الإبلاغ عن أصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين المعينين. كيفية تقديم التقارير بشكل صحيح إلى السلطات الضريبية كرجل أعمال فردي

لأصحاب المشاريع الفردية القوائم الماليةيتم تجميعها بشكل منهجي من قبل رجل الأعمال نفسه أو الخدمة المالية (غالبًا ما يمثلها كبير المحاسبين). متطلبات هذه المستندات عالية: يجب ألا تحتوي على تصحيحات أو بقع أو محو. يجب تجميع البيانات المالية لرجل أعمال فردي على أساس بيانات محاسبية حقيقية.

تسجيل نتائج الأداء

في تَقَدم النشاط الاقتصادييجب على كل رجل أعمال أن يقدم بشكل منهجي إلى السلطات التنظيمية قائمة المستندات اللازمة - التقارير.

ويتم ذلك لتلخيص جميع المعلومات وإرسالها إلى الأطراف المعنية، وكذلك لتكوين فكرة واضحة عن نتائج عمل رائد الأعمال في فترة إبلاغ محددة.

عند تحليل التقارير، تقوم السلطات التنظيمية بمراقبة الديناميكيات المحسنة أو المتدهورة لتنمية رواد الأعمال الأفراد.

البيانات المحاسبية هي:

• سنوي - يعكس النتائج المالية للسنة؛
• متوسط ​​- يعكس البيانات لفترة معينة.

عند تجميعها، يتم استخدام البيانات الحالية فقط المتعلقة بأنشطة رواد الأعمال الأفراد لفترة معينة. في القانون الاتحادي الاتحاد الروسييحدد "في المحاسبة" المتطلبات الأساسية التي تنطبق على البيانات المالية. بادئ ذي بدء، تنص على أنه يجب إعداد جميع التقارير بالروبل وتقديمها بالكامل خلال الإطار الزمني المحدد.

يجب أن تكون البيانات المحاسبية كاملة وموثوقة وقابلة للمقارنة ومحايدة قدر الإمكان، وأن يتم استكمالها وفقًا للقواعد التي يحددها القانون.

يجب أن يعكس التقرير جميع البيانات، والتي بدونها يستحيل تكوين صورة كاملة عن نتائج الأنشطة المالية لرائد الأعمال.

يجب أن تكون جميع المعلومات مفهومة لأولئك الذين يمارسون السيطرة. يجب أن تكون جميع مؤشرات التقارير المالية مترابطة وأن تكمل بعضها البعض.

يجب إعداد التقارير بطريقة تمكن من مقارنة الأرقام الخاصة بالفترات الضريبية السابقة. عند مراجعة وثائق التقارير، يجب على الشخص المسيطر تطوير صورة حقيقية وكاملة لجميع أنشطة رائد الأعمال الفردي.

من يجب عليه إعداد البيانات المالية؟

في معظم الحالات، يتم إعداد البيانات المالية مباشرة من قبل رجل الأعمال نفسه.

إعداده عادة لا يتطلب أي معرفة خاصة بالمحاسبة. معرفة الأساسيات كافية. ماذا تفعل إذا لم يكن لديك أي فهم على الإطلاق لإعداد هذه المستندات؟

بادئ ذي بدء، يمكنك الاتصال بمكتب الضرائب لطلب تقديم المشورة لك. ويمكن الحصول على الاستشارة مباشرة من قسم خاص أو من المفتش المخصص لك. إذا كانت لديك أسئلة حول حسابات ضريبية معينة، فسيتم توجيهك إلى القسم المناسب. يجب أن نتذكر أنك تحتاج إلى الاتصال بالقسم الاستشاري، حتى لو كان لديك معرفة ممتازة بالمحاسبة. بعد كل شيء، تتغير القوانين بشكل متكرر، وإذا لم تكن على علم بهذه التغييرات، فإنك تخاطر بارتكاب الأخطاء والحصول على غرامة.

إذا لم تساعدك مساعدة المستشارين في فهم إعداد المستندات المهمة، فمن المنطقي طلب المساعدة من شركة تدقيق الحسابات أو استئجار محاسب. عند اختيار محاسب، تأكد من التحقق من تعليمه وخبرته العملية وأقدميته وتوصياته. إذا كنت بحاجة إلى تزويد مكتب الضرائب بالحد الأدنى من المستندات، فلن تكلفك خدمات المحاسب الكثير. في كثير من الأحيان، يحتفظ المحاسبون بالدفاتر ويعدون التقارير لـ 10-15 من رواد الأعمال. ومع ذلك، حتى لو لم تكن لديك أي معرفة على الإطلاق بإعداد التقارير، يجب عليك أن تطلب من المحاسب الخاص بك أن يشرح لك مصدر أرقام معينة. بعد كل شيء، قمت بوضع توقيعك على الوثيقة، مما يعني أنك تتحمل المسؤولية الكاملة عما ينعكس فيها.

يمكن أن يساعد الحفاظ على البرامج المحاسبية في إعداد وثائق التقارير. أحد البرامج الأكثر شعبية بين رواد الأعمال والمحاسبين هو برنامج 1C للمحاسبة. عند إدخال بيانات أولية دقيقة، فإنه يقوم بإجراء العمليات الحسابية بشكل مستقل. كل ما عليك فعله هو طباعة المستندات والتحقق من دقتها وفقًا لذلك القوانين الحالية. ومع ذلك، هذا ليس ضروريًا إذا كان برنامجك يتم تحديثه بانتظام.

ما هي المستندات التي يتم إعدادها للبيانات المالية لأصحاب المشاريع الفردية؟

يتم إعداد البيانات المحاسبية لأصحاب المشاريع الفردية وتقديمها إلى السلطات التنظيمية مرة واحدة في السنة. يجب أن تتضمن مجموعة المستندات بالضرورة ورقة التوازنبالإضافة إلى تقرير عن النتائج المالية لأنشطة رائد الأعمال (ويسمى أيضًا بيان الربح والخسارة). يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إرفاق مرفقات بهذه المستندات.

