Подоходен данък в различни страни. „Колко струва да спиш спокойно“: данъци върху доходите в страните по света
Всяка година Световният икономически форум публикува своя доклад за глобалната конкурентоспособност на световната икономика. WEF разглежда данни, вариращи от броя на учителите по математика в училищата до нивото на инфлация във всяка страна. Тези данни се използват за създаване на холистична картина за всяка държава. Един от индикаторите, които WEF използва, е нивото на данъците, което показва ниска конкурентоспособност. За измерване на данъка се използва общата данъчна ставка на Световната банка.
По принцип всички тези данъци се налагат на бизнеса, но се различават от тези на хората, които работят за него. Ще разгледаме държави с общи данъчни ставки над 50%.
Япония - 51,3%
Япония има една от най-големите икономики, въпреки факта, че данъчната ставка е повече от 50%. Тази страна има петата най-висока данъчна ставка в Азия.
Мексико - 51,8%
Тя е сред малкото страни в Латинска Америка, които имат данъчни ставки над 50%. Данъчната ставка за корпорациите е 30%.
Кот д'Ивоар - 51,9%
Кот д'Ивоар изисква 25% основен данък върху корпоративните печалби и около 30% върху секторите на телекомуникациите, ИТ и комуникациите.
Австрия - 52%
Една от шестте европейски държави с данъчна ставка над 50%. Австрийската данъчна система има някои странности. Например, двойките се облагат отделно дори след като се оженят.
Украйна - 52,9%
Предприемачите в Украйна трябва да се борят не само със сериозни геополитически проблеми, но и с практически най-високите данъци в Европа. Само четири европейски страни имат по-висока данъчна ставка.
Шри Ланка - 55,6%
Основната данъчна ставка в Шри Ланка за корпорациите е 28%, но тя нараства до 40% за всеки бизнес, който реши да търгува с алкохол или тютюневи изделия. Общата данъчна ставка е много по-висока поради много добавки.
Белгия - 57,8%
Държавата от Европейския съюз има четвъртите най-високи данъчни ставки в еврозоната и най-високите сред страните извън Големите пет.
Коста Рика - 58%
Малко са страните в Централна Америка с данъчни ставки значително по-високи от 50%. Но Коста Рика се оказа една от тях. Това отчасти се дължи на високото ниво на данъчна активност през последните години, което накара политиците да приемат законодателство за увеличаване на общите данъци.
Испания - 58,2%
Само две от големите пет европейски страни успяха да изпреварят Испания по отношение на данъчните ставки за бизнеса.
Индия - 61,7%
Политиката на финансовото министерство на Индия сега има за цел да намали нивата на корпоративния данък с повече от пет процентни пункта за четири години.
Тунис - 62,4%
Въпреки че има много други страни по-на юг, които имат по-високи цени, общата данъчна ставка в Тунис е респектиращата втора най-висока в Северна Африка.
Бенин - 63,3%
Световната банка казва, че корпоративният подоходен данък в страната е само 15,9%. Но много други данъци значително повишават нивото на вноските, които фирмата трябва да направи.
Гамбия - 63,3%
Без основни природни ресурси страната е сред най-бедните в света. Данъците върху оборота, а не върху печалбите значително повишават лихвите на бизнеса.
Чад - 63,5%
Чад разчита до голяма степен на селското стопанство и се смята за една от най-бедните страни. Данъците тук са равни на 1,5% от оборота или 40% от печалбата, което от двете е по-високо.
Китай - 64,6%
Подобно на много други страни в нашия списък, Китай налага данъци не върху печалбите на бизнеса, а върху техния оборот.
Италия - 65,4%
Известен е с високите си данъчни ставки, въпреки че все още не е първият в Европа в това отношение.
Венецуела - 65,5%
Правителството на тази страна, ръководено от Уго Чавес, въведе нов данъчен модел и рязко увеличи ставката за чуждестранни компании.
Никарагуа - 65,8%
През 2012 г. МВФ предложи страната да опрости корпоративната си данъчна система.
Франция - 66,6%
Тя оглавява списъка на европейските държави, въпреки че сегашното правителство обеща да регулира системата и да намали корпоративните данъци.
Гвинея - 68,3%
Повечето гвинейски корпоративни данъци се плащат чрез фиксиран данък върху оборота от предходната година.
Бразилия - 69%
Икономиката на тази страна се счита за най-голямата в Латинска Америка. Миналата година Бразилия премахна 20% данък върху заплатите на бизнеса като част от преразглеждане на данъчната си система.
Мавритания - 71,3%
Страната, зависима от селското стопанство, прие 15% данък при източника през 2013 г., за да спре плащанията към нерезиденти.
Алжир - 72,7%
Тази страна има най-високата обща данъчна сметка в Африка.
Колумбия - 75,4%
Страната прие нов данък върху богатството. Въпреки че е на четвърто място в света по данъци, Колумбия е едва трета в Латинска Америка.
Таджикистан - 80,9%
Тази държава от Централна Азия има законова данъчна ставка от 2% върху целия оборот, който заема значителна част от печалбата на средната компания.
Боливия - 83,7%
Данъкът от 3% върху транзакциите в Боливия унищожава 60% от печалбата на компанията, преди другите данъци дори да бъдат взети под внимание. Но въпреки това губи от друга страна от Латинска Америка.
Аржентина - 137,3%
Учудващо, общата данъчна ставка в Аржентина надхвърля 100% от корпоративния доход. Само данъците върху оборота изяждат 90% от печалбите и това е без да се вземат предвид данъците върху заплатите и финансовите транзакции!
Това е задължително, индивидуално безвъзмездно плащане, наложено от организации и лица под формата на отчуждаване на средства, принадлежащи им по право на собственост, стопанско управление или оперативно управление с цел финансова подкрепа за дейността на държавата и (или) общините. .
В света има късметлии, които изобщо не плащат данък върху доходите - това са жители на богати петролни страни (ОАЕ, Катар, Кувейт), Бахамските и Бермудските острови, Княжество Монако и др. В редица други страните от Източна Европа има плоска данъчна скала. Тоест ставката е една и съща за лице с всякакъв доход. У нас той е 13%, толкова и в Беларус, в Литва - 15%, в Украйна - 18%. Най-нисък е в Казахстан - 10%. Но в повечето страни има прогресивен данък върху доходите: колкото по-високи са доходите, толкова по-висока е ставката.
Данък общ доход в света
Подоходният данък - в данъка върху доходите на физическите лица (NDFL) - е основният вид преки данъци. Изчислява се като процент от общия доход на физическото лице минус документираните разходи, в съответствие с действащото законодателство.
През последната година темата за въвеждането на прогресивен данък върху доходите беше горещо обсъждана в Русия. Припомняме, че днес има плоска скала - всеки плаща единна ставка от 13%, независимо от размера на получения доход. Прогресивната скала ви позволява да увеличите процента за тези, които получават свръхпечалби. Този въпрос е доста спорен - мнозинството от проправителствените служители са против подобна "дискриминация" на богатите, докато обществото вече е "узряло" и изисква увеличаване на данъчната тежест за малцинството, което има огромен капитал.
