76 VA همانطور که بسته می شود. مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت: ارسال و نمونه

مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت های صادر شده یکی از ابزارهای تنظیم هزینه های سازمان برای پرداخت مالیات است. برای محاسبه مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت، از حساب های فرعی 76 حساب استفاده می شود: 76.VA - برای دریافت، 76.AB - برای صادر شده.

سازمانی که پیش پرداختی را به تامین کننده پرداخت کرده است، حق مطالبه کسر مالیات بر ارزش افزوده پرداختی را دارد. شرایط لازم برای اخذ کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت:

• شرط پیش پرداخت باید به وضوح در قرارداد با تامین کننده ذکر شود.
• پیش پرداخت باید به SF ارائه شود (حداکثر 5 روز پس از پرداخت).

کسر مالیات بر ارزش افزوده در دوره مالیاتی هنگام انتقال پیش پرداخت ارائه می شود. هنگامی که پرداخت نهایی برای تحویل انجام می شود، یعنی کالا تحت گواهی پذیرش از عرضه کننده دریافت می شود، سازمان موظف است مبلغ مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً برای کسر مطالبه شده است، بازگرداند.

علاوه بر دریافت کالا، تعهد به اعاده کسر در موارد زیر برای سازمان ایجاد می شود:

• تغییرات در شرایط قرارداد؛
• فسخ قرارداد و استرداد پیش پرداخت.

مالیات بر ارزش افزوده به همان مقداری که قبلاً برای جبران پذیرفته شده بود بازگردانده می شود. چنانچه در شرایط قرارداد مشخص شود که تحویل کالا پس از دریافت 100% پیش پرداخت صورت می گیرد، خریدار می تواند پیش پرداخت را به صورت اقساطی انتقال دهد. در این حالت، مقدار مالیات بر ارزش افزوده منعکس شده در SF برای عرضه بازیابی می شود. در هر صورت این مقدار با مقدار مالیات بر ارزش افزوده کلیه پیش پرداخت های مالیاتی برای این عرضه مطابقت دارد.

مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت های دریافتی

هنگام فروش محصولات (کالا، خدمات) به خریدار، ممکن است یک شرط اجباری در قرارداد مشخص شود - پیش پرداخت تا سقف 100٪.

در پیش پرداخت دریافتی، سازمان اظهارنامه مالیاتی صادر می کند و مالیات بر ارزش افزوده را با نرخ 18/118 درصد دریافت می کند. مبلغ این پیش پرداخت به عنوان مالیات بر ارزش افزوده تعهدی یعنی مالیاتی که سازمان موظف به پرداخت آن به بودجه است در دفتر فروش منظور می شود.

267 درس ویدیویی را در 1C به صورت رایگان دریافت کنید:

در عمل، پس از صدور یک SF برای پیش پرداخت، 3 وضعیت ممکن است:

• در طول دوره پیش فروش رخ داده است.
• هیچ فروشی در طول دوره پیش فروش رخ نداده است.
• بازگشت پیش پرداخت به خریدار (فسخ قرارداد، تغییر شرایط و ...).

در حالت اول، پس از انجام محموله، سازمان فروشنده حق ارائه مالیات بر ارزش افزوده قبلاً پرداخت شده را از پیش پرداخت دریافتی برای کسر دارد. یعنی پیش فروش SF با ورودی دفتر خرید بسته می شود.

در حالت دوم، مبلغ پیش پرداخت و مالیات بر ارزش افزوده متعلق به آن در اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده دوره جاری در ردیف 070 بند 3 منعکس می شود.

در صورت استرداد پیش پرداخت نیز امکان مطالبه مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده برای کسر وجود دارد، یعنی در دفتر خرید ثبتی ایجاد می شود. شما می توانید ظرف یک سال پس از فسخ قرارداد از کسر استفاده کنید.