يجب أن تعكس التقارير جميع البيانات للفترة من 1 يناير إلى 31 ديسمبر. يجب تقديم التقارير المحاسبية إلى السلطات التنظيمية بحلول 31 مارس من العام التالي للسنة المشمولة بالتقرير.

حاول ألا تؤخر التقارير ولا تؤجل تقديمها إلى اليوم الأخير. غالبًا ما يتم اكتشاف الأخطاء أثناء تقديم المستندات. إذا ذهبت لتقديم تقريرك في اليوم الأخير، فإنك تخاطر بعدم توفر الوقت لإجراء التصحيحات اللازمة.

يجب على جميع رواد الأعمال، دون استثناء، تقديم ميزانية عمومية، بغض النظر عن نوع النشاط الذي كانوا يمارسونه والنظام الضريبي الذي يستخدمونه.

الميزانية العمومية هي الشكل الرئيسي لإعداد التقارير المحاسبية. يجب توقيع الوثيقة من قبل رجل الأعمال الفردي وكبير المحاسبين (إذا كان هناك واحد). بموجب نظام الضرائب المبسط (STS)، يُسمح لأصحاب المشاريع الفردية بعدم إرفاق مرفقات بالميزانية العمومية وحساب الأرباح والخسائر.

ما هي المستندات الأخرى التي يجب على رائد الأعمال تقديمها؟

• إعلان ضريبة القيمة المضافة (ضريبة القيمة المضافة)؛
• إعلان لـ 4-NDFL (ضريبة الدخل فرادى);
• إعلان بموجب نظام ضريبي مبسط (نظام ضريبي مبسط) ؛
• تقارير عن UTII (ضريبة واحدة على الدخل المحتسب) أو ضريبة زراعية موحدة (ضريبة زراعية موحدة).

إذا قام رجل أعمال فردي بتعيين موظفين، فإنه يحتاج إلى تقديم تقارير عن متوسط ​​عدد هؤلاء الموظفين، نماذج 2-NDFL (شهادات دخل الأفراد)، RSV-1 (حساب المساهمات الاجتماعية)، 4-FSS (بيان وسائل).

بالإضافة إلى ذلك، بموجب القانون، قد يكون من الضروري تقديم تقارير عن ضرائب الأراضي والنقل والضرائب العقارية.

إذا كان رجل الأعمال الفردي لديه أرض أو عقارات أو مركبات، فأنت بحاجة إلى تقديم التقارير الضريبية المناسبة.

التقارير - الرئيسية " صداع" رجال الأعمال. وفي هذا الشأن، تعتمد الكيانات القانونية بحق على كبير المحاسبين والشخص المسؤول عمل خاصغالبًا ما يؤدي هذه الواجبات بشكل مستقل. ولذلك، لا ينبغي لأصحاب المشاريع الفردية أن يكونوا على دراية بالإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم الوثائق اللازمة فحسب، بل يجب أن يكونوا على دراية أيضًا بآخر التطورات التشريعية في هذا المجال.

"المحاسبة بدون محاسب" ليس من غير المألوف على الإطلاق بين رواد الأعمال الأفراد؛ ما عليك سوى أن تفهم بوضوح أين بالضبط وفي أي إطار زمني تحتاج إلى تقديم المعلومات، وبالطبع إعداد المستندات اللازمة بشكل صحيح.

على ماذا يعتمد تقويم تقارير رواد الأعمال الأفراد؟

ما هي المعلومات، ولأي سلطات رقابية، وعدد المرات التي ينبغي تقديمها لرجل أعمال فردي، يعتمد على 4 عوامل. الأول غير مشروط، ويعكس معينة نظام دفع الضرائبمتأصلة في كل رجل أعمال فردي. 3 ينص البعض الآخر على نهج ثنائي: إذا كانت ميزة عمل معينة نموذجية لرجل أعمال فردي، فإن الإبلاغ ضروري، ولكن بخلاف ذلك لا توجد محكمة. الأخير يشمل:

• تقارير عن الأشخاص الذين يعملون لدى رواد الأعمال الأفراد؛
• محاسبة دوران النقدية.
• معلومات حول الرسوم الإضافية.

يقدم رجل الأعمال الفردي الملتزم بالقانون معلومات حول عمل شركته إلى السلطات الرقابية التالية:

• إلى مكتب الضرائب؛
• إلى صندوق المعاشات التقاعدية (إذا لزم الأمر)؛
• في الخدمة الثابتة الساتلية؛
• إلى السلطات الإحصائية (في حالة تلقي مثل هذا الطلب)؛
• إلى بعض الجهات الأخرى إذا اقتضت طبيعة أعمالها ذلك.

رجل الأعمال الفردي نظيف أمام السلطات الضريبية

يحدد نظام الضرائب المختار عدد وتوقيت مدفوعات الضرائب نفسها وتقديم المعلومات عنها.

لمعلوماتك! المواعيد النهائية لدفع الضرائب والمواعيد النهائية لتقديم التقارير الضريبية هي تواريخ مختلفة من الناحية القانونية، وقد لا تتطابق دائمًا؛

يجب تقديم "حزمة" التقارير الأكثر ضخامة خلال العام إلى رجال الأعمال الذين يلتزمون بالنظام الضريبي العام. باستخدام أوضاع أخرى، يمكنك تقليل العبء الضريبي وتبسيط التواصل مع السلطات التنظيمية.

تتيح قوانين الاتحاد الروسي لرواد الأعمال الاختيار من بين 5 خيارات لدفع الضرائب.

1. النظام العام هو OSN.
2. "مبسط" - نظام ضريبي مبسط.
3. "المنسوب" - UTII.
4. النظام الزراعي – الضريبة الزراعية الموحدة.
5. نظام براءات الاختراع – PSN.

مهم! إذا كان هناك مزيج أنظمة مختلفة، فيجب أن يكون كل واحد منهم مصحوبًا بمحاسبة منفصلة خاصة به.

تصريحات لأنظمة مختلفة

ينص كل نظام ضريبي على نوع الإقرار الخاص به، والذي يتم تقديمه إلى دائرة الضرائب الفيدرالية في وقت أو آخر.