Във всеки случай този остър социален проблем остава само на етап обсъждане. В света има много модели. Освен това ще намерим с какво да ви изненадаме: има много откровено щастливи държави, чиито граждани изобщо не плащат данъци! Може би ще започнем с тях.
Къде не е необходимо да плащате данъци?
Сред най-щастливите държави, които са освободили своите граждани от подоходно облагане, са предимно богати на ресурси страни като Обединените арабски емирства, Катар, Бахрейн, Оман и Кувейт. Често съществува идеята, че жителите също са освободени от тях, което е погрешно схващане. Данъкът може да е малък - само 2,5% върху всяка получена печалба - но все още съществува. В допълнение към тях, княжествата на Монако, Бахамите и Бермудските острови претендират за статут на истински „данъчен рай“. Там със сигурност има някои данъчни изключения. Например на Бахамските и Бермудските острови гражданите трябва сами да плащат застрахователните си премии, докато в Монако френските граждани подлежат на данъци. Въпреки това, в Като цяло по-голямата част от гражданите всъщност са освободени от данъци. Но никой от тях нямаше късмет.
В много държави, където има прогресивна данъчна скала, гражданите с ниски доходи също не плащат подоходен данък. Вярно, в този случай би било трудно да ги класифицираме като „късметлии“. Такива по-специално се считат за австралийци, чийто доход е под $4,6 хиляди на година, австрийци с годишен доход под $12,5 хиляди, бразилци, които печелят по-малко от $5,3 хиляди на година, германци с доход под $9 хиляди и много други . Например шведите, които са спечелили по-малко от $2,2 хиляди за година. Сумата, честно казано, е незначителна за Швеция, но който е спечелил по-малко, не плаща данъци. Подобни необлагаеми лимити са определени в страната на чудесата Сингапур. Той използва териториална данъчна система, но като цяло всеки, който е спечелил по-малко от $16 000 на година или е спечелил доход извън Сингапур, е освободен от данъци.
Подобна схема действа в - Британците също имат минимум, който не подлежи на данък - това е 11 хиляди £.Трябва да се отбележи, че тази сума не се облага с данък, дори ако гражданинът печели значително повече: с доход до £100 хиляди необлагаемата сума се приспада от данъчната основа. Данък общ доход се плаща само върху останалата сума. Например, след като сте спечелили £15 хиляди за една година, данъците ще бъдат платени само върху £4 хиляди. В същото време ставките на прогресивния данък върху доходите на физическите лица са много значителни и възлизат на 20% за доход до 35 хиляди, 40% за доход до 150 хиляди, 45% за всички доходи, които са над определената квалификация.
Какво за тях?
Трябва да се отбележи, че прогресивните ставки на данъка върху доходите са определени в много развити страни, както и на Запад като цяло. Например, когато данъчните ставки варират между 10 и 39,6%, разбира се, в зависимост от получените доходи. По-ниската данъчна ставка се плаща от всички, чийто годишен доход не надвишава $9,2 хиляди. Горните граници са за отявлените богаташи, чиито доходи надхвърлят 418 хиляди годишно. Това, между другото, са лимитите за самотни граждани; семейните двойки плащат напълно различни ставки и лимити. Освен това има много причини за данъчни облекчения в Съединените щати. Това включва по-специално да имате лица на издръжка, да плащате за образование (ваше собствено или на вашето дете), да имате ипотечни заеми или да плащате данъци върху имуществото. Номерът е, че от гражданите се изисква едновременно да плащат данъци както към федералния, така и към държавния бюджет. Освен това данъчната система на САЩ е толкова сложна, че ще е необходима цяла статия, за да я опишем, така че ще я опишем само в общи линии.
Максималната данъчна ставка на доходите е регистрирана в социално ориентираната Швеция – 56,4%, която заема първо място в класацията. В много отношения този темп през последните години доведе до изтичане от страната на някои търсени на пазара професии с високи заплати. На второ място в класацията е Белгия, където максималната ставка на данъка върху доходите на физическите лица е 53,7%, на трето е Холандия (52,0%), следвана от данъчни ставки от 51,5% и 50,0% (същите във Великобритания). Русия, със своята плоска данъчна скала и ставка от 13%, е на скромното 34-то място от 37 позиции в класацията (4-то място от дъното на класацията). Подоходният данък е по-нисък от нашия само в Беларус (12,0%), България и Казахстан (по 10,0%).
Френската данъчна система е не по-малко строга. Самите граждани постоянно се оплакват от огромни данъчни налози, от които мнозина дори успяха да избягат от страната (като например Жерар Депардийо, който получи руско гражданство). Традиционна данъчна декларация подадени от почти всички гражданипрез февруари и обикновено посочва абсолютно всички приходи. Укриването на доходи, като доходи от отдаване под наем на имущество или продажба на автомобил, обикновено се разкрива от данъчните власти, след което гражданите трябва да платят сериозни глоби.
Както и в Америка, данъкът върху доходите във Франция има някои специфични характеристики, които в много отношения са много логични. Така, подоходните данъци се налагат не на конкретен гражданин, а на домакинство. Тоест данъкът се плаща върху общия доход на семейството. Освен това се прилагат отделни коефициенти в зависимост от броя на членовете на семейството. Така за несемейните се прилага коефициент 1, за семейните двойки съответно 2, ако имат дете, коефициентът ще бъде 2,5 и т.н. Този коефициент се използва за разделяне на данъчната основа на домакинството на него, след което се изчислява данъкът. Оказва се, че колкото повече са членовете на семейството без доходи, например деца, толкова по-малка ще бъде данъчната основа, а оттам и платените данъци. Освен това се предоставят данъчни облекчения за филантропи и инвеститори, тези, които плащат за образование, имат зависими лица, участват в системи за пестене на енергия и др.
се счита за страна с една от най-строгите данъчни системи. Самите французи постоянно се оплакват от размера на данъците си, а някои от тях дори бягат в други страни и плащат данъци там. Французите обикновено попълват декларацията за доходите си през февруари и я изпращат на местната данъчна служба по пощата. Трябва да посочи абсолютно всички видове доходи: заплати, обезщетения, печалби от отдаване под наем на апартаменти и т.н. Всичко трябва да бъде посочено възможно най-честно, защото данъчните служители пак ще намерят неотчетени доходи и ще наложат значителна глоба за невярна информация.
Основната характеристика на подоходния данък във Франция е, че той се изчислява не върху конкретно лице, а върху домакинство. Самотните хора се считат за едночленно семейство. И за изчисляване на данъците за тях се прилага коефициент 1 Ако в семейството има съпруг и съпруга, тогава коефициентът ще бъде 2. Съпрузи с едно дете - коефициент 2,5 и т.н. Общият размер на дохода е. разделен на този коефициент, и те изчисляват от него данък по ставката. Тоест във Франция е много неизгодно да си сам и без деца. Данъците ще бъдат възможно най-високи. Колкото повече деца има в едно семейство, толкова по-нисък е данъкът. Това е форма на подпомагане на плодовитостта.
