contribuinte, mesmo que não haja prova do seu recebimento.

Uma forma mais legal de reduzir o valor do imposto é proposta por Svetlana Burtseva, porém, está associada a riscos baseados na banal confiança humana:

Para vender um apartamento sem problemas, você pode entregá-lo a parentes próximos que tenham o status de residentes fiscais na Rússia. Além disso, se a doação ocorrer menos de três anos antes da venda, você ainda terá que pagar um imposto de 13%, que ainda é inferior a 30%. Outra coisa é que existe o perigo de perder imóveis se os parentes quiserem trapacear.

Outras regras fiscais

Se a transação ocorrer, o vendedor é obrigado a comunicar os rendimentos recebidos às autoridades fiscais, ou seja, apresentar uma declaração de renda pessoal à repartição de finanças. Vale ressaltar que o contribuinte calcula de forma independente os valores dos impostos que é obrigado a pagar.

Kliment Rusakomsky:

Após a concretização da transação, o vendedor não residente deverá apresentar à Inspeção Fiscal uma declaração de rendimentos no Formulário 3-NDFL até 30 de abril do ano seguinte à venda. Se um não residente estiver registrado na Rússia, os documentos deverão ser apresentados à autoridade fiscal do local de registro. Se não houver registo, a declaração é apresentada no local do imóvel vendido. E antes de 15 de julho do mesmo ano, após o preenchimento da declaração, você deverá pagar o próprio imposto.

Svetlana Burtseva:

É preciso alertar aqueles que pensam que não podem pagar impostos e deixar a Rússia, na esperança de se safarem. Na verdade, hoje existe uma ligação de informação bem estabelecida entre a Rosreestr, os notários e a inspecção fiscal. As informações são submetidas ao Serviço Fiscal após cada transação. Portanto, uma notificação sobre a necessidade de recolhimento de tributos, e até mesmo junto com multas, pode chegar de forma bastante inesperada. E será significativamente mais caro. Além disso, as leis de outros países exigem a declaração de qualquer montante que apareça na conta pessoal de uma pessoa, e trazer uma grande quantidade de dinheiro através da alfândega pode ser problemático.