1. على أو إس إنيتم تقديم 3 أنواع من الإقرارات الضريبية:
   • 3-NDFL – يلخص نتائج العام؛ يجب تقديمه قبل بداية شهر مايو من السنة المشمولة بالتقرير التالي؛
   • 4-NDFL – يسجل الدخل؛ يتم تقديمه في موعد لا يتجاوز 5 أيام بعد نهاية الشهر الذي يتميز بالدخل الأول؛
   • ضريبة القيمة المضافة – تقرير ربع سنوي؛ مؤجرة حتى اليوم العشرين من الشهر مع افتتاح ربع جديد.
2. نظام ضريبي مبسطينص على تقديم الإعلان المقابل سنويًا قبل 30 أبريل من السنة المشمولة بالتقرير. في حالة عدم القيام بأي نشاط يجب تقديم تقرير "صفر".
3. UTIIيتطلب إعلانًا ربع سنوي، آخر موعد له هو اليوم العشرين من بداية الربع التالي.
4. الضريبة الزراعية الموحدةيقترح تقديم تقرير عن نتائج العام، وتقديم التقارير قبل شهر من النظام الضريبي المبسط (بحلول 31 مارس).
5. بى اس انلا تنطوي على الإقرار الضريبي.

لا تنسى كودير!

كتاب الإيرادات والمصروفاتيجب أن يحتفظ بها جميع رواد الأعمال، باستثناء أولئك الذين يعملون تحت عنوان "الإسناد" (يجب عليهم تسجيل مؤشرات مادية مهمة). قد يؤدي عدم الحصول على هذا الكتاب إلى فرض غرامة.

يجب أن يتم خياطة KUDIR وترقيمها، ويحتفظ بها رجل الأعمال الفردي في المنزل. ليست هناك حاجة للتصديق عليه منذ عام 2013.

يمكن لرجال الأعمال "باستخدام" الضريبة الزراعية الموحدة الحفاظ على KUDIR سواء على الورق أو في شكل إلكتروني:

• يجب أن تكون النسخة المطبوعة مصدقة بتوقيع وختم السلطات الضريبية قبل بدء الصيانة؛
• ويجب أن يتم اعتماد المحاسبة الإلكترونية بشكل مماثل سنويًا قبل بداية شهر أبريل من العام التالي.

ما الذي يجب أن أقدمه أيضًا إلى دائرة الضرائب الفيدرالية؟

ما هي المستندات ومتى يجب تقديمها إلى دائرة الضرائب الفيدرالية، انظر الجدول 1.

طاولة 1

التقارير الإحصائية

يجب تقديم التقارير الإحصائية بموجب أي نظام ضريبي، ولكن فقط إذا كانت شركتك مدرجة في عينة الهيئة التنظيمية، والتي سيتم إخطارك بها كتابيًا. بعد تلقي طلب كتابي من الجهات الإحصائية للحصول على المعلومات والنماذج والتعليمات الخاصة بملئها، يتعين عليك إعداد التقرير رقم 1-IP للعام السابق لـ 1 مارس من الفترة الحالية. يمكن مراقبة تواجد مؤسستك في العينة الإحصائية على الموقع الرسمي للمكتب الإحصائي.

رجل أعمال فردي - صاحب عمل

إذا كان لديك موظفين معينين، فيجب عليك تقديم تقارير إلزامية إلى صندوق المعاشات التقاعدية والصندوق الفيدرالي للتأمين الطبي الإلزامي. وبدون الموظفين لا يتم تقديم التقارير إلى هذه الهيئات.

يوضح الجدول أنواع وتوقيت تقديم تقارير أصحاب المشاريع الفردية إلى صندوق المعاشات التقاعدية. 2.

الجدول 2

صندوق التأمين الاجتماعي – تقرير واحد فقط

من الضروري الإبلاغ كل ثلاثة أشهر عن أقساط التأمين المدفوعة للموظفين في النموذج 4-FSS. يمكنك تقديمه بشكل ورقي (حتى اليوم الخامس عشر) أو عبر الإنترنت (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي لنهاية الربع).

بالنسبة لأولئك الذين يعملون بالنقد

أصحاب المشاريع الفردية باستخدام الات المحاسبهأو يجب على أولئك الذين يصدرون نماذج الإبلاغ الصارمة الالتزام بمتطلبات الانضباط النقدي. وقد بسط التشريع متطلباته لرجال الأعمال في القطاع الخاص:

• تم إلغاء المستندات النقدية، باستثناء سجلات الرواتب وكشوف المرتبات؛
• تم رفع الحد الأقصى للرصيد النقدي في السجل النقدي.

الضرائب الإضافية والتقارير عنها

إذا كان رائد الأعمال الفردي يشارك في أنواع معينة من الأنشطة التي تخضع لضرائب إضافية، فيجب عليه أيضًا الدفع والإبلاغ عنها في الوقت المحدد. يتم تقديم الإقرارات الخاصة بالدفعات الضريبية التالية:

• ضريبة المياه (مرة واحدة كل ثلاثة أشهر حتى اليوم العشرين)؛
• الضريبة الانتقائية (مرة واحدة شهريًا حتى اليوم الخامس والعشرين من الفترة التالية)؛ بالإضافة إلى الإقرار، يتعين عليك أيضًا تقديم إشعار بالدفعة المقدمة في 4 نسخ، 1 في شكل إلكتروني، بحلول اليوم الثامن عشر من الشهر الحالي؛
• التعدين - مرة واحدة في الشهر حتى نهاية الشهر التالي.

انتباه! تم إلغاء إقرار ضريبة الأراضي منذ عام 2015. يقوم مكتب الضرائب بحساب هذه الدفعة بشكل مستقل ويصدر شرطًا لدفعها.