Освен това размерът на данъчната основа и размерът на данъка могат да бъдат намалени по други начини. Например, можете да получите удръжки, ако правите благотворителни вноски или инвестирате в среден и малък бизнес, плащате за обучение на деца в детски градини и училища, подкрепяте неработоспособни роднини, харчите за закупуване на енергоспестяващи уреди в къщата и т.н. Що се отнася до тарифите, годишният доход на домакинството е до 9710 евро (или 809 евро на месец) са необлагаеми.
Домакинствата с доход до 26 хил. евро годишно (2234 евро на месец) плащат данъчна ставка от 14%, до 71898 евро - 30%, до 152898 евро - 41%, над 152260 -41%. Освен това доходите на богатите французи подлежат на допълнителен данък. От 250 до 500 хиляди евро - 3%, от 500 хиляди евро - 4%. Отпадна прочутият данък върху милионерите, според който държавата взимаше 75% от доходите на тези с приходи над 1 млн. евро.
Що се отнася до прогресивните ставки: при годишен доход от 9,7 хиляди € не се плаща данък; с доход до 26 хил. € - 14%, до 71 хил. € - 30%, до 153 хил. € и повече - 41%. Интересното е, че за тези, които имат висок доход от 250, 500 и над хиляди €, има и допълнителен данък от 3-4%. Преди това имаше и специален данък за милионерите, но те решиха да го изоставят.
Процедурата за събиране на данък общ доход във всяка конкретна държава е индивидуална. Например в Русия има единна ставка от 13% за всички (независимо от нивото на доходите). Това е така наречената плоска данъчна ставка на доходите. В Русия прехвърлянето на този данък към бюджета се извършва директно от организацията, в която работи служителят.
Повечето развити страни имат прогресивни данъчни ставки. Тези. колкото по-висок е годишният доход, толкова по-висока е ставката.
Има и държави, в които изобщо няма данък общ доход. По принцип това са или малки княжества в Европа, или малки островни държави, или страни от Близкия изток.
Някои страни, които искат да привлекат повече чуждестранни инвестиции и богати граждани, могат да предложат специални данъчни режими. Тези специални преференциални данъчни режими за нови данъчни лица могат да продължат толкова дълго, колкото желаят (напр. Обединеното кралство, Малта) или да бъдат ограничени във времето (напр. Португалия).
Подоходен данък в страните по света. Таблица:
| Страна | Последно | Предишен | Най-високо | Най-ниска | ||||
|---|---|---|---|---|---|---|---|---|
| Швеция | 61.85 | 2018-12 | 61.85 | 61.85 | 51.5 | % | Годишен | |
| Чад | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Годишен | |
| Бряг на слоновата кост | 60.00 | 2018-12 | 60 | 60 | 60 | % | Годишен | |
| Аруба | 59.00 | 2018-12 | 59 | 60.1 | 59 | % | Годишен | |
| Япония | 55.95 | 2018-12 | 55.95 | 55.95 | 50 | % | Годишен | |
| Дания | 55.80 | 2018-12 | 55.8 | 65.9 | 55.4 | % | Годишен | |
| Австрия | 55.00 | 2018-12 | 55 | 55 | 50 | % | Годишен | |
| Белгия | 53.70 | 2018-12 | 53.7 | 60.6 | 53.7 | % | Годишен | |
| Холандия | 52.00 | 2018-12 | 52 | 60 | 52 | % | Годишен | |
| Финландия | 51.60 | 2018-12 | 51.6 | 62.2 | 49 | % | Годишен | |
| Израел | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 45 | % | Годишен | |
| Словения | 50.00 | 2018-12 | 50 | 50 | 41 | % | Годишен | |
| Зимбабве | 50.00 | 2018-12 | 50 | 51.5 | 36.05 | % | Годишен | |
| Люксембург | 48.78 | 2018-12 | 48.78 | 51.3 | 39 | % | Годишен | |
| Ирландия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 41 | % | Годишен | |
| Португалия | 48.00 | 2018-12 | 48 | 48 | 40 | % | Годишен | |
| Германия | 47.50 | 2018-12 | 47.5 | 57 | 44.3 | % | Годишен | |
| Исландия | 46.30 | 2018-12 | 46.3 | 46.9 | 35.7 | % | Годишен | |
| Австралия | 45.00 | 2018-12 | 45 | 47 | 45 | % | Годишен | |
| Китай | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 45 | % | Годишен | |
| Франция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 59.6 | 45 | % | Годишен | |
| Гърция | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Годишен | |
| Южна Африка | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Годишен | |
| Испания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 56 | 43 | % | Годишен | |
| Тайван | 45.00 | 2018-12 | 45 | 45 | 40 | % | Годишен | |
| Великобритания | 45.00 | 2018-12 | 45 | 50 | 40 | % | Годишен | |
| Италия | 43.00 | 2018-12 | 43 | 51 | 43 | % | Годишен | |
| Папуа-Нова Гвинея | 42.00 | 2018-12 | 42 | 47 | 42 | % | Годишен | |
| еврозоната | 41.50 | 2018-12 | 42.4 | 49 | 38.8 | % | Годишен | |
| Гвинея | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 40 | % | Годишен | |
| Мавритания | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 33 | % | Годишен | |
| Република Конго | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Годишен | |
| Сенегал | 40.00 | 2018-12 | 40 | 50 | 40 | % | Годишен | |
| Южна Кореа | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 35 | % | Годишен | |
| Швейцария | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40.4 | 40 | % | Годишен | |
| Уганда | 40.00 | 2018-12 | 40 | 40 | 30 | % | Годишен | |
| Европейски съюз | 38.60 | 2018-12 | 39.2 | 47 | 38 | % | Годишен | |
| Норвегия | 38.52 | 2018-12 | 38.52 | 47.5 | 38.52 | % | Годишен | |
| Мароко | 38.00 | 2018-12 | 38 | 44 | 38 | % | Годишен | |
| Суринам | 38.00 | 2018-12 | 38 | 38 | 38 | % | Годишен | |
| Замбия | 37.50 | 2018-12 | 37.5 | 37.5 | 35 | % | Годишен | |
| Намибия | 37.00 | 2018-12 | 37 | 37 | 37 | % | Годишен | |
| Съединени щати | 37.00 | 2018-12 | 39.6 | 39.6 | 35 | % | Годишен | |
| Армения | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | 20 | % | Годишен | |
| Хърватия | 36.00 | 2018-12 | 36 | 56.1 | 36 | % | Годишен | |
| Уругвай | 36.00 | 2018-12 | 36 | 36 | 0 | % | Годишен | |
| Индия | 35.54 | 2018-12 | 35.54 | 35.54 | 30 | % | Годишен | |
| Алжир | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Аржентина | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Камерун | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Чили | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Годишен | |
| Кипър | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 30 | % | Годишен | |
| Еквадор | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 25 | % | Годишен | |
| Екваториална Гвинея | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Етиопия | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Габон | 35.00 | 2018-12 | 35 | 50 | 35 | % | Годишен | |
| Малта | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Мексико | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 28 | % | Годишен | |
| Филипините | 35.00 | 2018-12 | 32 | 35 | 32 | % | Годишен | |
| Сиера Леоне | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 30 | % | Годишен | |
| Тайланд | 35.00 | 2018-12 | 35 | 37 | 35 | % | Годишен | |
