76 VA beim Schließen. Mehrwertsteuer auf Vorschüsse: Beiträge und Beispiele

Die Mehrwertsteuer auf erhaltene und ausgezahlte Vorschüsse ist eines der Instrumente zur Regulierung der Ausgaben einer Organisation für Steuerzahlungen. Zur Abrechnung der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse werden die Unterkonten 76 des Kontos verwendet: 76.VA – für erhalten, 76.AB – für ausgegeben.

Eine Organisation, die einem Lieferanten einen Vorschuss gezahlt hat, hat das Recht, die gezahlte Mehrwertsteuer abzuziehen. Notwendige Voraussetzungen für den Vorsteuerabzug von einer Vorauszahlung:

• die Bedingung für die Vorauszahlung muss im Vertrag mit dem Lieferanten klar angegeben werden;
• Die Vorauszahlung muss der SF vorgelegt werden (spätestens 5 Tage nach Zahlung).

Der Vorsteuerabzug erfolgt in dem Steuerzeitraum, in dem der Vorschuss überwiesen wurde. Wenn die endgültige Zahlung für die Lieferung erfolgt, d. h. die Ware vom Lieferanten gemäß der Abnahmebescheinigung erhalten wird, ist die Organisation verpflichtet, den zuvor zum Abzug geltend gemachten Mehrwertsteuerbetrag zurückzuerstatten.

Neben dem Wareneingang entsteht für die Organisation in folgenden Fällen die Verpflichtung zur Wiederherstellung des Vorsteuerabzugs:

• Änderungen der Vertragsbedingungen;
• Kündigung des Vertrages und Rückerstattung des Vorschusses.

Die Mehrwertsteuer wird in derselben Höhe zurückerstattet, in der sie zuvor zur Verrechnung anerkannt wurde. Wenn die Vertragsbedingungen vorsehen, dass die Lieferung der Ware nach Erhalt einer 100%igen Anzahlung erfolgt, kann der Käufer die Anzahlung in Raten überweisen. In diesem Fall wird der im SF für die Lieferung ausgewiesene Mehrwertsteuerbetrag wiederhergestellt. In jedem Fall entspricht dieser Wert dem Betrag der Mehrwertsteuer auf alle Steuervorauszahlungen für diese Lieferung.

Mehrwertsteuer auf erhaltene Anzahlungen

Beim Verkauf von Produkten (Waren, Dienstleistungen) an den Käufer kann im Vertrag eine zwingende Bedingung festgelegt werden – eine Vorauszahlung in Höhe von bis zu 100 %.

Auf den erhaltenen Vorschuss gibt die Organisation eine Steuererklärung aus und berechnet Mehrwertsteuer in Höhe von 18/118 %. Der Betrag dieses Vorschusses wird im Verkaufsbuch als aufgelaufene Mehrwertsteuer ausgewiesen, also als Steuer, die die Organisation an den Haushalt abführen muss.

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In der Praxis sind nach Ausstellung eines SF für den erhaltenen Vorschuss drei Situationen möglich:

• während der Vorverkaufsfrist erfolgte der Verkauf;
• im Vorverkaufszeitraum fanden keine Verkäufe statt;
• Rückerstattung der Vorauszahlung an den Käufer (Kündigung des Vertrags, Änderung der Bedingungen usw.).

Im ersten Fall hat die verkaufende Organisation nach erfolgter Lieferung das Recht, die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer auf den erhaltenen Vorschuss zum Abzug vorzulegen. Das heißt, die Vorschuss-SF wird mit einem Einkaufsbucheintrag geschlossen.

Im zweiten Fall wird der Betrag des Vorschusses und die darauf aufgelaufene Mehrwertsteuer in der Mehrwertsteuererklärung für den aktuellen Zeitraum in Zeile 070 des Abschnitts 3 ausgewiesen.

Im Falle einer Voraberstattung besteht auch die Möglichkeit, die gezahlte Mehrwertsteuer zum Abzug geltend zu machen, d. h. es entsteht ein Eintrag im Einkaufsbuch. Sie können den Abzug innerhalb eines Jahres nach Vertragsbeendigung in Anspruch nehmen.