نادرًا ما يشارك رواد الأعمال الأفراد في بعض الأنشطة التي تتطلب رقابة إضافية، لكن القانون لا يزال يتطلب تقديم التقارير إلى:

• Rosprirodnadzor (إذا كان النشاط مرتبطًا باستخدام الموارد الطبيعية) - يتم دفع الرسوم كل ثلاثة أشهر مقابل التأثير السلبي على بيئة، ويتم تقديم المعلومات حول ذلك بحلول اليوم العشرين من الشهر التالي للربع؛
• سلطات مراقبة نظافة الجو (إذا كان النشاط مرتبطًا بمستوى معين من الانبعاثات والنفايات) - يتم تقديم نموذج 2-TP "الهواء" مرة واحدة سنويًا حتى 22 يناير من العام التالي، ويجب الإبلاغ عن النفايات قبل فبراير 1.

ملحوظة! لا تنطبق ضريبة النقل على رواد الأعمال الأفراد، وكذلك تقديم معلومات عنها: أصحاب المشاريع الخاصة الذين لديهم مركبات يدفعون ببساطة الضريبة المعتادة لهم.

تحدثنا عن كيفية تسجيل نفسك كرائد أعمال فردي ونأمل أن نكون قادرين على تبديد المخاوف بشأن مسك الدفاتر وإعداد التقارير. غالبًا ما يشعر رواد الأعمال المبتدئين بالارتباك عندما يحتاجون إلى اختيار نظام ضريبي. وبدون فهم واضح لهذه اللحظة، من المستحيل ببساطة المضي قدما. لقد طلبنا مرة أخرى من إيرينا شنبستس، المديرة المالية ومالكة شركة MIRGOS للتعهيد، أن تشرح لنا بلغة بسيطة: ماذا هناك الأنظمة الضريبية، ما هو الفرق بين المحاسبة وإعداد التقارير الضريبية لرائد الأعمال الفردي، ومن يمكنه القيام بالمحاسبة نيابةً عنك، وبأي طرق يدفع رجل الأعمال الفردي الضرائب ويقدم التقارير.

الأنظمة الضريبية لأصحاب المشاريع الفردية: أيهما أكثر ربحية؟

الآن دعونا نتحدث عن الأنظمة الضريبية: ما هو النظام الذي سيكون أكثر ربحية بالنسبة للمستقل أو صاحب العمل الصغير الذي سيختاره.

النظام الضريبي- هذه هي الشروط التي ستعمل بموجبها، وإعداد المستندات، والضرائب التي سيتعين عليك دفعها، وما هي التقارير التي ستقدمها إلى السلطات الحكومية.

بشكل افتراضي، عند تسجيل رجل أعمال فردي، يتم تعيين الوضع أساسيأي مع دفع ضريبة القيمة المضافة وضريبة الدخل وضريبة الأملاك. هذه ضرائب معقدة للغاية، ويجب عليك البقاء على النظام العام فقط إذا كان ذلك مربحًا للغاية بالنسبة لك، على سبيل المثال، هناك عملاء كبار يرغبون في الشراء فقط بضريبة القيمة المضافة. أوصي بأن يتحول الآخرون إلى أو. وليس عليك أن تدفع ضريبة المبيعات على براءة الاختراع. في جميع الأوضاع الأخرى، لسوء الحظ، سوف تضطر إلى ذلك.

في بعض المناطق (ولكن ليس في موسكو)، من الممكن قراءة شروط التقديم في القانون الخاص بمنطقتك. ابحث عن عنوان مثل " "على النظام الضريبي في شكل ضريبة واحدة على الدخل المحتسب لأنواع معينة من الأنشطة"+ اسم منطقتك أو مدينتك.

هناك نظام ضريبي خاص آخر - الضريبة الزراعية الموحدة(ضريبة زراعية واحدة)، ولكنها مناسبة فقط لمنتجي المنتجات الزراعية.

بشكل عام، يمكن لرجل الأعمال الفردي استخدام عدة أوضاع خاصة للقيام بذلك أنواع مختلفةالأنشطة أو الجمع بين نظام خاص والنظام الرئيسي.

كل وضع له صعوباته ومزاياه. ولمساعدتك في التنقل بين الضرائب والتقارير المحتملة في كل نظام ضريبي، سأقدم جدولًا مقارنًا للضرائب التي يدفعها رواد الأعمال الأفراد.

للتكبير، انقر على الصورة

وبعض التعليقات.

النظام الأكثر ربحية لأصحاب المشاريع الفردية هو النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ أو براءة الاختراع. براءة الاختراع ممكنة ليس لجميع أنواع الأنشطة، ولكن وفقًا لقائمة مغلقة (الدروس الخصوصية، والخدمات الشخصية، وأنشطة المباحث الخاصة، وبعض أنواع التجارة - راجع المادة 346.43 من قانون الضرائب للاتحاد الروسي).

باستخدام النظام الضريبي المبسط، يمكنك تقديم إقرار مرة واحدة فقط في السنة ودفع دفعات الضريبة المقدمة 4 مرات في السنة. احتفظ بكتاب الدخل. بالنسبة لبراءة الاختراع، فإنك تدفع فقط تكلفة براءة الاختراع (لا يمكنك ذلك على الفور، في جزأين)، ولا توجد مدفوعات مقدمة أو إقرارات إذا احتفظت بدفتر الدخل.

يشبه UTII إلى حد ما براءة الاختراع، كما أنه صالح لأنواع معينة من الأنشطة:

وهو الأكثر شيوعًا بين رواد الأعمال الأفراد الذين يشاركون في التجارة.

هناك نسختان من النظام الضريبي المبسط: الأول، عندما تحتسب دخلك فقط وتدفع 6% منه، والثاني، عندما تطرح النفقات من الدخل وتدفع 15% من الفارق.

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية الذين يقدمون الخدمات، فإن الخيار الأول، 6٪ (الدخل)، هو الأكثر ملاءمة.

الخيار الثاني (15%) مفيد عندما يكون لديك نفقات رسمية كبيرة (أكثر من نصف دخلك). على سبيل المثال، تقوم بدفع إيجار مكتب، أو رواتب للموظفين، أو شراء مواد للإنتاج أو بضائع لإعادة بيعها.