در صورت انحلال سازمان خریدار قبل از احراز کامل شرایط تحویل، در صورت عدم امکان استرداد پیش پرداخت، مالیات بر ارزش افزوده متعلق به هنگام دریافت پیش پرداخت مشمول کسر نمی شود.

نمونه هایی از ورودی های حسابداری مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت

نمونه ای از عملیات برای پیشرفت های دریافتی

Harmony LLC، بر اساس توافق نامه با خریدار Amalgama LLC، باید محموله ای از کالا را به مبلغ 212400 روبل، شامل. مالیات بر ارزش افزوده - 32400 روبل. 1395/07/10 "آمالگام" پیش پرداخت 50٪ از مبلغ قرارداد را انتقال می دهد: 106200 روبل. مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت: 106200 * 18/118 = 16200 روبل.

ما در پست‌ها مالیات بر ارزش افزوده پیش‌پرداخت‌های دریافتی از خریدار را منعکس می‌کنیم:

در ماه آگوست، هارمونی محموله ای از کالاها را به آمالگام ارسال می کند. معاملات فروش و کسر مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت های دریافتی:

معاملات پیش پرداخت صادر شده

بیایید همان عملیات را از طرف خریدار در نظر بگیریم. حسابدار Amalgama LLC مالیات بر ارزش افزوده را در مورد پیش پرداخت های صادر شده توسط پست ها منعکس می کند:

پس از دریافت کالا، کسر مالیات بر ارزش افزوده تحویل منعکس می شود.

در این مقاله در مورد بازیابی مالیات بر ارزش افزوده و بازتاب این عملیات در 1C 8.3 با استفاده از مثال پیکربندی حسابداری سازمانی 1C صحبت خواهیم کرد.

اغلب خود این اصطلاح "احیای مالیات بر ارزش افزوده"سوالاتی را مطرح می کند بیایید سعی کنیم آن را توضیح دهیم. به طور خلاصه، پس بهبودیعمل معکوس است دریافت کسربا توجه به مالیات بر ارزش افزوده، یعنی یک تعدیل بر اساس کسر قبلاً دریافت شده انجام می شود و این کسر را کاهش می دهد یا به طور کامل آن را لغو می کند. اگر برای کسی منطقی تر باشد، از نظر تئوری می توانیم بگوییم که بسته به شرایط، کسر مالیات بر ارزش افزوده را به طور کامل یا جزئی معکوس خواهیم کرد. اما این فقط اصطلاح است "معکوس"در این مورد صدق نمی کند، اما آنها می گویند مالیات بر ارزش افزوده باید بازگردانده شود.

در جزئیات بیشتر، پس از دریافت مواد، کالا، دارایی های ثابت و غیره. مالیات بر ارزش افزوده ورودی اغلب یک کسر مالیات است که میزان مالیات قابل پرداخت را در زمان دریافت کاهش می دهد. برای اعمال چنین کسر، چند شرط باید مطابقت داشته باشند، به عنوان مثال:

• SF به درستی اجرا شده است.
• دارایی های دریافتی در فعالیت های مشمول مالیات بر ارزش افزوده استفاده می شود.
• گیرنده اشیاء با ارزش مالیات بر ارزش افزوده و غیره است.

حال بیایید شرایطی را تصور کنیم که در زمان سرمایه‌گذاری دارایی‌ها، همه این شرایط رعایت می‌شد و کسر آن پذیرفته می‌شد. بعد از مدتی شرایط تغییر کرد و معلوم شد که کسر قابل استفاده نیست. اینجاست که مالیات بر ارزش افزوده احیا می شود.

یکی دیگر از گزینه های زمانی که نیاز به بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده است، پیش پرداخت به تامین کننده توسط خریدار است. خریدار با انجام پیش پرداخت می تواند با ایجاد یک ورودی حسابداری 68.VAT - 76.VA از کسر مالیات بر ارزش افزوده استفاده کند. هنگامی که خریدار برای چنین پیش پرداختی محموله ای دریافت می کند، با ارسال 68.VAT - 19 برای اقلام دریافتی کسر می کند. سپس معلوم می شود که برای یک محموله دو کسر وجود دارد. این وضعیت غیرممکن است، بنابراین اولین کسر باید بازیابی شود.