Im Falle einer Liquidation der Einkaufsorganisation vor vollständiger Erfüllung der Lieferbedingungen und wenn eine Rückerstattung der Vorauszahlung nicht möglich ist, ist die bei Erhalt der Vorauszahlung angefallene Mehrwertsteuer nicht abzugsfähig.

Beispiele für Einträge zur Abrechnung der Mehrwertsteuer auf Vorschüsse

Beispiel einer Operation für erhaltene Vorschüsse

Harmony LLC muss im Rahmen einer Vereinbarung mit dem Käufer Amalgama LLC eine Warensendung im Wert von 212.400 Rubel liefern, inkl. MwSt. – 32.400 Rubel. 10.07.2016 „Amalgam“ überweist eine Vorauszahlung in Höhe von 50 % der Vertragssumme: 106.200 Rubel. Mehrwertsteuer im Voraus: 106.200 * 18/118 = 16.200 Rubel.

In den Buchungen berücksichtigen wir die Mehrwertsteuer auf vom Käufer erhaltene Anzahlungen:

Im August versendet Harmony eine Warensendung nach Amalgam. Verkaufstransaktionen und Abzug der Mehrwertsteuer von erhaltenen Anzahlungen:

Transaktionen mit ausgestellten Vorschüssen

Betrachten wir den gleichen Vorgang von Seiten des Käufers. Der Buchhalter von Amalgama LLC wird die Mehrwertsteuer auf durch Buchungen gewährte Vorschüsse ausweisen:

Bei Erhalt der Ware wird der Abzug der Mehrwertsteuer bei Lieferung ausgewiesen.

In diesem Artikel sprechen wir über die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer und die Abbildung dieses Vorgangs in 1C 8.3 am Beispiel der 1C Enterprise Accounting-Konfiguration.

Oftmals der Begriff selbst „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“ wirft Fragen auf. Versuchen wir es zu erklären. Kurz gesagt also Erholung ist die Umkehroperation einen Abzug erhalten nach Mehrwertsteuer, d.h. Es erfolgt eine Anpassung auf Basis des bereits erhaltenen Abzugs, wobei dieser Abzug gekürzt oder ganz aufgehoben wird. Wenn es für jemanden sinnvoller ist, können wir theoretisch sagen, dass wir den Vorsteuerabzug je nach Situation ganz oder teilweise rückgängig machen. Aber das ist nur ein Begriff "umkehren" trifft in diesem Fall nicht zu, aber sie sagen das „Die Mehrwertsteuer muss wiederhergestellt werden.“

Genauer gesagt, nach Erhalt von Materialien, Waren, Anlagevermögen usw. Bei der Vorsteuer handelt es sich häufig um einen Steuerabzug, der den zum Zeitpunkt des Eingangs zu zahlenden Steuerbetrag verringert. Um einen solchen Abzug anwenden zu können, müssen mehrere Bedingungen erfüllt sein, zum Beispiel:

• Korrekt ausgeführtes SF;
• Die erhaltenen Vermögenswerte werden für umsatzsteuerpflichtige Tätigkeiten verwendet;
• Der Empfänger der Wertsachen ist ein Mehrwertsteuerzahler usw.

Stellen wir uns nun eine Situation vor, in der zum Zeitpunkt der Aktivierung des Vermögens alle diese Bedingungen erfüllt waren und der Abzug akzeptiert wurde. Nach einiger Zeit änderten sich die Bedingungen und es stellte sich heraus, dass der Abzug nicht in Anspruch genommen werden konnte. Hier wird die Mehrwertsteuer wiederhergestellt.

Eine weitere Möglichkeit, wenn eine Rückerstattung der Mehrwertsteuer erforderlich ist, ist die Vorauszahlung an den Lieferanten durch den Käufer. Durch die Zahlung einer Vorauszahlung kann der Käufer einen Vorsteuerabzug nutzen, indem er einen Buchhaltungseintrag 68.VAT - 76.VA erstellt. Wenn der Käufer die Sendung für einen solchen Vorschuss erhält, nimmt er einen Abzug für die erhaltenen Artikel mit der Buchung 68. MwSt. - 19 vor. Dann stellt sich heraus, dass es für eine Sendung zwei Abzüge gibt. Diese Situation ist unmöglich, daher muss der erste Abzug wiederhergestellt werden.