ومن الجدير بالذكر أن كل رجل أعمال فردي يجب أن يدفع ما يسمى ب مساهمات "ثابتة" في معاشك التقاعدي والتأمين الصحي(يتغير حجمها كل عام، ويمكن توضيح ذلك على موقع صندوق التقاعد). وإذا كان رائد الأعمال الفردي امرأة ويريد، فهي تحتاج إبرام اتفاقية بشكل مستقل مع صندوق التأمين الاجتماعيودفع الرسوم طوال العام (وهو مبلغ صغير جدًا وهو أمر جيد).

ما هي نماذج التقارير المختلفة لرواد الأعمال الأفراد وما الفرق بينهم؟

فقط لا تخف من كلمة "الإبلاغ" على الفور.

• القوائم المالية- هذه هي الكلمات المألوفة "الميزانية العمومية" و"حساب الأرباح والخسائر".
• إقرار ضريبي- هذه هي الإقرارات الضريبية (ضريبة القيمة المضافة، الربح، النظام الضريبي المبسط، الممتلكات، وما إلى ذلك).

ولا يقوم أصحاب المشاريع الفردية بإعداد أو تقديم ميزانيات عمومية؛ ولا يجوز لهم الاحتفاظ بسجلات محاسبية على الإطلاق، شريطة أن يحتفظوا بدفاتر الدخل (والنفقات).

يقدم الجميع الإقرارات الضريبية باستثناء أصحاب المشاريع الفردية الحاصلين على براءة اختراع.أي ضريبة تعتمد على النظام الضريبي المختار.

يوجد ايضا أنواع منفصلةالتقارير - حسابات أقساط التأمينالخامس صندوق التقاعد، إلى صندوق التأمين الاجتماعي - يتم ملؤها فقط من قبل رواد الأعمال الأفراد الذين لديهم موظفين.

لكي لا تشعر بالارتباك وتفويت الموعد النهائي لدفع الضرائب أو تقديم الإقرار، إليك بعض النصائح من الممارسة:

• اقرأ 2-3 مصادر للمعلومات، أحدهما رسمي بالضرورة، أي قانون الضرائب أو المعلومات الموجودة على الموقع الرسمي لدائرة الضرائب الفيدرالية.
• اصنع إشارة لنفسك، ما هي الضرائب التي يجب دفعها ومتى ومتى يتم تقديم الإعلان. بجانبه اكتب مقالات القوانين التي كتب عنها. وحدد على اللافتة التاريخ وماذا فعلت، عندما دفعت الضريبة، عندما قدمت التقرير. وهكذا في كل ربع. منضبط للغاية ويساعدك على تذكر الضرائب الخاصة بك.

كيفية تقديم التقارير أثناء وجودك في طابور الضرائب؟!

يمكن لرجل الأعمال الفردي تقديم التقارير بثلاث طرق:

1. شخصيًا (على الورق وعلى محرك أقراص فلاش).
2. عن طريق البريد (على الورق).
3. عبر TKS (بمعنى آخر، عن طريق البريد الإلكتروني)، بدون ورق وطوابير في مكتب الضرائب أو في مكتب البريد.

الطريقة الأكثر تقدما هي التقارير الإلكترونية. يتم الدفع ويتم ذلك من خلال مشغل اتصالات خاص. عند اختيار طريقة إرسال التقارير، قارن بين الطريقة التي ستكون أكثر تكلفة:

• الوقوف لمدة نصف ساعة في مكتب البريد، ودفع ثمن الخدمات البريدية عدة مرات في السنة (لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين) أو مرة واحدة في السنة (لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين)؛
• دفع مبلغ معين من المال وإرسال نفس التقارير إلكترونيًا دون مغادرة جهاز الكمبيوتر الخاص بك؛
• اذهب إلى مكتب الضرائب وتحدث إلى المفتش واقف في الطابور وأضيع الوقت على الطريق.

لا توجد طريقة إيجابية بشكل صارم هنا. احسب ما هو مناسب لك.

يمكنك إرسالها إلى مكتب البريد أو مكتب الضرائب ساعي. وبالطبع عند إرسال ممثلك لمصلحة الضرائب تأكد من كتابة توكيل له لتقديم التقارير.

كيفية إجراء المحاسبة لرجل أعمال فردي؟

في كثير من الأحيان، يكون لدى رواد الأعمال سؤال: هل يجب عليهم إجراء المحاسبة بأنفسهم أم تكليف شخص مدرب خصيصًا بذلك؟

وهنا نفهم أنه إذا سألت محاسبًا عن ذلك، فستتلقى الإجابة المناسبة: بالطبع، من الأفضل أن يعهد بها إلى متخصص.

إذا سألت رأي صديقك، رجل أعمال فردي، فسيقول: ما الذي يمكن تكليفه به، ودفع المال لشخص ما، وإدارته بنفسك.

إذا سألت مكتب الضرائب، فمن المحتمل أن يقولوا إن الأمر لا يهم طالما أنك تدفع ضرائبك في الوقت المحدد وبشكل صحيح.

سأجيب بهذه الطريقة. لا تأخذ كلمة أي شخص لذلك. احسب كل خطوة تقوم بها.هل لديك سؤال حول المحاسب؟ قم بتقدير مقدار الوقت الذي تستغرقه لحساب الضرائب وفرز الأوراق وقراءة القوانين والبحث عن الإجابات في المنتديات. احسب تكلفة الساعة من وقتك وتكلفة عمل المحاسب. إذا كان لديك الوقت، ولكن القليل من المال، فاحتفظ بالسجلات بنفسك، فهذا ليس بالأمر الصعب. إذا كان لديك المال وقليل من الوقت، عهد به إلى محاسب.