فهرست شرایطی که مالیات بر ارزش افزوده باید احیا شود در قانون مالیات، هنر آورده شده است. 170 بند 3. و اگرچه رویه تصمیمات دادگاه نشان می دهد که این لیست بسته شده است، با این وجود، مقامات مالیاتی اغلب در موارد دیگر، به عنوان مثال، در صورت سرقت اموال، بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده را الزامی می کنند. در اینجا خود شرکت باید تصمیم بگیرد که آیا مالیات را بازگرداند یا خیر (در این صورت جلسات دادگاه ضروری خواهد بود).

از آنجایی که بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده همیشه منجر به افزایش میزان مالیات قابل پرداخت می شود، در معاملات Kt همیشه 68.VAT وجود خواهد داشت و بسته به شرایط، گزینه های Dt امکان پذیر است. چنین معاملاتی باید در منعکس شود کتاب خرید.

بیایید به رایج ترین موارد بازیابی مالیات بر ارزش افزوده نگاه کنیم.

بازیابی مالیات بر ارزش افزوده با استفاده از مثال 1C: پیکربندی حسابداری

حالا از تئوری به عمل. بیایید دو گزینه را برای نحوه بازتاب بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در حسابداری 1C در نظر بگیریم.

مثال 1. رایج ترین مورد بازیابی مالیات بر ارزش افزوده.خریدار برای محموله کالا پیش پرداخت پرداخت کرده است، هر دو طرف مقابل پرداخت کننده مالیات بر ارزش افزوده هستند. مبلغ پیش پرداخت 118000 روبل است. مالیات بر ارزش افزوده 18000 چند روز پس از پیش پرداخت، سازمان دارایی های مادی را به مبلغ 94400 روبل دریافت کرد. مالیات بر ارزش افزوده 14400 روبل.

حسابداری پیش پرداخت ها در 1C به خوبی خودکار است. تراکنش های صحیح به طور خودکار برای پرداخت ایجاد شد.

اگر در این لحظه شکل می گیریم کتاب خریدبرای یک تحویل دو کسر خواهیم داشت.

مالیات بر ارزش افزوده باید بازگردانده شود. برای انجام این کار در منو عملیاتیک مورد را انتخاب کنید

ارائه مجدد اسناد و ایجاد عملیات معمول - ایجاد ورودی های دفتر خرید و فروش.

ما علاقه مند به کلیک بر روی دکمه هستیم سند را پر کنیدقسمت جدولی به صورت خودکار تولید می شود.

بیایید به سیم کشی نگاه کنیم. این برنامه به طور خودکار مالیات بر ارزش افزوده را با تجزیه و تحلیل مبلغ پیش پرداخت و محموله های بعدی بازیابی می کند. در مورد ما، تحویل کمتر از پیش پرداخت های پرداخت شده است، ما مبلغ را به مبلغی برابر با محموله دریافت شده از تامین کننده بازگردانیم.

مثال 2.در سه ماهه چهارم، در دسته مواد دریافتی از مثال 1، مالیات بر ارزش افزوده باید از مبلغ 40000 روبل بازگردانده شود، مقدار تخمینی مالیات بر ارزش افزوده 7200 روبل است.

در این حالت، برنامه نمی تواند به طور خودکار تعیین کند که مالیات بر ارزش افزوده در چه دوره و حجمی باید بازیابی شود. بنابراین، ما یک سند مربوطه ایجاد می کنیم احیای مالیات بر ارزش افزودهدر بخش است

دکمه را فشار دهید ایجاد کنید،از لیست گزینه ها، سندی را برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده انتخاب کنید.

برای جلوگیری از گیر افتادن مالیات بر ارزش افزوده در حساب 19 باید آن را حذف کرد. یک سند را می توان بر اساس رسید ایجاد کرد.