Die Liste der Situationen, in denen die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden sollte, ist in der Abgabenordnung, Art. 170 Klausel 3. Und obwohl die Praxis der Gerichtsentscheidungen darauf hindeutet, dass diese Liste geschlossen ist, verlangen die Steuerbehörden in anderen Fällen, beispielsweise bei Eigentumsdiebstahl, häufig die Rückerstattung der Mehrwertsteuer. Hier muss das Unternehmen selbst entscheiden, ob die Steuer zurückerstattet wird oder nicht (in diesem Fall sind Gerichtsverhandlungen erforderlich).

Da die Wiedereinsetzung der Mehrwertsteuer immer zu einer Erhöhung des zu zahlenden Steuerbetrags führt, fallen bei den Transaktionen Kt immer 68,00 US-Dollar an, und für Dt sind je nach Situation Optionen möglich. Solche Transaktionen sollten sich widerspiegeln Buch der Einkäufe.

Schauen wir uns die häufigsten Fälle der Mehrwertsteuerrückerstattung an.

Mehrwertsteuerrückerstattung am Beispiel von 1C: Buchhaltungskonfiguration

Nun von der Theorie zur Praxis. Betrachten wir zwei Möglichkeiten, wie die Wiederherstellung der Mehrwertsteuer in der 1C-Buchhaltung berücksichtigt werden kann.

Beispiel 1. Der häufigste Fall einer Mehrwertsteuerrückerstattung. Der Käufer hat eine Vorauszahlung für die Warensendung geleistet, beide Vertragsparteien sind Mehrwertsteuerzahler. Der Vorauszahlungsbetrag beträgt 118.000 Rubel, inkl. MwSt. MwSt. 18.000. Wenige Tage nach der Vorauszahlung erhielt die Organisation Sachwerte in Höhe von 94.400 Rubel, inkl. MwSt. MwSt. 14.400 Rubel.

Die Abrechnung von Vorauszahlungen in 1C ist gut automatisiert. Für die Zahlung wurden automatisch die richtigen Transaktionen generiert.

Wenn wir uns in diesem Moment bilden Einkaufsbuch Für eine Lieferung werden wir zwei Abzüge vornehmen.

Die Mehrwertsteuer sollte wiederhergestellt werden. Dies geschieht im Menü Operationen Wählen Sie einen Artikel aus

Bietet an, Dokumente umzubuchen und Routinevorgänge zu erstellen – Einkaufs- und Verkaufsbucheinträge zu erstellen.

Wir sind interessiert an Klicken Sie auf die Schaltfläche Vervollständigen Sie das Dokument, Der tabellarische Teil wird automatisch generiert.

Schauen wir uns die Verkabelung an. Das Programm erstattet automatisch die Mehrwertsteuer, indem es den Vorschussbetrag und die nachfolgenden Lieferungen analysiert. Liegt in unserem Fall die Lieferung unter den geleisteten Vorauszahlungen, erstatten wir den Betrag in Höhe der vom Lieferanten erhaltenen Lieferung zurück.

Beispiel 2. Im 4. Quartal sollte für die erhaltene Materialcharge aus Beispiel 1 die Mehrwertsteuer in Höhe von 40.000 Rubel erstattet werden, der geschätzte Mehrwertsteuerbetrag beträgt 7.200 Rubel.

In diesem Fall kann das Programm nicht automatisch bestimmen, in welchem ​​Zeitraum und in welcher Höhe die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden soll. Daher erstellen wir ein entsprechendes Dokument Mehrwertsteuer-Wiederherstellung. Es ist in der Rubrik

Drücken Sie den Knopf Erstellen, Wählen Sie aus der Liste der Optionen ein Dokument zur Mehrwertsteuererstattung aus.