| Тунис | 35.00 | 2018-12 | 35 | 35 | 35 | % | Годишен | |
| Турция | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Годишен | |
| Виетнам | 35.00 | 2018-12 | 35 | 40 | 35 | % | Годишен | |
| Венецуела | 34.00 | 2018-12 | 34 | 34 | 34 | % | Годишен | |
| Барбадос | 33.50 | 2018-12 | 33.5 | 35 | 33.5 | % | Годишен | |
| Канада | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 29 | % | Годишен | |
| Колумбия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 38.5 | 33 | % | Годишен | |
| Нова Зеландия | 33.00 | 2018-12 | 33 | 39 | 33 | % | Годишен | |
| Пуерто Рико | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Годишен | |
| Свазиленд | 33.00 | 2018-12 | 33 | 33 | 33 | % | Годишен | |
| Мозамбик | 32.00 | 2018-12 | 32 | 32 | 32 | % | Годишен | |
| Полша | 32.00 | 2018-12 | 32 | 45 | 32 | % | Годишен | |
| Латвия | 31.40 | 2018-12 | 23 | 31.4 | 23 | % | Годишен | |
| Бангладеш | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 25 | % | Годишен | |
| Конго | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Салвадор | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Гамбия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Годишен | |
| Индонезия | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Годишен | |
| Ямайка | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 25 | % | Годишен | |
| Кения | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Лесото | 30.00 | 2018-12 | 30 | 35 | 30 | % | Годишен | |
| Малави | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Никарагуа | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Перу | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Руанда | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Танзания | 30.00 | 2018-12 | 30 | 30 | 30 | % | Годишен | |
| Малайзия | 28.00 | 2018-12 | 28 | 28 | 25 | % | Годишен | |
| Бразилия | 27.50 | 2018-12 | 27.5 | 27.5 | 27.5 | % | Годишен | |
| Самоа | 27.00 | 2018-12 | 27 | 27 | 27 | % | Годишен | |
| Азербайджан | 25.00 | 2018-12 | 25 | 35 | 25 | % | Годишен | |
| Ботсвана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Годишен | |
| Доминиканска република | 25.00 | 2018-12 | 25 | 30 | 25 | % | Годишен | |
| Гана | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Годишен | |
| Хондурас | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Годишен | |
| Мианмар | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 20 | % | Годишен | |
| Панама | 25.00 | 2018-12 | 25 | 33 | 25 | % | Годишен | |
| Словакия | 25.00 | 2018-12 | 25 | 42 | 19 | % | Годишен | |
| Тринидад и Тобаго | 25.00 | 2018-12 | 25 | 25 | 25 | % | Годишен | |
| Лаос | 24.00 | 2018-12 | 24 | 28 | 24 | % | Годишен | |
| Лихтенщайн | 24.00 | 2018-02 | 24 | 24 | 17.01 | % | Годишен | |
| Нигерия | 24.00 | 2018-12 | 24 | 24 | 24 | % | Годишен | |
| Албания | 23.00 | 2018-12 | 23 | 25 | 10 | % | Годишен | |
| Узбекистан | 23.00 | 2018-12 | 23 | 29 | 22 | % | Годишен | |
| Египет | 22.50 | 2018-12 | 22.5 | 34 | 20 | % | Годишен | |
| Чехия | 22.00 | 2018-12 | 22 | 43 | 15 | % | Годишен | |
| Сингапур | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Годишен | |
| Сирия | 22.00 | 2018-12 | 22 | 22 | 20 | % | Годишен | |
| Афганистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Годишен | |
| Камбоджа | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Годишен | |
| Естония | 20.00 | 2018-12 | 20 | 26 | 20 | % | Годишен | |
| Фиджи | 20.00 | 2018-12 | 20 | 31 | 20 | % | Годишен | |
| Грузия | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 12 | % | Годишен | |
| остров Ман | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 18 | % | Годишен | |
| Джордан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 25 | 14 | % | Годишен | |
| Ливан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 20 | 20 | % | Годишен | |
| Мадагаскар | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Годишен | |
| Пакистан | 20.00 | 2018-12 | 20 | 30 | 20 | % | Годишен | |
| Молдова | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 18 | % | Годишен | |
| Украйна | 18.00 | 2018-12 | 18 | 20 | 13 | % | Годишен | |
| Ангола | 17.00 | 2018-12 | 17 | 17 | 15 | % | Годишен | |
| Шри Ланка | 16.00 | 2018-12 | 16 | 35 | 15 | % | Годишен | |
| Коста Рика | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Годишен | |
| Хонг Конг | 15.00 | 2018-12 | 15 | 16 | 15 | % | Годишен | |
| Унгария | 15.00 | 2018-12 | 15 | 44 | 15 | % | Годишен | |
| Ирак | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Годишен | |
| Литва | 15.00 | 2018-12 | 15 | 33 | 15 | % | Годишен | |
| Мавриций | 15.00 | 2018-12 | 15 | 30 | 15 | % | Годишен | |
| Сърбия | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 10 | % | Годишен | |
| Сейшели | 15.00 | 2018-12 | 15 | 15 | 15 | % | Годишен | |
| Судан | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Годишен | |
| Йемен | 15.00 | 2018-12 | 15 | 20 | 15 | % | Годишен | |
| Беларус | 13.00 | 2018-12 | 13 | 30 | 12 | % | Годишен | |
| Боливия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Годишен | |
| Русия | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Годишен | |
| Таджикистан | 13.00 | 2018-12 | 13 | 13 | 13 | % | Годишен | |
| Макао | 12.00 | 2018-12 | 12 | 12 | 12 | % | Годишен | |
| Босна и Херцеговина | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 5 | % | Годишен | |
| България | 10.00 | 2018-12 | 10 | 50 | 10 | % | Годишен | |
| Казахстан | 10.00 | 2018-12 | 10 | 20 | 10 | % | Годишен | |
| Косово | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Годишен | |
| Либия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 15 | 10 | % | Годишен | |
| Македония | 10.00 | 2018-12 | 10 | 24 | 10 | % | Годишен | |
| Монголия | 10.00 | 2018-12 | 10 | 10 | 10 | % | Годишен | |
| Румъния | 10.00 | 2018-12 | 16 | 48 | 10 | % | Годишен | |
| Черна гора | 9.00 | 2018-12 | 9 | 9 | 9 | % | Годишен | |
| Гватемала | 7.00 | 2018-12 | 7 | 31 | 7 | % | Годишен | |
| Бахамите | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Бахрейн | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Бермудите | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Бруней | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Кайманови острови | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Кувейт | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Оман | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Катар | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Саудитска Арабия | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен | |
| Обединени арабски емирства | 0.00 | 2018-12 | 0 | 0 | 0 | % | Годишен |
Данъкът върху доходите е основният вид преки данъчни плащания. Начислява се както на юридически, така и на физически лица. Изчислява се като процент от годишния доход на дадено лице.