به طور پیش فرض، کل مبلغ رسید برای تعدیل ارائه می شود.

روی نشانک حساب رد شدهحساب 91.02 را نشان دهید.

لطفاً به معنای راهنمای هزینه توجه کنید. در اینجا می توانید پارامتری را تنظیم کنید که آیا هزینه ها به عنوان هزینه برای محاسبه مالیات بر درآمد پذیرفته می شوند یا خیر.

در صورت پذیرش، ارسال ها به شرح زیر خواهد بود:

نمونه رایج دیگری که بسیاری از مشاغل ممکن است با آن مواجه شوند، تغییر در مقدار عرضه به دلیل تعدیل قیمت و/یا مقدار اقلام ارسالی است که ممکن است منجر به نیاز به بازیابی مالیات بر ارزش افزوده شود. چنین عملیاتی منجر به ظاهر شدن صورتحساب های تعدیل می شود، روند انعکاس آن در مقاله دیگری به تفصیل مورد بحث قرار می گیرد.

برگه تقلب آماتور در خصوص تشکیل اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده (سه ماهه). چه چیزی را باید بلافاصله به خاطر بسپارید تا در سه ماهه بعدی تماشا کنید؟

ابتدا تمام مدارک را از همه تامین کنندگان و خریداران دریافت می کنیم

ما "دریافت کالا" و "فاکتورها" (گزارش های خرده فروشی) و غیره را پست نمی کنیم.

ما برای 60 قرارداد (فاکتور) با تامین کنندگان معامله می کنیم.

برای 62 نیز از نظر قرارداد (فاکتور) با خریداران معامله می کنیم.

فراموش نکنید که از تمام بانک های خود صورتحساب دریافت کنید

وجود دارد (حساب های ذخیره) در صورت بدتر شدن یک بانک، می توانید به موقع وجوه را به بانک دیگری منتقل کنید.
فراموش نکنید که بیانیه ها را در آنجا بارگیری کنید، زیرا به احتمال زیاد کمیسیون شارژ می شود، یعنی حرکت وجود دارد.

تعداد تامین کنندگان 60 عدد

60.01 D باقیمانده = 0!
60.02 K باقیمانده = 0!

76.VA D باقیمانده = 0
76.VA K = 60.02*18/118 - مشروط بر اینکه کلیه تامین کنندگان یک حساب برای پیش پرداخت صادر کرده باشند. اما در واقعیت این اتفاق نمی افتد: وام 76.VA

مفید برای مشاهده وضعیت اسناد - فاکتورها از تامین کنندگان

60 - خرید - فاکتورها از تامین کنندگان را ببینید؟ وضعیت = دریافت نشد!

19.3 19.4 مالیات بر ارزش افزوده از تامین کنندگان

19.3 موجودی اعتبار = بدهی = 0 - همه چیز باید بدون مانده بسته شود، تمام گردش های بدهی در سه ماهه برابر با اعتبار است.

خریداران 62.01 62.02

62.01 K باقیمانده = 0
62.02 D باقیمانده = 0

فراموش نکنید که ورودی های دفتر فروش را ایجاد کنید و دفتر خرید ایجاد کنید

جستجو در " گزارش مالیات بر ارزش افزوده". من سندی دارم که توسط خود 1C یک بار در پایان سه ماهه ایجاد شده است.

اینجاست که لحظات جالبی در حسابداری به وجود می آید. در واقع، مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت خریدار در سند "تشکیل دفتر خرید" قرار می گیرد. اوضاع اینگونه است - مثل این است که شما در حال خرید مالیات بر ارزش افزوده هستید.

فراموش نکنید که یک شمارش کنید پیش خرید به خریداران!

1C می تواند این کار را به صورت خودکار انجام دهد. جستجو در " گزارش مالیات بر ارزش افزوده".

76.AB K باقیمانده = 0
به یاد داشته باشید که مانده بدهی 76.AB = 62.2 * 0.18/1.18 است.