Um zu verhindern, dass die Mehrwertsteuer auf Konto 19 hängen bleibt, muss diese abgeschrieben werden. Basierend auf dem Beleg kann ein Dokument erstellt werden.

Standardmäßig wird der gesamte Belegbetrag zur Anpassung angeboten; wir sollten ihn anpassen.

Auf dem Lesezeichen Abschreibungskonto Geben Sie das Konto 91.02 an.

Bitte beachten Sie die Bedeutung des Spesenleitfadens. Hier können Sie einstellen, ob Ausgaben für die Berechnung der Einkommensteuer als Ausgaben anerkannt werden oder nicht.

Bei Annahme sehen die Beiträge wie folgt aus:

Ein weiteres häufiges Beispiel, mit dem viele Unternehmen konfrontiert werden, ist eine Änderung der Liefermenge aufgrund einer Anpassung des Preises und/oder der Menge der versendeten Artikel, was dazu führen kann, dass die Mehrwertsteuer erstattet werden muss. Solche Vorgänge führen zum Erscheinen von Korrekturrechnungen, deren Vorgehensweise wir in einem anderen Artikel ausführlich besprechen werden.

Der Spickzettel eines Amateurs zur Abgabe einer Umsatzsteuererklärung (vierteljährlich). Woran sollten Sie im nächsten Quartal sofort denken?

Zunächst holen wir alle Unterlagen von allen Lieferanten und Abnehmern ein

Wir hinterlassen keine „Wareneingänge“ und „Rechnungen“ (Einzelhandelsverkaufsberichte) usw. NICHT auf dem Postweg.

Wir verhandeln mit Lieferanten über 60 Verträge (Rechnungen).

Für 62 verhandeln wir mit Käufern auch auf dem Wege von Verträgen (Rechnungen).

Vergessen Sie nicht, Kontoauszüge von allen Ihren Banken einzuholen

Für den Fall, dass es einer Bank schlecht geht, gibt es Ersatzkonten (Reservekonten); Sie können versuchen, rechtzeitig Geld an eine andere Bank zu überweisen.
Vergessen Sie nicht, die Kontoauszüge dort herunterzuladen, da die Provision höchstwahrscheinlich erhoben wird, d. h. es gibt Bewegung.

Lieferanten zählen 60

60,01 D Rest = 0!
60,02 K Rest = 0 !

76.VA D Rest = 0
76.VA K = 60,02*18/118 – sofern alle Lieferanten eine Abrechnung für die Vorauszahlung erstellt haben. Aber in Wirklichkeit passiert das nicht: 76.VA-Darlehen

Nützlich, um den Status von Dokumenten anzuzeigen – Rechnungen von Lieferanten

60 – siehe Einkäufe – Rechnungen von Lieferanten? Status = Nicht erhalten!

19,3 19,4 Mehrwertsteuer von Lieferanten

19.3 Saldo Kredit = Soll = 0 - alles soll ohne Salden abgeschlossen werden, alle Soll-Umsätze innerhalb des Quartals sind gleich den Haben-Umsätzen.

Käufer 62,01 62,02

62,01 K Rest = 0
62,02 D Rest = 0

Vergessen Sie nicht, Verkaufsbucheinträge und Einkaufsbucheinträge zu erstellen

Suchen in " Mehrwertsteuermeldung". Ich habe einmal am Ende des Quartals ein Dokument erstellt, das von 1C selbst erstellt wurde.

Hier ergeben sich interessante Momente in der Buchhaltung. Tatsächlich fällt die Mehrwertsteuer aus der Vorauszahlung des Käufers in das Dokument „Erstellung des Kaufbuchs“. So liegen die Dinge – es ist, als würden Sie Mehrwertsteuer kaufen.

Vergessen Sie nicht, eine Zählung durchzuführen. im Voraus an Käufer!

1C kann dies automatisch tun. Suchen in " Mehrwertsteuermeldung".

76.AB K Rest = 0
Denken Sie daran, dass der Sollsaldo 76.AB = 62,2*0,18/1,18 beträgt.

Hinweis: Beim Übergang von 18 % auf 20 % funktioniert diese Formel nicht.