هناك أيضًا أدوات لحفظ السجلات وإعداد تقارير رواد الأعمال الأفراد، مثل برامج (1C، BukhSoft) والخدمات عبر الإنترنت (My Business، Kontur.Accounting، BukhSoft Online، 1C Online، My Finance وغيرها). تتيح الخدمات عبر الإنترنت التحكم في المواعيد النهائية لدفع الضرائب وتقديم التقارير، والمساعدة في تقديم التقارير (شريطة شراء توقيع رقمي إلكتروني). ومن الجدير أن نفهم أن الخدمة أرخص، وأكثر محدودية نطاق وظائفها. الطريقة المعقولة لاختيار مساعد محاسبي آلي هي الجمع بين السعر المنخفض وتوافر الوظائف التي تحتاجها وشعورك بالمسؤولية.

بموجب القانون، فإن رجل الأعمال الفردي هو المسؤول الوحيد عن عدم تقديم التقارير أو دفع الضرائب.

ليست خدمة عبر الإنترنت، وليس مساعد المحاسب الخاص بك، ولكن أنت شخصيا. لذلك، يرجى أن تكون مثقفًا ماليًا وفكر بنفسك دائمًا.

نصيحتي: إذا كنت تقود نفسك، فقُد بحسن نية. أنت المحاسب الخاص بك. اقرأ القوانين، واستشر محاسبًا محترفًا (على سبيل المثال، ننصح رواد الأعمال الأفراد بشأن المحاسبة المرحلة الأولية، أظهر وأخبر ماذا وكيف وأين يتم ذلك). إذا كنت تستخدم خدمة أو برنامج عبر الإنترنت، فتحقق من كل شيء، لأن الأخطاء ممكنة في أي برنامج. لا تبدأ المحاسبة حتى لا تضطر إلى دفع مبالغ زائدة لمتخصص خارجي لتنظيف الفوضى في قسم المحاسبة لديك. اجمع كافة المستندات التي تؤكد استلام البضائع والأعمال والخدمات من الموردين لديك، واحتفظ بدفتر الإيرادات والمصروفات، وعلامة تشير إلى المواعيد النهائية لتقديم التقارير والضرائب. حفظ جميع الأوراق في مجلد، وجمع إيصالات النقد والمبيعات والإيصالات وكشوف الحسابات البنكية.

لخص

بالنسبة لأصحاب المشاريع الفردية، يتم تطبيق الأنظمة الضريبية: النظام الضريبي الأساسي (مع جميع الضرائب)، النظام الضريبي المبسط (6٪ من الدخل أو 15٪ من الفرق بين الدخل والنفقات)، براءة الاختراع. أقل شيوعًا، UTII والضريبة الزراعية الموحدة (الزراعية). الأكثر ربحية هو عادة النظام الضريبي المبسط بنسبة 6٪ أو براءة الاختراع.

يمكن أن تكون التقارير المحاسبة والضرائب. يحتفظ رجال الأعمال الأفراد بدفاتر الدخل والنفقات ويقدمون التقارير الضريبية - الإقرارات - مرة واحدة في السنة. يمكنك التقديم شخصيًا أو عبر البريد أو إلكترونيًا.

وفي الختام أريد أن أقول: سوف تنجح!

أنت لا تعرف أبدًا ما يمكنك فعله حتى تحاول. إتقان تسجيل رواد الأعمال الأفراد، والاحتفاظ بسجلات رواد الأعمال الفرديين، وتقديم التقارير - يمكنك القيام بكل شيء. اقرأ القوانين، واستشر (فقط، من فضلك، مع المتخصصين، وليس مع الزملاء الذين، مثلك، لديهم القليل من الفهم للمسألة ويعرفون فقط ما واجهوه هم أنفسهم)، وربط التقارير الإلكترونية، ودفع الضرائب والاحتفاظ بحسابات أموالك.

حظا سعيدا مع عملك!

اكتب في التعليقات، هل قمت بالتسجيل بالفعل كرجل أعمال فردي أم أنك تخطط فقط وتبحث عن معلومات حول الموضوع؟ هل تخطط/هل تخطط للقيام بمسك الدفاتر بنفسك أو تثق بأحد المتخصصين؟

ما نوع التقارير التي يمتلكها رجل الأعمال الفردي في ظل نظام الضرائب المبسط؟ ماذا حدث الإبلاغ صفر؟ كيفية ملء إقرار رجل الأعمال الفردي بشأن النظام الضريبي المبسط؟ كم مرة يتعين على رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون الضرائب المبسطة تقديم تقارير إلى السلطات التنظيمية؟ اقرأ الإجابات على هذه الأسئلة وغيرها.

ما هي أنواع النظام الضريبي المبسط؟

يُطلب من جميع رواد الأعمال الأفراد الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط الاحتفاظ بسجلات ضريبية وتقديم تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية. يمكن لرواد الأعمال اختيار أحد الخيارين "المبسطين". يمكن أن تصل معدلات الضرائب إلى 6% على الدخل أو 5-15% على الفرق بين "الدخل مطروحًا منه النفقات". علاوة على ذلك، يمكن أن يوجد كلا الشكلين من النظام الضريبي المبسط مع الموظفين وبدونهم. إذا كان هناك موظفون، يقدم رجل الأعمال الفردي أيضًا تقارير إلى دائرة الضرائب الفيدرالية وصندوق المعاشات التقاعدية وصندوق التأمين الاجتماعي للموظفين.

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد إلى النظام الضريبي المبسط

يتكون إعداد التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد في شكل مبسط، في المقام الأول، من ملء وتقديم الإقرار الضريبي سنويًا بموجب النظام الضريبي المبسط إلى دائرة الضرائب الفيدرالية.

ما هو شكل تقديم الإقرار في ظل النظام الضريبي المبسط؟

هناك خياران لعرض المستندات:

1. في شكل مطبوع:

• ترسل عن طريق البريد الإلكتروني؛
• التحويل شخصياً أو من خلال ممثل (في هذه الحالة، يجب أن يكون لدى ممثل دافع الضرائب توكيل موثق).

الموعد النهائي لتقديم الإقرار بموجب النظام الضريبي المبسط لا يتجاوز 30 أبريل من العام التالي للفترة الضريبية المنتهية.