В много страни данъкът върху доходите се налага изключително на физически лица, т.е. хора, които са наети, а не самостоятелно заети лица или акционери в компании. В такива държави юридическите лица плащат годишно данък върху доходите, който също се изчислява като процент от годишната печалба на предприятието или организацията.
В икономиката се смята, че високите данъчни ставки в една държава намаляват конкурентоспособността на страната в сравнение с други държави.
Държави с най-ниски данъци върху доходите на юридическите лица
| Място в данъчната класация | Името на държавата | Данъчни ставки (% от общия доход на предприятието) |
| 1 | Македония | 7,4 |
| 2 | Катар | 11,3 |
| 3 | Кувейт | 12,8 |
| 4 | Бахрейн | 13,5 |
| 5 | Лесото | 13,6 |
| 6 | Саудитска Арабия | 14,5 |
| 7 | Замбия | 14,8 |
| 8 | Обединени арабски емирства | 14,8 |
| 9 | Грузия | 16,4 |
| 10 | Сингапур | 18,4 |
| 11 | Хърватия | 18,8 |
| 12 | Люксембург | 20,2 |
| 13 | Армения | 20,4 |
| 14 | Намибия | 20,7 |
| 15 | Камбоджа | 21 |
| 16 | Канада | 21 |
| 17 | Черна гора | 22,3 |
| 18 | Хонг Конг | 22,8 |
| 19 | Оман | 23 |
| 20 | Кипър | 23,2 |
| 21 | Босна и Херцеговина | 23,3 |
| 22 | Монголия | 24,4 |
| 23 | Мавриций | 24,5 |
| 24 | Ботсвана | 25,3 |
| 25 | Лаос | 25,8 |
| 26 | Ирландия | 25,9 |
| 27 | Дания | 26 |
| 28 | Тайланд | 26,9 |
| 29 | България | 27 |
Можете да се запознаете с новите промени в данъчния кодекс, като гледате видеоклипа по-долу.
Най-ниските данъци върху доходите в различни страни по света за физически лица
| Място в класацията | Името на държавата | Ставка на данък върху дохода (в %) |
| 1 | Албания | 10 |
| 2 | Босна и Херцеговина | 10 |
| 3 | България | 10 |
| 4 | Казахстан | 10 |
| 5 | Беларус | 12 |
| 6 | Макао | 12 |
| 7 | Русия | 13 |
| 8 | Джордан | 14 |
| 9 | Коста Рика | 15 |
| 10 | Хонг Конг | 15 |
| 11 | Литва | 15 |
| 12 | Мавриций | 15 |
| 13 | Сърбия | 15 |
| 14 | Судан | 15 |
| 15 | Йемен | 15 |
| 16 | Унгария | 16 |
| 17 | Румъния | 16 |
| 18 | Ангола | 17 |
| 19 | Украйна | 18 |
| 20 | Черна гора | 19 |
| 21 | Словакия | 19 |
Можете да разберете кои са най-странните данъци в света, като гледате видеото.
Таблица на страните с най-високи данъци
Държави с най-високи данъци в света
| Място в класацията | Име на държавата | Обща данъчна ставка (в%) |
| 1 | Аржентина | 137,3 |
| 2 | Боливия | 83,7 |
| 3 | Таджикистан | 80,9 |
| 4 | Колумбия | 75,4 |
| 5 | Алжир | 72,7 |
| 6 | Мавритания | 71,3 |
| 7 | Бразилия | 69 |
| 8 | Гвинея | 68,3 |
| 9 | Франция | 66,6 |
| 10 | Никарагуа | 65,8 |
| 11 | Венецуела | 65,5 |
| 12 | Италия | 65,4 |
| 13 | Китай | 64,6 |
| 14 | Чад | 63,5 |
| 15 | Гамбия | 63,3 |
| 16 | Бенин | 63,3 |
| 17 | Тунис | 62,4 |
| 18 | Индия | 61,7 |
| 19 | Испания | 58,2 |
| 20 | Коста Рика | 58 |
| 21 | Белгия | 57,8 |
| 22 | Шри Ланка | 55,6 |
| 23 | Украйна | 52,9 |
| 24 | Австрия | 52 |
| 25 | Бряг на слоновата кост | 51,9 |
| 26 | Мексико | 51,8 |
| 27 | Япония | 51,3 |
Списък на страните с най-високи данъци върху доходите:
- Аруба. Данъчната ставка е 58,95%.Тази ставка включва социалния данък, който от своя страна включва:
- Пенсионна вноска. Заплаща се както от работодателя, така и от работника. Служителят е длъжен да внася 4%, а работодателят плаща 9,5%.
- Застрахователна такса. Заплаща се и от работодателя в размер на 8,9% и от служителите в размер на 2,6%.
- . Ставката на данъка върху доходите е 56,6%, от които 7% са социални вноски.
- Дания. Ставката е 55,4%. До 2008 г. Дания имаше ставка на данъка върху дохода от 62,3%, но правителството реши да намали данъка. В страната е почти невъзможно да се избегнат данъчни плащания. Дори църквата подлежи на данъци, които допринасят до 1,5% от доходите.
- Холандия. Ставката на данъка върху дохода е 52% (преди този данък достигаше 72%). В допълнение към плащането на данък върху доходите, гражданите на страната са длъжни да плащат данък върху земя от 6% и данък върху наследството от 40%.
- Белгия. Данъчни ставки:
- Доход - 50%.
- Социална вноска - 13%.
- Общински - 11%.
- Австрия и Япония. Данъкът върху доходите в тези страни е 50%.
- . Преди това фиксираната ставка беше 53,5%, но през 2004 г. с решение на правителството облагането на физическите лица беше намалено до 49,2%.
- Ирландия е една от страните с най-висок данък върху доходите, който е 48%. Нека припомним, че тази ставка е много по-висока от средния данък върху доходите в цяла северна Европа, който в момента е 40%.
- Великобритания. През 2010 г. правителството на страната реши да увеличи процента на плащане на данъка върху доходите с 10% (през 2010 г. процентът, който взема предвид увеличението, беше 50%). Но увеличението не се оправда и от 2013 г. е 45%, т.е. стана с 5% по-ниско.
Подоходен данък в различни страни
Този вид данъчно плащане се изчислява по различен начин в различните страни.
Има щати с единна фиксирана ставка, а има и такива, в които размерът на приспаданите средства зависи пряко от годишния доход на гражданина.
Данъци върху дохода в държави с фиксирана ставка:
- Беларус - 13%.
- - 10 %.
- Латвия - 25%.
- Литва - 15%.
- Естония – 20%.
- Русия - 13%.