Vergessen Sie nicht, die Einzelhandelsverkaufsberichte zu prüfen

Wir entfernen Daten aus dem OFD für Registrierkassen

Das bedeutet, dass die Registrierkasse auch mit dem OFD verifiziert werden muss (es gibt kein Entrinnen)

Wir führen einfach eine Analyse der 50. Rechnung durch – hier haben wir Einzelhandelsumsätze und Einnahmen aus Kunden (LEs) zusammen. Normalerweise stimmen Betrag und OFD-Daten sofort überein. Wenn es nicht übereinstimmt, fordern wir eine Rückerstattung usw.

Hinweis: Möglicherweise gibt es Ersatz für Fiskallaufwerke. Achtung, Sie müssen für diesen Zeitraum alle FN durchgehen)

Assistent der Umsatzsteuer-Buchhaltung

Wir suchen nach dem Wort Mehrwertsteuer, das möglicherweise mit der Mehrwertsteuerprüfung zusammenhängt.

Fangen wir an zu lernen Operationen / Abschluss einer Periode / Assistent für die Mehrwertsteuerbuchhaltung.

Es gibt auch einen nützlichen zusammenfassenden Bericht in 1C 8.3, siehe. Berichte – Analyse der Mehrwertsteuerbuchhaltung .

Rechnung: Geben Sie den Mehrwertsteuerabzug bis zum Eingangsdatum im Kaufbuch an

Wenn Zahlung und Versand (Quittung) im gleichen Zeitraum liegen, wird alles ganz einfach berücksichtigt: Alle meine „Wareneingänge“-Dokumente in der erhaltenen Rechnung haben das Häkchen bei „Mehrwertsteuerabzug im Einkaufsbuch bis zum Eingangsdatum widerspiegeln“. .
Diese. hier nehmen wir sofort Buchungen zur Mehrwertsteuerrückerstattung vor (68.02) Alle Sendungen sind ebenfalls mit „Rechnung ausgestellt“ gekennzeichnet und dementsprechend gibt es Buchungen (90.03).

Dadurch ist die Dokumentenformation des Einkaufsbuchs und Verkaufsbuchs nahezu leer.
Und dort landeten allerlei Vorschüsse und andere böse Geister, die das Leben eines Buchhalters hell und ereignisreich machen.
Das Problem ist, dass, wenn man aufgibt und sich nicht um die Vorschüsse kümmert, alles trotzdem rauskommt. Daher suchen wir nach Algorithmen zur Überprüfung von Fortschritten.

Während der Umstellung auf die Mehrwertsteuer von 20 % (2018/2019)

Wir analysieren Rechnung 90.03 und prüfen, ob wir im ersten Quartal Rechnungen mit 18 % Mehrwertsteuer ausgestellt haben. 2019 - Wir korrigieren es um 20 %.

Was unten steht, ist alter Unsinn, es ist besser, es nicht zu lesen: Was uns die Logik zuerst sagt (oder ein Amateur ist wahnhaft) - alle Optionen (wo es 2 Perioden gibt, in einer Zahlung, in der anderen Sendung) sind unterteilt in:

1.
• 1.1 Vorauszahlung des Kunden
• 1.1a счф. gegen Vorauszahlung (76АВ
• 1.2 Warenversand an den Kunden + reguläre Rechnung (hier gibt es keine Buchungen, siehe aber dessen Versand 90.03
• 1.2a Wir stornieren den SCHF. gegen eine Vorauszahlung (tritt seltsamerweise beim Erstellen eines Kaufbuchs auf).

2.
• 2.1 Versand der Ware an den Kunden
• 2.2 Zahlung durch den Auftraggeber

3.
• 3.1 Vorauszahlung an den Lieferanten
• 3.1ein Lieferant für Sie SCHF. bei Vorauszahlung (68,02 Einkäufe – Rechnung bei Vorauszahlung
• 3.2 Wareneingang vom Lieferanten + reguläre Rechnung (68.02
• 3.2a Wir stornieren den SCHF. gegen Vorkasse (76VA

4.
• 4.1 Wareneingang beim Lieferanten (19.03.)
• 4.2 Zahlung an den Lieferanten

Bitte beachten Sie das bei Absätzen. 2 und 4 wird kein SCHF erstellt. zum Vorteil Sie erscheinen nur, wenn zuvor die Zahlung erfolgt ist.