تمت الموافقة على نموذج الإعلان بموجب النظام الضريبي المبسط لعام 2018 بأمر من دائرة الضرائب الفيدرالية في الاتحاد الروسي بتاريخ 26 فبراير 2016 رقم ММV-7-3/99@.

يجب على رجل الأعمال الفردي، على أساس مبسط، الاحتفاظ بسجل للدخل والنفقات على مدار العام (المادة 346.24 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

تحميل نموذج الإقرار وفق النظام الضريبي المبسط

قم بملء وتقديم تقارير رواد الأعمال الفردية عبر الإنترنت.
3 أشهر من Kontur.Externa لك مجانًا!

جربها

إذا كان لدى رائد أعمال فردي موظف واحد على الأقل في النظام الضريبي المبسط، فيجب عليه تقديم التقارير بالوتيرة التالية:

1. سنويا:

• ضريبة ;
• (شهادة دخل الفرد)؛
• ذكاءعلى متوسط ​​عدد الموظفين؛
• SZV-المرحلة.

الإبلاغ صفر

إذا لم يعمل رجل الأعمال الفردي وفقًا للنظام الضريبي المبسط ولم يكن لديه دخل خلال العام، فيجب عليه تقديم إقرار صفري إلى مكتب الضرائب.

عقوبات عدم تقديم الإقرار

وتنص العقوبات على عدم تقديم التقارير. غرامة انتهاك المواعيد النهائية أو عدم تقديم الإعلان هي 1000 روبل (المادة 119 من قانون الضرائب في الاتحاد الروسي).

كما أن انتهاك الموعد النهائي لتقديم إعلان أو عدم تقديمه قد يستلزم غرامة قدرها 300-500 روبل لمسؤول المنظمة (المادة 15.5 من قانون الجرائم الإدارية للاتحاد الروسي).

ستساعدك تعريفة "الشركات الصغيرة" لنظام Kontur.Extern على فهم الإجراءات والمواعيد النهائية لتقديم التقارير.

لتنفيذ الأنشطة التجارية بنجاح، عليك أن تعرف بالضبط كيفية تقديم تقارير رواد الأعمال الفردية. سيساعد هذا في تجنب ليس فقط المشاكل الأخلاقية في العلاقات مع السلطات المالية، ولكن أيضًا العقوبات المادية تمامًا. لذلك، يجب على كل رائد أعمال، حتى الذي يعمل في ظل نظام ضريبي مبسط وهو الموظف الوحيد في عمله، أن يقدم كل عام كل التقارير اللازمة إلى الخدمات العامة. ومع ذلك، يجب تقديم بعض التقارير كل ثلاثة أشهر، وهناك عقوبات كبيرة لعدم تقديمها. دعونا نحاول معرفة نوع التقارير التي يجب على رائد الأعمال الفردي تقديمها. هناك العديد من المنظمات التي تقدم الدعم لأنشطة رواد الأعمال. وهذا يعني أنه مقابل رسوم معينة، لن يخبروك فقط بكيفية تقديم تقرير كرجل أعمال فردي، بل سيساعدونك أيضًا في إعداد مجموعة كاملة من المستندات.

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه منذ عام 2016، أصبح على رواد الأعمال الذين يوظفون أكثر من 25 شخصًا تقديم التقارير إلكترونيًا فقط. يمكن لأي شخص آخر الحصول على النسخة الورقية في الوقت الحالي.

ما نوع التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد؟

دعونا نلقي نظرة على الأنواع الرئيسية من التقارير التي يقدمها رواد الأعمال الأفراد.

التقارير الضريبية لرجل أعمال فردي

التقارير الضريبية، بطبيعة الحال، تعتمد على النظام الضريبي المختار. على سبيل المثال، فإن رواد الأعمال الذين يطبقون أنظمة ضريبية خاصة (الضريبة الموحدة على الدخل المحتسب (UTI)، ونظام ضرائب براءات الاختراع (PTS)، ونظام الضرائب المبسط (STS)، والضريبة الزراعية الموحدة (UST)) يقدمون فقط نموذجًا عامًا اقرار ضريبى، في حين يجب على رجل الأعمال الذي يتبع نظام الضرائب العام (GTS) أيضًا تقديم إقرار ضريبة القيمة المضافة وإقرار ضريبة الدخل الشخصي. وهذا لا يشمل الضرائب على الأراضي، وكذلك المعلومات المقدمة إلى صناديق التقاعد والتأمين والبيانات الإحصائية.

أيضًا، بدءًا من عام 2016، سيُطلب من جميع أصحاب العمل تقديم معلومات ربع سنوية حول ضريبة الاستقطاع على الدخل الشخصي.

البيانات المحاسبية لرجل أعمال فردي

قائم على القانون الاتحاديبتاريخ 6 ديسمبر 2011 رقم 402-FZ، يجب على جميع الكيانات الاحتفاظ بسجلات محاسبية النشاط الاقتصادي، بما في ذلك رواد الأعمال الأفراد. في الوقت نفسه، ينص نفس القانون على أنه إذا احتفظ رجل الأعمال بسجلات للدخل والنفقات (أو واحدة فقط من هذه المعلمات) أو تقارير عن كائنات ضريبية أخرى، فله الحق في عدم الاحتفاظ بسجلات محاسبية. وبناء على ذلك، لا يجوز تقديم البيانات المحاسبية لرجل الأعمال الفردي، بغض النظر عن النظام الضريبي الذي يتبعه رجل الأعمال الفردي.

كتاب محاسبة الدخل والدخل والمصروفات

كما ذكرنا سابقًا، فإن صاحب المشروع معفى من الصيانة محاسبةإذا كانت تحتفظ بالسجلات وفقًا لمتطلبات التشريع الضريبي. وباستثناء أصحاب المشاريع الفردية الذين يدفعون ضريبة واحدة على الدخل المحتسب، فإن السجل المحاسبي الرئيسي هو دفتر الدخل أو دفتر الدخل والمصروفات.