Данъци в различни страни по света с „плаваща“ данъчна ставка в зависимост от годишния доход на гражданина:
Ставките на данъка върху дохода в различните страни
| Страна | Размер на данъка върху дохода (в%) |
| 56,50 | |
| Зимбабве | 45,00 |
| 50,30 | |
| 50,00 | |
| Словения | 50,00 |
| Ирландия | 48,00 |
| Гърция | 46,00 |
| Република Конго | 45,00 |
| Люксембург | 43,60 |
| Папуа-Нова Гвинея | 42,00 |
| Южна Африка | 40,00 |
| Чили | 40,00 |
| Гвинея | 40,00 |
| Сенегал | 40,00 |
| 40,00 | |
| Тайван | 40,00 |
| Уганда | 40,00 |
| 39,60 | |
| Норвегия | 40,00 |
| Мароко | 38,00 |
| Южна Кореа | 38,00 |
| Суринам | 38,00 |
| Намибия | 37,00 |
| Алжир | 35,00 |
| Аржентина | 35,00 |
| Барбадос | 35,00 |
| Камерун | 35,00 |
| Кипър | 35,00 |
| Еквадор | 35,00 |
| Екваториална Гвинея | 35,00 |
| Етиопия | 35,00 |
| Габон | 35,00 |
| Малта | 35,00 |
| Тайланд | 35,00 |
| Тунис | 35,00 |
| 35,00 | |
| Виетнам | 35,00 |
| Замбия | 35,00 |
| Венецуела | 34,00 |
| Индия | 33,99 |
| Колумбия | 33,00 |
| Мавритания | 33,00 |
| Нова Зеландия | 33,00 |
| Пуерто Рико | 33,00 |
| Свазиленд | 33,00 |
| Мозамбик | 32,00 |
| Филипините | 32,00 |
| 32,00 | |
| Конго | 30,00 |
| Салвадор | 30,00 |
| Индонезия | 30,00 |
| Кения | 30,00 |
| Лесото | 35,00 |
| Малави | 30,00 |
| Мексико | 30,00 |
| Никарагуа | 30,00 |
| Перу | 30,00 |
| Руанда | 30,00 |
| Сиера Леоне | 30,00 |
| Танзания | 30,00 |
| Бразилия | 27,50 |
| Самоа | 27,00 |
| 25,00 | |
| Малайзия | 26,00 |
| Азербайджан | 25,00 |
| Бангладеш | 25,00 |
| Доминиканска република | 25,00 |
| Египет | 25,00 |
| Гана | 25,00 |
| Хондурас | 25,00 |
| Ямайка | 25,00 |
| Панама | 25,00 |
| Тринидад и Тобаго | 25,00 |
| Лаос | 24,00 |
| Нигерия | 24,00 |
| Шри Ланка | 24,00 |
| Албания | 10,00 |
| Чехия | 22,00 |
| Сирия | 22,00 |
| Узбекистан | 22,00 |
| Естония | 21,00 |
| Лихтенщайн | 21,00 |
| Афганистан | 20,00 |
| Камбоджа | 20,00 |
| Фиджи | 20,00 |
| Грузия | 20,00 |
| остров Ман | 20,00 |
| Ливан | 20,00 |
| Мадагаскар | 20,00 |
| Мианмар | 20,00 |
| Пакистан | 20,00 |
| Сингапур | 20,00 |
| Молдова | 18,00 |
| Ангола | 17,00 |
| 17,00 | |
| Румъния | 16,00 |
| Коста Рика | 15,00 |
| Унгария | 16,00 |
| Ирак | 15,00 |
| Сърбия | 15,00 |
| Сейшели | 15,00 |
| Судан | 15,00 |
| Йемен | 15,00 |
| Джордан | 14,00 |
| Боливия | 13,00 |
| Таджикистан | 13,00 |
| Макао | 12,00 |
| 10,00 | |
| Косово | 10,00 |
| Либия | 10,00 |
| Монголия | 10,00 |
| Гватемала | 31,00 |
В повечето развити страни значителна част от бюджетните приходи се генерират от данъчни приходи. Директното увеличаване на данъчната тежест все повече се използва като основен инструмент за получаване на допълнителни средства. Вместо това властите в много страни се опитват да оптимизират данъчните системи чрез реформи. Както международните корпорации, така и собствениците на големи богатства, които се стремят да скрият доходите си в данъчни убежища, са загрижени за тяхната „оптимизация“. Според различни оценки те крият капитал в размер на няколко десетки трилиона долара. В същото време укриващите се от набор са привлечени не само от Карибските острови и държавите-джуджета на Европа, но и от такива големи икономики като Съединените щати. През последните години държавите засилиха борбата срещу укриването на доходи на национално и международно ниво. Полулегалните схеми за укриване на данъци, активно използвани от международни корпорации, са обект на голямо внимание.
Съставител: Олга Шкуренко
Художник: Вера Жегалина
Данъчно облагане по бразилската система
Средните глобални данъчни ставки не са се променили значително през последната година. Страната с най-бюрократична система остава Бразилия, където компаниите прекарват рекордните 2600 часа годишно в плащане на данъци.
Както отбелязват експертите на KPMG, миналата година властите на повечето страни, опитвайки се да увеличат притока на средства в бюджета на фона на забавящия се глобален икономически растеж, избягваха директно повишаване на ставките. Други методи бяха използвани по-често - разширяване на данъчната основа, ограничаване на броя на данъчните облекчения и други предимства. Средната глобална ставка на данъка върху доходите за годината се е увеличила само с 0,41% до 31,53%. Увеличение на процентите е регистрирано в седем страни, намаление в осем. Лидерството в облагането на личните доходи продължава да се държи от карибския остров Аруба. Най-значително намаление демонстрира Испания, която изпадна от топ 5 на страните с най-високи данъци. През 2015 г. в резултат на данъчната реформа максималната данъчна ставка върху доходите (за граждани с високи доходи) беше намалена от 52% на 47%. В същото време обаче долната граница на доходите, при която започва да се прилага максималната ставка, беше значително намалена - от €300 хил. на €60 хил.
Над 160 държави вече са въвели ДДС. В повечето от тях ставките са определени на оптималното ниво от 15% - 20%. Задайте го по-високо и има риск бизнесът да остане в сянка; задайте го по-ниско и приходите в бюджета ще бъдат недостатъчни.
Промяната на средната глобална ставка на корпоративния данък от 23,64% през 2014 г. на 23,68% през 2015 г. също е доста условна. ОАЕ все още е начело с процент от 55%. Трябва да се отбележи, че това се отнася само за компаниите, произвеждащи нефт и газ. Сред 15-те държави, които промениха ставките на корпоративния данък, мнозинството (11) ги намалиха. Промени в косвените данъци (ДДС и подобни) на федерално ниво през 2015 г. са регистрирани само в четири държави. Средният глобален процент остава 15,79%. Тим Гилис от KPMG обявява глобалната експанзия на ДДС – той вече е въведен в над 160 страни по света. В повечето от тях ставките са определени на оптималното според експертите ниво от 15% - 20%. Задайте го по-високо и има риск бизнесът да остане в сянка; задайте го по-ниско и приходите в бюджета ще бъдат недостатъчни. Най-яркото изключение от тази световна тенденция остават САЩ, където ДДС все още не се прилага. Повечето държави вместо това начисляват данък върху продажбите.
Според оценките на PWC глобалната средна данъчна тежест върху бизнеса (съвкупността от всички платени данъци) достига 40,8% от печалбата му. Средно компаниите извършват 25,6 плащания на година, като за това отделят 261 часа. И трите показателя леко намаляват през годината. Ако вземем отделните икономики, промяната в общия товар е многопосочна - в 46 страни се увеличава, а в 41 намалява. Регионално все още е най-лесно за компаниите да плащат данъци в Близкия изток, докато в Южна Америка е по-трудно.