76AB Dies erscheint als Ergebnis der Erstellung einer Rechnung für die Vorauszahlung. Der Verifizierungsalgorithmus ist wie folgt: Gemäß 62.2 schauen wir uns den Gesamtbetrag am Ende des Zeitraums an, heben daraus hervor, wie viel Mehrwertsteuer anfallen wird, und dieser Betrag ist der Gesamtbetrag gemäß 76.AB. Dies setzt natürlich voraus, dass alle Waren mit der gleichen Mehrwertsteuer versehen sind.

Gott, wie kann ich diesen ganzen Mist seit 2015 bei Auftragnehmern überprüfen? Jede Rechnung muss mit der Buchhaltung der Gegenpartei besprochen werden.

Schauen wir uns an, was das Dokument „Erstellung eines Kaufbuchs“ enthält.
Aufmerksamkeit! : Das Dokument kann nur über diesen Pfad gefunden werden: Operationen – Regelmäßige Mehrwertsteuerberichte(es ist nicht im Protokoll aller Transaktionen enthalten).

„Einkaufsbuch erstellen“ – hier gibt es eine Unterteilung:
• erworbene Werte 68.02
• Erhaltene Vorschüsse 68,02

Schauen wir uns an, was das Dokument „Erstellung eines Verkaufsbuchs“ enthält:
• Wiederherstellung bei Vorschüssen 76VA

Erste Schlussfolgerungen:

1. Wenn die Transaktion 2 Phasen (Versand und Zahlung) vollständig durchlaufen hat, dann ist dies logischerweise auf Konto 62 zu sehen (dort sind keine Salden vorhanden) und somit sind alle Vorschüsse auf dem Konto. 76 dieser Gegenpartei müssen schließen, d.h. Es sollten auch keine Reste übrig bleiben.

2. Wenn der Kunde eine Anzahlung hat (es gibt einen Saldo auf Konto 62,2), dann ergibt sich entsprechend ein Saldo auf Konto 76 im Verhältnis (62,2*0,18/1,18=76.AB). Hier wäre ein Bericht über 62 mit Zusatz dumm. Spalte gemäß der Formel (62,2*0,18/1,18=76.AB).

3. Wenn wir dem Lieferanten eine Vorauszahlung geleistet haben, ist dieser gesetzlich verpflichtet, eine Rechnung zu stellen. für eine Vorauszahlung und schicken Sie es an uns, aber in der Regel geschieht dies aus offensichtlichen Gründen nicht: Der Lieferant hat für sich selbst eine SSF erstellt. für eine Vorauszahlung (bezahlte Mehrwertsteuer), aber er kümmert sich nicht um Sie - Ihre Probleme, Sie brauchen es - kommen Sie selbst zum SCHF. zum Vorteil Und es ist auch verständlich – Rechnungsbelege und reguläre Rechnungen werden mit der Warenlieferung, meist in Kartons, übergeben. Wenn es überhaupt ein solches Finanzsystem gibt. für einen Vorschuss vom Lieferanten, dann muss dieser abgewickelt werden Käufe – Erhaltene Rechnungen – Vorausrechnung.

4. Wenn es schf gäbe. für einen Vorschuss vom Lieferanten, dann ist nach Ablauf des gesamten Zyklus der Restbetrag auf dem Konto. 60 unseres Lieferanten sind leer und dementsprechend ist der Restbetrag von 76,VA für unseren Lieferanten leer.

5. Wenn bei der Vorauszahlung an den Lieferanten ein Restbetrag von 60,2 verbleibt, sollte auch ein Restbetrag von 76,VA vorhanden sein, im Verhältnis (60,2*0,18/1,18=76VA).