توجه: در هنگام انتقال از 18٪ به 20٪، این فرمول کار نخواهد کرد.

فراموش نکنید که گزارش های خرده فروشی را بررسی کنید

ما داده ها را از OFD برای صندوق های پول حذف می کنیم

این بدان معنی است که صندوق نقدی باید با OFD تأیید شود (هیچ راه فراری وجود ندارد)

ما به سادگی یک تجزیه و تحلیل از 50 فاکتور انجام می دهیم - در اینجا ما درآمد خرده فروشی و درآمد از مشتریان (LEs) را با هم داریم. معمولاً مقدار و داده های OFD بلافاصله با هم موافق هستند. اگر مطابقت نداشته باشد، ما به دنبال بازپرداخت و غیره هستیم.

توجه: ممکن است جایگزینی برای درایوهای مالی وجود داشته باشد. توجه، شما باید تمام FN را برای این دوره مرور کنید)

دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده

ما کلمه VAT را جستجو می کنیم که ممکن است مربوط به چک مالیات بر ارزش افزوده باشد.

بیایید شروع به مطالعه کنیم عملیات / بسته شدن دوره / دستیار حسابداری مالیات بر ارزش افزوده.

همچنین یک گزارش خلاصه مفید در 1C 8.3 وجود دارد، ببینید. گزارش - تجزیه و تحلیل حسابداری مالیات بر ارزش افزوده .

فاکتور: کسر مالیات بر ارزش افزوده را در دفتر خرید تا تاریخ دریافت منعکس کنید

اگر پرداخت و ارسال (دریافت) در یک دوره باشند، همه چیز به سادگی در نظر گرفته می شود: تمام اسناد "دریافت کالا" من در فاکتور دریافتی دارای علامت "کاهش مالیات بر ارزش افزوده در دفتر خرید تا تاریخ دریافت منعکس شود" است. .
آن ها در اینجا ما بلافاصله برای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده ثبت می کنیم (68.02) همه محموله ها به طور مشابه با "فاکتور صادر شده" علامت گذاری شده اند و بر این اساس ورودی هایی وجود دارد (90.03

بنابراین در نتیجه تشکیل سند دفتر خرید و دفتر فروش تقریبا خالی است.
و انواع پیشرفت ها و دیگر ارواح شیطانی به آنجا ختم شد که زندگی یک حسابدار را روشن و پر حادثه می کند.
مشکل این است که اگر تسلیم شوید و با پیشرفت‌ها مقابله نکنید، به هر حال همه چیز ظاهر می‌شود. بنابراین، ما به دنبال الگوریتم هایی برای بررسی پیشرفت ها هستیم.

در طول انتقال به مالیات بر ارزش افزوده 20٪ (2018/2019)

ما فاکتور 90.03 را تجزیه و تحلیل می کنیم و می بینیم که آیا در سه ماهه اول فاکتورهایی با 18٪ مالیات بر ارزش افزوده صادر کرده ایم. 2019 - ما آن را 20 درصد اصلاح می کنیم.

آنچه در زیر آمده است مزخرفات قدیمی است، بهتر است نخوانید: آنچه که منطق ابتدا به ما می گوید (یا یک آماتور متوهم است) - همه گزینه ها (که در آن 2 دوره وجود دارد، در یک پرداخت، در ارسال دیگر) به دو دسته تقسیم می شوند:

1.
• 1.1 پیش پرداخت مشتری
• 1.1a счф. برای پیش پرداخت (76AV
• 1.2 ارسال کالا به مشتری + فاکتور معمولی (اینجا هیچ پستی وجود ندارد، اما ارسال آن 90.03 را ببینید
• 1.2a ما SCHF را لغو می کنیم. برای پیش پرداخت (در هنگام ایجاد یک کتاب خرید رخ می دهد - به اندازه کافی عجیب).