Идеални реформи
Държавите активно реформират данъчните системи, опитвайки се да намерят средно положение между попълването на бюджета и развитието на частното предприемачество.
Данъчните приходи осигуряват значителна част от държавните приходи. Например в страните от ОИСР делът на данъците в БВП надхвърля 30%. В същото време, както отбелязват експерти от Heritage Foundation (HF), твърде високата данъчна тежест се отразява негативно на бизнес дейността и принуждава данъкоплатците да търсят начини за избягване на данъци. Фискалната свобода е един от критериите за общото ниво на икономическа свобода, чието положение се изяснява от HF в различни страни по света. Според фонда най-добре стоят нещата в Близкия изток (Катар, Бахрейн, Саудитска Арабия), по-зле в страните от Северна Европа (Дания, Белгия, Швеция), където данъчната тежест е доста висока. Най-значителен спад във фискалната свобода през последните години е регистриран в Зимбабве (виж таблицата).
Според PWC, в продължение на десет години наблюдение (от 2004 до 2014 г.), около 400 различни данъчни реформи са въведени в 149 от 189 юрисдикции, които компанията проучва. От тях 40 са през 2014 г. В резултат на това средната глобална данъчна тежест върху бизнеса през този период намалява с 11,4 процентни пункта, средният брой плащания с 8,2, а времето за плащане на данъци с 61 часа. Най-реформираните региони са Източна Европа и Централна Азия. Най-значително намаление на данъчната тежест през 2004–2014 г. (с 22,5 процентни пункта) е регистрирано в африканските страни, въпреки че този натиск в региона все още е силен и са необходими допълнителни подобрения.
Реформата на данъчните системи протича по два основни пътя - намаляване на данъчната тежест и опростяване на плащането на данъци. Във втория случай значителна част от промените през последните години са свързани с преминаването към електронен документооборот. Така вече 84 държави са преминали напълно към подаване на декларации и плащане на данъци онлайн, което ускорява процеса, повишава неговата прозрачност и намалява вероятността от грешки.
Правителствата често забравят за други мерки, които могат да увеличат бюджетните приходи, без да повишават ставките или да въвеждат нови данъци. Говорим за подобряване на събираемостта на съществуващите данъци и намаляване на разходите за администриране на самия процес. Между другото, по данни за 2013 г. съотношението на данъчния дълг към общия обем на събраните данъци в страните от ОИСР се оценява на средно 24,2%. В две държави (Италия и Гърция) просрочените данъци надхвърлят събраните суми. По отношение на администрацията, в страните от ОИСР разходите за събиране на данъци варират от 0,4% до 1,7% от общите данъчни приходи за годината.
Къде е добре да живее капиталът?
В света има около петдесет офшорни юрисдикции. В същото време не всички пари са скрити на Карибските острови - водещите световни икономики често изглеждат по-привлекателни.
Офшорките обикновено се наричат територии, които привличат чужд капитал с преференциално данъчно третиране и тайна на финансовите транзакции. Няма общоприет набор от такива данъчни убежища. Първоначалният списък на ОИСР включваше 47 юрисдикции. Списъкът на офшорните зони, одобрен през 2007 г. от Министерството на финансите на Руската федерация, включваше 42 позиции (по-късно бяха изключени Малта и Кипър). През 2015 г. Европейската комисия публикува черен списък, който включва 30 територии. Същата година Изследователската служба на Конгреса на САЩ публикува консолидиран списък от 50 юрисдикции, базиран на данни от власти и изследователски организации от различни страни. Освен това повечето от позициите във всички тези списъци се припокриват. Гравитационните центрове, в които са съсредоточени офшорните капитали, са Карибите и Европа.
Много от тези офшорни юрисдикции също бяха включени в индекса за финансова тайна на Tax Justice Network (TJN). Неговите експерти отбелязват, че в света се е формирала цяла индустрия, обединяваща най-големите банки, юридически и одиторски компании, които помагат на големите капитали да се скрият от данъци. Определяйки дела на различните държави в този глобален пазар, TJN стига до извода, че идеята за офшорните компании като далечни острови с палмови дървета не винаги е вярна. Първите 15 държави по отношение на финансовата тайна включват големи развити икономики като САЩ, Германия и Обединеното кралство. Последната се класира на 15-о място, но щеше да е първа, ако отвъдморските й територии не се броят отделно.
Съединените щати привличат все повече вниманието на експертите. Страната зае трето място в индекса за финансова тайна, изпреварвайки дори Кайманите, известният офшорен център. През последните години Съединените щати водят активна борба срещу укриващите данъци, принуждавайки швейцарските банки, които им помагат, да плащат милиони глоби и изискват от чуждестранни финансови организации да докладват съгласно американския данъчен закон FATCA. В същото време САЩ не бързат да се присъединят към новите строги стандарти за автоматичен обмен на данъчна информация CRS, разработени от ОИСР. Благодарение на тази позиция САЩ се превърнаха в много по-надеждно място за укриване на законно спечелени капитали от данъци от Швейцария. Както наскоро отбеляза Bloomberg, всички от лондонските адвокати до швейцарските тръстове са започнали да прехвърлят пари от своите богати клиенти от Бахамите и Вирджинските острови до Невада, Уайоминг и Южна Дакота. Управляващ директор на Rothschild & Co. Андрю Пени наскоро заяви, че САЩ „по същество са се превърнали в най-големия данъчен рай в света“.
Оптимизирани корпорации
Големият бизнес доброволно „оптимизира“ данъчната си тежест с помощта на офшорни компании. Сред укривателите на набора са световноизвестни компании.
Според проучване на Citizens for Tax Justice и U.S. PIRG, 358 от най-големите американски компании от списъка Fortune 500 в края на 2014 г. са регистрирали общо над 7,6 хиляди „дъщерни дружества“ в офшорни юрисдикции. Те държат повече от 2,1 трилиона долара натрупани печалби, като същевременно избягват данъци в САЩ. В същото време 65% от офшорния капитал (1,4 трилиона долара) се пада на 30 компании от този списък. Експерти изчисляват, че средният корпоративен данък, плащан от американските корпорации в чужбина, е 6%. Изтегляйки пари от САЩ, те всъщност задлъжняха на държавата с около 620 милиарда долара.
По-конкретно, Apple се нарича най-големият нарушител - корпорацията държи рекордните 181,1 милиарда долара в офшорни зони, ако тези печалби бяха регистрирани в САЩ, Apple би платила 59,2 милиарда долара данъци върху тях. American Express изтегли 9,7 милиарда долара в чужбина, от които можеше да даде 3 милиарда долара на САЩ в чужбина, плати данъци при средна ставка от 4%. Nike, с $8,3 милиарда печалби, установени в офшорни зони, би платила данъци от $2,7 милиарда, а средната ставка в чужбина е само 2,5%. Един от любимите методи за оптимизация на производителя на спортни стоки е да прехвърли правата върху своите търговски марки на дъщерните си дружества на Бермудските острови, на които централата след това плаща възнаграждения. В съзвездието от компании с голям брой офшорни филиали (над 100) блестят гиганти като PepsiCo, Pfizer и Morgan Stanley. Експертите призовават за борба с укриването на данъци чрез затягане на законодателството, по-специално, принуждавайки корпорациите да плащат данъци върху доходите от чужбина в Съединените щати.