Das ist alles, Wunder geschehen nicht. Alles ist sehr einfach! Und übrigens, nachdem ich einen Tag in aller Ruhe damit verbracht habe, mich mit der Bedeutung der Mehrwertsteuerbelastung auseinanderzusetzen, und weitere 1-2 Tage damit verbracht habe, gegenseitige Abrechnungen mit Lieferanten und Kunden zu regeln sowie Dokumente erneut zu bearbeiten und Monate 30 Mal neu abzuschließen, habe ich Ich hatte spürbare Zuversicht (die sich in Euphorie verwandelte), dass wir die Mehrwertsteuer korrekt erhoben hatten.

Wir schließen nacheinander Januar, Februar, März bis zum „Schlussmonat“ wieder ab. Sehen Sie sich an derselben Stelle die Erstellung eines Einkaufs- und Verkaufsbuchs an. Die Erstellung dieser Dokumente muss übrigens manuell gesteuert werden, da festgestellt wurde, dass sie möglicherweise nicht automatisch erstellt werden.

Wir erstellen eine Umsatzsteuererklärung für das 1. Quartal. Sie erscheint in Berichte - Geregelte Berichte - Liste (Mehrwertsteuererklärung). Es gibt eine Reihenfolge zum Ausfüllen von Abschnitten – sehen Sie das Symbol rechts? .

Für die Rückerstattung der Mehrwertsteuer gibt es zwei Möglichkeiten.

Wiedereinsetzung der zuvor gezahlten Mehrwertsteuer. In diesem Fall wird der Mehrwertsteuerbetrag auf das Konto der zahlenden Organisation zurückerstattet.

Wiederherstellung, wenn die zahlende Organisation die Steuer zahlen muss, die der Haushalt zur Erstattung vorgelegt hat.

Beide Optionen haben den gleichen Begriff, die Bedeutung ist jedoch entgegengesetzt. Sie können den Unterschied erkennen, wenn Sie die Mehrwertsteuer auf Vorschüsse analysieren, wenn wir sie erhalten und wenn wir sie überweisen. Beim Erhalt eines Vorschusses von einer Gegenpartei entstehen Verpflichtungen zur Zahlung der Mehrwertsteuer auf den überwiesenen Betrag. Auch beim Verkauf von Waren entsteht die Pflicht zur Zahlung der Mehrwertsteuer. Für die erhaltene Vorauszahlung ist gegen Vorlage zur Erstattung (Rückforderung) eine Rückerstattung der Umsatzsteuer vorgesehen. Bei der Überweisung einer Vorauszahlung an den Lieferanten ist es auch möglich, die Mehrwertsteuer von dem angegebenen Betrag zurückzufordern, auf dieser Grundlage wird der Gesamtsteuerbetrag gekürzt. Anschließend müssen Sie nach Erhalt der Ware die Mehrwertsteuer auf das Budget überweisen (damit sich die Rückerstattung nicht wiederholt). Wir bieten eine detaillierte Analyse, wie die Mehrwertsteuer aus der erhaltenen Vorauszahlung, die von der Gegenpartei des Käufers überwiesen wurde, wiederhergestellt wird.

Das Programm erkennt die erhaltene Zahlung automatisch als Vorauszahlung und generiert die notwendigen Transaktionen:

Bitte beachten Sie, dass Umsatzsteuer-Buchhaltungstransaktionen durch das Dokument „Rechnung“ erstellt werden. Sie kann entweder bei Eingang eines Vorschusses auf dem Konto oder durch eine Sonderverarbeitung am Ende des Abrechnungszeitraums (Monats) generiert werden.

Lassen Sie uns eine Rechnung erstellen, die auf der Grundlage des Eingangs auf dem Girokonto ausgestellt wird:

Schauen wir uns die Verkabelung an:

Bei der Erstellung des Dokuments „Umsetzung“ sollte die Vorauszahlung automatisch generiert werden. Sie können dies über die Implementierungstransaktionen überprüfen:

Das bei der Implementierung erstellte Dokument „Rechnung“ selbst erstellt keine Buchungen, sondern spiegelt die Bewegung der Mehrwertsteuer in anderen wichtigen Buchhaltungsregistern wider.