2.
• 2.1 حمل و نقل کالا به مشتری
• 2.2 پرداخت توسط مشتری

3.
• 3.1 پیش پرداخت به تامین کننده
• 3.1a تامین کننده SCHF شما. برای پیش پرداخت (68.02 خرید - فاکتور برای پیش پرداخت
• 3.2 دریافت کالا از تامین کننده + فاکتور معمولی (68.02
• 3.2a ما SCHF را لغو می کنیم. برای پیش پرداخت (76VA

4.
• 4.1 دریافت کالا از تامین کننده (19.03
• 4.2 پرداخت به تامین کننده

لطفا توجه داشته باشید که برای پاراگراف. 2 و 4 هیچ SCHF ایجاد نمی شود. برای پیشبرد آنها فقط در صورتی ظاهر می شوند که ابتدا پرداخت انجام شود.

76AB این در نتیجه ایجاد یک فاکتور برای پیش پرداخت ظاهر می شود. الگوریتم تأیید به شرح زیر است: طبق 62.2، ما به کل مبلغ در پایان دوره نگاه می کنیم، از آن مشخص می کنیم که چقدر مالیات بر ارزش افزوده وجود خواهد داشت و این مقدار کل مطابق 76.AB است. البته به شرطی که همه کالاها مالیات بر ارزش افزوده یکسانی داشته باشند.

خدایا، از سال 2015 چگونه می توانم این همه مزخرف را با پیمانکاران بررسی کنم. هر فاکتور باید با بخش حسابداری طرف مقابل منطبق باشد.

بیایید ببینیم سند "تشکیل دفتر خرید" شامل چه چیزهایی است.
توجه! : سند را فقط می توان از این مسیر پیدا کرد: عملیات - گزارش های مالیات بر ارزش افزوده منظم(در لاگ همه تراکنش ها نیست).

"ایجاد کتاب خرید" - در اینجا یک بخش وجود دارد:
• مقادیر به دست آمده 68.02
• پیش پرداخت های دریافتی 68.02

بیایید ببینیم سند "تشکیل دفتر فروش" شامل چه چیزهایی است:
• بازیابی در پیشرفت 76VA

اولین نتیجه گیری:

1. اگر تراکنش 2 مرحله (ارسال و پرداخت) را به طور کامل طی کرده باشد، منطقاً این امر در حساب 62 (هیچ موجودی وجود ندارد) قابل مشاهده است و در نتیجه تمام پیش پرداخت ها روی حساب است. 76 این طرف مقابل باید بسته شود، یعنی. همچنین نباید باقی مانده باشد.

2. اگر مشتری پیش پرداخت داشته باشد (در حساب 62.2 موجودی وجود دارد)، بر این اساس در حساب 76 موجودی به نسبت (62.2*0.18/1.18=76.AB) وجود خواهد داشت. اینجاست که گزارش 62 با موارد اضافی احمقانه خواهد بود. ستون طبق فرمول (62.2*0.18/1.18=76.AB).

3. اگر ما به تامین کننده پیش پرداخت کردیم، طبق قانون او باید فاکتور تهیه کند. برای پیش پرداخت و ارسال آن به ما، اما معمولا به دلایل واضح این اتفاق نمی افتد: تامین کننده یک SSF برای خود ساخته است. برای پیش پرداخت (مالیات بر ارزش افزوده پرداخت شده)، اما او به شما اهمیتی نمی دهد - مشکلات شما، شما به آن نیاز دارید - خودتان برای SCHF بیایید. برای پیشبرد و همچنین می توان فهمید - اسناد فاکتور و فاکتورهای معمولی با تحویل کالا معمولاً در جعبه تحویل می شوند. اگر بالاخره چنین سیستم مالی وجود داشته باشد. برای پیش پرداخت از طرف تامین کننده، پس باید آن را رسیدگی کرد خرید - فاکتورهای دریافتی - پیش فاکتور.

4. اگر schf وجود داشت. برای پیش پرداخت از طرف تامین کننده، پس از اتمام چرخه کامل، موجودی در حساب است. 60 تامین کننده ما خالی است و بر این اساس، موجودی 76.VA برای تامین کننده ما خالی است.