يمكن الاحتفاظ بهذه الوثيقة إما إلكترونيا أو ورقيا ( الكتاب الاليكترونيثم طباعتها وتجليدها وترقيمها بنفس الطريقة المتبعة في الورقة الورقية)، مع التأكد من عدم إمكانية تصحيح المعلومات في شكل إلكتروني. يجب توضيح أي تصحيحات في دفتر الدخل (أو الأفضل من ذلك، عدم السماح بها على الإطلاق) وتأريخها واعتمادها بتوقيع رئيس المؤسسة (وإذا كان لدى المؤسسة ختم، فأيضًا بختم).

ويجب أن تكون المعلومات الواردة في الكتاب متسقة وكاملة ودقيقة، ويتم الاحتفاظ بالكتاب لمدة سنة مالية واحدة. مثل هذه الكتب هي التقارير الرئيسية لأصحاب المشاريع الفردية

المواعيد النهائية لتقديم تقارير رواد الأعمال الأفراد

لا يعتمد تقديم التقارير الضريبية لرواد الأعمال الأفراد على النظام الضريبي الذي يتبعه رائد الأعمال فحسب، بل يعتمد أيضًا على ما إذا كان صاحب عمل، وكذلك على نوع نشاط رائد الأعمال.

التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا نلقي نظرة على كيفية تقديم التقارير ربع السنوية لأصحاب المشاريع الفردية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

رجل أعمال فردي في UTII ربع سنوي (حتى اليوم العشرين الشهر القادم) يقدم إقرارًا ضريبيًا ويدفع ضريبة واحدة (بحلول اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

يقدم رجل الأعمال المعلومات إلى صندوق التأمين الاجتماعي كل ثلاثة أشهر (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر التالي) باستخدام النظام الضريبي المبسط والنظام الضريبي الخاص (في حالة وجود اتفاقية تأمين). يقدم رائد الأعمال على OSN إقرار ضريبة القيمة المضافة كل ثلاثة أشهر (حتى اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي).

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

أصحاب المشاريع الفرديةمن أصحاب العمل، تقديم المعلومات كل ثلاثة أشهر إلى صندوق التأمين الاجتماعي (حتى اليوم الخامس عشر من الشهر التالي، حسابات التأمين الاجتماعي الإلزامي في حالة العجز المؤقت، فيما يتعلق بالأمومة، وكذلك التأمين الاجتماعي الإلزامي ضد الأمراض والحوادث المهنية) في العمل) وإلى صندوق المعاشات التقاعدية (بحلول اليوم الخامس عشر من الشهر الثاني الذي يلي شهر التقرير، يتم تقديم تقارير عن دفع الاشتراكات والمحاسبة الشخصية).

منذ عام 2016، قدم رواد الأعمال الأفراد أيضًا معلومات ربع سنوية عن ضريبة الدخل الشخصي وفقًا للنموذج الجديد 6-NDFL. يجب أن يحتوي التقرير على معلومات عن الضرائب المدفوعة على دخل موظفي صاحب المشروع، فضلا عن البيانات الأخرى التي يمكن على أساسها حساب مبلغ الضريبة. الموعد النهائي لتقديم إعلان 6-NDFL هو آخر يوم عمل من الشهر التالي للربع. حساب المرة الأولى صيغة جديدةيجب تقديمه بحلول 30/04/2016.

التقارير السنوية لأصحاب المشاريع الفردية

دعونا ننظر في كيفية الاستسلام التقارير السنويةالملكية الفكرية.

لأصحاب المشاريع الفردية دون موظفين

يقدم رواد الأعمال الذين يستخدمون النظام الضريبي المبسط إقرارًا ضريبيًا سنويًا بحلول 30 أبريل. يقدم رواد الأعمال على OSN: قبل 30 أبريل، إقرارًا ضريبيًا عن ضريبة الدخل، وفي غضون خمسة أيام بعد انقضاء شهر من تاريخ استلام الدخل خلال العام، إقرارًا بالدخل المتوقع للعام المقبل.

لأصحاب المشاريع الفردية مع الموظفين

يقدم رواد الأعمال الأفراد الذين هم أصحاب عمل سنويًا إلى الخدمة الضريبية: بحلول 20 يناير، معلومات عن متوسط ​​عدد الموظفين، بحلول 1 أبريل، معلومات عن دخل الموظف

إذا كانت المواعيد النهائية لإعداد تقارير رواد الأعمال الأفراد لا تزال غير واضحة تمامًا، أو كنت تشك في الالتزام بها، أو كنت قلقًا من أنك لن تتذكر كل شيء دفعة واحدة وقد تتشوش في مكان ما ولا تقدم المستندات في الوقت المحدد، فتذكر أن تقويم تقارير رواد الأعمال الفرديين يمكن أن يمكن العثور عليها في بعض المواقع على شبكة الإنترنت.

الإبلاغ عن تصفية أصحاب المشاريع الفردية

عند إغلاق رجل أعمال فردي، يجب على رجل الأعمال تقديم أحدث التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية ودائرة الضرائب. ومن الأفضل في هذه الحالة تقديم التقارير إلى صندوق المعاشات التقاعدية مباشرة قبل إغلاق المؤسسة أو بعدها مباشرة دون تأخير. خدم أيضا إقرار ضريبيعند إغلاق IP.

في هذه الحالة، يقدم رجل الأعمال في UTII تقريرًا قبل تقديم مستندات التصفية، ويقدم رجل الأعمال في النظام الضريبي المبسط تقريرًا في موعد لا يتجاوز اليوم الخامس والعشرين من الشهر التالي للشهر الذي تم فيه إنهاء النشاط التجاري (وفقًا لـ البيانات المحددة في الإخطار إلى مصلحة الضرائب).

ومن الجدير بالذكر أيضًا أنه يجب الاحتفاظ بمستندات التصفية والتقارير المقدمة لمدة ثلاث سنوات، حيث يمكن لدائرة الضرائب استدعاء رجل الأعمال السابق لإجراء التدقيق. نأمل أن تساعدك مقالتنا على فهم نوع التقارير التي يقدمها رائد الأعمال الفردي.