В Европа този проблем беше активно засегнат през 2014 г. след скандала Lux Leaks, когато журналисти разбраха, че международни корпорации масово използват схеми за укриване на данъци в Люксембург. Според Европейския парламент действията на компаниите за укриване струват на страните от ЕС 70 милиарда евро годишно. В момента в Европейския съюз се обсъждат редица съответни законодателни мерки. Така от големите компании може да се изисква да публикуват данни за доходите и данъците. Европейската комисия наскоро започна редица данъчни разследвания. И по-специално установи, че Люксембург е предоставил необосновани данъчни преференции на автомобилния гигант Fiat, а Холандия - на кафе веригата Starbucks. Всяка компания беше осъдена да плати допълнително 20-30 милиона евро. Оказа се също, че 35 корпорации са използвали незаконни данъчни схеми в Белгия, плащайки по 700 милиона евро в хазните на своите държави. Водят се разследвания срещу Apple, Amazon и McDonald's. Google също може да попадне в полезрението на властите на ЕС. Интернет гигантът вече се е съгласил доброволно да плати допълнителни £130 милиона по искане на британските данъчни власти; Италия и Франция също имат претенции към компанията.
През октомври 2014 г. започнаха разследвания на онлайн търговеца на дребно Amazon, който регистрира по-голямата част от европейските си печалби чрез дъщерно дружество в Люксембург. Европейската комисия подозира, че данъчно споразумение, сключено през 2003 г. с властите на Люксембург, е позволило на компанията да намали размера на облагаемия доход. Все още не е взето решение
През октомври 2015 г. Европейската комисия обяви резултатите от разследване, според което кафе веригата Starbucks е получила незаконни данъчни облекчения в Холандия. Оказа се, че при изчисляването на печалбата му не са взети предвид пазарните цени, а вътрешните - т. нар. трансферни цени, които "нямат връзка със ситуацията на пазара". Повечето от печалбите на холандската компания бяха прехвърлени към чуждестранни подразделения, където също не бяха облагани с данъци. Европейската комисия разпореди събирането на неплатени данъци в размер на €20-30 млн. към холандския бюджет
В същото време през октомври 2015 г. Европейската комисия взе подобно решение относно данъчното облагане на финансовото подразделение на Fiat в Люксембург. Автомобилният производител също прилага трансферни цени и плаща данъци върху неотчетените печалби. Той беше осъден да плати допълнителна сума от 20-30 милиона евро в бюджета на Люксембург
През декември 2015 г. започна разследване на подразделението на американската корпорация McDonald's в Люксембург, което събира лицензионни такси в Европа и Русия. Европейската комисия подозира, че веригата за бързо хранене е използвала схема, която й е позволявала да избегне плащането на данъци върху този доход или в Люксембург, или в Съединените щати. Разследването продължава
През януари 2016 г. Европейската комисия установи, че 35 корпорации са получили данъчни облекчения в Белгия, които са в противоречие със законодателството на ЕС. Имената на компаниите не бяха оповестени, но според съобщения в медиите сред тях са Anheuser-Busch InBev, BP, BASF, Pfizer. Те се възползваха от схема, която позволи на мултинационалните компании да намалят данъчната си основа с 50% до 90%, като изключат така наречените „свръхпечалби“, които се третираха като част от печалбите на цялата група, а не на белгийското подразделение. Европейската комисия нареди на белгийските власти да възстановят неплатени данъци от нарушителите на обща стойност 700 милиона евро.
Данъчните ставки в света практически не растат и въпреки световната борба за „фискална оптимизация“, има много места, където те са равни на нула.
Според KPMG през 2006-2013 г. средната ставка на корпоративния данък в света е намаляла от 27,5% на 24,08%. Спадът се наблюдава във всички географски региони: най-голям в Азия (от 28,99% до 22,49%), най-малък в Южна Америка (от 29,07% до 27,61%). Рекордьор по облекчаване на данъчната тежест е Кувейт, който през 2008 г. премина от режим с максимална ставка от 55% към плоска скала от 15%.
През същия период средната глобална ставка на всички видове косвени данъци се е увеличила леко (от 15,69% на 15,77%). В Африка, Азия, Европа и Океания показателят се повишава (от 0,59 до 1,67 процентни пункта), докато в Северна и Южна Америка намалява (съответно с 2 и 1,59 процентни пункта). Най-значително увеличение на процентите е показано в Унгария (от 20% на 27%) и Судан (от 10% на 17%), най-голям спад е в Казахстан и Шри Ланка (от 15% на 12%).
Средната ставка на данъка върху доходите на физически лица в света за седем години е намаляла с 1,24 процентни пункта (от 32,68% на 31,44%). В Африка, Северна и Южна Америка той става по-висок (в диапазона от 0,04 до 2,3 пункта), в Азия, Европа и Океания става по-малък (в диапазона от 0,69 до 2,75 пункта). Унгария се отличи с намаляване на данъка върху доходите от 36% на 16%. Уругвай, от друга страна, замени нулевата ставка с прогресивна скала с максимално ниво от 30%.
В света има пет данъчни юрисдикции, които не налагат нито корпоративни, нито косвени данъци – Бахамските острови, Бахрейн, Бермудите, Гърнси и Каймановите острови. Единствената държава, в която официално няма данъци, е КНДР.
По отношение на общото ниво на данъчно облагане Гамбия е абсолютен световен лидер. Една условна компания в тази страна през втората година на работа трябва да плати средно 283,5% от търговските печалби под формата на данъци и задължителни вноски. Най-бюрократичната система за данъчна администрация е в Бразилия. Подготовката и подаването на отчети и извършването на свързаните с тях плащания изискват 2600 часа годишно, тоест повече от 108 дни или 325 работни дни.
Най-ниските ставки на корпоративния данък
|
Източник: KPMG
Юрисдикции с нулева ставка на корпоративния данък
Най-ниски косвени данъчни ставки*
|
Източник: KPMG
Посочени са максималните ефективни ставки.
Юрисдикции с нулева ставка на косвен данък*
|
*Универсални косвени данъци - ДДС, данък върху продажбите, данък върху оборота и др., администрирани от централното правителство.
Най-ниски данъчни ставки върху доходите
|
Източник: KPMG
Посочени са максимални ставки.
Най-ниско средно данъчно ниво
|
Източници: PricewaterhouseCoopers, Световна банка.
Показателят се изчислява по методологията на доклада Doing Business.
Най-малко времеемка данъчна система
|
Публикации по темата
-
Принц Асколд в историята на Киевска Рус
Асколд и Дир са легендарни князе, управлявали град Киев в края на 9 век, приели християнството и положили основите на древноруския...
-
„Бяла лъжа“: Защо гръкокатолиците не признават, че не са православни?
Киевска патриаршеска катедрала Възкресение Христово.