5. اگر موجودی در پیش پرداخت به تامین کننده در 60.2 باقی مانده باشد، باید موجودی در 76.VA نیز به نسبت (60.2*0.18/1.18=76VA) وجود داشته باشد.

همین، معجزه اتفاق نمی افتد. خیلی ساده است! و به هر حال، با گذراندن 1 روز با آرامش برای درک معنای هزینه های مالیات بر ارزش افزوده و 1-2 روز دیگر برای مرتب کردن تسویه حساب های متقابل با تامین کنندگان و مشتریان، و همچنین پردازش مجدد اسناد + 30 بار تعطیلی مجدد ماه ها، من اطمینان قابل توجهی داشت (تبدیل به سرخوشی) که مالیات بر ارزش افزوده را به درستی انجام دادیم.

ژانویه، فوریه، مارس را به‌طور متوالی تا «ماه نزدیک» باز می‌بندیم. در همان مکان، تشکیل کتاب خرید و فروش را ببینید، به هر حال، ایجاد این اسناد باید به صورت دستی کنترل شود، زیرا اشاره شده است که ممکن است به طور خودکار ایجاد نشوند.

ما یک اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده برای سه ماهه اول آماده می کنیم. او در ظاهر می شود گزارشات - گزارشات تنظیم شده - فهرست (اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده). دنباله ای برای پر کردن بخش ها وجود دارد - نماد سمت راست را ببینید؟ .

دو گزینه برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده وجود دارد.

بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده که قبلا پرداخت شده بود. در این صورت مبلغ مالیات بر ارزش افزوده به حساب سازمان پرداخت کننده بازگردانده می شود.

ترمیم، زمانی که سازمان پرداخت کننده باید مالیاتی را که بودجه برای بازپرداخت ارائه کرده است بپردازد.

هر دو گزینه یک اصطلاح دارند، اما معنی مخالف است. می توانید با تجزیه و تحلیل مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها در زمان دریافت و زمان انتقال آنها تفاوت را مشاهده کنید. هنگام دریافت پیش پرداخت از طرف مقابل، تعهداتی برای پرداخت مالیات بر ارزش افزوده در مبلغ منتقل شده ایجاد می شود. همچنین الزام به پرداخت مالیات بر ارزش افزوده ناشی از فروش کالا در هنگام فروش است. بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده برای پیش پرداخت دریافتی پس از ارائه برای بازپرداخت (بازیابی) ارائه می شود. هنگام انتقال پیش پرداخت به تامین کننده، امکان بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از مبلغ مشخص شده نیز وجود دارد، مبلغ کل مالیات کاهش می یابد. متعاقباً پس از دریافت کالا، باید مالیات بر ارزش افزوده را به بودجه واریز کنید (تا بازپرداخت مجدد تکرار نشود). ما پیشنهاد می کنیم که نحوه بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از پیش پرداخت دریافتی که توسط طرف مقابل خریدار منتقل شده است را با جزئیات تجزیه و تحلیل کنیم.

این برنامه به طور خودکار پرداخت دریافتی را به عنوان پیش پرداخت شناسایی می کند و تراکنش های لازم را ایجاد می کند:

لطفاً توجه داشته باشید که معاملات حسابداری مالیات بر ارزش افزوده توسط سند "فاکتور" ایجاد می شود. می توان آن را هنگام دریافت پیش پرداخت در حساب یا از طریق پردازش ویژه در پایان دوره حسابداری (ماه) ایجاد کرد.

بیایید یک فاکتور صادر شده بر اساس رسید به حساب بانکی ایجاد کنیم:

بیایید سیم کشی را بررسی کنیم:

هنگام ایجاد سند "اجرا"، پیش پرداخت باید به طور خودکار ایجاد شود. می توانید با استفاده از تراکنش های پیاده سازی بررسی کنید:

خود سند "فاکتور" که پس از اجرا ایجاد شده است، هیچ پستی ایجاد نمی کند، اما حرکت مالیات بر ارزش افزوده را در سایر ثبت های مهم حسابداری منعکس می کند.