Der Mehrwertsteuerrückerstattungsprozess wird durch das Dokument „Erstellen von Einkaufsbucheinträgen“ widergespiegelt:

In diesem Fall erfolgt das Ausfüllen der Registerkarte „Erhaltene Vorschüsse“ in 1C automatisch. Alle Beträge für erhaltene Vorauszahlungen, die zur Mehrwertsteuerrückerstattung eingereicht werden können, werden hier angezeigt:

Überprüfung der Verkabelung:

Sie können die Ergebnisse routinemäßiger Mehrwertsteuerabrechnungsvorgänge verfolgen, indem Sie die Berichte „Verkaufsbuch“ und „Einkaufsbuch“ erstellen:

Wenn Sie zum Bericht „Verkaufsbuch“ gehen, werden für einen Gegenpartei-Käufer zwei Datensätze für den Abrechnungszeitraum (Monat) für den erhaltenen Vorschuss und die erstellten Verkäufe angezeigt:

Wenn Sie sich den Bericht „Einkaufsbuch“ ansehen, erscheint hier derselbe Kontrahent, und der Eintrag dafür gleicht die Vorauszahlung im Verkaufsbuch aus.

Der gleiche Betrag wird in allen Einträgen berücksichtigt. Daraus folgt, dass die Zahlung der Mehrwertsteuer an den Haushalt einmalig erfolgt. Durch die Erstellung des Berichts „Umsatzbilanz“ können Sie die Schließung des Kontos 76. AB (Mehrwertsteuer auf Anzahlungen und Anzahlungen) überprüfen:

Bei Vorauszahlungen von Lieferanten erfolgt die Mehrwertsteuerrückerstattung im 1C 8.3-Programm auf ähnliche Weise. In diesem Fall müssen die Dokumente in der folgenden Reihenfolge erstellt werden:

Abbuchung vom Girokonto.

Vom Lieferanten erhaltene Vorauszahlungsrechnung.

Kaufrechnung.

Rechnung gegen Lieferschein.

Der einzige Unterschied zur vorherigen Option besteht darin, dass die Mehrwertsteuer gemäß dem Dokument „Erstellen von Verkaufsbucheinträgen“ wiederhergestellt wird.

Das Dokument „Einkaufsbuch“ enthält Aufzeichnungen über Anzahlung und Erhalt:

Und im „Verkaufsbuch“ wird ein Eintrag zur Mehrwertsteuerrückerstattung angezeigt:

Die Mehrwertsteuer auf Vorauszahlungen an Lieferanten wird auf dem Konto 76.VA (Mehrwertsteuer auf geleistete Vorauszahlungen und Anzahlungen) verbucht, dessen Entwicklung in der Bilanz eingesehen werden kann:

Noch ein paar Nuancen, wenn die Mehrwertsteuer wiederhergestellt werden kann:

Beim Verkauf von Produkten im Einzelhandel (ohne Mehrwertsteuer) beträgt der zum Verkauf bestimmte Satz 18 %. In diesem Fall ist es notwendig, die Mehrwertsteuer auf das in der Produktion verwendete Material wiederherzustellen (in den Haushalt zurückzuführen).

Wenn das Finanzamt den Beleg „Rechnung“ des Lieferanten als ungültig oder verloren anerkennt.

Es gibt auch umgekehrte Situationen, in denen eine Organisation die zuvor gezahlte Mehrwertsteuer wiederherstellen kann. Zur Reflexion im 1C-Programm gibt es ein Standarddokument „Mehrwertsteuer-Wiederherstellung“:

Dieses Dokument ist in der Tat ein Korrekturdokument für das Einkaufsbuch und das Verkaufsbuch, abhängig vom Zweck der Mehrwertsteuerrückerstattung. Beispielsweise kann der Betrag der zurückerstatteten Mehrwertsteuer auf das Spesenkonto gebucht werden:

In diesem Fall wird die wiederhergestellte Mehrwertsteuer im Dokument „Verkaufsbuch“ als Eintrag auf einem Zusatzblatt ausgewiesen.