فرآیند بازیابی مالیات بر ارزش افزوده از طریق سند "ایجاد ورودی های دفتر خرید" منعکس می شود:

در این حالت، پر کردن برگه "پیشرفت های دریافت شده" در 1C به طور خودکار انجام می شود. تمام مبالغ پیش پرداخت دریافتی که می تواند برای بازیابی مالیات بر ارزش افزوده ارسال شود در اینجا منعکس شده است:

بررسی سیم کشی:

می‌توانید نتایج عملیات معمول حسابداری مالیات بر ارزش افزوده را با ایجاد گزارش‌های «دفتر فروش» و «کتاب خرید» پیگیری کنید:

اگر به گزارش "دفتر فروش" بروید، برای یک خریدار طرف مقابل، دو رکورد برای دوره حسابداری (ماه) برای پیش پرداخت دریافتی و فروش ایجاد شده منعکس می شود:

اگر به گزارش «دفتر خریدها» نگاه کنید، همان طرف مقابل در اینجا ظاهر می‌شود و درج آن پیش پرداخت در دفتر فروش را جبران می‌کند.

همان مقدار در تمام ورودی ها منعکس خواهد شد. از این نتیجه می شود که پرداخت مالیات بر ارزش افزوده به بودجه یک بار خواهد بود. با تهیه گزارش «ترازنامه گردش مالی» می توانید بسته شدن حساب 76. AB (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت و پیش پرداخت) را بررسی کنید.

از پیش پرداخت های تامین کنندگان، بازیابی مالیات بر ارزش افزوده در برنامه 1C 8.3 به روشی مشابه اتفاق می افتد. در این مورد، اسناد باید به ترتیب زیر تولید شوند:

برداشت از حساب جاری

فاکتور پیش پرداخت دریافت شده از تامین کننده.

فاکتور رسید.

فاکتور در مقابل برگه تحویل.

تنها تفاوت با گزینه قبلی این است که مالیات بر ارزش افزوده طبق سند "ایجاد مدخل دفتر فروش" بازیابی می شود.

سند "دفتر خرید" سوابق پیش پرداخت و دریافت را نشان می دهد:

و در "کتاب فروش" یک ورودی در مورد بازیابی مالیات بر ارزش افزوده نمایش داده می شود:

مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت به تامین کنندگان در حساب 76.VA (مالیات بر ارزش افزوده پیش پرداخت ها و پیش پرداخت های صادر شده) محاسبه می شود که حرکت آن را می توان در ترازنامه مشاهده کرد:

چند تفاوت دیگر برای بازگرداندن مالیات بر ارزش افزوده:

هنگام فروش محصولات به صورت خرده فروشی (بدون احتساب مالیات بر ارزش افزوده)، در نظر گرفته شده برای فروش با نرخ 18٪. در این مورد، بازگرداندن (بازگشت به بودجه) مالیات بر ارزش افزوده مواد مورد استفاده در تولید ضروری است.

اگر اداره مالیات سند "فاکتور" تامین کننده را نامعتبر یا مفقود تشخیص دهد.

همچنین شرایط معکوس وجود دارد که یک سازمان می تواند مالیات بر ارزش افزوده را که قبلاً پرداخت شده است، بازگرداند. برای بازتاب در برنامه 1C یک سند استاندارد "بازیابی مالیات بر ارزش افزوده" وجود دارد:

این سند در واقع یک سند اصلاحی برای دفتر خرید و دفتر فروش بسته به هدف بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده است. به عنوان مثال، مقدار مالیات بر ارزش افزوده بازیابی شده را می توان به حساب هزینه پرداخت کرد:

در این صورت مالیات بر ارزش افزوده ترمیم شده در سند «دفتر فروش» به عنوان ورودی در برگه اضافی منعکس می شود.